時(shí)間：2023-11-27 10:19:46
序論：在您撰寫財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、貨幣資金方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1．年度、月度資金收、支計(jì)劃的編制與實(shí)際需求不一致，不利于預(yù)算計(jì)劃的控制，缺少規(guī)范審批，對(duì)資金的利用率不高，未按預(yù)算執(zhí)行，容易造成資金的浪費(fèi)、損失。
2．設(shè)立的銀行賬戶太多，導(dǎo)致資金分散，資金成本增加。
3．收取的款項(xiàng)未及時(shí)繳存銀行，記錄不及時(shí)不準(zhǔn)確，或記錄的期間不當(dāng)，易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。
4．未按合同約定的期限付款，或未取得合理的授權(quán)審批付款，因付款形式的不合規(guī)或記錄不當(dāng)，導(dǎo)致多付款而造成資金損失。
5．空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權(quán)的簽發(fā)，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的遺失，由此造成的潛在損失。
6．銀行印鑒章的保管職責(zé)、授權(quán)使用不明確，與銀行對(duì)賬程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的交易發(fā)生而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。
（二）控制措施
1．檢查年度、月度資金計(jì)劃的編制是否及時(shí)完整，是否經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的審批，檢查收、付款業(yè)務(wù)是否在計(jì)劃內(nèi)，對(duì)超過計(jì)劃外的資金支付是否進(jìn)行了追加審批程序。
2．財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)賬戶的使用情況及時(shí)分析，清理不必要的賬戶，出納及時(shí)將銀行回單遞交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)入賬。
3．財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查原始憑據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)信息的匹配，相關(guān)審批程序的完整性、規(guī)范性、合理性，合理安排資金的使用。
4．對(duì)種類票據(jù)要建立備查薄登記管理，用實(shí)地盤點(diǎn)、檢查的方式防止資金的潛在損失。
5．取得的銀行對(duì)賬單要蓋有銀行業(yè)務(wù)公章，編制的銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，實(shí)地觀察、檢查銀行預(yù)留印鑒的分管情況，以便對(duì)貨幣資金能有效控制。
二、存貨方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1．采購未簽訂正式合同，有關(guān)條款要素不完整，未經(jīng)財(cái)務(wù)部審查會(huì)簽，無法保證所購物資的質(zhì)量，無法正確及時(shí)地收貨，采購款項(xiàng)支付不準(zhǔn)確，容易造成財(cái)務(wù)損失和財(cái)產(chǎn)損失。
2．對(duì)超過預(yù)算或未經(jīng)預(yù)算的物資采購，未按規(guī)定程序?qū)徟?、調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，造成未授權(quán)采購或延遲采購，給財(cái)務(wù)帶來經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3．物資采購后因相關(guān)部門票據(jù)的流轉(zhuǎn)不及時(shí)，造成財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。
4．工程物資、材料采購后直接送往工地，月末未進(jìn)行暫估入庫，不能正確、及時(shí)、完整地在材料核算系統(tǒng)記錄，財(cái)務(wù)部不能正確核算項(xiàng)目成本和應(yīng)付款科目，易造成實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量不一致。
5．未定期、不定期對(duì)庫存材料物資進(jìn)行盤點(diǎn)，存貨未按品名規(guī)格設(shè)置標(biāo)簽堆放一起，領(lǐng)用時(shí)未在倉庫管理人員的監(jiān)督下自行提取，無法保證賬實(shí)一致，盤點(diǎn)后未形成盤盈盤虧盤點(diǎn)表，易造成資源的損失。
6．工程物資領(lǐng)用后多余材料或領(lǐng)用試驗(yàn)后有質(zhì)量問題的材料退庫，賬務(wù)處理不準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。
（二）控制措施
1．項(xiàng)目立項(xiàng)后，根據(jù)招標(biāo)小組的定標(biāo)結(jié)果，與供應(yīng)商簽訂采購合同進(jìn)行采購，對(duì)金額較大的采購合同，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其合同條款進(jìn)行審核，檢查條款中的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、合同法的規(guī)定，并出具審核意見，合同管理部門應(yīng)提供能反映完整合同要素信息的合同，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付款項(xiàng)計(jì)劃及賬務(wù)處理，物資部在采購中應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄確定資產(chǎn)明細(xì)及附屬設(shè)備，以便財(cái)務(wù)部對(duì)屬于固定資產(chǎn)價(jià)值的物資按資產(chǎn)進(jìn)行管理，避免資產(chǎn)的流失。
2．對(duì)客觀原因造成的追加物資，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，說明預(yù)算變更原因，經(jīng)各職能部門審批后，修正預(yù)算計(jì)劃，但不允許在各項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)劑。
3．物資部門應(yīng)對(duì)物資的申購、采購、入庫單、出庫單等資料信息按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng)，同時(shí)向財(cái)務(wù)部提供完整、詳細(xì)的信息資料和原始單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，使物資管理部門與財(cái)務(wù)管理部門能賬賬、賬實(shí)相符，確保財(cái)務(wù)部門對(duì)工程項(xiàng)目成本核算的正確。
4．物資部、項(xiàng)目經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)對(duì)直接送往工地的物資、材料辦理入庫、出庫手續(xù)，確認(rèn)材料物資的數(shù)量、金額、質(zhì)量，并同時(shí)將原始單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部，如物資已到票未開，在月末應(yīng)將暫估入庫單遞交財(cái)務(wù)部，使財(cái)務(wù)部與倉庫賬賬、賬實(shí)相符，采購人員應(yīng)及時(shí)索取發(fā)票，票到后財(cái)務(wù)部與倉庫同時(shí)沖回暫估入庫物資，按發(fā)票金額重新入庫，并計(jì)入供應(yīng)商應(yīng)付款。
5．物資管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、倉庫管理人員、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組織人員對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)（倉庫管理人員對(duì)屬于自己管轄范圍的物資應(yīng)做到隨時(shí)入庫、隨時(shí)盤點(diǎn)，隨時(shí)出庫、隨時(shí)盤點(diǎn)），并編制盤點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)相關(guān)人員會(huì)簽后保存，若盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)編制盤盈、盤虧表，由財(cái)務(wù)部確認(rèn)待處理損溢金額，屬非正常損失的應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，經(jīng)審核簽字后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，同時(shí)對(duì)材料系統(tǒng)、財(cái)務(wù)賬務(wù)進(jìn)行處理。結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)對(duì)庫存物資進(jìn)行賬齡分析，以免造成存貨的報(bào)廢、毀損、浪費(fèi)，并將信息及時(shí)反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)。
6．對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用后的多余材料或不合格材料，工程物資使用部門應(yīng)造好材料清冊(cè)，提出退料申請(qǐng)，經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)審批后退回倉庫，倉庫主管應(yīng)審核檢驗(yàn)貨物，無誤后入庫，沖回原領(lǐng)用材料，錄入系統(tǒng)，并將資料傳遞財(cái)務(wù)部，對(duì)不合格材料信息報(bào)物資主管進(jìn)行處理。
三、工程項(xiàng)目方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1．項(xiàng)目概預(yù)算計(jì)劃的設(shè)計(jì)及實(shí)施過程中變更未經(jīng)合理審批，無法保證工程項(xiàng)目的準(zhǔn)確性、合理性，項(xiàng)目相關(guān)信息未及時(shí)傳遞給物資管理部、財(cái)務(wù)部，無法正確歸集項(xiàng)目成本、收益，使公司面臨資金損失。
2．工程分包、勞務(wù)分包未經(jīng)合理審批易造成公司資金、財(cái)產(chǎn)損失。
（二）控制措施
1．生產(chǎn)部門在進(jìn)行可研調(diào)查后形成可行性報(bào)告，設(shè)計(jì)項(xiàng)目的概預(yù)算，并提交主管部門審批，下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)，將項(xiàng)目設(shè)計(jì)、預(yù)算資料、批復(fù)文件等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按項(xiàng)目歸集核算，生產(chǎn)部對(duì)項(xiàng)目的全過程實(shí)施監(jiān)督管理，每月向財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度表，財(cái)務(wù)部可根據(jù)項(xiàng)目的多少、工作量等情況合理確認(rèn)進(jìn)度收入（可在達(dá)到30%、70%、100%的進(jìn)度時(shí)確認(rèn)收入，對(duì)于年度內(nèi)完成的也可一次性確認(rèn)收入，對(duì)于跨年度的工程年末應(yīng)按進(jìn)度確認(rèn)收入），因工程量等原因的變更應(yīng)及時(shí)修改項(xiàng)目計(jì)劃，工程完工后，生產(chǎn)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)多余材料、廢舊物資回收登記造冊(cè)，移交物資管理部，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算，經(jīng)審批后將有關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行正確核算項(xiàng)目成本、收益，并對(duì)項(xiàng)目的收益情況進(jìn)行分析，形成結(jié)果反饋給領(lǐng)導(dǎo)。
2．生產(chǎn)部等相關(guān)部門應(yīng)對(duì)分包商的資格、資質(zhì)進(jìn)行審查、確定，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂分包合同，生產(chǎn)部門對(duì)分包工程及勞務(wù)的進(jìn)度、質(zhì)量、安全進(jìn)行全面的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)審查款項(xiàng)支付的主體、結(jié)算方式，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、固定資產(chǎn)方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1．固定資產(chǎn)新增入賬不及時(shí)，資產(chǎn)價(jià)值劃分不準(zhǔn)確，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、出租、報(bào)廢未經(jīng)適當(dāng)審批，管理未落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人，易造成資產(chǎn)的損失、資源的浪費(fèi)，增加公司的營(yíng)運(yùn)成本，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。
2．固定資產(chǎn)清查、處置不及時(shí)，易造成資產(chǎn)賬、物、卡不符，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。
（二）控制措施
1．對(duì)新增資產(chǎn)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，正確劃分資本性資產(chǎn)，對(duì)不符合資產(chǎn)價(jià)值管理的工具、器具進(jìn)行備查登記，落實(shí)至相關(guān)部門、由部門落實(shí)到具體責(zé)任人，資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移應(yīng)辦理轉(zhuǎn)移交接手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、由相關(guān)技術(shù)人員鑒定后，經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行出租、報(bào)廢、處置程序，財(cái)務(wù)部對(duì)租金收入及時(shí)入賬，正確核算資產(chǎn)價(jià)值，合理估算資產(chǎn)使用年限，正確計(jì)提資產(chǎn)折舊。
2．資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行定期、不定期清查盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果形成盤點(diǎn)確認(rèn)表，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)應(yīng)督促使用部門查明原因，并提出處置意見，由相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理，使賬、物、卡一致。
五、無形資產(chǎn)方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
無形資產(chǎn)入賬的及時(shí)性，計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，權(quán)屬的明晰性，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，易造成資源的浪費(fèi)、稅收風(fēng)險(xiǎn)的增加。
（二）控制措施
無形資產(chǎn)應(yīng)取得相關(guān)的權(quán)屬證明材料，能提供經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人和使用人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票等資料，財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)合理選擇無形資產(chǎn)攤銷政策，確保無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確核算和管理，避免造成公司損失和稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制。
六、對(duì)外投資方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
股權(quán)投資未經(jīng)分析是否符合公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，未經(jīng)股東會(huì)決策，支付記錄不準(zhǔn)確，缺乏對(duì)投資的管理，影響投資收益，浪費(fèi)資源的合理使用，存在潛在財(cái)務(wù)損失。
（二）控制措施
項(xiàng)目投資是否符合公司發(fā)展的需要應(yīng)進(jìn)行可行性研究，形成可行性研究報(bào)告，提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)討論，形成股東會(huì)決議，經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟Ц?，?duì)投資后的項(xiàng)目要進(jìn)行跟蹤管理，分析經(jīng)營(yíng)狀況及收益情況，正確核算投資的回報(bào)率。
七、工資、福利費(fèi)方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
工資、福利費(fèi)發(fā)放計(jì)劃未經(jīng)適當(dāng)審批，福利費(fèi)的支出不合理，未納入工資總額代扣代繳個(gè)人所得稅，未按社保合征規(guī)定計(jì)繳五金，易造成財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，增加公司成本。
（二）控制措施
人力資源部應(yīng)根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工資、福利計(jì)劃制定全年的工資薪金計(jì)劃及勞動(dòng)用工計(jì)劃，由人力資源部、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，人力資料部應(yīng)根據(jù)考勤記錄及形成的文件依據(jù)造成工資、福利發(fā)放清冊(cè)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例扣除由職工承擔(dān)的應(yīng)繳款及個(gè)人所得稅，按規(guī)定計(jì)繳社保五金及補(bǔ)充保險(xiǎn)，經(jīng)人力資源部主管、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后編制付款通知，對(duì)勞動(dòng)用工的變更應(yīng)及時(shí)到社保部門辦理變更手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)將年度工資、獎(jiǎng)金、福利發(fā)放清冊(cè)等資料歸集存檔，保證工資、福利的正確核算、歸集。
八、稅收方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1．銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅確認(rèn)的不正確，未及時(shí)認(rèn)證，影響增值稅應(yīng)交稅金的申報(bào)金額。
2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間未按稅法規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納稅款，所得稅申報(bào)及匯算清繳的不正確，導(dǎo)致申報(bào)金額不準(zhǔn)確，其他相關(guān)稅種申報(bào)的不全面、不及時(shí)、不正確以及對(duì)稅收政策的不了解，可能導(dǎo)致公司利益受損，易造成財(cái)務(wù)損失和稅收風(fēng)險(xiǎn)。
（二）控制措施
1．增值稅申報(bào)前，財(cái)務(wù)部應(yīng)將賬務(wù)記錄中的增值稅銷項(xiàng)稅與防偽稅控中的銷項(xiàng)稅信息清單列示的銷項(xiàng)稅額核對(duì)，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票及時(shí)入賬、認(rèn)證，并與認(rèn)證結(jié)果清單中的進(jìn)項(xiàng)稅核對(duì)，編制的增值稅申報(bào)表應(yīng)交稅金是否與賬面應(yīng)交數(shù)一致，分析增值稅稅負(fù)率是否存在異常，增值稅申報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。
2．財(cái)務(wù)部以工程項(xiàng)目為基礎(chǔ)，正確劃分兼營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確核算屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目，按稅收規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)所屬期間的稅費(fèi)。
3．會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)與所得稅計(jì)價(jià)基礎(chǔ)有些項(xiàng)目存在時(shí)間性差異與永久性差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及企業(yè)所得稅實(shí)施條例的要求，確定計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的正確性，正確申報(bào)應(yīng)稅所得，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核。
【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；排查；防控
一、建立財(cái)務(wù)預(yù)警防控體系的重要意義
根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度，為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，不斷促進(jìn)學(xué)院財(cái)務(wù)工作高效、有序進(jìn)行，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)廉政陽光財(cái)務(wù)，保障學(xué)院財(cái)務(wù)健康發(fā)展，我們針對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序，為建立健全長(zhǎng)效防控體系打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序的實(shí)施范圍
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)連續(xù)的、循環(huán)的、動(dòng)態(tài)的過程，需要各個(gè)部門的積極配合和大力支持。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序的實(shí)施范圍包括學(xué)院全體教職工，重點(diǎn)是掌握審批權(quán)、審核權(quán)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員及全體財(cái)務(wù)人員。不僅財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，學(xué)院教職工在財(cái)務(wù)核銷過程中及財(cái)務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)也要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，立足建立一個(gè)“全員化、全程化、全優(yōu)化”的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。
三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生的原因
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段不足，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不高。2.財(cái)務(wù)管理存在諸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.財(cái)務(wù)決策缺乏全面的論證、科學(xué)的分析。
四、財(cái)務(wù)預(yù)警防控的主要風(fēng)險(xiǎn)
點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控的具體措施根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則及效益優(yōu)化原則，我們排查出的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有：核算管理風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收入管理風(fēng)險(xiǎn)、支出管理風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們總結(jié)了他們的主要表現(xiàn)形式，并制定了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范措施。（一）核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.會(huì)計(jì)人員未按支出審批程序和支出標(biāo)準(zhǔn)審核支出憑證。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫錯(cuò)誤。3.原始憑證不真實(shí)，從而套取現(xiàn)金。4.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施：加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，強(qiáng)化計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)安全措施，全面遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，把思想行動(dòng)統(tǒng)一到貫徹落實(shí)制度、規(guī)定上來，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞。在會(huì)計(jì)核算工作中，我們要嚴(yán)格遵照會(huì)計(jì)核算規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，對(duì)發(fā)生的費(fèi)用支出要及時(shí)進(jìn)行歸集處理。排查核算中是否按學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定核銷，是否是有效票據(jù)，對(duì)于各類票據(jù)、印章不全或偽造變?cè)斓钠睋?jù)不予報(bào)銷；審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目、金額、日期等事項(xiàng)是否屬實(shí)，財(cái)務(wù)核銷審批和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批的程序是否完整等，通過落實(shí)制度、規(guī)定，做到事事按規(guī)定辦、事事有據(jù)可依，堵塞管理漏洞，保證會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要財(cái)務(wù)和信息部門的密切配合、能力協(xié)作，采取以下措施，增強(qiáng)系統(tǒng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全。1.強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全。2.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)防范。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化安全制度建設(shè)。5.加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)病毒和黑客的防范。6.加強(qiáng)身份認(rèn)證和權(quán)限控制。（二）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實(shí)，核定預(yù)算經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。2.隱瞞預(yù)算收入和支出，未按要求全部納入預(yù)算管理，預(yù)算反映不全面。3.預(yù)算編制不準(zhǔn)確，未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，導(dǎo)致無預(yù)算、超預(yù)算支出。4.虛列預(yù)算項(xiàng)目、擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。5.預(yù)算安排不科學(xué)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位。6.沒有按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，支出不合理、不合法。預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：制定全面預(yù)算相關(guān)制度，詳細(xì)規(guī)定預(yù)算管理體制、組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制的內(nèi)容和方法，加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。強(qiáng)化預(yù)算收支管理，科學(xué)合理編制部門預(yù)算，各職能部門負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的收支編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行。強(qiáng)化法制觀念，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》和實(shí)施條例。強(qiáng)化監(jiān)督，加大預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督力度。（三）收入管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.虛報(bào)收入，截留、挪用、隱瞞、擠占、坐收坐支、公款私存或相互轉(zhuǎn)移行政性收費(fèi)、罰沒款及各項(xiàng)收入。2.私設(shè)“小金庫”。3.資產(chǎn)處置、出租等經(jīng)營(yíng)性收入不入帳。4.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派。收入管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：進(jìn)一步規(guī)范《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理、有效地利用資源，提高資金營(yíng)運(yùn)效益。在收入管理程序中，我們應(yīng)堅(jiān)持“集體決策、層層負(fù)責(zé)、控制使用、厲行節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理有效的使用資源。進(jìn)一步規(guī)范《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)禁私設(shè)銀行帳，完善程序制約和責(zé)任牽制制，應(yīng)進(jìn)一步落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制，提高工作效率，有效合理地調(diào)度配置資源。（四）支出管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式：1.假公濟(jì)私、虛報(bào)發(fā)票、偽造憑證。2.超支出預(yù)算列支。3.違反規(guī)定報(bào)銷，擅自擴(kuò)大開支、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。4.專項(xiàng)資金未?？顚Ｓ?。5.不執(zhí)行采購規(guī)定，弄虛作假、違章購買。6.會(huì)議、招待、差旅和公車使用費(fèi)等擠占項(xiàng)目支出。7.重大開支不經(jīng)集體研究。支出管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：制定《財(cái)務(wù)公開制度》，完善財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出管理制度，加大財(cái)務(wù)支出審核力度，定期開展內(nèi)部審計(jì)。（五）票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式：1.違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù)。2.偽造、變?cè)?、買賣、擅自繳銷財(cái)政票據(jù)。3.轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政票據(jù)。4.票據(jù)保管不力，丟失票據(jù)。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：落實(shí)《票據(jù)管理辦法》，落實(shí)票據(jù)內(nèi)部審計(jì)制度。1.不得使用自制票據(jù)收費(fèi)和罰款，不得使用往來款收據(jù)收取法定收費(fèi)罰款，不得使用往來款收據(jù)自立項(xiàng)目收費(fèi)，不得向其他單位出借票據(jù)。2.票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)齊全，票據(jù)領(lǐng)用登記與庫存實(shí)際情況相符。3.開具票據(jù)規(guī)范、內(nèi)容完備、項(xiàng)目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名，杜撰使用時(shí)加蓋單位收費(fèi)章或財(cái)務(wù)專用章。4.專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（六）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式1.現(xiàn)金管理不符合規(guī)定，隨意借支、非法挪用、“白條”抵庫。2.固定資產(chǎn)處置不按規(guī)定辦理。3.大額固定資產(chǎn)處置不經(jīng)集體研究。4.應(yīng)納入資產(chǎn)管理范圍的沒有納入資產(chǎn)管理范圍。5.應(yīng)收款和預(yù)付款長(zhǎng)期結(jié)算不清。6.因車輛事故而造成經(jīng)濟(jì)損失。7.車輛保險(xiǎn)購置違規(guī)操作。8.車輛報(bào)廢、拍賣違反程序。資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范措施：加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，完善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，保障固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)采購實(shí)行學(xué)院集中采購、統(tǒng)一采購的方式，嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行招標(biāo)；在固定資產(chǎn)防控過程中要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行專人管理，手續(xù)齊全，定期清查，做到帳物相符?？刂乒芾盹L(fēng)險(xiǎn)，按照固定資產(chǎn)的不同類別和使用特點(diǎn)進(jìn)行分門另類的管理，固定資產(chǎn)由各職能部門具體歸口管理，明確管理職責(zé)；固定資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照院有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行，保證各項(xiàng)資產(chǎn)安全完整，防止流失、毀損。
五、學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)避的要點(diǎn)
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國各種基礎(chǔ)設(shè)施工程的數(shù)量越來越多，而與建筑行業(yè)相關(guān)聯(lián)的勘察設(shè)計(jì)行業(yè)的發(fā)展速度也不容小覷。很多勘察設(shè)計(jì)大型企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，在各個(gè)地區(qū)設(shè)立了下屬的分支機(jī)構(gòu)。由于分支機(jī)構(gòu)數(shù)量的持續(xù)增加，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在管理上所面臨的風(fēng)險(xiǎn)就越來越大，分支機(jī)構(gòu)管理水平的高低直接影響了勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文基于勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其管理現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述和分析，并提出了防范和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。
關(guān)鍵詞：
勘察設(shè)計(jì)行業(yè)；分支機(jī)構(gòu)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控
勘察設(shè)計(jì)企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，大多都選擇設(shè)立非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)，這種類型的分支機(jī)構(gòu)與法人分支機(jī)構(gòu)相比，可以使企業(yè)避免一些復(fù)雜的程序，但由于非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的下設(shè)機(jī)構(gòu)，它們是一脈相承的關(guān)系，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包含的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都將對(duì)企業(yè)造成重要的影響，即勘察設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)負(fù)著非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)的所有相關(guān)責(zé)任，因此，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)如何對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行長(zhǎng)期有效的防控成為勘察設(shè)計(jì)企業(yè)亟需解決的問題。
一、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
目前，我國勘察設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作沒有更多的關(guān)注，只重視勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目的爭(zhēng)取和完成，忽略了分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的內(nèi)容，因此，大多數(shù)的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理都相當(dāng)滯后。在人員方面，缺乏專業(yè)技能強(qiáng)和綜合素質(zhì)高的相關(guān)財(cái)務(wù)工作人才；在制度方面，沒有建立完善的財(cái)務(wù)制度，這對(duì)企業(yè)的效益提升和發(fā)展都產(chǎn)生了極大的阻力；另外，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)沒有很好的結(jié)合分支機(jī)構(gòu)的具體情況來選擇合適的財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)集權(quán)式和分權(quán)式這兩種財(cái)務(wù)管理模式?jīng)]有靈活運(yùn)用。集權(quán)可以有效降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，但卻會(huì)讓總公司的管理成本增加且使分支機(jī)構(gòu)處理相關(guān)問題的效率不高；分權(quán)確實(shí)可以使分支機(jī)構(gòu)能靈活自主的管理，但卻讓總公司不能及時(shí)掌控與監(jiān)督。
二、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍思想水平和執(zhí)行力低
分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的整體水平低下，無論是管理層還是具體的財(cái)務(wù)人員都對(duì)其重視程度不夠，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平都達(dá)不到總公司的要求，在日常財(cái)務(wù)基本核算、報(bào)稅等工作中頻頻出錯(cuò)，更談不上成本核算、預(yù)決算、資金計(jì)劃等復(fù)雜財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行，甚至還有對(duì)基礎(chǔ)工作規(guī)范都不熟悉的人員。分支機(jī)構(gòu)整體管理工作的執(zhí)行力低，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)制度不履行或執(zhí)行不到位；財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容與總公司整體戰(zhàn)略相差甚遠(yuǎn)，對(duì)要向總公司上交的財(cái)務(wù)資料應(yīng)付了事，上報(bào)不及時(shí)且質(zhì)量不高。
（二）資金活動(dòng)與資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)
在資金活動(dòng)方面，一些分支機(jī)構(gòu)資金管理非?；靵y，對(duì)專職崗位沒有設(shè)立相對(duì)應(yīng)的專職人員，也沒有形成合理規(guī)范的貨幣資金管控制度，對(duì)現(xiàn)有制度不嚴(yán)格執(zhí)行，這直接導(dǎo)致了一系列違規(guī)、違法行為的出現(xiàn)，如資金挪用、侵占或受到欺詐、單位資金賬戶違規(guī)出租等，這都在一定程度上造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在資產(chǎn)管理方面，目前，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)沒有建立完善的資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)的安全完整和保值增值面臨比較大的風(fēng)險(xiǎn)，比如應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)不能及時(shí)提醒催收；沒有建立對(duì)固定資產(chǎn)及低值易品的收、發(fā)、存臺(tái)賬等。
（三）會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)
勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)模式一般比較靈活，這就對(duì)相應(yīng)的人員、制度、流程提出了更高的要求，但目前我國勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的人員數(shù)量和專業(yè)知識(shí)都很不足，具體工作環(huán)節(jié)沒有形成一個(gè)完整的系統(tǒng)，這使會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)控制面臨著新的困難，如現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員缺乏相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和工作技能，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作操作不規(guī)范，無法為整個(gè)財(cái)務(wù)工作提供全面正確的核算結(jié)果。而且，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)存在很明顯的財(cái)務(wù)管理漏洞，會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)控制手續(xù)不僅不符合相關(guān)規(guī)定，還不夠全面細(xì)致，對(duì)原始憑證及審簽流程的要求不嚴(yán)格，落實(shí)不到位，這都造成了企業(yè)資產(chǎn)的流失。除此以外，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)還存在連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票及涉稅風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)相關(guān)工作監(jiān)管不到位等風(fēng)險(xiǎn)，這些都需要引起企業(yè)更多的關(guān)注與重視，尋求更好的分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略。
三、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)防控措施
（一）切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和執(zhí)行效率
要全面提高財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)必須從兩方面來進(jìn)行：首先，從管理層方面入手，企業(yè)管理層人員是整個(gè)企業(yè)的領(lǐng)路人，是對(duì)企業(yè)有決定作用的人，只有先切實(shí)提高他們的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，才能更好的開展其他的工作，而且，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有多變性，這就對(duì)管理者提出了更高層次的要求，因此，管理者必須讓自己的思想走在發(fā)展的最前沿，深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的措施緊跟時(shí)代的腳步；其次，從具體財(cái)務(wù)工作人員方面入手，對(duì)勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控需要財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)較高，而最基本的就是意識(shí)的提高，意識(shí)最直接的表現(xiàn)就是行動(dòng)，所以，只有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度增強(qiáng)了，才能在實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中表現(xiàn)出來，進(jìn)而更好的使企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。要做好分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)防控工作，就必須切實(shí)的提升執(zhí)行力度，分支機(jī)構(gòu)雖然是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的下屬機(jī)構(gòu)，但由于不在一個(gè)地區(qū)，企業(yè)對(duì)其管理力度和具體事務(wù)的執(zhí)行率不夠，這就需要公司總部從分支機(jī)構(gòu)設(shè)立之初就要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作做好全面的考慮，比如在確定分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時(shí)要對(duì)其進(jìn)行充分考察，對(duì)其所要擔(dān)負(fù)的責(zé)任簽訂相關(guān)的書面協(xié)議；還可以對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的確定采取直接招聘、委派的形式等，這些具體措施都能有效的促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)和總部的溝通與工作環(huán)節(jié)的銜接，進(jìn)而使執(zhí)行力得到更好的提升。
（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)和相關(guān)技能培訓(xùn)
財(cái)會(huì)人員是分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)防控工作的主體，因此，在分支機(jī)構(gòu)建立專業(yè)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍成為企業(yè)需要完成的基本任務(wù)，建立專業(yè)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍就要把積極招聘相關(guān)人才和對(duì)在崗人員的相關(guān)技能培訓(xùn)結(jié)合起來，在招聘方面，我們可以根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的具體情況而定：第一，由總公司直接進(jìn)行招聘，進(jìn)行培訓(xùn)后到分支機(jī)構(gòu)工作，考核由總公司進(jìn)行；第二，由分支機(jī)構(gòu)依照總公司對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的具體要求進(jìn)行自主招聘，由總公司定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對(duì)其考核放入對(duì)分支機(jī)構(gòu)的整體考核體系中；第三，對(duì)于具有一定規(guī)模且在總公司有一定影響力的分公司，主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可由總公司人事部門直接招聘并委派至分公司，對(duì)其單獨(dú)考核；其他財(cái)務(wù)人員由分公司當(dāng)?shù)卣衅?，屬地化管理，考核納入分公司考核體系中。在培訓(xùn)學(xué)習(xí)方面，我們應(yīng)從崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)三個(gè)方面開展：充分重視入職培訓(xùn)，這將決定一切工作是否能有一個(gè)良好的開端；加強(qiáng)在崗培訓(xùn)，這將促進(jìn)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)知識(shí)和技能水平大幅度提升；深化繼續(xù)教育培訓(xùn)，使員工對(duì)自我價(jià)值和企業(yè)價(jià)值有更深層次的認(rèn)識(shí)?？傊?，這些措施對(duì)建設(shè)專業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍有積極的促進(jìn)作用。
（三）完善財(cái)務(wù)管理制度體系
完善財(cái)務(wù)管理制度體系是分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中規(guī)范運(yùn)行的指向燈，它使分支機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中遇到問題時(shí)可以有據(jù)可依。首先，要統(tǒng)一細(xì)化財(cái)務(wù)核算制度，依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求并結(jié)合分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，考慮分支機(jī)構(gòu)對(duì)總公司當(dāng)前及以后財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的直接影響，并根據(jù)相關(guān)預(yù)測(cè)和分析的結(jié)果來對(duì)分公司的財(cái)務(wù)管理政策進(jìn)行合理的、科學(xué)的制定與調(diào)整。其次，建立分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，不僅對(duì)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和總機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人明確責(zé)任，也要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中每一個(gè)環(huán)節(jié)中的具體操作人明確責(zé)任。再次，在符合國家財(cái)稅政策和勘察設(shè)計(jì)行業(yè)實(shí)際特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立各分支機(jī)構(gòu)共同遵守的審計(jì)監(jiān)察制度。最后，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營(yíng)和權(quán)限方面的情況，對(duì)其在日常運(yùn)行中的具體財(cái)務(wù)管理工作制定相關(guān)制度和規(guī)范。
（四）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督體系
為了更有效的落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)必須建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督體系。首先，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的行為過程進(jìn)行監(jiān)控，通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)表等業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取和分析，對(duì)已經(jīng)存在或可能面臨的問題能夠及時(shí)的防控和處理；其次，事后審計(jì)方面，企業(yè)必須定期進(jìn)行審計(jì)工作，對(duì)分支機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，如資金運(yùn)作方面和發(fā)票稅務(wù)管理方面等，在審計(jì)工作進(jìn)行中，如果發(fā)現(xiàn)分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度存在違反制度和其他責(zé)任的事項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)查并追究責(zé)任，而對(duì)發(fā)現(xiàn)的新增風(fēng)險(xiǎn)也不能忽視，一定要使分支機(jī)構(gòu)對(duì)其足夠重視并及時(shí)進(jìn)行探討與解決，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督體系最大程度的發(fā)揮其保障作用。
（五）其他相關(guān)防控措施
防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平還有一些其他的相關(guān)防控措施，如關(guān)于連帶風(fēng)險(xiǎn)的防范措施、對(duì)分支機(jī)構(gòu)前期財(cái)務(wù)規(guī)劃的關(guān)注以及監(jiān)管方面的新方法。在連帶風(fēng)險(xiǎn)的防范措施方面，企業(yè)可以限制分支機(jī)構(gòu)的虧損金額，并要求分公司不能與任何非關(guān)聯(lián)企業(yè)有借款往來，企業(yè)還要配備足夠?qū)I(yè)的內(nèi)審專員執(zhí)行相應(yīng)的審查程序；在監(jiān)管方法方面，我們可以利用現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)信息聯(lián)網(wǎng)互通發(fā)達(dá)的便利，隨時(shí)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金動(dòng)向進(jìn)行遠(yuǎn)程監(jiān)控；此外，我們還要多注重對(duì)分支機(jī)構(gòu)前期的財(cái)務(wù)規(guī)劃，對(duì)分支機(jī)構(gòu)環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)考察，在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式的相關(guān)制度和流程時(shí)，要充分結(jié)合當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)。
四、結(jié)語
隨著我國勘察設(shè)計(jì)企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，我們不得不對(duì)其各方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況都進(jìn)行詳細(xì)掌握并及時(shí)采取有效的防控措施，而勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)是其附屬機(jī)構(gòu)，我們應(yīng)該投入更多的關(guān)注，其中，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理是重要部分，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)必須要不斷完善對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理控制，盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起到更好的保障作用。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防控措施
在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)的發(fā)展充滿了挑戰(zhàn)，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一定程度上會(huì)造成財(cái)務(wù)成果在預(yù)算和實(shí)際的不一致，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)蒙受損失，給企業(yè)帶來重大影響，以致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到企業(yè)管理者和投資者的重大關(guān)注，研究分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，并準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度，確立有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，以促進(jìn)企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念與表現(xiàn)
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)具有不確定性，從而一定程度上會(huì)造成企業(yè)蒙受資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)造成企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力下降，不利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。但是，由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性和其特殊性，故也給企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)和提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力提供了機(jī)會(huì)。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
①企業(yè)獲利能力較差，經(jīng)濟(jì)效益不太好。其具體表現(xiàn)為企業(yè)成本費(fèi)用較高，資產(chǎn)效益水平低下，資產(chǎn)投資回報(bào)率較低，利潤(rùn)較低。②企業(yè)資金缺乏，償債能力較弱。其具體表現(xiàn)為資金不足，企業(yè)負(fù)債較多，融資能力差，信用等級(jí)較低，社會(huì)認(rèn)可度較低。③企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力欠佳，不良資產(chǎn)比重較大。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力較差，不僅影響到企業(yè)能否完成預(yù)期目標(biāo)，而且會(huì)給企業(yè)未來的發(fā)展造成一定程度的損害，容易引起企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。④企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理。由于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)主要用于短期債務(wù)資金，當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)可變現(xiàn)能力較弱時(shí)，就會(huì)降低企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，影響其償債能力。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本類型
（一）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，在產(chǎn)供銷的各個(gè)環(huán)節(jié)中不確定因素所引起的企業(yè)資金的滯后和企業(yè)價(jià)值的變動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括采購風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。
（二）集資風(fēng)險(xiǎn)
集資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，在集資時(shí)所引起的不確定性，其主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)等等。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場(chǎng)的波動(dòng)引起的籌資成本的變動(dòng)。
（三）投資風(fēng)險(xiǎn)
投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)投入資金因市場(chǎng)需求變動(dòng)引起的收益與預(yù)期相偏離的風(fēng)險(xiǎn)性，投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)等等。而企業(yè)投資主要有直接投資和證券投資兩種，證券投資則分為股票投資和債券投資兩種方式，股票投資是屬于風(fēng)險(xiǎn)共同承擔(dān)，利益共同分享的投資形式，而債券投資只是定期收取固定利息。
（四）存貨管理風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)擁有一定的存貨是維持企業(yè)正常發(fā)展的重要條件，但確定最優(yōu)庫存量是企業(yè)的難題，存貨較多則會(huì)導(dǎo)致貨品積壓，銷售風(fēng)險(xiǎn)性較高；存貨不足則又會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，甚至可能引起企業(yè)的違約行為，給企業(yè)的信譽(yù)造成不良影響，降低企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
（一）企業(yè)外部因素
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在紛繁復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下所進(jìn)行的，當(dāng)復(fù)雜的外部因素發(fā)生對(duì)企業(yè)不利的變動(dòng)時(shí)，如果企業(yè)不能做出科學(xué)合理的判斷和相應(yīng)的防控措施時(shí)，那么將會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)帶來不利影響。一是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變動(dòng)，比如市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不景氣引起的企業(yè)生產(chǎn)變動(dòng)；二是季節(jié)性變動(dòng)引起企業(yè)做出生產(chǎn)調(diào)整和用工成本的變化。
（二）企業(yè)內(nèi)部因素
（1）企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺：在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不到位，并未意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性，這是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員在處理危機(jī)事件上缺乏控制性，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控能力較差，使得企業(yè)往往蒙受一定的財(cái)產(chǎn)損失，給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。（2）財(cái)務(wù)管理決策缺乏科學(xué)性與合理性：大多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策存在著主觀性和盲目性，總是按照自身的經(jīng)驗(yàn)主觀決策，未經(jīng)過科學(xué)合理的論證，以至于給企業(yè)帶來投資損失，產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度的不健全：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度是為了督促財(cái)務(wù)資金的合理合法使用，以便給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，但是大多企業(yè)未能將財(cái)務(wù)管理制度和監(jiān)督機(jī)制相結(jié)合起來，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)資金的監(jiān)管，很容易給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)資金損失，影響企業(yè)的正常發(fā)展。
四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施
（一）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制
企業(yè)應(yīng)明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性和其特殊性，要注意加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變動(dòng)并做出合理分析論證，不斷提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力和處理能力，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，制定合理的財(cái)務(wù)制度，以便提高決策科學(xué)性，同時(shí)要準(zhǔn)確定位各部門在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的地位和作用，并須其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任與義務(wù)，不斷完善責(zé)任崗位制，提高財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性，減少財(cái)務(wù)工作失誤，才能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
（二）提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金的管理
要有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須從企業(yè)思想意識(shí)上給予重視，企業(yè)的管理人員和財(cái)務(wù)人員以及普通員工都應(yīng)樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失。財(cái)務(wù)資金的管理水平也是影響企業(yè)發(fā)展的重要的因素，科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金的利用率，優(yōu)化企業(yè)的資源分配，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，而且也能擴(kuò)大企業(yè)的資本積聚，為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。
（三）防控集資風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的資金籌集是開展正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要前提，如若缺乏資金，企業(yè)便不能正常運(yùn)行，就會(huì)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中逐漸被淘汰，因此科學(xué)合理集資是企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)在集資過程中，也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的企業(yè)債務(wù)，如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不好，企業(yè)債務(wù)便會(huì)加劇企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)在集資前應(yīng)做出科學(xué)合理的推斷與論證，減少對(duì)外借資金的需求，增強(qiáng)企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
（四）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制
建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，才能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)發(fā)展壯大的制度基礎(chǔ)，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，同時(shí)，也應(yīng)建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，使企業(yè)所有員工的目標(biāo)與企業(yè)利益相符合。對(duì)于企業(yè)存在的問題，財(cái)務(wù)監(jiān)管人員應(yīng)在合理論證的基礎(chǔ)上，同相關(guān)負(fù)責(zé)人協(xié)商規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，并及時(shí)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核，只有如此，才能不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè) 財(cái)務(wù)管控 風(fēng)險(xiǎn)
集團(tuán)企業(yè)不僅在規(guī)模、人數(shù)、經(jīng)營(yíng)涉及、收益以及市場(chǎng)影響力等方面遠(yuǎn)超一般企業(yè)，在內(nèi)部管理尤其是財(cái)務(wù)管理工作的復(fù)雜程度上也遠(yuǎn)非一般規(guī)模企業(yè)所能比較。集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是一個(gè)復(fù)雜而龐大的體系，其中存在的財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)也種類繁多。想要切實(shí)發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作實(shí)力、提升自己的市場(chǎng)份額及經(jīng)濟(jì)收益就必須加大這方面的工作力度與研究力度。
一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概念
集團(tuán)企業(yè)從嚴(yán)格意義上來說并不是一個(gè)密不透風(fēng)的獨(dú)立企業(yè)，集團(tuán)企業(yè)包括了子公司、母公司以及眾多的分支機(jī)構(gòu)，集團(tuán)企業(yè)主要是依靠資金鏈進(jìn)行維持，其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)也不僅僅是只有一個(gè)獨(dú)立法人或者單一管理層次。可以說集團(tuán)企業(yè)是一個(gè)企業(yè)與企業(yè)的聯(lián)合，是一個(gè)具有一定開放性的企業(yè)集群，而在這種情況下的財(cái)務(wù)管理工作也就具有其獨(dú)有的特色與難點(diǎn)。任何生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與資金運(yùn)作都會(huì)伴隨與之相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)企業(yè)由于其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)具有多元化、多樣性及復(fù)雜性的特點(diǎn)，尤其是在新經(jīng)濟(jì)新環(huán)境下，日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及諸多不確定性因素，使得集團(tuán)財(cái)務(wù)管控所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇，這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括了企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)等，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將直接影響企業(yè)集團(tuán)的生存和發(fā)展。而對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所具有的特點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面，首先是客觀存在性，風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生都伴隨著相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作，風(fēng)險(xiǎn)的大小及存在的客觀性不以人的意識(shí)為轉(zhuǎn)移，因此不能夠否認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的存在同時(shí)也不能夠認(rèn)為只要做好足夠的防范就可以保證風(fēng)險(xiǎn)不存在以及不會(huì)引發(fā)真正的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。其次，風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，這里的不確定性不僅包括了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的確切時(shí)間具有不確定性同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的后果也存在不確定性，什么時(shí)候會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)或者經(jīng)過防范、不經(jīng)過防范，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)帶來什么樣的結(jié)果都是不確定的。再次，風(fēng)險(xiǎn)具有可控制性，風(fēng)險(xiǎn)雖然客觀存在且具有不確定性，但是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因是可以被查明的，因此具體風(fēng)險(xiǎn)也是可以被控制的，這里就給了發(fā)揮管理主觀能動(dòng)性的機(jī)會(huì)，只要通過有效的措施加以控制，就能夠在一定范圍內(nèi)或者在一定時(shí)間內(nèi)降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。最后，風(fēng)險(xiǎn)具有連鎖性，風(fēng)險(xiǎn)不是獨(dú)立存在的，如果管理不善，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能因?yàn)槠湎嗷ビ绊懙淖饔藐P(guān)系而連帶出其他相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生可怕的蝴蝶效應(yīng)，從而帶來不僅影響局部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)案蠓秶鷥?nèi)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作。
二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的原因
集團(tuán)企業(yè)雖然具有強(qiáng)大的生命力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，但是就目前情況而言，我國的集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)的防控方面仍然問題多多，造成風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的原因主要有以下幾個(gè)方面。
（一）管理意識(shí)淡薄
任何管理工作想要切實(shí)推進(jìn)并取得預(yù)想中的效果都必須具有科學(xué)的管理意識(shí)，而財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)的頻發(fā)主要也是因?yàn)楣芾碚呱踔疗髽I(yè)決策者與經(jīng)營(yíng)者并沒有樹立科學(xué)的管理意識(shí)。許多集團(tuán)企業(yè)的管理人員雖然管理著龐大的企業(yè)體系，但是在管理思維方面仍然相對(duì)傳統(tǒng)與陳舊，他們往往更喜歡將工作精力投入到能夠?yàn)榧瘓F(tuán)帶來直接受益的生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等窗口部門及子公司與分公司，對(duì)于包括財(cái)務(wù)管理在內(nèi)的內(nèi)部管理工作不甚關(guān)心甚至不以為然。這種偏差意識(shí)不僅直接影響財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控工作推進(jìn)，對(duì)于整個(gè)集團(tuán)企業(yè)來說也是非常危險(xiǎn)的。
（二）專業(yè)化管理人才缺乏
財(cái)務(wù)管理人才是近年來逐漸熱門的人才類別，但是集團(tuán)企業(yè)所提出的財(cái)務(wù)管理要求卻又不是一般水平管理人員所能適任的。而在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才方面目前仍然缺口明顯，許多集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員雖然達(dá)到國家基本要求卻不具備更為專業(yè)的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，未建立或健全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)部及外部科學(xué)合理的培訓(xùn)機(jī)制，從而導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管控工作質(zhì)量不高，對(duì)新事物、復(fù)雜業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敏感度及應(yīng)對(duì)能力不強(qiáng)，甚至因?yàn)閭€(gè)人素質(zhì)較低而給企業(yè)的全面運(yùn)作帶來更多更大的危機(jī)。
（三）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)管理必須進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制建設(shè)，但是由于缺乏基本的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、人員隊(duì)伍素質(zhì)又相對(duì)較低，因而在具體的風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)方面也存在著許多問題，缺乏基本的制度建設(shè)。許多集團(tuán)企業(yè)雖然麾下企業(yè)眾多、經(jīng)營(yíng)涉獵廣泛，但是卻沒有一個(gè)專門的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)，管理工作也是由普通的財(cái)務(wù)管理部門兼任，這種不專業(yè)、不科學(xué)、不合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置直接影響到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)際效果和質(zhì)量。
（四）缺乏有效的內(nèi)外監(jiān)控機(jī)制
加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控不僅需要具體的管控機(jī)制，同時(shí)也需要行之有效的輔助監(jiān)督機(jī)制，如內(nèi)部審計(jì)機(jī)制與外部監(jiān)督機(jī)制。然而對(duì)于許多不夠重視財(cái)務(wù)管理工作的集團(tuán)企業(yè)來說，這兩方面的工作也都不夠令人滿意，甚至某些企業(yè)根本沒有屬于自己的專門審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)外監(jiān)督渠道，從而讓風(fēng)險(xiǎn)管控長(zhǎng)期處于自顧自的狀態(tài)，這種沒有監(jiān)督約束的環(huán)境無法幫助企業(yè)更好地提升管理質(zhì)量，無法真正實(shí)現(xiàn)自我約束。
三、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)防范的措施研究
（一）樹立科學(xué)管理意識(shí)
科學(xué)管理意識(shí)樹立不僅需要在管理隊(duì)伍及管理部門當(dāng)中推行，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的最高管理層及決策層來說，加強(qiáng)具體管理知識(shí)的學(xué)習(xí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累也是非常重要的，因?yàn)樽罡吖芾砣藛T只有掌握了真正科學(xué)有效的管理知識(shí)、具備了明確的管理認(rèn)識(shí)才能夠站在全局的高度運(yùn)籌帷幄，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控的有效推進(jìn)，才能夠有效協(xié)調(diào)部門間、下屬企業(yè)間的互動(dòng)關(guān)系，從而確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序開展。
（二）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)
集團(tuán)企業(yè)所需要的人才必須更加專業(yè)，人才培養(yǎng)也需要更為精準(zhǔn)。首先，可以加強(qiáng)與高校的合作與聯(lián)系，推行訂單式人才培養(yǎng)模式，建立一條人才培養(yǎng)定向輸送通路，確保企業(yè)能夠獲得更為專業(yè)的高素質(zhì)管理人才，這樣不僅能夠確保集團(tuán)企業(yè)所使用的人才符合企業(yè)管理工作要求，同時(shí)也能夠?yàn)槲覈咝Ｈ瞬排囵B(yǎng)提供更多技術(shù)知識(shí)與信息支持，提升我國高校人才培養(yǎng)具體質(zhì)量，可謂一舉兩得。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中集團(tuán)往往會(huì)根據(jù)需要尋求外部專業(yè)團(tuán)隊(duì)的支持，如與稅務(wù)、法律、財(cái)務(wù)顧問等專業(yè)機(jī)構(gòu)建立常年咨詢服務(wù)關(guān)系，可要求其定期提供的相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)，合作中也可要求其委派專人專職駐公司現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)，在增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)，由外及內(nèi)，促進(jìn)人才隊(duì)伍建設(shè)，也可謂一舉兩得。
（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)
風(fēng)險(xiǎn)防控是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的核心內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制應(yīng)該具備三個(gè)方面的內(nèi)容。首先是風(fēng)險(xiǎn)防控?cái)?shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫里應(yīng)該包括近年來集團(tuán)企業(yè)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息數(shù)據(jù)以及應(yīng)對(duì)措施，這樣一旦發(fā)生常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警便可以通過智能化機(jī)制啟動(dòng)防控措施，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。其次需要進(jìn)行數(shù)據(jù)安全等級(jí)分類，不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)不同等級(jí)的應(yīng)對(duì)措施，避免浪費(fèi)不必要的管理成本及人力物力。再次要加強(qiáng)安全會(huì)議的制度化，定期召開風(fēng)險(xiǎn)防控研討會(huì)議，研究當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)防控的成績(jī)與問題，確定下一階段的風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)及防控應(yīng)急方案，最大限度將風(fēng)險(xiǎn)圈定在可控范圍之內(nèi)，避免風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)閷?shí)際經(jīng)濟(jì)損失。
（四）加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)控機(jī)制建設(shè)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置是必不可少的，在人員任用方面也應(yīng)該兼顧內(nèi)外，由內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員及熟悉集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的專門人員與社會(huì)專門審計(jì)專家聯(lián)合參與審計(jì)工作，這樣不僅能夠確保審計(jì)隊(duì)伍對(duì)企業(yè)的忠誠度、審計(jì)工作與集團(tuán)企業(yè)實(shí)際需要的契合度，同時(shí)也能夠確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、自主性，避免內(nèi)部利益團(tuán)體的思想侵蝕。在外部監(jiān)督體系建設(shè)方面，要加強(qiáng)與社會(huì)媒體的合作，提高公眾履行監(jiān)督管理權(quán)利的意識(shí)，為自己的管理工作尋找更多監(jiān)督的聲音，督促企業(yè)大力加強(qiáng)管理工作與自我約束。
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關(guān)鍵詞：工程財(cái)務(wù)管理 實(shí)踐 風(fēng)險(xiǎn)防控
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，企業(yè)管理體制逐漸完善，工程財(cái)務(wù)管理的重要性日漸顯現(xiàn)。工程財(cái)務(wù)管理工作，直接關(guān)系到企業(yè)的資金籌措、預(yù)算管理、成本控制。
一、工程財(cái)務(wù)管理實(shí)踐分析
（一）工程財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐意義
為提升工程財(cái)務(wù)管理的開展實(shí)效，必須首先制定出科學(xué)的財(cái)務(wù)管理流程，財(cái)務(wù)管理流程需嚴(yán)格遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)，與公司所制定的相關(guān)規(guī)章制度。在流程中充分落實(shí)工程財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作，構(gòu)建完善的工程財(cái)務(wù)管理體系，提升財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。在工程財(cái)務(wù)管理流程的制定中，必須充分結(jié)合企業(yè)與工程實(shí)際情況，還可借鑒同類企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，總之，無論是制定何種財(cái)務(wù)管理流程，都必須確保流程的科學(xué)性、合理性、適用性。
在工程財(cái)務(wù)管理流程制定工作完成后，應(yīng)當(dāng)以所制定的工程管理流程作為依托，開展工程業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保項(xiàng)目的可行性、合理性，保證項(xiàng)目順利實(shí)施。以陜西有色集團(tuán)下屬金鉬股份為例，該公司為了提升工程財(cái)管水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定了基于項(xiàng)目啟動(dòng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、備選方案設(shè)計(jì)、最佳方案選擇、計(jì)劃與實(shí)施、效果評(píng)價(jià)等幾大步驟的流程模式。在流程制定后，在這一框架內(nèi)實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作，大大提升了工程財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。由此可見，開展科學(xué)規(guī)范的工程財(cái)務(wù)管理，能為有效提升工程的財(cái)務(wù)管理效果，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。
（二）工程財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中存在的問題概述
現(xiàn)階段，許多企業(yè)對(duì)工程財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不夠，往往片面的認(rèn)為工程財(cái)務(wù)僅僅是財(cái)務(wù)管理部門的工作，并單純地認(rèn)為工程財(cái)務(wù)管理也僅僅就是工程結(jié)算支付款項(xiàng)等內(nèi)容。正是因缺乏工程財(cái)務(wù)管理的正確認(rèn)識(shí)，使得在實(shí)際操作中大大制約了工程財(cái)務(wù)管理的開展實(shí)效，難以有效發(fā)揮其應(yīng)用的開展效果。針對(duì)此種問題，需要相關(guān)管理人員及時(shí)改變思想，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)工程財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)企業(yè)與涉及工程建設(shè)的相關(guān)項(xiàng)目的部門和人員積極的參與到工程財(cái)務(wù)管理中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。除認(rèn)識(shí)不到位的問題外，還存在如立項(xiàng)前期工作粗放、如缺乏可行性研究、實(shí)施方案的反復(fù)論證等問題，還有一些單位的投資估算工作缺乏科學(xué)性，僅以經(jīng)驗(yàn)做出大概匡算，這也就致使了工程控制缺乏可靠依據(jù)，從而增加了造價(jià)超預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)。
二、工程財(cái)務(wù)管理實(shí)踐所面臨的風(fēng)險(xiǎn)
（一）工程項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)
工程項(xiàng)目前期的財(cái)務(wù)管理，主要是以工程項(xiàng)目前期的可行性研究、實(shí)施方案及投資預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)等工作作為管理對(duì)象?，F(xiàn)階段很多單位僅重視施工環(huán)節(jié)，對(duì)工程開展前期的相關(guān)工作缺乏足夠重視，增加風(fēng)險(xiǎn)。例如如果工程項(xiàng)目中沒有結(jié)合工程實(shí)際，開展相應(yīng)的可行性研究，那么在工程實(shí)際開展中，很可能存在影響工程進(jìn)度的施工問題，導(dǎo)致工程頻繁變更，大大增加工程資金投入，影響工期。
（二）施工過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
工程施工中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾點(diǎn)內(nèi)容：項(xiàng)目結(jié)算資料審核不嚴(yán)，降低了工程結(jié)算資料的有效性，這些與實(shí)際施工存在出入的結(jié)算資料，勢(shì)必會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工程結(jié)算以及工程款支付帶來嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。一些工程管理人員沒有足夠的工程成本控制意識(shí)，在施工過程中也就不能開展有效的工程成本節(jié)約工作，造成大量資源浪費(fèi)，進(jìn)而增加了工程資金投入。在工程現(xiàn)場(chǎng)簽證過程中，一些管理人員沒有按照現(xiàn)場(chǎng)簽證的相關(guān)規(guī)定對(duì)簽證過程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，現(xiàn)場(chǎng)簽證資料審核工作不嚴(yán)，造成工程因工作量簽證過多，增加工程造價(jià)超預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。
（三）缺乏事后考核和責(zé)任追求
很多工作并沒有構(gòu)建完善考核與激勵(lì)制度，此種情況也一定程度上增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。考核與激勵(lì)制度不僅僅能夠提升人員的工作積極性，還能從一定程度上提升工程人員的工程成本意識(shí)，強(qiáng)化工程中結(jié)算資料審核等工作，從而減少成本超預(yù)算等風(fēng)險(xiǎn)。此外一些工程項(xiàng)目還缺乏責(zé)任追究制度，正是因?yàn)槿鄙龠@一制度，導(dǎo)致工程存在一定的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，影響工程項(xiàng)目的應(yīng)用和使用壽命，降低企業(yè)的社會(huì)評(píng)價(jià)與經(jīng)濟(jì)效益。
（四）相關(guān)工作人員的職業(yè)道德存在風(fēng)險(xiǎn)
工程財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作的執(zhí)行主體是與工程管理相關(guān)的人員，因此工程管理人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德的高低也是可引起工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。現(xiàn)階段，很多工程的工程財(cái)務(wù)管理人員其職業(yè)道德與素質(zhì)并不能夠達(dá)到各個(gè)過硬的程度，此外在工程財(cái)務(wù)人員的任用上，也缺乏良好的選拔機(jī)制、監(jiān)督管理機(jī)制，這都一定程度上增加了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
三、工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控
（一）完善工程財(cái)務(wù)管理制度
完善的工程財(cái)務(wù)管理制度是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，企業(yè)的發(fā)展需要不斷的進(jìn)行融資，以便獲取更多的資金。在進(jìn)行融資的過程中需要掌握企業(yè)的承受能力和發(fā)展期望，確保工程承受能力和資金、資金和負(fù)債的平衡，完善的工程財(cái)務(wù)管理制度能夠有效的將企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力降到最低。
（二）加強(qiáng)工程項(xiàng)目全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理
1、事前的控制措施
事前的風(fēng)險(xiǎn)防控主要是針對(duì)工程項(xiàng)目前期的可行性研究、實(shí)施方案和投資預(yù)算等工作內(nèi)容展開風(fēng)險(xiǎn)控制，制定有效的預(yù)算規(guī)范，確保預(yù)算的有效性和針對(duì)性，增加預(yù)算的執(zhí)行效果?；诠こ糖捌诠ぷ鞯闹匾裕€需在工程前期財(cái)務(wù)管理中，強(qiáng)化前期工作的執(zhí)行力度，防止工程前期可行性研究、投資預(yù)算等工作形同虛設(shè)，以完備的工程前期工作，保障工程經(jīng)濟(jì)效益。
2、事中的控制措施
施工過程中應(yīng)加強(qiáng)工程變更的管理工作，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)頻繁變更的現(xiàn)象，并做好施工的監(jiān)督管理，規(guī)范資料到達(dá)財(cái)務(wù)的中間過程，降低或避免這一過程中的風(fēng)險(xiǎn)情況，并由專門的人員進(jìn)行監(jiān)督管理，從而確保資料的準(zhǔn)確性。同時(shí)，還需要確保相關(guān)制度的執(zhí)行力度，促進(jìn)工程財(cái)務(wù)管理所制定的相關(guān)制度能夠有效的執(zhí)行。在增加制度執(zhí)行力度的過程中，首先要確保制度的科學(xué)性和有效性，還要培養(yǎng)工作人員的制度意識(shí)，形成制度管人，良好的制度辦事的氛圍，最后形成良好的監(jiān)督機(jī)制，確保相關(guān)制度的有效執(zhí)行，從而起到有效的實(shí)現(xiàn)工程財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的風(fēng)險(xiǎn)防控任務(wù)。此外為建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算與支付過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，需要并加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)算資料的審核，確保工程結(jié)算資料的準(zhǔn)確性、有效性。通過前文分析還可看出，缺乏工程成本意識(shí)是造成當(dāng)前工程財(cái)務(wù)資金浪費(fèi)的一大要因，因此需強(qiáng)化工程管理人員與施工人員的工程成本意識(shí)，開展嚴(yán)格的考核與績(jī)效工作，加強(qiáng)工程成本意識(shí)教育培訓(xùn)，防止資源浪費(fèi)，管理人員需嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，做好現(xiàn)場(chǎng)簽證資料的審查工作。
3、事后的控制措施
在施工完成后，需要嚴(yán)格的對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，確保工程能夠符合相關(guān)使用標(biāo)準(zhǔn)。此外還應(yīng)制定有效的責(zé)任制度，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，能夠第一時(shí)間找到問題責(zé)任人，并由其承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制效率。
（三）人員方面的風(fēng)險(xiǎn)防控強(qiáng)化策略
企業(yè)應(yīng)制定一套完備的人才選拔機(jī)制，增加企業(yè)項(xiàng)目管理的人才準(zhǔn)入門檻。并采取有效措施，留住人才。除積極引進(jìn)優(yōu)秀人才外，還應(yīng)對(duì)現(xiàn)有工程財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行職業(yè)技能與職業(yè)道德的培養(yǎng)工作，定期開展培訓(xùn)工作，在培訓(xùn)中引入當(dāng)前先進(jìn)的工程財(cái)務(wù)管理理論與技能知識(shí)，并強(qiáng)化管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。除職業(yè)技能外，人員的道德素質(zhì)也是防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，為降低或消除企業(yè)的工程財(cái)務(wù)管理中的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，從而確保企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)決策能夠獲得有效的執(zhí)行。規(guī)范工程財(cái)務(wù)管理人員的相關(guān)行為，提高職業(yè)道德，對(duì)為自己的利益，而影響企業(yè)的工程建設(shè)的工程相關(guān)管理人員進(jìn)行開除，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。力爭(zhēng)為企業(yè)提高職業(yè)技能與道德操作均過硬的工程財(cái)務(wù)管理綜合型人才。
四、結(jié)束語
工程財(cái)務(wù)管理實(shí)踐和風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段。通過工程財(cái)務(wù)管理實(shí)踐規(guī)范工程財(cái)務(wù)管理流程，提升工作效率。強(qiáng)加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控手段，強(qiáng)化工程財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)和能力。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，有效地防控企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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風(fēng)險(xiǎn)無處不在，這是毋庸置疑的。但是知道風(fēng)險(xiǎn)無處不在與正確樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)之間仍然存在著一定的差距。知道風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性、知道其對(duì)企業(yè)所可能產(chǎn)生的巨大影響與知道如何在日常生產(chǎn)運(yùn)作活動(dòng)中進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是有很大不同的。首先企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理人員不僅要了解風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控具體內(nèi)容的學(xué)習(xí)。知道如何在日常工作中有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，這樣才能夠?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的有序開展?fàn)I造出一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。
二、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
資本結(jié)構(gòu)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效防范都具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。良好的資本結(jié)構(gòu)能夠確保企業(yè)在融資籌資活動(dòng)中的有利地位，能夠確保資金的穩(wěn)定充足。加強(qiáng)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的方法主要有調(diào)整企業(yè)的融資籌資方式，過去企業(yè)喜歡向商業(yè)銀行進(jìn)行大額貸款，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的生存競(jìng)爭(zhēng)壓力逐漸增大，企業(yè)貸款負(fù)債率居高不下，不僅讓企業(yè)背負(fù)起了沉重的外債負(fù)擔(dān)，同時(shí)也極大的影響了企業(yè)的聲譽(yù)和形象，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)債的擴(kuò)大，通過吸收企業(yè)內(nèi)部職工的閑散資金來擴(kuò)充企業(yè)的融資數(shù)額，通過發(fā)放內(nèi)部債權(quán)、股份等形式吸納員工的零散資金，這樣不僅能夠降低企業(yè)融資籌資的資金成本，同時(shí)也能夠極大的提升企業(yè)內(nèi)部員工的工作主動(dòng)性與積極性，形成企業(yè)內(nèi)部的強(qiáng)大合力，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
三、建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理制度能夠在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中起到重大推動(dòng)作用。在針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及內(nèi)容的分析和統(tǒng)計(jì)，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的執(zhí)行過程中所可能遭遇的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型和危害程度，同時(shí)加強(qiáng)相關(guān)制度的建設(shè)與修正，以及推出與財(cái)務(wù)管理制度相適應(yīng)的具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵環(huán)節(jié)的設(shè)置，推行一崗雙責(zé)，對(duì)重大項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控執(zhí)行終身問責(zé)制度，提升部門管理人員及具體工作人員的責(zé)任心與使命感。同時(shí)還可以通過舉報(bào)平臺(tái)的建立提升企業(yè)內(nèi)部職工參與風(fēng)險(xiǎn)防控的主動(dòng)性，為財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的執(zhí)行與修訂貢獻(xiàn)自己的一份力量。此外還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)，將企業(yè)曾遇到過的常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和非常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分析，尋找標(biāo)準(zhǔn)化的應(yīng)急措施，同時(shí)還要參考行業(yè)內(nèi)同類型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遭遇情況，擴(kuò)充企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例及數(shù)據(jù)，在采購、生產(chǎn)、銷售、融資等一系列環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)的設(shè)置，并與部門負(fù)責(zé)人簽訂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任文書，提升管理者的責(zé)任感與執(zhí)行力。
四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督
內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控具有保障作用，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作開展的前提是要進(jìn)行專門化的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)建設(shè)，首先要合理進(jìn)行人員安排與崗位設(shè)置，人員安排上應(yīng)采用原財(cái)務(wù)管理人員與社會(huì)專門化審計(jì)人才的結(jié)合模式，一方面能夠通過原財(cái)務(wù)管理人員的存在來提升內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍對(duì)企業(yè)的忠誠度，同時(shí)也能夠通過社會(huì)專門化審計(jì)人才的加入來提升內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，以及幫助審計(jì)工作隊(duì)伍擺脫企業(yè)內(nèi)部人的狹隘意識(shí)，將內(nèi)部審計(jì)工作上升到一個(gè)更高的層面，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防范提供更多管理經(jīng)驗(yàn)和成功案例，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠適應(yīng)市場(chǎng)的實(shí)際需要，適應(yīng)企業(yè)的未來發(fā)展。
五、加強(qiáng)人員素質(zhì)建設(shè)
人員素質(zhì)建設(shè)不僅包括了財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)，同時(shí)還包括了其他部門管理人員及工作人員隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理具體工作的管理水平，提升其工作主動(dòng)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的主動(dòng)產(chǎn)參與程度，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的積極作用，同時(shí)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)兼具企業(yè)管理、資源管理、信息化管理、辦公自動(dòng)化操作技能等多方面復(fù)合型人才的引進(jìn)力度。在企業(yè)內(nèi)部其他人員的素質(zhì)提升方面，不僅要為企業(yè)員工提供更多提升本職工作技能及理論知識(shí)的機(jī)會(huì)，開展各種有針對(duì)性的技能培訓(xùn)課程等，同時(shí)還要加強(qiáng)他們對(duì)財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)與掌握程度，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的執(zhí)行力度。
六、加強(qiáng)信息化建設(shè)
