時(shí)間：2023-06-12 16:09:32
序論：在您撰寫財(cái)務(wù)需求分析時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理；信息；需求分析
企業(yè)實(shí)施ERP系統(tǒng)(Enterprise Resource Plannlng)的實(shí)質(zhì)就日常業(yè)務(wù)處理而言。是將財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門成為相互間的信息系統(tǒng)的供求方，是運(yùn)用信息技術(shù)將企業(yè)內(nèi)的資金流、物流和信息流集成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、庫存、經(jīng)營、供銷等業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的互動(dòng)管理，把實(shí)物形態(tài)的物資流動(dòng)直接轉(zhuǎn)換為價(jià)值形態(tài)的資金流動(dòng)，保證業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息的交互協(xié)同，使其協(xié)調(diào)動(dòng)作，從而實(shí)現(xiàn)整個(gè)系統(tǒng)工作績效最優(yōu)。
一、財(cái)務(wù)管理需求分析
企業(yè)財(cái)務(wù)的基本職能是反映與監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，包括各項(xiàng)成本費(fèi)用支出和收入，為財(cái)務(wù)信息的內(nèi)外部使用者提供真實(shí)、全面、適用的財(cái)務(wù)信息，指導(dǎo)企業(yè)改善管理、增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理存在如下管理需求：
第一，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)(采購、生產(chǎn)、庫存、銷售等)與財(cái)務(wù)集成，避免人工登賬的麻煩與失誤，確保財(cái)務(wù)信息能及時(shí)反映業(yè)務(wù)情況。避免數(shù)據(jù)的重復(fù)輸入和重復(fù)存儲(chǔ)，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的統(tǒng)一。
第二，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，有效地控制賒銷情況，防止人為壞賬的產(chǎn)生，準(zhǔn)確掌握客戶欠款情況，定期進(jìn)行賬齡分析，對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收賬款及時(shí)對(duì)賬和催款。
第三，采購的物料要及時(shí)地進(jìn)行驗(yàn)收、入庫和記錄，通過財(cái)務(wù)與庫存的集成，及時(shí)、準(zhǔn)確地了解企業(yè)庫存狀況，并采取科學(xué)的控制手段降低庫存，減少庫存資金的占用。
第四，建立客戶和供應(yīng)商的信息檔案，詳細(xì)記錄主要客戶的回款情況、資信狀況。記錄供應(yīng)商的生產(chǎn)運(yùn)營情況、供應(yīng)的產(chǎn)品信息及與各個(gè)供應(yīng)商的歷史交易情況。
第五，通過建立固定資產(chǎn)和在建工程的信息檔案，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)和在建工程的狀態(tài)和分布情況能夠?qū)崟r(shí)掌握和跟蹤分析，加強(qiáng)對(duì)其利用和控制。
第六，成本核算需要采用標(biāo)準(zhǔn)成本制度，定期比較實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異，并進(jìn)行成本差異分析，為企業(yè)全面降低成本提供依據(jù)。
第七，提高財(cái)務(wù)分析和預(yù)測能力。以公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果進(jìn)行分析和預(yù)測，為企業(yè)管理者提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。
二、財(cái)務(wù)管理分系統(tǒng)功能描述
財(cái)務(wù)管理分系統(tǒng)負(fù)責(zé)企業(yè)的資金運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行反映和監(jiān)督。收集、存儲(chǔ)、傳遞、加工、分析各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出會(huì)計(jì)信息。并對(duì)資金的運(yùn)用和周轉(zhuǎn)進(jìn)行預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析和決策，以充分發(fā)揮資金的最大使用效益。將會(huì)計(jì)信息傳遞給有關(guān)部門，為各有關(guān)部門的計(jì)劃、決策活動(dòng)提供數(shù)據(jù)支持。為企業(yè)管理者的經(jīng)營、管理活動(dòng)提供有效的幫助。
財(cái)務(wù)管理分系統(tǒng)在功能上劃分為總賬管理子系統(tǒng)、應(yīng)收賬款管理子系統(tǒng)、應(yīng)付賬款管理子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)、現(xiàn)金管理子系統(tǒng)、成本管理子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)等七個(gè)子系統(tǒng)。
(一)總賬管理子系統(tǒng)
總賬管理子系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理分系統(tǒng)的核心部分，通過開放的數(shù)據(jù)接口、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程使之與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析等子系統(tǒng)以及涉及資金運(yùn)行的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)相集成，保證了資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性，避免了人工登賬的麻煩與失誤。該子系統(tǒng)在功能上可進(jìn)一步劃分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、憑證事務(wù)處理、期末處理、賬簿管理等四個(gè)模塊。
1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理
該模塊主要進(jìn)行賬務(wù)初始化工作，包括定義會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)期間、選擇記賬本位幣、外幣種類、匯率、輸入期初余額等賬務(wù)初始設(shè)置信息；定義財(cái)務(wù)集成的會(huì)計(jì)科目、業(yè)務(wù)來源、憑證類型等財(cái)務(wù)集成參數(shù)。財(cái)務(wù)集成是指在采購、銷售等業(yè)務(wù)的處理過程中，系統(tǒng)自動(dòng)采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、自動(dòng)生成記賬憑證。
2.憑證事務(wù)處理
會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，是審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)。憑證事務(wù)處理主要用于日常會(huì)計(jì)處理，包括會(huì)計(jì)憑證的錄入、查詢、審核、刪改、打印及會(huì)計(jì)憑證的過賬。與財(cái)務(wù)分系統(tǒng)集成的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證是在處理事務(wù)的同時(shí)自動(dòng)生成的，除此以外的會(huì)計(jì)憑證在本模塊錄入。
3.期末處理
企業(yè)為了總結(jié)一個(gè)會(huì)計(jì)期間的資金運(yùn)行情況，考核經(jīng)營成果，必須定期進(jìn)行結(jié)賬工作。該模塊的功能就是進(jìn)行會(huì)計(jì)的月末和年末處理，包括自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬等。
4.賬簿管理
賬簿為經(jīng)濟(jì)管理提供全面、連續(xù)、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。賬簿管理模塊采集系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證的數(shù)據(jù)。自動(dòng)生成憑證匯總表、總分類賬和明細(xì)分類賬。
(二)應(yīng)收賬款管理子系統(tǒng)
通過銷售發(fā)票、收款單等單據(jù)的管理，對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行綜合管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供客戶的應(yīng)收賬款余額資料；提供各種分析報(bào)表，如賬齡分析表，壞賬分析等i控制信用額度，及時(shí)進(jìn)行到期賬款的催收。以防止發(fā)生壞賬。該子系統(tǒng)與總賬、銷售業(yè)務(wù)等子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息共享，自動(dòng)引入發(fā)票，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，從功能上劃分為客戶信息管理、發(fā)票事務(wù)處理、收款事務(wù)處理、催款管理等四個(gè)模塊。
1.客戶信息管理
客戶信息的完整、準(zhǔn)確是公司銷售渠道穩(wěn)定的保證，是防止壞賬發(fā)生、提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的前提。該模塊的功能包括客戶信息的輸入、修改、取消、查詢；提供客戶報(bào)表(查看客戶信息)、客戶付款歷史報(bào)表(查看客戶付款歷史記錄)、客戶銷售合同完成情況進(jìn)度表等?？蛻粜畔蛻裘Q、編號(hào)、類型、納稅登記號(hào)、地點(diǎn)、聯(lián)系人、信用額度等。該模塊的客戶信息與銷售子系統(tǒng)是共享的。
2.發(fā)票事務(wù)處理
銷售發(fā)票是確認(rèn)收入的依據(jù)，是公司的收款對(duì)象。該模塊負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的管理，包括銷售發(fā)票的錄入(可以從稅控系統(tǒng)、銷售子系統(tǒng)引入或手工錄入)、更正、復(fù)制等業(yè)務(wù)，自動(dòng)生成記賬憑證，自動(dòng)計(jì)算稅金和折扣。此處還可按銷售分部或品種查詢已發(fā)出商品的待開票情況。
3.收款事務(wù)處理
該模塊的功能是進(jìn)行收款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理，包括錄入收款(收款對(duì)象、收款方式、金額)，選擇發(fā)票核銷。
4.催款管理
催款是提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、減少壞賬損失的有效措施，是應(yīng)收款管理的重要環(huán)節(jié)。該模塊的功能包括查詢客戶賬戶信息；自動(dòng)進(jìn)行信用限額控制；生成特定對(duì)象的對(duì)賬單；在系統(tǒng)提供的過期發(fā)票或發(fā)票行范圍內(nèi)選擇催款的對(duì)象，根據(jù)賬齡、金額，用不同嚴(yán)重等級(jí)來生成催款函，向客戶發(fā)送；自動(dòng)生成不同種類的賬齡分析表，欠款分析表、壞賬分析表、回款分析表等。
(三)應(yīng)付賬款管理子系統(tǒng)
應(yīng)付賬款管理子系統(tǒng)負(fù)責(zé)處理由公司采購等業(yè)務(wù)引起的應(yīng)付賬款處理。通過發(fā)票、付款單等單據(jù)的管理。對(duì)公司的應(yīng)付賬款進(jìn)行綜合管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額資料，提供各種分析報(bào)表，有利于公司合理地進(jìn)行資金的調(diào)配，以保證良好的信譽(yù)。該子系統(tǒng)與采購管理、總賬管理、固定資產(chǎn)
管理、現(xiàn)金管理等子系統(tǒng)結(jié)合運(yùn)用，提供完整的業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)管理信息。從功能上可進(jìn)一步分為供應(yīng)商信息管理、發(fā)票事務(wù)處理、付款事務(wù)處理等三個(gè)模塊。
1.供應(yīng)商信息管理
供應(yīng)商信息的完整、準(zhǔn)確是企業(yè)供貨渠道穩(wěn)定的保證。該模塊功能包括供應(yīng)商信息的輸入、修改、取消、查詢，并可以提供供應(yīng)商報(bào)表(查看供應(yīng)商信息)、供應(yīng)商付款歷史報(bào)表(查看企業(yè)付款歷史記錄)等。供應(yīng)商信息包括供應(yīng)商名稱、編號(hào)、類型、納稅登記號(hào)、地點(diǎn)、聯(lián)系人等。該模塊的供應(yīng)商信息與采購子系統(tǒng)是共享的。
2.發(fā)票事務(wù)處理
采購發(fā)票是應(yīng)付賬款產(chǎn)生的依據(jù)，是公司的付款對(duì)象。該模塊負(fù)責(zé)采購發(fā)票的管理，包括發(fā)票類型的定義、錄入已收到的發(fā)票(可以從稅控系統(tǒng)引入或手工錄入)、批準(zhǔn)發(fā)票、根據(jù)已批準(zhǔn)的發(fā)票生成記賬憑證、發(fā)票的調(diào)整、查詢等功能；實(shí)現(xiàn)按供應(yīng)商顯示發(fā)票，查詢每一供應(yīng)商的全部采購發(fā)票；對(duì)未付款的發(fā)票進(jìn)行賬齡分析。并按照賬齡列出應(yīng)付款的余額，輸出賬齡分析表。
3.付款管理
該模塊進(jìn)行付款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理，功能包括錄入付款I(lǐng)付款對(duì)象、付款方式、付款金額等)；查詢對(duì)特定供應(yīng)商公司的應(yīng)付賬款余額，并生成對(duì)特定供應(yīng)商的對(duì)賬單；選擇發(fā)票或發(fā)票行進(jìn)行部分或全額支付；自動(dòng)生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。
(四)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)
固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)主要處理與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。實(shí)現(xiàn)日常管理功能。對(duì)固定資產(chǎn)按照部門及存放地點(diǎn)進(jìn)行跟蹤，建立固定資產(chǎn)使用記錄，管理其使用狀態(tài)，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的控制和利用；自動(dòng)生成固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。通過標(biāo)準(zhǔn)接口進(jìn)入總賬系統(tǒng)。該子系統(tǒng)在功能上可進(jìn)一步劃分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、資產(chǎn)事務(wù)處理、在建工程管理等三個(gè)模塊。
1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理
用于建立固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括定義固定資產(chǎn)的類別、折舊方法、使用狀態(tài)等數(shù)據(jù)。維護(hù)固定資產(chǎn)信息，包括信息的輸入、修改、查詢。產(chǎn)生固定資產(chǎn)清單、固定資產(chǎn)使用情況分析表等報(bào)表，以準(zhǔn)確反映公司固定資產(chǎn)的實(shí)際情況。固定資產(chǎn)的信息包括編號(hào)、名稱、使用部門或存放地點(diǎn)、原值、使用年限、啟用日期、使用狀態(tài)發(fā)生的變化、重估、計(jì)提折舊的變化、使用的折舊方法等。
2.資產(chǎn)事務(wù)處理
該模塊功能是對(duì)固定資產(chǎn)事務(wù)的財(cái)務(wù)處理，包括新增(原始錄入、購入、租入)、報(bào)廢、出售、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、重估、盤盈、盤虧、大修、運(yùn)行折舊等。有關(guān)固定資產(chǎn)的各種業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證。系統(tǒng)自動(dòng)生成。
3.在建工程管理
該模塊功能包括在建工程信息的輸入、修改、取消、查詢及在建工程建設(shè)期和完工時(shí)的會(huì)計(jì)處理。將建設(shè)過程中消耗的材料、人工、動(dòng)力能源、工程設(shè)備折舊、利息，按項(xiàng)目歸集成本。在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)工程決算表。得出工程總造價(jià)，將在建工程轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)，總造價(jià)作為固定資產(chǎn)的原值。建設(shè)期間和完工報(bào)交時(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證，系統(tǒng)自動(dòng)生成。在建工程信息包括在建工程名稱、編號(hào)、建設(shè)期、預(yù)計(jì)完工時(shí)間、工程累計(jì)造價(jià)等。
(五)現(xiàn)金管理子系統(tǒng)
現(xiàn)金管理子系統(tǒng)負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)的各種業(yè)務(wù)的管理，包括現(xiàn)金對(duì)賬、銀行對(duì)賬、現(xiàn)金流預(yù)測。并提供各種報(bào)表的查詢和打印，有效管理和控制公司的現(xiàn)金循環(huán)。該子系統(tǒng)在功能上可進(jìn)一步劃分為現(xiàn)金對(duì)賬管理、銀行對(duì)賬管理、票據(jù)管理、現(xiàn)金流預(yù)測等四個(gè)模塊。
1.現(xiàn)金對(duì)賬管理
該模塊從總賬管理子系統(tǒng)采集整理相關(guān)數(shù)據(jù)生成現(xiàn)金日記賬，并以此為依據(jù)，核對(duì)現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫存數(shù)額，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)單，按規(guī)定及時(shí)完成盤盈盤虧處理業(yè)務(wù)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。
2.銀行對(duì)賬管理
銀行對(duì)賬的目的是處理由于“未達(dá)賬項(xiàng)”的原因造成的銀行對(duì)賬單上的存款余額與公司銀行存款日記賬上的余額不一致的實(shí)際情況。該模塊從總賬管理子系統(tǒng)采集整理相關(guān)數(shù)據(jù)生成銀行存款日記賬，并錄入銀行對(duì)賬單，逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，自動(dòng)生成銀行未迭賬、公司未達(dá)賬賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3.票據(jù)管理
該模塊的功能是負(fù)責(zé)對(duì)所有的收付款票據(jù)進(jìn)行管理和查詢，包括支票、本票、匯票等各種票據(jù)以及匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算憑證。
4.現(xiàn)金流預(yù)測
現(xiàn)金流預(yù)測反映某幾個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)已經(jīng)或準(zhǔn)備流入、流出的情況，從而指導(dǎo)現(xiàn)金計(jì)劃。增加資金流動(dòng)性，為公司進(jìn)行財(cái)務(wù)和投資決策提供幫助?，F(xiàn)金管理與總賬、應(yīng)收、應(yīng)付、采購、銷售等子系統(tǒng)的集成。是現(xiàn)金預(yù)測的數(shù)據(jù)來源。
(六)成本管理子系統(tǒng)
成本是一項(xiàng)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營管理中各方面工作業(yè)績都可以直接或間接地在成本中反映，成本控制是企業(yè)的一項(xiàng)重要的工作任務(wù)。該子系統(tǒng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本、實(shí)際成本數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析、對(duì)公司的標(biāo)準(zhǔn)成本的執(zhí)行和控制狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析。該子系統(tǒng)從功能上可以進(jìn)一步劃分為標(biāo)準(zhǔn)成本管理、實(shí)際成本管理、成本差異分析等三個(gè)模塊。
1.標(biāo)準(zhǔn)成本管理
該模塊功能包括成本的初始化設(shè)置(基礎(chǔ)資料設(shè)置、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、提供成本業(yè)務(wù)處理所需的各種要素等工作)、標(biāo)準(zhǔn)成本的建立、更新和查詢。根據(jù)歷史同期數(shù)據(jù)、按主要成本項(xiàng)目編制標(biāo)準(zhǔn)成本。
2.實(shí)際成本管理
該模塊定義了實(shí)際成本的成本計(jì)算方法，通過與總賬、應(yīng)收、應(yīng)付以及其他業(yè)務(wù)模塊的集成，使該模塊能收集到實(shí)際成本數(shù)據(jù)，運(yùn)行實(shí)際成本計(jì)算方法計(jì)算實(shí)際成本。并可按主要成本項(xiàng)目進(jìn)行查詢。
3.成本差異分析
成本差異分析是實(shí)際成本脫離標(biāo)準(zhǔn)成本的信號(hào)，反映成本控制的狀況。該模塊可計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異，并反映具體產(chǎn)生差異的成本項(xiàng)目。通過分析其發(fā)生差異的具體原因，為成本控制、業(yè)績考核、標(biāo)準(zhǔn)成本的修改提供依據(jù)。
三、財(cái)務(wù)管理分系統(tǒng)與其他分系統(tǒng)之間的信息關(guān)系
財(cái)務(wù)管理分系統(tǒng)與其它分系統(tǒng)之間的主要信息關(guān)系如圖1所示。
四、財(cái)務(wù)管理分系統(tǒng)目標(biāo)
第一，通過定義與事務(wù)處理相關(guān)的會(huì)計(jì)科目和核算方式，使系統(tǒng)在處理事務(wù)的同時(shí)自動(dòng)生成記賬憑證，避免人工登賬的麻煩與失誤，保證了資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性，改變了資金信息滯后于物流信息的狀況，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)情況。
第二，進(jìn)一步完善對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立合理的賒銷管理制度及信用額度等級(jí)劃分，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收賬款及時(shí)催款和對(duì)賬，對(duì)長期的呆賬、壞賬及時(shí)進(jìn)行處理，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和企業(yè)資金的流動(dòng)性。
第三，在實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)完全集成的基礎(chǔ)上，使庫存信息能實(shí)時(shí)地更新并傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，在保證生產(chǎn)正常進(jìn)行的前提下，合理降低庫存。減少其資金占用。
第四，建立客戶和供應(yīng)商完整的信息文檔，管理主要客戶的資信情況及回款情況，及時(shí)更新客戶和供應(yīng)商的變化信息，以確保企業(yè)生產(chǎn)和銷售的穩(wěn)定。
第五，在實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)全面集成的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的各項(xiàng)成本、費(fèi)用，并生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，避免了人工操作帶來的不利因素。
第六，提供財(cái)務(wù)分析手段，及時(shí)產(chǎn)生各種財(cái)務(wù)分析報(bào)告，以全面透徹地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；提供財(cái)務(wù)預(yù)測功能，綜合各種影響因素，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)利用和資金需求作出預(yù)測和估計(jì)。
[參考文獻(xiàn)]
關(guān)鍵詞：高校 財(cái)務(wù)管理 需求
在我國，隨著"教育信息化建設(shè)工程"的深入，近幾年來，國內(nèi)高校為了適應(yīng)社會(huì)與技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)部門的信息化建設(shè)有了十分迅猛的發(fā)展，已經(jīng)廣泛地應(yīng)用于學(xué)生收費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理、科研收支管理以及財(cái)務(wù)查詢等領(lǐng)域，并且取得很好的效果。目前高校財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)還處于初期階段，現(xiàn)就高校財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)需求進(jìn)行如下分析：
一、總體目標(biāo)
（一）實(shí)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作信息化
財(cái)務(wù)管理以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，以管理系統(tǒng)為依托，將財(cái)務(wù)有關(guān)的賬務(wù)處理、工資管理、學(xué)生收費(fèi)管理、固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)信息管理等工作聯(lián)成一個(gè)整體，使財(cái)務(wù)的管理過程規(guī)范化，信息搜集、處理更迅速、準(zhǔn)確。
（二）建立集中統(tǒng)一的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫
建立工資、學(xué)生收費(fèi)、固定資產(chǎn)等信息數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)共享，對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，為日常的財(cái)務(wù)管理、領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的信息技術(shù)支撐。
（三）利用現(xiàn)代化的管理技術(shù)，保證數(shù)據(jù)的一致性與完整性
利用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，合理運(yùn)用數(shù)據(jù)庫管理技術(shù)，提高數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性，保證數(shù)據(jù)使用的準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)一次性錄入，可以多次使用和共享，保證數(shù)據(jù)的一致性和完整性。
（四）有良好的可靠性，可維護(hù)性
財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該具有良好的容錯(cuò)能力，必須有強(qiáng)烈的抵御外界干擾能力。同時(shí)在總體分析設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要可以比較容易地修改與擴(kuò)充功能。
（五）系統(tǒng)易學(xué)習(xí)，易操作
系統(tǒng)應(yīng)具有良好的人機(jī)界面、操作方便易學(xué)，不僅財(cái)務(wù)專業(yè)人員能夠輕易掌握使用，非專業(yè)人員通過系統(tǒng)附帶的簡單使用說明即可掌握使用。
二、功能需求
（一）學(xué)院的組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流
財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與普通財(cái)務(wù)軟件的很大不同在于財(cái)務(wù)管理的集成化。這種集成化不僅體現(xiàn)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部之間，而且還要保證財(cái)務(wù)管理與供應(yīng)鏈中的其他系統(tǒng)緊密結(jié)合。大部分高校的機(jī)構(gòu)設(shè)置相同，是一個(gè)金字塔型的結(jié)構(gòu)：金字塔的最高層是高校的最高管理者；中間層是高校的職能機(jī)構(gòu)，用于對(duì)學(xué)院的日常事務(wù)的管理，如人事處、財(cái)務(wù)處、教務(wù)處、學(xué)生處等；第三層是教學(xué)部門，由二級(jí)學(xué)院和系部構(gòu)成，主要任務(wù)是執(zhí)行教學(xué)活動(dòng)。
根據(jù)學(xué)校的業(yè)務(wù)流程和管理形式，信息流大致有兩類：第一類是教學(xué)數(shù)據(jù)信息流，包括教師信息，學(xué)生個(gè)人信息，學(xué)生課程學(xué)分信息，學(xué)生費(fèi)用信息等；第二類是高校的管理信息流，包括人事組織信息，財(cái)務(wù)信息，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出等信息，高校的各種政策信息等。
這兩類信息流是隨著學(xué)院的業(yè)務(wù)流程和管理模式產(chǎn)生的，綜合整個(gè)學(xué)院的信息流，不難分析出這兩類信息的發(fā)生是伴隨著學(xué)生入學(xué)，以及學(xué)生接受教育過程而產(chǎn)生的，信息數(shù)據(jù)主要包括學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)、職工的工資獎(jiǎng)金、設(shè)備購置費(fèi)等等，信息的傳遞是靠手中的各種單據(jù)，最后各種信息通過報(bào)表的形式匯聚到學(xué)院的職能部門，最后數(shù)據(jù)的匯集地是財(cái)務(wù)部門。
（二）財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)
財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的核心作用是為學(xué)院財(cái)務(wù)管理、學(xué)生繳費(fèi)管理、員工工資管理等提供有力的系統(tǒng)支持。因此，學(xué)院的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不僅僅局限于傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)資金管理，而是根據(jù)與核心財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的密切程度，將資金預(yù)算與支出管理、學(xué)生學(xué)費(fèi)與繳費(fèi)管理、教職工工資與工作量管理以及資金經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目管理等功能都集成在一起。同時(shí)，財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)與學(xué)院其他系統(tǒng)如學(xué)生管理系統(tǒng)、教務(wù)管理系統(tǒng)等都有數(shù)據(jù)的交互。在本系統(tǒng)中，根據(jù)用戶的角色，可以處理多種財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息，例如系統(tǒng)設(shè)置、資金項(xiàng)目管理、學(xué)生收費(fèi)管理、教職工管理、財(cái)務(wù)信息查詢等。
（三）功能需求說明
根據(jù)上述用戶操作流程的分析，可知系統(tǒng)主要的功能需求有：資金項(xiàng)目管理、教職工管理、學(xué)生繳費(fèi)管理、財(cái)務(wù)信息查詢等。
1、資金項(xiàng)目管理
財(cái)務(wù)管理不是傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)處理，主要是在現(xiàn)有高校財(cái)務(wù)管理軟件的基礎(chǔ)上，提取、歸集、相關(guān)數(shù)據(jù)、報(bào)表等，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。通過部門指標(biāo)控制和管理以實(shí)現(xiàn)學(xué)院的分級(jí)財(cái)務(wù)管理。
資金項(xiàng)目的范圍管理，是指對(duì)不同來源的資金項(xiàng)目、科研課題經(jīng)費(fèi)可報(bào)銷內(nèi)容的管理。范圍管理是作好資金管理的基礎(chǔ)。以學(xué)院發(fā)展建設(shè)經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、后勤運(yùn)行經(jīng)費(fèi)等幾項(xiàng)主要的資金項(xiàng)目為例，不同的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目允許報(bào)銷的內(nèi)容是不同的。
2、教職工管理
學(xué)院教職工的工資管理主要包括工資管理和工作量結(jié)算管理兩部分業(yè)務(wù)。
為了體現(xiàn)按勞分配、優(yōu)勞優(yōu)酬、多勞多得的基本原則，根據(jù)教職工的職稱、崗位、績效等項(xiàng)目，工資的各項(xiàng)數(shù)額劃分不同的等級(jí)。教職工崗位、職稱數(shù)據(jù)通過人事管理系統(tǒng)獲得。
工作量結(jié)算管理主要是對(duì)教職工的工作進(jìn)行量化評(píng)估，對(duì)教職工工作量津貼的結(jié)算也是按照教職工的職稱、崗位劃分不同的標(biāo)準(zhǔn)，按照完成工作量的數(shù)量，乘以每個(gè)工作量的津貼數(shù)給付工作量津貼，作為對(duì)教職工工作的報(bào)酬。學(xué)院教職工工作量主要包括教學(xué)工作量、科研工作量、非教學(xué)工作人員工作量等，這部分?jǐn)?shù)據(jù)直接從現(xiàn)有的科研管理系統(tǒng)、人事管理系統(tǒng)、教務(wù)管理系統(tǒng)提取，來自于教務(wù)管理的排課、課程調(diào)整、論文指導(dǎo)、論文評(píng)審等環(huán)節(jié)，人事管理環(huán)節(jié)，科研項(xiàng)目申報(bào)審批環(huán)節(jié)。
3、學(xué)生繳費(fèi)管理
學(xué)生的繳費(fèi)管理主要由每學(xué)年開學(xué)時(shí)收取的學(xué)費(fèi)和其它收費(fèi)項(xiàng)目構(gòu)成。
不同學(xué)歷、專業(yè)、學(xué)制學(xué)生有不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)學(xué)生所在級(jí)、層次、專業(yè)、師范生標(biāo)志來確定的。學(xué)生的所在年級(jí)不同，可能收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同，學(xué)生的層次和專業(yè)不同，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也可能不同，這部分?jǐn)?shù)據(jù)來自于教務(wù)管理系統(tǒng)中的學(xué)生注冊(cè)和選課模塊,根據(jù)學(xué)生用戶的學(xué)籍信息生成收費(fèi)項(xiàng)目。此外，學(xué)生在校期間還會(huì)有額外的收費(fèi)項(xiàng)目，例如超額用電部分的電費(fèi)扣繳、住宿費(fèi)等。
三、數(shù)據(jù)需求
用戶的需求具體體現(xiàn)在各種信息的提供、保存、更新和查詢。這就要求數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)能充分滿足各種信息的輸入和輸出。收集、整理基本數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)以及數(shù)據(jù)處理的流程，組成一份詳盡的數(shù)據(jù)字典，為后面的具體設(shè)計(jì)打下基礎(chǔ)。
四、性能需求
（一）穩(wěn)定性要求
由于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流量大，特別是用戶查詢并發(fā)操作頻繁。因此，需要穩(wěn)定性來確保系統(tǒng)的可靠性，要求系統(tǒng)在出現(xiàn)故障，例如網(wǎng)絡(luò)異常等情況時(shí)要有相當(dāng)?shù)奶幚頇C(jī)制和恢復(fù)機(jī)制，從而提高系統(tǒng)的實(shí)用性。
（二）安全性要求
系統(tǒng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)必須進(jìn)行信息資源的有效保護(hù)，針對(duì)不同的應(yīng)用需求，采取不同強(qiáng)度的安全保密方式，在必要時(shí)才去數(shù)據(jù)加密存儲(chǔ)/傳輸、數(shù)字簽名、身份認(rèn)證和存取控制；在網(wǎng)絡(luò)層面上采用軟硬件的防火墻、日志服務(wù)器、入侵監(jiān)測系統(tǒng)以及安全管理制度，建立防病毒、防攻擊的系統(tǒng)安全體系。
（三）易用性要求
考慮到校園網(wǎng)內(nèi)大部分的非專業(yè)用戶，系統(tǒng)要提供層次清晰、友好的功能界面，提高平臺(tái)的可操作性和人機(jī)交互功能，方便用戶的使用。
（四）系統(tǒng)高度的開放性和擴(kuò)充性
平臺(tái)應(yīng)提供各種必要的標(biāo)準(zhǔn)接口，以便學(xué)?？筛鶕?jù)需要隨時(shí)增加功能，使系統(tǒng)可隨著學(xué)校的需求擴(kuò)展進(jìn)行相應(yīng)的軟件的配套升級(jí)；在系統(tǒng)容量上系統(tǒng)應(yīng)該具備良好的擴(kuò)充性，應(yīng)對(duì)隨時(shí)增長的用戶規(guī)模。
課題來源：cwzx201143
參考文獻(xiàn)：
[1] 史庭俊 朱建明 馬建峰，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全和容錯(cuò)模型的建立及分析[J] 計(jì)算機(jī)工程與應(yīng)用，2002,14:19-20
【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)；需求分析；應(yīng)用價(jià)值點(diǎn)
近年來我國集團(tuán)企業(yè)數(shù)量增加、企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，隨著集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與控制要求不斷提高，集團(tuán)企業(yè)需要根據(jù)自身的管理需求選擇集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)來有效支撐其開展集團(tuán)財(cái)務(wù)管控工作。目前，ERP―NC系統(tǒng)是國內(nèi)應(yīng)用較多的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)信息集中及實(shí)時(shí)監(jiān)控，合理配置資源，實(shí)時(shí)控制資源的使用并進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，提升集團(tuán)管理平臺(tái)。
一、NC系統(tǒng)特點(diǎn)
一是集成性與優(yōu)化性。信息集成平臺(tái)提升大數(shù)據(jù)量的處理能力，如集團(tuán)對(duì)賬、憑證協(xié)同、設(shè)置復(fù)制的集團(tuán)層集中應(yīng)用；優(yōu)化基本檔案批量處理算法，如客商、存貨、項(xiàng)目檔案的批量操作。
二是公有協(xié)同性與共享性。門戶Portal協(xié)同處理能力增強(qiáng)，例：信息交換平臺(tái)從后臺(tái)生成的總賬憑證如果符合公有協(xié)同的條件，則自動(dòng)從后臺(tái)發(fā)起公有協(xié)同，不用再手動(dòng)觸發(fā)；改進(jìn)對(duì)共享服務(wù)集中應(yīng)用的支持。
三是穩(wěn)定性與效率性。信息平臺(tái)采用數(shù)據(jù)緩存技術(shù)和任務(wù)調(diào)度技術(shù)，針對(duì)應(yīng)用服務(wù)器智能集群管理，提供數(shù)據(jù)庫雙引擎技術(shù)。
四是訪問安全控制性。采用自動(dòng)執(zhí)行職責(zé)互斥稽核，重點(diǎn)授權(quán)的檢查及監(jiān)控確保訪問安全。
二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)用系統(tǒng)需求分析
文章調(diào)研了某上市集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息化，分析集團(tuán)企業(yè)的應(yīng)用集成平臺(tái)、資金管理、往來管理、報(bào)表管理、資產(chǎn)管理、計(jì)劃預(yù)算、薪酬管理、供應(yīng)鏈管理等NC應(yīng)用系統(tǒng)，以期對(duì)我國集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建做出有益研究。
（一）應(yīng)用集成平臺(tái)基礎(chǔ)信息需求
集團(tuán)企業(yè)采用集中式財(cái)務(wù)管理模式，統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)會(huì)政策和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一設(shè)置集團(tuán)各單位標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息可比性和財(cái)務(wù)集中管理。下屬單位直接繼承和使用集團(tuán)總部的基礎(chǔ)性設(shè)置，使建設(shè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)具有良好的可靠性、規(guī)范性、協(xié)調(diào)性和一致性。
1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置需求
根據(jù)集團(tuán)總部監(jiān)督管理各單位財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的需要，建立集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系和輔助核算類型，集團(tuán)建立的會(huì)計(jì)科目集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)可以使用，但不能刪除修改，各分、子公司可根據(jù)業(yè)務(wù)需求在集團(tuán)會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上增加明細(xì)科目和輔助核算類型。
會(huì)計(jì)科目設(shè)置需求分析。集團(tuán)會(huì)計(jì)科目設(shè)置中的功能可以根據(jù)集團(tuán)管理的需要定義整個(gè)集團(tuán)各模塊的基礎(chǔ)科目，在定義基礎(chǔ)科目時(shí)可考慮集團(tuán)統(tǒng)計(jì)分析、預(yù)算口徑、報(bào)表管理的需求，規(guī)劃完整的科目體系，然后根據(jù)需要分配給各分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)可在集團(tuán)基礎(chǔ)科目的基礎(chǔ)上增加明細(xì)科目和輔助核算類型。
2.客商管理檔案需求
集團(tuán)各公司自行建立和維護(hù)客商檔案，尚未實(shí)現(xiàn)客商編碼和名稱統(tǒng)一，如“蘇州電力公司”是集團(tuán)各單位客商，檔案建立時(shí)在各單位可能存在這樣的情況：集團(tuán)總部為：“蘇州電力公司”；分公司1為：“蘇州電力”；分公司2為：“電力公司”。集團(tuán)想統(tǒng)計(jì)出“蘇州電力公司”在各單位的往來匯總數(shù)據(jù)，則只能在以上三個(gè)賬套分別查詢“蘇州電力公司”、“蘇州電力”、“電力公司”的往來款項(xiàng)。
客商管理檔案需求分析。目前對(duì)于整個(gè)集團(tuán)來說，需要在原客商檔案的基礎(chǔ)上整理出一套符合企業(yè)管理要求的客商分類及客商編碼原則，便于集團(tuán)統(tǒng)一管理。NC系統(tǒng)中集團(tuán)可制定統(tǒng)一的編碼規(guī)則和客商信息字段，各分子公司按照此標(biāo)準(zhǔn)提交客商信息到集團(tuán)，由集團(tuán)統(tǒng)一進(jìn)行維護(hù)，下級(jí)單位可以對(duì)集團(tuán)分配的客商檔案補(bǔ)充業(yè)務(wù)信息，但不能刪除檔案和修改基礎(chǔ)信息。
3.規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)信息的價(jià)值點(diǎn)
（1）為集團(tuán)管理層提供不同深度的決策信息。
（2）財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)分析、全面預(yù)算管理、報(bào)表管理的關(guān)聯(lián)應(yīng)用提供統(tǒng)一的口徑。
（二）資金管理
加強(qiáng)集團(tuán)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)督與控制，資金集中管理，集中調(diào)度，以確保集團(tuán)總部動(dòng)態(tài)的、及時(shí)的了解資金動(dòng)向，強(qiáng)化信貸管理。
1.資金日?qǐng)?bào)需求
分公司每日將賬戶資金余額和可用資金錄入到資金上報(bào)系統(tǒng)中，工作量較大，及時(shí)性和準(zhǔn)確性都得不到保證，希望能通過憑證直接進(jìn)行傳遞。
資金日?qǐng)?bào)需求分析。集團(tuán)總部的各下屬企業(yè)，每日都通過開發(fā)的資金上報(bào)系統(tǒng)向集團(tuán)本部上報(bào)各自的當(dāng)日資金余額和可用余額兩個(gè)數(shù)據(jù)，這兩個(gè)數(shù)據(jù)是利用總賬系統(tǒng)有關(guān)貨幣資金的會(huì)計(jì)科目的余額匯總后錄入到資金上報(bào)系統(tǒng)的，集團(tuán)總部可以直接利用NC系統(tǒng)的資金日?qǐng)?bào)表隨時(shí)動(dòng)態(tài)了解各單位的資金狀況。
2.資金集中管理需求
分公司內(nèi)各單位資金共享，對(duì)資金的調(diào)撥進(jìn)出有嚴(yán)格的控制，并要求財(cái)務(wù)總經(jīng)理、銷售經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督管理，希望資金調(diào)撥的流程和審批的流程能在系統(tǒng)中管理。要求每月上報(bào)銷售業(yè)績、服務(wù)、利潤、下個(gè)月資金計(jì)劃、本月的資金執(zhí)行情況，對(duì)各種資金的運(yùn)作做可行的分析。
資金集中管理需求分析。（1）實(shí)施資金收支兩條線和銀行賬戶的集中管理：在集團(tuán)實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)的開戶銀行集中管理和資金的集中管理，可在集團(tuán)建立資金管理結(jié)算中心，結(jié)算中心在各專業(yè)銀行開設(shè)一個(gè)總賬戶，同時(shí)為每個(gè)單位設(shè)立一個(gè)分賬戶，實(shí)施收支兩條線；（2）簽訂存管協(xié)議：規(guī)定下屬單位的銀行存款收入賬戶的資金達(dá)到一定數(shù)額時(shí)，由銀行自動(dòng)上劃到結(jié)算中心，下屬單位需要使用資金而自身的存款不夠時(shí)，由結(jié)算中心下?lián)?，從而使結(jié)算中心起到資金池的調(diào)節(jié)作用，大量節(jié)省資金的使用成本。
3.信貸管理需求
集團(tuán)下屬的公司有資金信貸業(yè)務(wù)，可用NC系統(tǒng)來反映該資金信貸業(yè)務(wù)從協(xié)議簽訂、生效、變更、質(zhì)押、利息計(jì)算、直至到收回貸款的全過程，同時(shí)將相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
信貸管理需求分析。可利用NC系統(tǒng)資金管理模塊下的信貸管理來處理資金信貸業(yè)務(wù)，企業(yè)與外部籌資單位的資金往來是通過“外部貸款合同”來管理的，放款、本金收回、利息的計(jì)算與收回都可通過系統(tǒng)來完成。在沒有使用報(bào)賬中心情況下，可采用“信貸管理――總賬”結(jié)合的模式處理信貸管理業(yè)務(wù)，采用報(bào)賬中心系統(tǒng)后，可采用“信貸管理――報(bào)賬中心――總賬”結(jié)合的模式處理信貸業(yè)務(wù)。
4.資金管理的應(yīng)用價(jià)值點(diǎn)
（1）各單位及時(shí)將影響資金增減的業(yè)務(wù)錄入到系統(tǒng)，保證集團(tuán)總部動(dòng)態(tài)的、及時(shí)的了解下屬各成員單位的賬戶資金余額和可用資金余額。
（2）集團(tuán)作為資金的結(jié)算中心，可將內(nèi)部所有成員單位的資金集中管理，集中調(diào)度，減少外部資金的借款金額，減少集團(tuán)的資金使用成本。
（3）采用信貸管理，可將企業(yè)的對(duì)外貸款以信貸合同的形式明確借貸雙方的權(quán)利與義務(wù)，反映信貸業(yè)務(wù)的合同簽訂、質(zhì)押辦理、放款、利息計(jì)算、本金和利息的收回等詳細(xì)情況。
（三）往來管理
集團(tuán)往來管理包括外部往來管理和內(nèi)部往來管理。針對(duì)外部往來，運(yùn)用應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)；針對(duì)內(nèi)部往來，采用內(nèi)部協(xié)同和集團(tuán)內(nèi)部對(duì)賬模塊。應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)針對(duì)客戶收款業(yè)務(wù)和供應(yīng)商付款業(yè)務(wù)，為企業(yè)提供客戶、供應(yīng)商及各種內(nèi)外部往來款項(xiàng)的處理、核銷及查詢、統(tǒng)計(jì)。
1.外部往來管理需求
集團(tuán)公司更加關(guān)注集團(tuán)外的客戶往來情況，對(duì)外部的客商應(yīng)該由集團(tuán)統(tǒng)一管理。加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付管理的明細(xì)和規(guī)范，進(jìn)行賬齡分析和自動(dòng)往來款核銷，債權(quán)轉(zhuǎn)移支持訂單客戶的轉(zhuǎn)移。
往來管理需求分析。（1）往來核銷：集團(tuán)根據(jù)管理需要統(tǒng)一規(guī)劃往來核銷的科目（一般可制定應(yīng)收類科目），成員單位根據(jù)集團(tuán)的規(guī)定設(shè)置核銷對(duì)象，及時(shí)進(jìn)行自動(dòng)核銷處理，以保證往來賬齡的正確性。（2）賬齡分析：為保證集團(tuán)的各成員單位能夠按照規(guī)定的賬齡區(qū)間進(jìn)行賬齡分析，集團(tuán)總部按年、月、日設(shè)置不同的賬齡方案，供成員單位選擇使用。各成員單位可以隨時(shí)選擇不同賬齡方案，查詢出往來科目對(duì)應(yīng)的每個(gè)客戶的應(yīng)收余額及各賬齡區(qū)間的分布情況。
2.內(nèi)部往來管理
集團(tuán)內(nèi)部成員單位之間經(jīng)常有因?yàn)閮?nèi)部交易、資金劃撥等業(yè)務(wù)產(chǎn)生內(nèi)部賬項(xiàng)，由于業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)雙方處理在時(shí)間上可能有差異、科目各自選擇使用以及其他原因的誤差，造成內(nèi)部單位的往來對(duì)賬工作大，查找差錯(cuò)的原因困難。因此，使用內(nèi)部協(xié)同和集團(tuán)內(nèi)部對(duì)賬模塊：
（1）內(nèi)部協(xié)同：對(duì)于內(nèi)部業(yè)務(wù)產(chǎn)生的往來憑證能夠從發(fā)起方自動(dòng)協(xié)同到接收方，接收方收到的協(xié)同憑證的金額是不允許修改的，協(xié)同憑證上生成的科目也不允許修改和刪除，以此保證內(nèi)部往來的數(shù)據(jù)，根據(jù)協(xié)同定義的規(guī)則保持一致，減少對(duì)賬的工作量。
（2）集團(tuán)內(nèi)部對(duì)賬：需要進(jìn)行內(nèi)部核對(duì)的會(huì)計(jì)科目在沒有采用協(xié)同的情況下，可以采用對(duì)賬的功能找出內(nèi)部往來雙方的差異，并進(jìn)一步通過核對(duì)明細(xì)找出產(chǎn)生差異的原因。
3.往來管理的應(yīng)用價(jià)值點(diǎn)
（1）多角度、多維度的為集團(tuán)總部和各成員單位提供了與客商之間的往來業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；
（2）通過賬齡的統(tǒng)計(jì)分析，可及時(shí)了解每個(gè)客戶應(yīng)收賬款的賬齡分布情況及應(yīng)收余額，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)；
（3）集團(tuán)內(nèi)部協(xié)同的利用，減少因一項(xiàng)業(yè)務(wù)在集團(tuán)內(nèi)各單位分別手工處理產(chǎn)生的人為差錯(cuò)；通過集團(tuán)內(nèi)部對(duì)賬，可發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部各單位之間因內(nèi)部往來、內(nèi)部交易等業(yè)務(wù)，在各自分別記錄時(shí)產(chǎn)生的差異及其原因。
（四）報(bào)表管理
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，以母公司和子公司單獨(dú)編制的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，抵銷企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的影響，真實(shí)反映企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。
1.報(bào)表總體需求
根據(jù)賬務(wù)的情況自動(dòng)出具對(duì)外的稅務(wù)報(bào)表；內(nèi)部報(bào)表的報(bào)表指標(biāo)與賬務(wù)的口徑不一致，希望能從賬務(wù)中提取一部分?jǐn)?shù)據(jù)再進(jìn)行加工，這些數(shù)據(jù)能及時(shí)按照指標(biāo)進(jìn)行匯總顯示，通過報(bào)表的分析從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)中的問題，以便對(duì)業(yè)務(wù)的經(jīng)營做出正確決策?，F(xiàn)金流量表手工處理工作量大，可由系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)?？紤]內(nèi)部交易的抵銷、自動(dòng)生成合并報(bào)表。
報(bào)表總體需求分析。將集團(tuán)的核算單位根據(jù)隸屬關(guān)系建立報(bào)表單位結(jié)構(gòu)體系，根據(jù)這種單位結(jié)構(gòu)體系，分層次實(shí)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總、查詢和采集處理。可根據(jù)報(bào)表對(duì)外和對(duì)內(nèi)報(bào)送性質(zhì)將所有的報(bào)表進(jìn)行分類管理，分為“對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表”和“內(nèi)部管理報(bào)表”兩大類。集團(tuán)總部統(tǒng)一設(shè)置對(duì)外的會(huì)計(jì)報(bào)表；內(nèi)部管理報(bào)表由各核算單位根據(jù)需要自行定義；設(shè)置報(bào)表審核公式，以保證上報(bào)的報(bào)表的表內(nèi)和表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。
2.合并報(bào)表管理
編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)鍵是抵銷母子公司間的股權(quán)投資和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)工作是在建立集團(tuán)會(huì)計(jì)科目時(shí)就要考慮合并報(bào)表需要，建立合并需要的內(nèi)部銷售收入、內(nèi)部銷售成本、內(nèi)部往來、股權(quán)投資科目等、為編制合并報(bào)表時(shí)制作抵銷憑證和合并工作底稿打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3.報(bào)表管理的應(yīng)用價(jià)值點(diǎn)
（1）實(shí)現(xiàn)對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表和各單位內(nèi)部管理報(bào)表數(shù)據(jù)的自動(dòng)生成；
（2）根據(jù)股權(quán)投資關(guān)系和內(nèi)部交易記錄進(jìn)行內(nèi)部抵銷，自動(dòng)生成合并報(bào)表工作底稿和合并報(bào)表。
（五）資產(chǎn)管理
資產(chǎn)管理完成企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)（如無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等）管理。
1.固定資產(chǎn)管理需求
固定資產(chǎn)由手工逐漸到系統(tǒng)中進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范的管理，并直接生成憑證到總賬；固定資產(chǎn)能由系統(tǒng)進(jìn)行管理并自動(dòng)生成憑證，減少工作量和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
固定資產(chǎn)管理需求分析。建立資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)信息工作：如規(guī)劃好整個(gè)集團(tuán)的資產(chǎn)分類，即資產(chǎn)劃分類別，類別建多少個(gè)層次，每類資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、使用的折舊方法、凈殘值率多少；是否將長期待攤、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)項(xiàng)目也納入到固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行管理；固定資產(chǎn)是以卡片形式進(jìn)行管理的，卡片上到底要那些單據(jù)項(xiàng)目才能滿足管理的需求，需要進(jìn)行規(guī)劃；理順固定資產(chǎn)增加、減少和調(diào)撥業(yè)務(wù)的處理流程。
2.固定資產(chǎn)管理的應(yīng)用價(jià)值點(diǎn)
（1）將企業(yè)的資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行管理；
（2）將集團(tuán)的固定資產(chǎn)管理政策、折舊政策等通過系統(tǒng)提供的技術(shù)手段在成員單位得到貫徹；
（3）資產(chǎn)的增減變動(dòng)、折舊攤銷、資產(chǎn)調(diào)撥、減值準(zhǔn)備等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可自動(dòng)傳遞到總賬系統(tǒng)生成相應(yīng)的記賬憑證，從而保證了總賬系統(tǒng)與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性和正確性，同時(shí)也減少財(cái)務(wù)人員憑證錄入工作量及由此產(chǎn)生的人為差錯(cuò)。
（六）計(jì)劃預(yù)算
1.全面預(yù)算管理需求
集團(tuán)應(yīng)建立一個(gè)預(yù)算環(huán)境，對(duì)于需要進(jìn)行預(yù)算控制的內(nèi)容在預(yù)算管理系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)，并在該環(huán)境下進(jìn)行預(yù)算的編制、確認(rèn)、上報(bào)、批復(fù)、控制和分析。預(yù)算由上級(jí)部門下發(fā)，財(cái)務(wù)經(jīng)理每月根據(jù)實(shí)際情況填寫預(yù)算的執(zhí)行統(tǒng)計(jì)表。預(yù)算的控制中不僅僅能自動(dòng)根據(jù)財(cái)務(wù)憑證生成預(yù)算執(zhí)行情況，希望能在單據(jù)錄入時(shí)進(jìn)行預(yù)警或控制；預(yù)算管理總部在做，進(jìn)行預(yù)算下發(fā)的僅僅是經(jīng)營成果上的預(yù)算和分析，由于每月要做4次預(yù)算的報(bào)表上報(bào)，希望預(yù)算的報(bào)表能自動(dòng)生成，對(duì)于預(yù)算超支，可定義進(jìn)行預(yù)算的審批流程；預(yù)算方式是滾動(dòng)預(yù)算，每6個(gè)月滾動(dòng)一次，希望預(yù)算能做事中的控制；預(yù)算上希望能進(jìn)行彈性預(yù)算的管理，比如：希望能向上浮動(dòng)20%，進(jìn)行預(yù)算的控制，超出部分進(jìn)行預(yù)算的報(bào)警。
全面預(yù)算管理需求分析。（1）整個(gè)全集團(tuán)各模塊的全部預(yù)算樣表，做成統(tǒng)一的樣表格式可使用預(yù)算調(diào)整和預(yù)算合并，根據(jù)預(yù)算編制體系下發(fā)給相應(yīng)單位；（2）預(yù)算編制主體接收到集團(tuán)下發(fā)的預(yù)算樣表后，根據(jù)各單位的業(yè)務(wù)規(guī)模編制自身的預(yù)算數(shù)據(jù)并經(jīng)本單位的預(yù)算主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行確認(rèn)；（3）根據(jù)確認(rèn)的預(yù)算數(shù)據(jù)上報(bào)上級(jí)單位；上級(jí)單位進(jìn)行批復(fù)處理；下級(jí)單位根據(jù)批復(fù)生效的預(yù)算數(shù)進(jìn)行預(yù)算控制方案和預(yù)警方案的設(shè)置或上級(jí)單位統(tǒng)一設(shè)置預(yù)算控制方案和預(yù)警方案并下發(fā)給下級(jí)單位；（4）下屬單位在批復(fù)的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)，當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)超過預(yù)算時(shí)，由系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算的控制或提示，當(dāng)確實(shí)因業(yè)務(wù)的需要，執(zhí)行數(shù)據(jù)超過預(yù)算會(huì)影響業(yè)務(wù)的正常開展時(shí)，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算以適應(yīng)業(yè)務(wù)的需要；（5）當(dāng)設(shè)定了預(yù)算的預(yù)警方案時(shí)，預(yù)算系統(tǒng)會(huì)主動(dòng)將達(dá)到預(yù)算預(yù)警條件的預(yù)算執(zhí)行情況以設(shè)定的預(yù)警方式呈現(xiàn)給指定的預(yù)算管理人員。
2.費(fèi)用管理需求
企業(yè)對(duì)費(fèi)用按照部門核算，并能統(tǒng)計(jì)出各種費(fèi)用明細(xì)及匯總報(bào)表。對(duì)費(fèi)用的報(bào)銷業(yè)務(wù)能夠根據(jù)設(shè)定的流程進(jìn)行審批操作。如：費(fèi)用報(bào)銷審批流程為：部門申請(qǐng)經(jīng)理審批分管事業(yè)經(jīng)理審批財(cái)務(wù)批總經(jīng)理審批
費(fèi)用管理需求分析。在定義會(huì)計(jì)科目時(shí)，對(duì)相應(yīng)的費(fèi)用類科目設(shè)置成部門輔助核算，日常業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，使用到對(duì)應(yīng)的費(fèi)用科目，要求指定對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生的部門，同時(shí)自動(dòng)登記費(fèi)用的部門核算輔助賬簿。
3.全面預(yù)算管理的應(yīng)用價(jià)值點(diǎn)
（1）通過全面預(yù)算管理的應(yīng)用，為集團(tuán)建立了一個(gè)完整的全面預(yù)算管理體系。
（2）通過預(yù)算執(zhí)行情況的分析比較，可鞭策各單位采取措施、想盡辦法來增加收入、減少支出、節(jié)約資金，利用和配置好企業(yè)的各項(xiàng)資源。
（七）項(xiàng)目管理
1.項(xiàng)目管理需求
企業(yè)工程項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)要求按照項(xiàng)目收入、項(xiàng)目成本進(jìn)行項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)和管理；實(shí)行項(xiàng)目管理，分類核算。項(xiàng)目工程核算的工作量大，希望系統(tǒng)能按合同編號(hào)，便于核算。
項(xiàng)目管理需求分析。各成員單位在集團(tuán)建立的項(xiàng)目分類的基礎(chǔ)上建立各自的工程項(xiàng)目檔案，可建立項(xiàng)目管理檔案時(shí)輸入與該項(xiàng)目檔案相關(guān)的其他必要信息，如開工日、預(yù)計(jì)竣工日期、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、施工單位、監(jiān)理單位等。財(cái)務(wù)上對(duì)與項(xiàng)目管理檔案有關(guān)的收入科目和成本、費(fèi)用科目建立關(guān)聯(lián)關(guān)系，當(dāng)發(fā)生與項(xiàng)目有關(guān)的收入、成本費(fèi)用時(shí)輸入項(xiàng)目檔案信息。
2.項(xiàng)目管理應(yīng)用價(jià)值點(diǎn)
（1）將項(xiàng)目信息和會(huì)計(jì)科目進(jìn)行關(guān)聯(lián)，可對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行多角度的進(jìn)行分析管理。
（2）可根據(jù)項(xiàng)目反映其生命周期內(nèi)的收入、成本、費(fèi)用支出及項(xiàng)目的盈虧情況。
（八）薪酬管理
1.薪酬管理需求分析
工資計(jì)算方法復(fù)雜，希望使用薪酬管理系統(tǒng)來管理人員信息和薪資的計(jì)算。利用薪酬管理系統(tǒng)人員信息管理功能，可將集團(tuán)的人員信息管理規(guī)范（如：工號(hào)、人員教育程度、人員培訓(xùn)情況、聯(lián)系方式、調(diào)動(dòng)情況等等）?？煞奖愕赜?jì)算人員的應(yīng)付工資和各項(xiàng)工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)，了解員工的工資結(jié)構(gòu)和薪資水平，同時(shí)將薪資數(shù)據(jù)自動(dòng)傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成總賬憑證。
2.薪酬管理應(yīng)用價(jià)值點(diǎn)
（1）建立集團(tuán)完善的人員信息庫，從而為企業(yè)員工的規(guī)劃、提升、培訓(xùn)、考核、定級(jí)打好基礎(chǔ)；
（2）自動(dòng)計(jì)算和分配各類人員的薪資福利數(shù)據(jù)，并自動(dòng)向財(cái)務(wù)系統(tǒng)傳遞總賬憑證，保證了薪酬管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性、完整性和準(zhǔn)確性。
（九）供應(yīng)鏈管理
1.采購管理需求
基于供應(yīng)鏈的采購管理需考慮如何合理地應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部的資源來提高效率，降低成本。
采購管理需求分析。采購到貨進(jìn)行檢驗(yàn)后，由倉庫管理人員進(jìn)行入庫的簽字確認(rèn)，采購發(fā)票未收到的情況下，財(cái)務(wù)按合同價(jià)進(jìn)行暫估入庫成本的處理，當(dāng)收到供應(yīng)商的采購發(fā)票后，將采購發(fā)票與采購入庫單關(guān)聯(lián)，進(jìn)行采購的結(jié)算處理，同時(shí)將庫存的暫估入庫成本調(diào)整為采購發(fā)票的實(shí)際成本。
2.倉儲(chǔ)管理需求
存貨系統(tǒng)決定企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度，也是減少存貨損失、降低成本的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。進(jìn)行庫存日常業(yè)務(wù)處理，系統(tǒng)能進(jìn)行存貨核算的管理，并能自動(dòng)生成憑證到財(cái)務(wù)總賬。采購 “整進(jìn)分出”的模式以及庫存管理，進(jìn)行成本控制；能在庫存部分實(shí)現(xiàn)數(shù)量和金額雙重管理，自動(dòng)進(jìn)行出庫成本（全月或移動(dòng)平均的成本）庫存分析、差異分析等。
倉儲(chǔ)管理需求分析。庫存管理系統(tǒng)主要根據(jù)業(yè)務(wù)類型管理存貨的出入庫業(yè)務(wù)，并隨時(shí)向需求部門提供各倉庫的現(xiàn)存量和可用數(shù)量，庫存財(cái)務(wù)則根據(jù)管理需要隨時(shí)計(jì)算存貨出庫的實(shí)際成本，并將出庫成本數(shù)據(jù)自動(dòng)傳遞至財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成總賬憑證；業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員隨時(shí)通過存貨系統(tǒng)提供的賬簿了解存貨的收、發(fā)、存數(shù)量金額數(shù)據(jù)、存貨臺(tái)賬和出入庫流水賬；
3.銷售管理需求
通過銷售管理模塊形成銷售發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)編制會(huì)計(jì)憑證，并登錄到財(cái)務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)賬簿，確保企業(yè)業(yè)務(wù)明細(xì)賬、總賬由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，從根本上杜絕了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門賬賬不符、賬證不符的問題。
銷售管理需求分析。為減少財(cái)務(wù)人員的二次錄入工作量，銷售業(yè)務(wù)應(yīng)通過銷售和應(yīng)收系統(tǒng)按銷售業(yè)務(wù)的類型進(jìn)行發(fā)貨、開票和收款的處理工作，同時(shí)將發(fā)貨出庫、開票應(yīng)收和收款結(jié)算的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成總賬憑證；銷售系統(tǒng)可按照存貨、客戶、專營部門和銷售員自動(dòng)生成銷售日?qǐng)?bào)。
4.供應(yīng)鏈管理的應(yīng)用價(jià)值點(diǎn)
（1）采購、銷售以及倉庫存貨的出入庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均可和財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無縫的鏈接；
（2）規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程，提高采購效率；
（3）幫助企業(yè)全面掌握庫存信息、壓縮庫存；
（4）及時(shí)準(zhǔn)確地描述企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)，理順企業(yè)的銷售流程，減少重復(fù)環(huán)節(jié)。
【參考文獻(xiàn)】
關(guān)鍵詞：高職院校；國際商務(wù)專業(yè)；人才需求；外貿(mào)企業(yè)
筆者承擔(dān)的廣東交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院院級(jí)青年課題《以典型商品貿(mào)易為任務(wù)導(dǎo)向的“國際貿(mào)易實(shí)務(wù)”課程開發(fā)》正式啟動(dòng)。由于本院國際商務(wù)專業(yè)的培養(yǎng)方向?yàn)閲H貿(mào)易，學(xué)生就業(yè)目標(biāo)主要是廣東的外貿(mào)企業(yè)，因此掌握廣東省外貿(mào)企業(yè)對(duì)高職國際商務(wù)專業(yè)人才的需求，對(duì)于本院國際商務(wù)專業(yè)人才培養(yǎng)方案的制定及主干課程改革具有重要意義。課題研究團(tuán)隊(duì)的老師及本院2010級(jí)國際商務(wù)專業(yè)學(xué)生共同參與，完成對(duì)廣東近160家企業(yè)的問卷調(diào)查，回收有效問卷134份。
一、調(diào)查問卷說明
（一）調(diào)查目的
由于本院國際商務(wù)專業(yè)學(xué)生就業(yè)主要面向廣東省尤其珠三角地區(qū)的外貿(mào)企業(yè)，所以了解廣東尤其是珠三角地區(qū)各類外貿(mào)企業(yè)對(duì)外貿(mào)人才的需求，了解這些企業(yè)基本情況及對(duì)人才需求狀況、對(duì)課程設(shè)置的建議，為本院國際商務(wù)專業(yè)工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)方案的制定、教學(xué)內(nèi)容的設(shè)計(jì)和教學(xué)方法的改革提供依據(jù)，并對(duì)以后的專業(yè)主干課程改革具有重要意義。
（二）調(diào)查對(duì)象
本次調(diào)查對(duì)象主要是廣東省尤其珠三角地區(qū)從事外貿(mào)相關(guān)工作企業(yè)，包括僅從事國際貿(mào)易企業(yè)、有自主出口權(quán)生產(chǎn)型企業(yè)、國際貨運(yùn)、進(jìn)出口報(bào)關(guān)及其他相關(guān)企業(yè)。在課題研究團(tuán)隊(duì)老師及2010級(jí)國際商業(yè)專業(yè)學(xué)生的共同參與下，共收回有效問卷134份。其中從事國際貿(mào)易企業(yè)28家，占樣本21%；有自主出口權(quán)生產(chǎn)型企業(yè)43家，占樣本43%；國際貨運(yùn)企業(yè)34家，占樣本25%；進(jìn)出口報(bào)關(guān)16家，占樣本10%；其他相關(guān)企業(yè)16家，占樣本12%。有自主出口權(quán)生產(chǎn)型企業(yè)和國際貨運(yùn)企業(yè)合計(jì)達(dá)68%，占被調(diào)查企業(yè)近七成，這與本院國際商務(wù)專業(yè)就業(yè)方向跟蹤調(diào)查結(jié)果基本吻合。134家企業(yè)中國有企業(yè)占5%，民營企業(yè)占56%，外商投資企業(yè)占10%，合資企業(yè)占5%，獨(dú)資企業(yè)占12%，港澳臺(tái)投資企業(yè)占12%。半數(shù)以上企業(yè)是民營企業(yè)，恰恰是本院畢業(yè)生主要就業(yè)單位性質(zhì)。這也說明本次調(diào)查對(duì)象選取的合理性，對(duì)這些企業(yè)的調(diào)查結(jié)果完全可以反映廣東省尤其是珠三角地區(qū)外貿(mào)企業(yè)對(duì)高職國際商務(wù)專業(yè)人才的需求狀況。
（三）調(diào)查內(nèi)容
調(diào)查分成三部分，第一部分是被調(diào)查單位基本情況，包括企業(yè)名稱、地址、聯(lián)系人及聯(lián)系方式、企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、員工人數(shù)、成立時(shí)間、薪酬等；第二部分是企業(yè)人才需求信息調(diào)查，包括企業(yè)員工結(jié)構(gòu)、未來三年人才需求、最迫切需求崗位、人才引進(jìn)方式、學(xué)歷要求、資格證書要求、工作經(jīng)歷要求、企業(yè)招聘時(shí)最關(guān)注因素、大學(xué)生求職主要困難、企業(yè)對(duì)畢業(yè)生基本看法等；第三部分是企業(yè)對(duì)國際商務(wù)專業(yè)課程設(shè)置建議，包括哪些課程在實(shí)際工作中用處最大、從事外貿(mào)工作應(yīng)具備哪些使用技能，哪些語言課程比較重要，是否有必要修第二外語，是否有必要對(duì)國際商務(wù)專業(yè)學(xué)生進(jìn)行外貿(mào)商品知識(shí)和技能訓(xùn)練。最后是企業(yè)是否有和我校合作意愿及對(duì)本校人才培養(yǎng)提供建議。
二、調(diào)查結(jié)果分析
（一）人才需求調(diào)查分析
1.人才總體需求分析。問卷的統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，46家企業(yè)選擇有需求，5人以下；16家企業(yè)選擇有需求，5-10人；29家企業(yè)選擇有需求，10人以上；1家企業(yè)選擇無需求；41家企業(yè)選擇不確定。統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示外貿(mào)人才需求有縮水跡象，究其原因，可能是由于近幾年外貿(mào)政策的調(diào)整（如出口退稅的降低等）、人民幣升值及歐債危機(jī)等國際環(huán)境的不良影響所致。但問卷統(tǒng)計(jì)外貿(mào)人才需求保守估計(jì)，134家企業(yè)平均需求6人。據(jù)有關(guān)資料提供數(shù)字，到目前為止，廣東有近4萬家加工貿(mào)易企業(yè)。按這一數(shù)字計(jì)算，廣東外貿(mào)企業(yè)總數(shù)應(yīng)該在4萬以上。按照每家企業(yè)需求6人計(jì)算，未來珠三角對(duì)國際商務(wù)專業(yè)人才需求在24萬以上。而2009年廣東共有各類型高校112所、在校大學(xué)生約133萬人，近幾年內(nèi)每年畢業(yè)的大學(xué)生約40萬人，國際商務(wù)及相關(guān)專業(yè)的高校畢業(yè)生每年不超過2萬人，高職畢業(yè)生不超過1萬人。即使考慮省外人才的流入和省內(nèi)其他層次畢業(yè)生的就業(yè)等因素，珠三角對(duì)國際商務(wù)人才的需求仍然可以為廣東高職院校國際商務(wù)專業(yè)提供廣闊的發(fā)展空間［1］。
2.外貿(mào)企業(yè)需求崗位分析。廣東省的外貿(mào)企業(yè)主要是中小型企業(yè)為主，外貿(mào)人才崗位設(shè)置主要包括外貿(mào)跟單員、外貿(mào)業(yè)務(wù)員、貨代業(yè)務(wù)員、報(bào)關(guān)員、商務(wù)秘書、報(bào)檢員、單證員和業(yè)務(wù)助理。調(diào)查結(jié)果顯示，外貿(mào)企業(yè)的崗位需求主要集中在外貿(mào)業(yè)務(wù)員、外貿(mào)跟單員及業(yè)務(wù)助理這三個(gè)崗位，其次是單證員、貨代業(yè)務(wù)員及報(bào)關(guān)員，最后是商務(wù)秘書和報(bào)檢員，如圖1所示。
（二）外貿(mào)企業(yè)技能要求分析
1.相關(guān)資格證書要求分析。外貿(mào)企業(yè)大部分崗位都需要從業(yè)者具備一定的職業(yè)資格，所以大多數(shù)院校是通過對(duì)學(xué)生的考證培訓(xùn)，加深學(xué)生對(duì)行業(yè)及職業(yè)崗位的了解，以便學(xué)生能更好、更快地適應(yīng)崗位的需要。調(diào)研結(jié)果顯示，外貿(mào)企業(yè)招聘時(shí)對(duì)人才的相關(guān)資格證書要求主要集中在跟單員證書、報(bào)關(guān)員資格證書和單證員證書，其次是國際貨代從業(yè)資格證書、報(bào)檢員資格證書、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和電子商務(wù)證書。國際商務(wù)專業(yè)就業(yè)的主要方向是跟單員和單證員。外貿(mào)跟單員崗位作為外貿(mào)領(lǐng)域的后起之秀具有后發(fā)優(yōu)勢，用工需求量大，職業(yè)發(fā)展前景開闊，業(yè)內(nèi)有“想要做經(jīng)理，先做好跟單員；想要做業(yè)務(wù)員，先做好跟單員；想要做老板，先做好業(yè)務(wù)員！”的說法。所以無論在人才需求量及資格證書方面，都顯示其突出優(yōu)勢。
2.企業(yè)招聘時(shí)最關(guān)注因素分析。企業(yè)在招聘時(shí)關(guān)注因素集中在實(shí)踐能力、外語能力、工作態(tài)度和溝通能力。在調(diào)查中，近七成的企業(yè)選擇了上述四項(xiàng)因素。其次較為關(guān)注因素為專業(yè)知識(shí)、學(xué)歷、后續(xù)學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力，受訪企業(yè)中約有52%的企業(yè)選擇專業(yè)知識(shí)，近三成企業(yè)選擇學(xué)歷、后續(xù)學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力。而對(duì)于性別、年齡、學(xué)習(xí)成績、戶籍所在地、產(chǎn)品知識(shí)、外表、計(jì)算機(jī)能力和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力則只有進(jìn)一成的企業(yè)選擇。說明今后國際商務(wù)人才培養(yǎng)，應(yīng)該著重培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能力、外語能力、溝通能力及敬業(yè)愛崗的良好職業(yè)道德，如圖2所示。
3.專業(yè)能力要求分析。調(diào)查結(jié)果顯示，外貿(mào)企業(yè)認(rèn)為在從事國際貿(mào)易實(shí)務(wù)工作過程中應(yīng)具備的主要實(shí)用技能集中在接單能力、溝通交際能力、跟單能力、英語聽說能力和商務(wù)談判能力。其次為市場開發(fā)能力、貿(mào)易知識(shí)和市場調(diào)研能力。而如規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力、公關(guān)能力、財(cái)務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、企業(yè)管理能力、爭議預(yù)防與處理能力則選擇得很少。
（三）課程設(shè)置調(diào)查分析
1.國際商務(wù)專業(yè)課程在實(shí)際工作中用處大小分析。調(diào)查結(jié)果顯示，外貿(mào)企業(yè)認(rèn)為國際商務(wù)開設(shè)所有專業(yè)中用處最大的是國際貿(mào)易實(shí)務(wù)和外貿(mào)英語函電課程，其次是市場營銷、國際貨運(yùn)實(shí)務(wù)、商務(wù)談判、外貿(mào)跟單實(shí)務(wù)、外貿(mào)單證實(shí)務(wù)和報(bào)關(guān)實(shí)務(wù)課程。
[關(guān)鍵詞]行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；管理信息系統(tǒng)；需求分析
快速發(fā)展的信息技術(shù)是政府財(cái)務(wù)管理的技術(shù)基礎(chǔ)。細(xì)化預(yù)算管理、加強(qiáng)資金收支過程管理、強(qiáng)化資金與資產(chǎn)監(jiān)管、規(guī)范會(huì)計(jì)核算、綜合查詢分析為決策支持提供有效依據(jù)，都離不開信息技術(shù)的支持，特別是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)收支的及時(shí)記賬、報(bào)告和分析，為細(xì)化資金收支的事前計(jì)劃、加強(qiáng)收支過程的事中控制、完善收支效果的事后評(píng)價(jià)，提供了有力的支撐。
在各個(gè)政府部門的高度重視和積極領(lǐng)導(dǎo)下，許多部門和下屬單位已經(jīng)應(yīng)用了總賬、工資、固定資產(chǎn)、報(bào)表等系統(tǒng)，在提高財(cái)務(wù)工作效率、降低勞動(dòng)強(qiáng)度、細(xì)化核算管理、改善會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等方面都發(fā)揮了良好的效果。
在巨大成績的背后，行政事業(yè)主管部門財(cái)務(wù)管理信息化也面臨著諸多問題，例如：內(nèi)部核算體系不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)制度難以落實(shí)、匯總統(tǒng)計(jì)困難；上下級(jí)財(cái)務(wù)信息不透明，財(cái)務(wù)信息真實(shí)性缺乏有效保證；上級(jí)部門監(jiān)控不及時(shí)，財(cái)務(wù)管理仍停留在事后管理；軟件業(yè)務(wù)流程不連貫，預(yù)算、核算、決算等業(yè)務(wù)割裂；項(xiàng)目、資金管理不全面，相關(guān)業(yè)務(wù)信息難以全程跟蹤；軟件平臺(tái)不一致，數(shù)據(jù)收集困難、升級(jí)維護(hù)成本巨大。
出現(xiàn)以上諸多問題的關(guān)鍵在于沒有全面系統(tǒng)地分析主管部門財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的需求。全面理解主管部門財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的需求，需要從業(yè)務(wù)處理、管理控制和決策支持三個(gè)層次分析，需要從基層單位內(nèi)部管理、本部門內(nèi)單位之間協(xié)調(diào)管理、本部門與其他部門業(yè)務(wù)協(xié)作管理三個(gè)角度考慮；需要考慮集中管理和分散管理模式的混合。
一、不同管理層次對(duì)應(yīng)的需求
管理任務(wù)大致可分為事務(wù)處理、管理控制和戰(zhàn)略管理三個(gè)層次。對(duì)于主管部門財(cái)務(wù)管理工作而言，事務(wù)處理層主要是反映資金流轉(zhuǎn)的結(jié)果，目的是準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地完成憑證記賬、報(bào)表編制工作；管理控制層主要是對(duì)資金流轉(zhuǎn)過程進(jìn)行控制，戰(zhàn)略管理層主要是對(duì)整個(gè)部門的財(cái)務(wù)工作做長期性、全局性的規(guī)劃。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的研討目前主要集中在企業(yè)界，在行政事業(yè)單位尚少見。
不同層次的管理任務(wù)導(dǎo)致了不同的軟件模塊需求。對(duì)于業(yè)務(wù)處理層次而言，核心業(yè)務(wù)需求是記賬、出報(bào)表，這也是賬務(wù)、工資、固定資產(chǎn)、出納、報(bào)表等基本會(huì)計(jì)核算軟件的用武之地。對(duì)于管理控制層次而言，核心業(yè)務(wù)需求是科學(xué)編制詳細(xì)預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算控制項(xiàng)目支出、統(tǒng)籌安排資金收支、統(tǒng)一調(diào)配資產(chǎn)、完善內(nèi)控制度，這需要財(cái)務(wù)預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)配、內(nèi)部審計(jì)等軟件模塊的支持。對(duì)于戰(zhàn)略管理層次而言，核心業(yè)務(wù)需求是運(yùn)用科學(xué)模型、綜合分析內(nèi)外部較長歷史時(shí)期的數(shù)據(jù)，這需要數(shù)據(jù)倉庫、決策支持等軟件模塊的支持。
二、不同管理范圍對(duì)應(yīng)的需求
主管部門財(cái)務(wù)管理的范圍不僅包括基層單位內(nèi)部管理、本部門內(nèi)單位之間協(xié)調(diào)管理，還包括本部門與其他部門的業(yè)務(wù)協(xié)作。不同的管理范圍有不同的需求。
(一)基層單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需求
1.資金運(yùn)動(dòng)全流程管理(預(yù)算核算決算一體化)
通過一體化的信息系統(tǒng)，全面支持資金籌集、分配、調(diào)度和使用、核算、績效評(píng)價(jià)等資金管理工作，實(shí)現(xiàn)從部門預(yù)算、單位預(yù)算編制、資金管理及預(yù)算執(zhí)行控制、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算考核評(píng)估到最后出具決算報(bào)告的整體應(yīng)用流程。
2.資金資產(chǎn)管理一體化
資金管理與資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)方面。資產(chǎn)管理與預(yù)算管理緊密結(jié)合，一方面為資產(chǎn)管理提供了有力的手段，有利于從源頭上控制資產(chǎn)的形成；另一方面為提高預(yù)算管理水平提供了支持，有利于預(yù)算管理更加科學(xué)、更加嚴(yán)密。
將預(yù)算管理與資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合，覆蓋資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)收益等資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)，將資產(chǎn)的形成、調(diào)劑、使用、處置等增減變動(dòng)管理融入預(yù)算編制、執(zhí)行和決算過程管理。在全面掌握各預(yù)算單位資產(chǎn)配置情況的基礎(chǔ)上，基于統(tǒng)一的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，形成資產(chǎn)采購計(jì)劃，進(jìn)而編制財(cái)務(wù)預(yù)算，在預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃的控制下開展集中采購，自動(dòng)生成資產(chǎn)卡片、記賬憑證，詳細(xì)核算資產(chǎn)的取得、使用、處置等變動(dòng)情況。
3.財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化
在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中實(shí)時(shí)采集財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)，執(zhí)行財(cái)務(wù)控制規(guī)則；不僅保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來自真實(shí)有效的業(yè)務(wù)，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面反映業(yè)務(wù)狀況。更以財(cái)務(wù)控制業(yè)務(wù)，確保各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，在確保資金安全的前提下，提高資金的利用效益。
4.財(cái)務(wù)管理工作集成化
將知識(shí)管理、個(gè)人辦公、財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用等系統(tǒng)進(jìn)行集成統(tǒng)一管理，所有內(nèi)容均呈現(xiàn)在一個(gè)門戶平臺(tái)之上，不僅為財(cái)務(wù)人員提供全方位的財(cái)務(wù)管理應(yīng)用，而且可以滿足個(gè)性化應(yīng)用的需要，實(shí)現(xiàn)基層單位的財(cái)務(wù)集中管理、部門間業(yè)務(wù)自動(dòng)流轉(zhuǎn)、系統(tǒng)問數(shù)據(jù)高度共享。
打通OA系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦公和財(cái)務(wù)管理一體化。在OA系統(tǒng)中完成公文流轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)審批，保留審計(jì)線索；在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中完成憑證編制、賬簿登記、報(bào)表生成、財(cái)務(wù)分析等專業(yè)管理。避免在兩套系統(tǒng)中重復(fù)執(zhí)行相同審批流程，從而提高工作效率。
利用門戶系統(tǒng)，可以為所有用戶執(zhí)行統(tǒng)一的權(quán)限管理，實(shí)現(xiàn)單點(diǎn)登錄，從統(tǒng)一的入口訪問財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)處理功能，可以根據(jù)不同用戶的工作需要和權(quán)限范圍，提供個(gè)性化工作環(huán)境。
5.部門預(yù)算執(zhí)行精細(xì)化(全面預(yù)算、項(xiàng)目管理)
建立內(nèi)部預(yù)算控制制度，細(xì)化預(yù)算，確保資金正確使用、落到實(shí)處，減少發(fā)生差錯(cuò)或弊端的可能性，以堵塞漏洞，遏制腐敗現(xiàn)象的滋生，提高資金的使用效益。
在支持部門預(yù)算“二上二下”編審的同時(shí)，將部門預(yù)算在各預(yù)算單位內(nèi)部分處(科)室、項(xiàng)目、人員等角度分解細(xì)化控制；根據(jù)項(xiàng)目輕重緩急和資金余缺情況，統(tǒng)籌調(diào)度資金；實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金用款計(jì)劃的網(wǎng)上審批管理，既方便下級(jí)單位用款，又便于上級(jí)單位加強(qiáng)專項(xiàng)資金使用的過程控制。
(二)部門內(nèi)上下級(jí)單位之間協(xié)同管理的需求
1.會(huì)計(jì)核算規(guī)范性和靈活性的統(tǒng)一
從部門財(cái)務(wù)管理工作的全局出發(fā)，借助現(xiàn)代信息技術(shù)，優(yōu)化和規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，避免下屬單位管理的隨意性，高效協(xié)同下屬單位的行為，提高部門整體的財(cái)務(wù)管理水平。
放任下級(jí)單位隨意設(shè)定會(huì)計(jì)核算規(guī)則顯然不是部門財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向，需要統(tǒng)一各單位的會(huì)計(jì)核算管理軟件，通過會(huì)計(jì)科目、輔助核算項(xiàng)目等基礎(chǔ)資料的統(tǒng)一定義、逐級(jí)下發(fā)和細(xì)化，規(guī)范各單位的會(huì)計(jì)核算，在整個(gè)部門落實(shí)統(tǒng)一、規(guī)范的核算體系，提高各單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的可比性，為報(bào)表數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集打下良好基礎(chǔ)。
但要注意，不能統(tǒng)得過死。目前多數(shù)方案在規(guī)范會(huì)計(jì)核算
方面，采用的是部門內(nèi)統(tǒng)使用套科目表，統(tǒng)設(shè)置一、二級(jí)科目和部分輔助核算項(xiàng)，允許下級(jí)增設(shè)三級(jí)明細(xì)科目的方式，隨著“大部制”改革的深入，部門權(quán)力日趨集中，管理范圍也愈發(fā)擴(kuò)大，有必要考慮對(duì)部門內(nèi)多會(huì)計(jì)科目表、多會(huì)計(jì)制度核算的支持。
2.加強(qiáng)項(xiàng)目管理 支持項(xiàng)目全生命周期管理，覆蓋項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、項(xiàng)目論證和預(yù)算審核、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、項(xiàng)目決算、項(xiàng)目支出預(yù)算清理、項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，將項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、物資采購計(jì)劃、用款計(jì)劃結(jié)合起來，形成會(huì)計(jì)核算到項(xiàng)目管理的追溯機(jī)制，改進(jìn)專項(xiàng)資金的管理，提高專項(xiàng)資金的使用效益。
將按照功能分類、經(jīng)濟(jì)分類編制的項(xiàng)目預(yù)算與按照會(huì)計(jì)科目編制的財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算執(zhí)行過程中細(xì)化核算，按預(yù)算控制收支，將項(xiàng)目清理結(jié)轉(zhuǎn)與財(cái)務(wù)預(yù)算的清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)合起來。
3.改進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)管
在各預(yù)算單位對(duì)自身收支進(jìn)行總賬處理的同時(shí)，進(jìn)行整個(gè)部門的總會(huì)計(jì)核算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表、決算的自動(dòng)生成和匯總，既減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，也避免數(shù)據(jù)的人為修飾，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中的預(yù)算、控制功能，形成以資金預(yù)算和使用為主線，以預(yù)算執(zhí)行和控制為重點(diǎn)，以核算和監(jiān)督為依托，以指標(biāo)分析為評(píng)價(jià)依據(jù)的財(cái)務(wù)管理體系；改變“事后核算、事后找原因”的做法，做到“事前預(yù)測、事中控制、事后分析”的科學(xué)、規(guī)范管理，支持主管部門的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)管工作的開展。
提供靈活多樣的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)對(duì)比分析手段，支持用戶自定義多種預(yù)警規(guī)則，實(shí)現(xiàn)“監(jiān)管規(guī)則制定的靈活化、執(zhí)行的自動(dòng)化、預(yù)警的人性化、分析的智能化”。確保會(huì)計(jì)核算規(guī)則和財(cái)務(wù)管理制度的全面貫徹落實(shí)；對(duì)比財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性；對(duì)比不同單位、不同時(shí)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題；擴(kuò)大監(jiān)管范圍，提升監(jiān)管力度，降低工作難度。檢查對(duì)法規(guī)制度的遵循情況，自動(dòng)篩選出可疑數(shù)據(jù)，以發(fā)現(xiàn)可能的差錯(cuò)或舞弊行為，提供狀態(tài)變更、處理意見或解釋說明的記錄等功能，評(píng)估內(nèi)控制度的完備性、執(zhí)行情況。
對(duì)審計(jì)作業(yè)和審計(jì)信息進(jìn)行管理，提供數(shù)據(jù)提取和分析、舞弊欺詐行為偵測以及持續(xù)監(jiān)控功能。通過軟件全過程監(jiān)控功能，定義各種指標(biāo)的預(yù)警數(shù)據(jù)類型和金額，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。使上級(jí)部門對(duì)于被審計(jì)單位的費(fèi)用和預(yù)算等可以做到事前審核、事中監(jiān)督，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題，降低風(fēng)險(xiǎn)。
4.推進(jìn)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理
戰(zhàn)略規(guī)劃與模擬。將部門的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合。創(chuàng)建動(dòng)態(tài)和靜態(tài)業(yè)務(wù)模型，設(shè)計(jì)、模擬不同的環(huán)境，從而考慮各種環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)決策、彈性預(yù)算等手段，編制行業(yè)的長期財(cái)務(wù)計(jì)劃，綜合利用多種籌資方式，拓寬籌資渠道，加強(qiáng)投資監(jiān)管。
績效管理。預(yù)設(shè)行業(yè)KPI體系，幫助用戶定義、分析、直觀地解讀關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，將績效管理以及有關(guān)交流溝通擴(kuò)展到部門內(nèi)的各級(jí)單位、各個(gè)崗位，將實(shí)時(shí)的關(guān)鍵績效指標(biāo)發(fā)送到所有相關(guān)員工的桌面，輔助領(lǐng)導(dǎo)更快更好地做出決策。
綜合查詢分析。提供自動(dòng)和半自動(dòng)的信息采集功能，通過內(nèi)部和外部渠道，收集結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化信息，利用OLAP數(shù)據(jù)庫存儲(chǔ)計(jì)劃數(shù)、實(shí)際數(shù)，可跨年度、項(xiàng)目、單位、軟件模塊搜索信息，提供多層次、多角度的分析模型和工具。
(三)與其它部門協(xié)同管理的需求
2002年開始的“金財(cái)工程”建設(shè)及相應(yīng)的部門預(yù)算、國庫集中收付、工資統(tǒng)發(fā)、非稅收入管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理等財(cái)政管理制度的改革，給交通部門的財(cái)務(wù)管理提出了新要求。主管部門財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)需要與財(cái)政部門配發(fā)的部門預(yù)算管理系統(tǒng)、資產(chǎn)清查系統(tǒng)、決算報(bào)表系統(tǒng)等軟件有效銜接，共享數(shù)據(jù)，避免數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入，消除數(shù)據(jù)的不一致性。
政府審計(jì)在保護(hù)國家利益、維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、規(guī)范政府行為、保證國家政策的落實(shí)、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)廉政建設(shè)和保證國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用。主管部門財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)滿足外部審計(jì)的要求，不僅在系統(tǒng)內(nèi)部要保存操作記錄，保留審計(jì)線索，維護(hù)數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系，還要對(duì)外提供開放的數(shù)據(jù)接口，滿足審計(jì)軟件取數(shù)分析的需要。
三、不同管理模式對(duì)應(yīng)的需求
(～)垂直管理模式的需求
垂直管理通常指的是省級(jí)垂直管理。垂直管理的行政事業(yè)單位由于財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、統(tǒng)收統(tǒng)支、分級(jí)核算”，其財(cái)務(wù)管理與非垂直管理的行政事業(yè)單位相比，有著一定的特殊性。
垂直管理行政事業(yè)單位在經(jīng)費(fèi)管理上的主要特點(diǎn)是：經(jīng)費(fèi)主渠道的單～性。它改變了在垂直管理前各單位經(jīng)費(fèi)分別由各級(jí)財(cái)政部門安排為主其他部門經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助為輔的情況，而由省級(jí)財(cái)政部門實(shí)行部門預(yù)算來進(jìn)行安排。垂直管理系統(tǒng)的省級(jí)主管部門根據(jù)“收支兩條線”的規(guī)定，實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。
垂直管理行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的特點(diǎn)是授權(quán)管理。授權(quán)管理改變了垂直管理前國家對(duì)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)實(shí)行“國家所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有使用”的管理體制，本系統(tǒng)的國有資產(chǎn)統(tǒng)一由省級(jí)主管單位實(shí)行統(tǒng)一管理。
垂直管理單位內(nèi)部審計(jì)不僅要根據(jù)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度進(jìn)行監(jiān)督檢查，而且要開展系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)工作，工作的目標(biāo)和重心在于如何規(guī)范管理和堵塞漏洞，以確保系統(tǒng)各項(xiàng)工作的順利開展。
為了有效地實(shí)行財(cái)務(wù)垂直管理，通常采取明細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理的方式，即不僅報(bào)表要集中管理，憑證和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)也要集中管理。數(shù)據(jù)越明細(xì)、范圍越廣泛，就意味著權(quán)力和責(zé)任越集中。通過明細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中，上級(jí)主管部門可以精細(xì)管理、統(tǒng)籌安排本部門的“人、財(cái)、物、事”。根據(jù)管理要求和網(wǎng)絡(luò)條件，可以采取實(shí)時(shí)集中或定期集中的方式。
(二)非垂直管理模式的需求
在非垂直管理模式下，上級(jí)主管部門主要是對(duì)下級(jí)單位的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，但不能控制下級(jí)單位的人事安排、經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)配置；也就是說“管事，不管人、財(cái)、物”。
對(duì)于非垂直管理，通常采取匯總財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理的方式，即報(bào)表的定期匯總上報(bào)。
(三)混合管理模式的需求
在混合管理模式下，主管部門下屬單位的情況復(fù)雜，有些實(shí)行垂直管理，有些則僅是業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
對(duì)于混合管理模式，需要把明細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中和匯總財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中結(jié)合起來。對(duì)于非垂直管理單位，實(shí)行定期集中；對(duì)于垂直管理單位，需根據(jù)管理要求和網(wǎng)絡(luò)條件，采取實(shí)時(shí)集中或定期集中的方式。
四、行政事業(yè)主管部門財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)總體框架
基于以上需求分析，本文提出如下的行政事業(yè)主管部門財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)總體框架(圖3)。
（湛江財(cái)貿(mào)中等專業(yè)學(xué)校商貿(mào)科，廣東湛江524094） 摘要：筆者在對(duì)中職院校商務(wù)英語專業(yè)的畢業(yè)生進(jìn)行問卷調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，目前中職商務(wù)英語專業(yè)的畢業(yè)生就業(yè)集中在三種崗位：跟單員、外貿(mào)業(yè)務(wù)員和文員。本文查閱了多家知名的招聘門戶網(wǎng)站，通過整理得出的人才需求質(zhì)量指標(biāo)及對(duì)數(shù)據(jù)的總結(jié)歸納進(jìn)行人才質(zhì)量需求分析，期望為人才培養(yǎng)和課程體系建設(shè)提供一些參考。
關(guān)鍵詞 ：中職；商務(wù)英語；人才質(zhì)量；需求分析
DOI:10.16083/j. cnki. 22 - 1296/g4 2015. 08. 050
中圖分類號(hào)：G712 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-1580(2015)08-0107-02
一、問題的提出
職業(yè)教育是教育協(xié)調(diào)發(fā)展的重要組成部分和促進(jìn)就業(yè)的重要途徑，經(jīng)濟(jì)發(fā)展賦予職業(yè)教育更多的歷史重任。目前，中職院校商務(wù)英語專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)問題主要體現(xiàn)在高就業(yè)率與低滿意率上。戴歆在其文章中對(duì)42家大中小型外企進(jìn)行調(diào)研發(fā)現(xiàn)．91%的企業(yè)都有商務(wù)英語專業(yè)的畢業(yè)生，但只有13. 3%的企業(yè)對(duì)他們的評(píng)價(jià)是很滿意?？梢姡殬I(yè)學(xué)校商務(wù)英語專業(yè)人才的培養(yǎng)質(zhì)量存在一定問題，因此，有必要對(duì)商務(wù)英語人才質(zhì)量需求進(jìn)行研究。
二、中等職業(yè)學(xué)校商務(wù)英語專業(yè)人才質(zhì)量需求分析
對(duì)人才質(zhì)量的研究首先要清楚培養(yǎng)什么崗位的人才，在崗位定位清楚的基礎(chǔ)上才能有針對(duì)性地進(jìn)行質(zhì)量需求分析。筆者對(duì)湛江某中職學(xué)校2011屆和2012屆的101名商務(wù)英語專業(yè)畢業(yè)生發(fā)放調(diào)查問卷，共收到有效問卷89份，整體問卷回收率為88.12%。在89名畢業(yè)生中有26人從事外貿(mào)業(yè)務(wù)員工作，占29. 21%；有29人從事跟單員工作，占32. 58%：有18人從事文員助理類工作，占20.22%；有5人從事客服工作，占5. 62%；有Il人升讀大專，占12. 36%?？梢娭新毶虅?wù)英語專業(yè)的畢業(yè)生從事的工作崗位主要有三種：跟單員、外貿(mào)業(yè)務(wù)員和文員。
本文對(duì)跟單員、外貿(mào)業(yè)務(wù)員和文員這三個(gè)崗位進(jìn)行人才質(zhì)量需求分析。主要通過查閱多家知名的招聘門戶網(wǎng)站（中華英才網(wǎng)、智聯(lián)招聘、前程無憂）．輸入跟單員、外貿(mào)業(yè)務(wù)員和文員三種崗位進(jìn)行搜索，學(xué)歷要求中技、中?；蚋咧幸韵拢ê咧校?，選取外貿(mào)類企業(yè)共90家，每個(gè)崗位分別選取30個(gè)單位（包括民營企業(yè)、外資企業(yè)）．通過整理得出下列人才需求質(zhì)量指標(biāo)：
（一）跟單員需求質(zhì)量指標(biāo)
1．具備良好的銷售職業(yè)道德素質(zhì)。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為10。2．熟悉Office辦公軟件使用，熟悉阿里巴巴、中國制造網(wǎng)、環(huán)球資源、B2B等相關(guān)網(wǎng)站后臺(tái)操作。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為18。3．普通話標(biāo)準(zhǔn)，具有一定的語言表達(dá)、協(xié)調(diào)溝通和人際交往能力。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為28。4．具備一定的英文讀、寫、聽能力。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為22。5．具有商務(wù)英語、國際貿(mào)易相關(guān)教育背景。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為16。6．善于團(tuán)隊(duì)協(xié)作，反應(yīng)敏捷，應(yīng)變能力強(qiáng)，有耐心、親和力強(qiáng)。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為18。富于激情，積極主動(dòng)，_丁作細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)，有責(zé)任心，能吃苦耐勞。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為25。7．有相關(guān)行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉進(jìn)出口業(yè)務(wù)跟單操作流程、貨物運(yùn)輸安排。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為25。8．能承受一定的工作壓力，身體素質(zhì)和心理素質(zhì)較好。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為21。
（二）外貿(mào)業(yè)務(wù)員需求質(zhì)量指標(biāo)
1．有良好的職業(yè)道德素質(zhì)，形象佳。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為18。2．熟悉辦公軟件的使用，熟悉阿里巴巴、環(huán)球資源等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為20。3．商務(wù)英語、國際貿(mào)易或市場營銷等相關(guān)專業(yè)畢業(yè)。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為13。4．具有一定的外語聽、讀、寫能力以及協(xié)調(diào)溝通、商務(wù)談判和人際交往能力。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為23。5．具備優(yōu)秀的銷售溝通技巧（含電話銷售）。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為17。6．具備一定的獨(dú)立處理問題的能力，能獨(dú)立接待外商。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為22。7．熱愛銷售工作，富于激情，積極主動(dòng)，工作細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)，有責(zé)任心，能吃苦耐勞。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為25。8．具備一定的外銷（參展）經(jīng)驗(yàn)，熟悉外貿(mào)和訂單管理流程。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為21。9．能承受一定的工作壓力，身心健康，接受并適應(yīng)出差或短期外派的工作調(diào)度。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為15。
（三）文員需求質(zhì)量指標(biāo)
1．具備良好的銷售職業(yè)道德和素質(zhì)，形象佳，要求女性1. 60米以上。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為17。2．具有商務(wù)英語、文秘相關(guān)專業(yè)教育背景。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為16。3．熟悉電腦應(yīng)用，熟悉Excel、Word等辦公軟件的使用和網(wǎng)絡(luò)營銷。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為24。4．具備一定的公共關(guān)系、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本知識(shí)以及文書寫作、檔案管理方面的能力。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為18。5．普通話標(biāo)準(zhǔn)，具有一定的語言表達(dá)、溝通和人際交往能力。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為19。6．具備一定的英語聽、讀、寫能力。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為9。7．服從管理，有較強(qiáng)的執(zhí)行力。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為21。8．反應(yīng)敏捷，應(yīng)變能力強(qiáng)，有耐心，性格開朗外向，親和力強(qiáng)，有高度的責(zé)任心。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為25。9．能承受一定的丁作壓力，身體素質(zhì)和心理素質(zhì)較好。指標(biāo)出現(xiàn)次數(shù)為15。
通過對(duì)以上三種崗位人才需求指標(biāo)及數(shù)據(jù)的總結(jié)歸納，得出中職商務(wù)英語專業(yè)人才的質(zhì)量需求包括以下四個(gè)方面：
（一）職業(yè)道德素質(zhì)
對(duì)于這三種崗位，所有企業(yè)都強(qiáng)調(diào)就業(yè)者必須具備一定的思想政治和職業(yè)道德素質(zhì)。在職業(yè)道德方面，企業(yè)希望商務(wù)英語相關(guān)的從業(yè)人員要有誠實(shí)守信的品質(zhì)以及吃苦耐勞、積極進(jìn)取的意志品質(zhì)，同時(shí)還應(yīng)該服從管理，具備團(tuán)隊(duì)合作精神和高度的責(zé)任心。
（二）身心素質(zhì)
身心素質(zhì)是職業(yè)勞動(dòng)需要的身體素質(zhì)和心理素質(zhì)的合稱。由于三種工作崗位具有工作環(huán)境復(fù)雜多變、工作對(duì)象各異和工作結(jié)果不確定性等特點(diǎn)，對(duì)從業(yè)人員的身體和心理素質(zhì)提出了相關(guān)的要求。由于外貿(mào)業(yè)務(wù)員崗位具有較高的人員流動(dòng)率，經(jīng)常與國外客戶溝通，時(shí)差經(jīng)常存在，業(yè)務(wù)員加班時(shí)有發(fā)生，較為辛苦。同時(shí)，做業(yè)務(wù)的挫敗感常在，一旦不能完成業(yè)務(wù)指標(biāo)就會(huì)被迫離職，這是很多公司不成文的規(guī)定。心理素質(zhì)是支撐人員持續(xù)發(fā)展成長的基礎(chǔ)，只有具備良好的心理素質(zhì)，才能承受各方面的挑戰(zhàn)和壓力。
（三）知識(shí)素質(zhì)
知識(shí)素質(zhì)可以分為理論知識(shí)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)性知識(shí)兩個(gè)方面。理論知識(shí)是指從業(yè)人員應(yīng)掌握專業(yè)和行業(yè)的基礎(chǔ)理論知識(shí)：行業(yè)經(jīng)驗(yàn)性知識(shí)指的是從業(yè)人員具備的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，行業(yè)經(jīng)驗(yàn)性知識(shí)的獲取依靠實(shí)踐活動(dòng)。例如：從事跟單工作的人員除了要掌握基本的英語知識(shí)外，還要對(duì)外貿(mào)行業(yè)有一定的了解，熟悉行業(yè)基本的運(yùn)作方式、特點(diǎn)和規(guī)律。相對(duì)于行業(yè)經(jīng)驗(yàn)缺乏的從業(yè)者，掌握經(jīng)驗(yàn)性知識(shí)的人員更易適應(yīng)相關(guān)崗位，能夠較好地開展行業(yè)工作和解決工作中出現(xiàn)的問題，對(duì)于企業(yè)來說也降低了人員的培訓(xùn)成本。
一、綠色財(cái)務(wù)的制度需求分析
（一）綠色財(cái)務(wù)是順應(yīng)市場發(fā)展的要求而產(chǎn)生的 在企業(yè)發(fā)展過程中融入環(huán)保因素，如在生產(chǎn)過程中強(qiáng)化對(duì)廢棄物的處理，會(huì)造成生產(chǎn)成本增加，價(jià)格上漲，短期內(nèi)市場競爭力減弱，企業(yè)利潤減少，壓力增大，導(dǎo)致很多企業(yè)都不愿實(shí)施綠色財(cái)務(wù)。然而隨著公眾環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)，企業(yè)要想獲得消費(fèi)者信賴，只有通過實(shí)施綠色財(cái)務(wù)，使企業(yè)產(chǎn)品“綠化”，才會(huì)增加銷量，提高經(jīng)營業(yè)績，使企業(yè)步入可持續(xù)發(fā)展的道路。
（二）財(cái)務(wù)“綠化”是我國環(huán)境現(xiàn)狀的迫切要求 改革開放以來，自然資源的過度開采，污水廢氣的肆意排放，環(huán)境污染的日益惡化，使得環(huán)保工作的開展越來越難。作為國民經(jīng)濟(jì)核算體系的重要組成部分，企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)在環(huán)境開發(fā)、利用、平衡以及提高環(huán)境質(zhì)量等方面發(fā)揮其積極協(xié)調(diào)作用。
（三）綠色財(cái)務(wù)是企業(yè)生存與發(fā)展的需要 企業(yè)時(shí)刻與環(huán)境發(fā)生著關(guān)系，不斷從環(huán)境中吸收能量、資源和信息，通過有目的的分配與調(diào)整再重回環(huán)境。環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響至關(guān)重要，因此企業(yè)必須承擔(dān)一定的環(huán)保責(zé)任。企業(yè)在發(fā)展過程中，既要考慮與自然、社會(huì)的和諧，也要兼顧到環(huán)境資源和社會(huì)效益等要求，從而探索實(shí)現(xiàn)途徑，制定長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。
（四）綠色財(cái)務(wù)使企業(yè)得到政府的鼓勵(lì)與支持 日益加劇的環(huán)境惡化問題，使更多的人深刻認(rèn)識(shí)到要解決環(huán)境問題就必須打破傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式建立新的經(jīng)濟(jì)模式，而綠色財(cái)務(wù)能使新的經(jīng)濟(jì)模式獲得政府的鼓勵(lì)和支持。我國改革開放以來，政府有關(guān)部門先后制定和頒布了專門的環(huán)境保護(hù)法律以及環(huán)境保護(hù)行政法規(guī)，以規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)要想持續(xù)經(jīng)營下去，就必須獲得政府的承認(rèn)，而綠色財(cái)務(wù)正是實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的有效途徑，它是企業(yè)對(duì)政府工作的積極響應(yīng)，企業(yè)再通過采取相關(guān)措施，使其生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行同時(shí)又能保護(hù)生態(tài)平衡，因此能夠得到政府方面的鼓勵(lì)和支持。
（五）綠色財(cái)務(wù)是正確衡量國民生產(chǎn)總值與計(jì)算企業(yè)生產(chǎn)成本的基礎(chǔ) 將環(huán)境資源列入國民經(jīng)濟(jì)核算體系能真實(shí)地反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，防止虛夸的稅收虛增了國家財(cái)政收入。計(jì)算企業(yè)生產(chǎn)成本時(shí)，將自然成本納入其中，能有效防止企業(yè)短視行為，保護(hù)社會(huì)環(huán)境資源。
二、綠色財(cái)務(wù)的供給分析
（一）政府角度 主要表現(xiàn)在：（1）支持與監(jiān)管力度不夠。實(shí)施綠色財(cái)務(wù)的企業(yè)很可能遭遇籌資困境：貸款受限，風(fēng)險(xiǎn)大、利率高，政府補(bǔ)貼少。不實(shí)施綠色財(cái)務(wù)的企業(yè)在接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查時(shí)，受到的處罰也只是行政處罰，這給這類企業(yè)帶來了片面追求高利潤的機(jī)會(huì)，忽略了破壞環(huán)境的懲罰成本。（2）綠色財(cái)務(wù)的理論與實(shí)務(wù)跟不上。綠色財(cái)務(wù)理論是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論的挑戰(zhàn)和發(fā)展，由于綠色財(cái)務(wù)的概念提出較晚，其理論與實(shí)務(wù)的進(jìn)一步完善和成熟還需要較長時(shí)間。同時(shí)，生態(tài)環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)的難以界定必將導(dǎo)致企業(yè)對(duì)產(chǎn)權(quán)模糊的公共環(huán)境資源進(jìn)行保護(hù)的成效不理想。加之環(huán)境效益較難計(jì)量，若想將環(huán)境效益的計(jì)量方式統(tǒng)一量化到可衡量經(jīng)濟(jì)效益的貨幣計(jì)量方式上，現(xiàn)階段不僅較難實(shí)現(xiàn)而且較為繁瑣。
（二）企業(yè)角度 主要表現(xiàn)在：（1）傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的舊觀念阻礙財(cái)務(wù)“綠化”的發(fā)展。長期以來形成的環(huán)保意識(shí)淡薄的觀念和盲目追求經(jīng)濟(jì)利益的陳舊意識(shí)成為企業(yè)實(shí)施綠色財(cái)務(wù)的強(qiáng)大阻力。（2）綠色財(cái)務(wù)的實(shí)施增加了企業(yè)成本，但相應(yīng)的環(huán)境效益較難彌補(bǔ)相應(yīng)的企業(yè)成本。特別地，對(duì)于中小企業(yè)來說，在可預(yù)見的期限內(nèi)，其經(jīng)濟(jì)利益具有不確定性甚至面臨減少的勢頭，如果實(shí)施綠色財(cái)務(wù)，那么企業(yè)很有可能將環(huán)境成本轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，這必將削弱企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力。同時(shí)執(zhí)法懲處力度小也使得經(jīng)營者不重視綠色投資。綠色融資也較為困難，實(shí)施綠色財(cái)務(wù)體系困難重重。（3）綠色財(cái)務(wù)由生物學(xué)、環(huán)境學(xué)和財(cái)務(wù)學(xué)等多門學(xué)科交叉形成，綠色財(cái)務(wù)的實(shí)施需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員掌握比較全面的知識(shí)，他們不但要熟悉財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)還要對(duì)環(huán)境學(xué)、生物學(xué)等方面有深入研究。
三、綠色財(cái)務(wù)變遷路徑——基于制度需求與供給分析
（一）制度需求變遷路徑 主要表現(xiàn)在：
