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    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)畢業(yè)論文范文

    時(shí)間:2022-03-15 07:22:57

    序論:在您撰寫企業(yè)內(nèi)部審計(jì)畢業(yè)論文時(shí),參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野,小編為您整理的7篇范文,希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情,引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。

    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)畢業(yè)論文

    第1篇

    每個(gè)組織的存在都有其目標(biāo),在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程中,存在著影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素。企業(yè)管理層的一項(xiàng)重要職責(zé)就是要建立一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,來識(shí)別、評(píng)價(jià)和控制風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用就是監(jiān)控、檢查、評(píng)估、報(bào)告管理層風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性,提出改進(jìn)意見,幫助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系,從而為企業(yè)增加價(jià)值。

    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系簡(jiǎn)介

    要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),首先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有一個(gè)初步的了解。根據(jù)美國COSO委員會(huì)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的要求,建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括相互關(guān)聯(lián)的八個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素,各要素貫穿在企業(yè)管理過程中,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供保證。

    第一是內(nèi)控環(huán)境。主要是在企業(yè)中樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念,營造一種風(fēng)險(xiǎn)管理文化,為其他風(fēng)險(xiǎn)管理要素打下基礎(chǔ)。

    第二是目標(biāo)制定。管理者必須首先確定企業(yè)的目標(biāo),才能夠確定對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有潛在影響的事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)確定的任務(wù)或預(yù)期,管理者制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),選擇戰(zhàn)略并確定其他與之相關(guān)的目標(biāo)并在企業(yè)內(nèi)層層分解和落實(shí)。

    第三是事項(xiàng)識(shí)別。下列事情可能給組織帶來風(fēng)險(xiǎn):因使用不正確、不及時(shí)、不完整、不可靠的資料而導(dǎo)致決策錯(cuò)誤;記錄有錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)核算資料不真實(shí)、不完整;資產(chǎn)保護(hù)不當(dāng);顧客不滿意,組織信譽(yù)受損;執(zhí)行組織決策、計(jì)劃、程序不力,或有違法違規(guī)行為;不經(jīng)濟(jì)地獲取或無效地利用資源;沒有完成組織的任務(wù)和目標(biāo)。需要企業(yè)的管理者對(duì)其進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和反應(yīng)。

    第四是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以使管理者了解潛在事項(xiàng)如何影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理者應(yīng)從兩個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估-風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度進(jìn)行。

    第五是風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)可以分為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)四類。對(duì)于每一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)都應(yīng)考慮所有的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。

    第六是控制活動(dòng)??刂苹顒?dòng)是幫助保證風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序??刂苹顒?dòng)存在于企業(yè)的各個(gè)部分、各個(gè)層面和各個(gè)部門,通常包括兩個(gè)要素:確定應(yīng)該做什么的政策和影響該政策的一系列程序。

    第七是信息和溝通。來自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時(shí)間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞,以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。

    第八是監(jiān)控。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控是指評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理要素的內(nèi)容和運(yùn)行以及執(zhí)行質(zhì)量的一個(gè)過程。企業(yè)可以通過持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估兩種方式,來保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)務(wù)管理層面和各部門持續(xù)得到執(zhí)行。

    從以上八個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素可以看出,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程。是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的,應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門的,用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的,為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。

    內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

    根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義:內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng),目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它采用系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)估和改善,從而幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。所以在風(fēng)險(xiǎn)管理中,內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮兩方面的作用:

    第一是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià):1.評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是否是在分析組織和行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢(shì)、企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)、外部的機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好來制訂;2.與相關(guān)管理層討論部門的目標(biāo),看分解到各部門的目標(biāo)是否對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)提供足夠的支持;3.評(píng)價(jià)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是否準(zhǔn)確;4.分析控制措施是否完善,是否可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi);5.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是否持續(xù)得到執(zhí)行,監(jiān)控報(bào)告制度是否恰當(dāng),風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告是否充分、及時(shí)。

    第二是以咨詢顧問身份協(xié)助機(jī)構(gòu)確定、評(píng)價(jià)并實(shí)施針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和控制措施。內(nèi)部審計(jì)在該方面的作用包括:1.進(jìn)行控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)。使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于整個(gè)企業(yè)的各個(gè)層面,并且使每名員工能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并提出有效控制措施,實(shí)施企業(yè)全員、全過程、全方位、全天候的風(fēng)險(xiǎn)管理。2.召開控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專題討論會(huì)。針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患,要集合企業(yè)內(nèi)外部的專家進(jìn)行專題研討。審計(jì)人員既是組織者,又是參與者,同時(shí)也是學(xué)習(xí)者。3.開發(fā)自我評(píng)估工具。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入研究,利用現(xiàn)代技術(shù)開發(fā)適合本企業(yè)的評(píng)估工具

    將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融入內(nèi)部審計(jì)程序

    在風(fēng)險(xiǎn)管理中,內(nèi)部審計(jì)部門主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計(jì)程序與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致,使這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。

    1.在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí),應(yīng)該在對(duì)可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上,制定內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃,確定審計(jì)項(xiàng)目。

    2.確定審計(jì)范圍時(shí),要考慮并反映整個(gè)公司的戰(zhàn)略性計(jì)劃目標(biāo),并每年對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行一次評(píng)估,以反映機(jī)構(gòu)的最新戰(zhàn)略和方針。

    3.編制審計(jì)方案時(shí),通過風(fēng)險(xiǎn)因素分析來確定審計(jì)業(yè)務(wù)工作重點(diǎn);在審計(jì)實(shí)施過程中,通過評(píng)價(jià)內(nèi)控制度,查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié);在更新審計(jì)范圍與計(jì)劃的內(nèi)容時(shí),要反映管理層的方針、目標(biāo)、工作重心出現(xiàn)的變化。在選擇檢測(cè)、證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)與方法時(shí),應(yīng)該能夠反映出風(fēng)險(xiǎn)的重大性與發(fā)生的可能性。

    第2篇

    1、淺議內(nèi)部審計(jì)的重要性和存在的問題

    2、審計(jì)失敗的成因及規(guī)避

    3、試論企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行

    4、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任的思考

    5、財(cái)務(wù)欺詐的成因及防范

    6、淺議內(nèi)部控制制度審計(jì)

    7、會(huì)計(jì)報(bào)表作弊的方式及審計(jì)策略

    8、內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

    9、如何進(jìn)行貨幣資金審計(jì)

    10、論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

    11、識(shí)查假賬的主要方法

    12、貨幣資金審計(jì)中需要關(guān)注的幾個(gè)問題

    13、論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

    14、淺談現(xiàn)代企業(yè)制度下的會(huì)計(jì)監(jiān)督

    15、試論會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能

    第3篇

    1、小微企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究

    2、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究

    3、小微企業(yè)融資存在的問題及對(duì)策研究

    4、市場(chǎng)實(shí)力、產(chǎn)品差異化與公司盈余管理

    5、市場(chǎng)實(shí)力、產(chǎn)品差異化與企業(yè)社會(huì)責(zé)任

    6、文化差異、財(cái)務(wù)背景與公司盈余管理

    7、會(huì)計(jì)人員終身學(xué)習(xí)能力研究

    8、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的識(shí)別和披露問題研究

    本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

    9、低碳經(jīng)濟(jì)視角下環(huán)境會(huì)計(jì)的研究

    10、我國增值稅會(huì)計(jì)問題研究

    11、我國上市公司盈余管理研究

    12、碳排放權(quán)及其交易會(huì)計(jì)問題研究

    13、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略背景下建立我國綠色會(huì)計(jì)體系的研究

    14、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性影響的研究

    15、營業(yè)稅改征增值稅的會(huì)計(jì)問題研究

    16、智力資本會(huì)計(jì)的研究與分析

    本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

    17、××行業(yè)上市公司獲利能力比較分析

    18、XXX(存貨、應(yīng)收賬款等)審計(jì)程序研究

    19、公允價(jià)值計(jì)量與上市公司盈余管理問題研究

    20、關(guān)于其他綜合收益列報(bào)與披露的探討

    21、環(huán)境會(huì)計(jì)的XXXX問題研究

    22、基于新修訂的長期股權(quán)投資核算變化對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)影響

    23、新合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則解讀與準(zhǔn)則經(jīng)濟(jì)后果分析

    24、職工薪酬會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對(duì)企業(yè)的影響分析

    本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

    25、上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及建議

    26、內(nèi)部控制審計(jì)——基于XX上市公司的實(shí)證分析

    27、中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的幾點(diǎn)思考

    28、新三板與中小企業(yè)融資問題研究

    29、淺析新三板的現(xiàn)狀及發(fā)展

    30、關(guān)于我國構(gòu)建多層次資本市場(chǎng)的思考

    31、關(guān)于我國上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究

    32、試論我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

    本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選5題

    33、北京市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織管理現(xiàn)狀分析及對(duì)策研究;

    34、北京市高校管理現(xiàn)狀分析及對(duì)策研究

    35、企業(yè)首次執(zhí)行《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的調(diào)整事項(xiàng)以及工作流程研究;

    36、新聞出版企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的工作流程研究;

    37、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度實(shí)施狀況調(diào)查分析;

    38、企業(yè)會(huì)計(jì)制度體系構(gòu)成以及應(yīng)用分析研究;

    39、執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》后企業(yè)所得稅調(diào)整事項(xiàng)以及籌劃對(duì)策研究;

    40、北京市進(jìn)出口行業(yè)外資企業(yè)稅收構(gòu)成以及籌劃對(duì)策研究;

    本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

    41、民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的探討

    42、上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告探討

    43、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的增值性的探討

    44、不同企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析探討

    45、財(cái)務(wù)共享服務(wù)的探討

    46、創(chuàng)業(yè)板上市前后盈利能力差異探討

    47、上市公司**行業(yè)盈余管理的分析

    48、非營利組織會(huì)計(jì)改革的探討

    本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選4題

    49、工業(yè)企業(yè)資金收支管理存在的問題及對(duì)策研究

    50、某上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析

    51、集團(tuán)公司全面預(yù)算管理存在的問題及對(duì)策研究

    52、工業(yè)企業(yè)作業(yè)成本管理存在的問題及對(duì)策研究

    53、工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題及對(duì)策研究

    本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

    54、上市公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究

    55、我國券商類上市公司經(jīng)營業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)研究

    56、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究

    57、我國輸變電設(shè)備制造業(yè)上市公司經(jīng)營業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)研究

    58、我國上市公司盈余管理手段的研究

    59、上市公司資產(chǎn)減值計(jì)提問題研究

    60、關(guān)于或有事項(xiàng)相關(guān)問題的研究

    61、公允價(jià)值計(jì)量模式應(yīng)用問題分析

    本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

    62、我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段分析

    63、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范

    64、企業(yè)現(xiàn)金流與利潤協(xié)調(diào)增長的方式探析

    65、關(guān)于我國上市公司信息披露制度的完善

    66、我國銀行業(yè)上市公司財(cái)務(wù)能力的分析

    67、我國乳業(yè)上市公司財(cái)務(wù)能力的分析

    68、淺談企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算法中的思想方法

    69、企業(yè)產(chǎn)品的全部成本法與變動(dòng)成本法的比較分析

    本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

    70、企業(yè)并購重組的財(cái)務(wù)分析

    71、新版COSO報(bào)告的解析與啟示

    72、公允價(jià)值與其他計(jì)量屬性的關(guān)系研究

    73、我國政府會(huì)計(jì)改革的路徑選擇研究

    74、我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究

    75、上市公司股權(quán)激勵(lì)實(shí)施效果研究

    76、上市公司年報(bào)評(píng)比與評(píng)級(jí)的思考與建議

    77、企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露現(xiàn)狀與啟示

    本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

    78、中小企業(yè)籌資方式的比較與選擇

    79、 企業(yè)資產(chǎn)管理效率分析

    80、中小企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿應(yīng)用狀況分析

    81、 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化實(shí)證研究

    82、EVA最大化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

    83、民間非營利企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究

    第4篇

    關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì),成果運(yùn)用,強(qiáng)化,融合

     

    一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用概述

    審計(jì)成果是審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員在依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、充分履行審計(jì)職責(zé)的過程中取得的工作成績。審計(jì)成果可以存在于審計(jì)工作之中,也可以通過音像、書面等形式表現(xiàn)出來。畢業(yè)論文,融合。審計(jì)成果運(yùn)用包括兩方面的含義:一是被審計(jì)對(duì)象不是就問題改問題,而是對(duì)同類問題舉一反三;二是審計(jì)意見和建議被領(lǐng)導(dǎo)采納后,通過完善制度、修改政策,讓未審計(jì)對(duì)象對(duì)被查處的問題進(jìn)行對(duì)照分析,有則改之,無則加勉。

    現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中發(fā)揮作用,就必須有審計(jì)成果利用途徑。根據(jù)審計(jì)結(jié)果的不同,審計(jì)成果利用的途徑通常有高層批示、職能部門采納、聯(lián)系會(huì)議采納、移送處理、公示或披露、提請(qǐng)責(zé)任追究。

    二、推動(dòng)內(nèi)審成果運(yùn)用面臨的困難

    (一)思想認(rèn)識(shí)不到位

    因宣傳力度跟不上,加之受傳統(tǒng)組織和管理模式的影響,被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見的重視程度普遍不足,對(duì)審計(jì)成果運(yùn)用重視不夠,從而造成屢審屢犯的問題?,F(xiàn)實(shí)生活中,不論是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)還是審計(jì)人員,往往認(rèn)為審計(jì)工作就是查找問題,提出審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定便已經(jīng)完成審計(jì)任務(wù),運(yùn)用、轉(zhuǎn)化審計(jì)成果是審計(jì)工作的“副產(chǎn)品”。直接表現(xiàn)為相關(guān)單位和人員存在重審計(jì)決定的落實(shí),輕審計(jì)建議的采納;重查處問題,輕幫助被審計(jì)單位建章立制;重審中監(jiān)督,輕審后督查整改,導(dǎo)致了審計(jì)年年搞,問題依然存在的情況。

    (二)審計(jì)成果質(zhì)量不高

    內(nèi)審工作涉及面廣,對(duì)內(nèi)審人員素質(zhì)要求較高,受知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平的限制,導(dǎo)致審計(jì)成果內(nèi)容較貧乏、操作性不夠強(qiáng),使內(nèi)審工作質(zhì)量受到了一定程度上的影響。

    (三)工作機(jī)制不夠健全

    從目前內(nèi)部審計(jì)成果利用的環(huán)境看,一是后續(xù)保障能力較差,二是成果利用缺乏連續(xù)性。

    充分發(fā)揮審計(jì)成果的作用,應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)結(jié)論落實(shí)執(zhí)行情況。目前,由于缺乏相應(yīng)的保障機(jī)制,在審計(jì)成果產(chǎn)生與利用之間沒有形成良好的銜接過渡,在對(duì)違法違紀(jì)問題的處理時(shí),與組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門之間沒有建立起順暢的協(xié)調(diào)配合關(guān)系,因此,審計(jì)執(zhí)法往往是“只打雷不下雨”。

    三、進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)審成果運(yùn)用的措施

    內(nèi)部審計(jì)成果利用是需要領(lǐng)導(dǎo)的重視和廣大員工的理解和支持的。同時(shí),還需建立一支高素質(zhì)高效率的內(nèi)審隊(duì)伍,才能從根本上予以改觀。

    (一)強(qiáng)化后續(xù)審計(jì),落實(shí)審計(jì)成果

    后續(xù)審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)部門為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。后續(xù)審計(jì)是完成前期審計(jì)工作后繼續(xù)進(jìn)行的追蹤審計(jì),是內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié),是落實(shí)審計(jì)成果,保證審計(jì)質(zhì)量的重要步驟。因此,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)審計(jì),以促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施,確保審計(jì)成果得到落實(shí)。

    (二)提高認(rèn)識(shí),創(chuàng)造審計(jì)良好空間

    良好的審計(jì)環(huán)境是審計(jì)成果運(yùn)用轉(zhuǎn)化的沃土,內(nèi)部審計(jì)成果是領(lǐng)導(dǎo)層全面、準(zhǔn)確了解內(nèi)部情況,掌握全局,制定決策的重要信息來源。首先,領(lǐng)導(dǎo)重視是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的推手,內(nèi)審成果運(yùn)用的實(shí)踐也證明了這一點(diǎn),領(lǐng)導(dǎo)有批示,各職能部門也就會(huì)遵照?qǐng)?zhí)行、認(rèn)真整改;其次,職能部門理解是促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵,內(nèi)審部門要加強(qiáng)與審計(jì)對(duì)象的信息交流,充分向?qū)徲?jì)對(duì)象宣傳審計(jì)工作的性質(zhì)、任務(wù)、要求,取得其對(duì)審計(jì)的認(rèn)知、理解和支持;最后,內(nèi)審部門轉(zhuǎn)變思想觀念,是提升審計(jì)成果運(yùn)用水平的前提,內(nèi)審人員一方面要樹立宏觀意識(shí),將審計(jì)成果的運(yùn)用看作是發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督建設(shè)性作用的一項(xiàng)大事來抓,另一方面要注重時(shí)效,充分運(yùn)用各種載體,迅速快捷地轉(zhuǎn)化審計(jì)成果。

    (三)健全完善長效機(jī)制,切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改

    通過建立健全內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用制度,打破內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用局限,將審計(jì)成果的運(yùn)用擴(kuò)大到?jīng)Q策層、其它部門和考核工作。

    一是健全和完善審計(jì)整改報(bào)告制度。企業(yè)在收到內(nèi)外部審計(jì)決定或?qū)徲?jì)處理意見后,組織有關(guān)部門認(rèn)真進(jìn)行研究,落實(shí)審計(jì)意見。在規(guī)定期限內(nèi)編制審計(jì)整改工作方案,匯總審計(jì)整改結(jié)果,審計(jì)整改工作方案的內(nèi)容包括整改責(zé)任部門、責(zé)任人、擬采取的整改措施、整改工作完成時(shí)間等;審計(jì)整改結(jié)果的內(nèi)容包括審計(jì)決定或處理意見的落實(shí)情況,審計(jì)建議和意見的采納情況及采取的改進(jìn)措施,尚未整改到位的原因及限期整改計(jì)劃等。

    二是健全和完善審計(jì)整改跟蹤檢查制度。為確保審計(jì)整改工作落到實(shí)處,公司健全和完善審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制,強(qiáng)化審計(jì)回訪或后續(xù)審計(jì)。通過有效的跟蹤檢查,督促被審計(jì)單位全面整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,堵塞管理漏洞,提高經(jīng)營管理水平。

    三是健全和完善審計(jì)整改考核制度。為保證審計(jì)整改效果,公司進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的考核,把審計(jì)整改情況列入評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)班子履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和考核單位年度經(jīng)營業(yè)績的內(nèi)容。對(duì)整改不及時(shí)、措施不得力、拒不整改、屢查屢犯的單位,與單位領(lǐng)導(dǎo)班子績效薪金掛鉤,并按照公司規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。畢業(yè)論文,融合。

    (四)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),落實(shí)責(zé)任,提高工作成效

    一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),落實(shí)責(zé)任,確保工作取得實(shí)效。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人,將審計(jì)整改工作納入重要議事日程,及時(shí)聽取審計(jì)整改情況匯報(bào),及時(shí)研究解決整改工作中的重大問題,及時(shí)督促落實(shí)審計(jì)處理意見和審計(jì)決定。健全完善審計(jì)整改工作機(jī)制,明確責(zé)任分工,抓好責(zé)任落實(shí),落實(shí)工作措施,形成相關(guān)職能部門各負(fù)其責(zé)、密切配合、齊抓共管的工作合力,做到層層有責(zé)任,環(huán)環(huán)抓落實(shí),確保整改工作取得實(shí)效。

    二是完善內(nèi)部控制,強(qiáng)化長效機(jī)制。針對(duì)反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題,充分吸取教訓(xùn),全面查找經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié),深入研究從源頭上解決問題的根本措施,加強(qiáng)長效機(jī)制建設(shè)。畢業(yè)論文,融合。完善規(guī)章制度,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,切實(shí)做到用制度管權(quán)、管事、管人。在涉及企業(yè)重大經(jīng)營決策、重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、重要管理事項(xiàng)、重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)和大額資金支出等方面,落實(shí)管理責(zé)任,進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營行為,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。畢業(yè)論文,融合。

    (五)提高審計(jì)質(zhì)量,擴(kuò)大審計(jì)成果的運(yùn)用份量

    審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命,保證審計(jì)質(zhì)量是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的關(guān)鍵。

    一是加強(qiáng)審計(jì)過程質(zhì)量控制。畢業(yè)論文,融合。從審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)和編制計(jì)劃、審前調(diào)查、審計(jì)方案的制定、審計(jì)實(shí)施過程,到審計(jì)報(bào)告的撰寫,應(yīng)建立統(tǒng)一的客觀的可操作的內(nèi)審評(píng)價(jià)系統(tǒng)。畢業(yè)論文,融合。該系統(tǒng)要突出“客觀性”原則,盡量使用量化標(biāo)準(zhǔn),使審計(jì)成果更加規(guī)范、客觀。

    二是提高內(nèi)部審計(jì)的層次,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)從以合規(guī)審計(jì)為主,向效益審計(jì)、管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)為主轉(zhuǎn)變,從促進(jìn)加強(qiáng)管理、完善制度、提高效益出發(fā),促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營管理和服務(wù)宏觀調(diào)控方面取得明顯成效,提升審計(jì)成果的價(jià)值,擴(kuò)大審計(jì)成果的運(yùn)用分量,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用,筑牢“防火墻”,當(dāng)好“保健醫(yī)”。

    三是提高審計(jì)人員素質(zhì)。審計(jì)成果的運(yùn)用水平與審計(jì)人員的素質(zhì)高低關(guān)系不言而喻,因此,各審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度,不斷提高審計(jì)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,保證審計(jì)人員隨時(shí)掌握與更新履行其職責(zé)應(yīng)具備的知識(shí)、技能,并不斷提高熟練程度。

    參考文獻(xiàn)

    [1]貴州電網(wǎng)公司.電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理[M].中國電力出版社,2010.

    [2]陳新環(huán).企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理規(guī)范操作[M].中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2009.

    [3]石貴泉.現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)[M].山東人民出版社,2005.

    第5篇

    企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上,對(duì)內(nèi)部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討,找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素,針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)提出了具有針對(duì)性和可操作性的防范對(duì)策,為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導(dǎo)。

    關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

    1國內(nèi)內(nèi)部控制概述

    1.1內(nèi)部控制概念的演變

    1)內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的豐富而逐漸發(fā)展起來的,大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)理論階段。1992年COSO委員會(huì)提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報(bào)告,標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與事件進(jìn)入了整體框架階段,整體框架對(duì)內(nèi)部控制做了如下的描述:內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的,為營運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個(gè)要點(diǎn):是一個(gè)過程;受人為影響;為了達(dá)到三個(gè)目標(biāo);合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項(xiàng)要素構(gòu)成,分別是:控制環(huán)境;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;控制活動(dòng);信息和溝通;監(jiān)督。

    2)控制環(huán)境:任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人以及這些人的個(gè)別屬性和所處的工作環(huán)境,個(gè)人的誠信正直、道德價(jià)值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會(huì)與稽核委員會(huì)、管理階層的經(jīng)營理念與營運(yùn)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源政策與程序。

    3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:在瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境和異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)中,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越來越大,企業(yè)要生存和發(fā)展,必須清楚并應(yīng)付其面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),企業(yè)也必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制,以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn),并適時(shí)加以處理。

    4)控制活動(dòng):企業(yè)必須制定控制的政策和程序,刁一有助于確保既定目標(biāo)及必要改善措施的有效實(shí)施。

    5)信息和溝通:圍繞著這些控制活動(dòng)的是信息與溝通系統(tǒng),這些系統(tǒng)使得企業(yè)內(nèi)部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息,以指揮、管理和控制企業(yè)的經(jīng)營。

    6)監(jiān)督:企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制的過程必須受到監(jiān)督,并在必要時(shí)得以修訂,這樣,系統(tǒng)及制度才能反應(yīng)自如,并能視情況而隨時(shí)調(diào)整。

    1.2我國內(nèi)部控制概況

    我國企業(yè)內(nèi)部控制制度理論起源于20世紀(jì)80年代,但到目前為止,尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系,對(duì)內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個(gè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。我國有關(guān)內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)原則、指引、規(guī)范則出自不同的政府部門,這是由于企業(yè)的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業(yè);證監(jiān)會(huì)管上市公司的信息披露;財(cái)政部管全國所有企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作,并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度的制定。然而,內(nèi)控指導(dǎo)原則、指引或規(guī)范由各政府部門分別制定,有許多弊病:

    1)各部門各自研究與頒布內(nèi)部控制的相關(guān)指導(dǎo)原則或指引,不利于內(nèi)控制度的統(tǒng)一與協(xié)調(diào)。財(cái)政部正在陸續(xù)制定并的是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,截至目前已經(jīng)了十多個(gè)。而其他政府部門則僅制定了內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則、指引或?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與制定缺乏具體的指導(dǎo)。

    2)關(guān)于內(nèi)部控制的定義、范圍、目標(biāo)等不相一致,內(nèi)控要素、內(nèi)控內(nèi)容,以及內(nèi)控方法的解釋也不一致。

    3)缺乏統(tǒng)一的推進(jìn)機(jī)構(gòu),不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹與實(shí)施。各部門頒布的內(nèi)控指導(dǎo)原則、指導(dǎo)意見或指引在實(shí)務(wù)中并未得到有效的貫徹執(zhí)行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業(yè)的頻繁出事便是佐證。

    客觀地講,我國近幾年對(duì)內(nèi)部控制的研究主要是以會(huì)計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)為主線的,我們可將之簡(jiǎn)稱為“會(huì)計(jì)導(dǎo)向”和“審計(jì)導(dǎo)向”。會(huì)計(jì)導(dǎo)向的典型代表是我國目前已的內(nèi)部控制法律法規(guī),它們是以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為核心的,基本上沒有涉及管理控制等非會(huì)計(jì)控制領(lǐng)域,甚至沒有包括審計(jì)方面的內(nèi)容。審計(jì)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制研究則主要集中于審計(jì)程序與方法的應(yīng)用、審計(jì)成本的節(jié)約、審計(jì)效率的提高和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制等。

    2我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

    2.1內(nèi)部審計(jì)不具備真正意義上的獨(dú)立性

    內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng),內(nèi)部審計(jì)可通過協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性,來促成好的控制環(huán)境的建立。內(nèi)部審計(jì)的有效性與其權(quán)限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)人員必須相對(duì)獨(dú)立并且直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。我國一些上市公司內(nèi)部審計(jì)即使存在,但卻不具備真正的獨(dú)立性,有的也流于形式。

    2.2缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

    各企業(yè)缺少對(duì)自身固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及制定相應(yīng)有效的管理措施。此外,管理者還應(yīng)在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)采取有效管理措施的基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)的殘存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)防。

    2.3人力資源管理發(fā)展滯后

    近年來,我國企業(yè)改革力度大,與之配套的人力資源管理卻跟不上業(yè)務(wù)的需要。許多企業(yè)在員工的崗位培訓(xùn)方面,沒有形成完善的制度,不利于員工的素質(zhì)提高。

    2.4有效的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制尚未建立

    由于當(dāng)前市場(chǎng)不完善,競(jìng)爭(zhēng)激烈、惡意競(jìng)爭(zhēng)以及“低價(jià)中標(biāo)”的招投標(biāo)游戲規(guī)則,都不能使企業(yè)按企業(yè)定額客觀報(bào)價(jià),為了爭(zhēng)取中標(biāo),不惜壓低報(bào)價(jià),承擔(dān)更大的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

    3完善我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

    3.1完險(xiǎn)管理體系

    全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次,各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理可使組織中各業(yè)務(wù)單位分散的決策者之間協(xié)調(diào)合作,使數(shù)據(jù)的收集、測(cè)量與處理更加一致,有利于審計(jì)和監(jiān)督。企業(yè)要從全局、總體層面權(quán)衡利弊,使部門安排有關(guān)的業(yè)務(wù)流程都有所遵循。同時(shí)要制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作規(guī)程及信息傳輸報(bào)告制度,建立一個(gè)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架,全面控制各方面的風(fēng)險(xiǎn)。

    在機(jī)構(gòu)內(nèi)部廣泛開展“深化內(nèi)控理念,落實(shí)內(nèi)控措施”的創(chuàng)建活動(dòng),結(jié)合自身情況及上級(jí)單位的要求,通過確定風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié),分解、落實(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責(zé),并對(duì)控制狀況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和考核,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任,提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力,從而全面有效地控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

    3.2健全內(nèi)部審計(jì)控制

    內(nèi)部控制具有的限制因素具體如下:

    1)內(nèi)部控制受企業(yè)的成本效益原則的限制。

    2)內(nèi)部控制僅針對(duì)管理中的常規(guī)業(yè)務(wù)來設(shè)計(jì)。

    3)內(nèi)部控制可能會(huì)因執(zhí)行人員的差池而失敗。

    4)內(nèi)部控制可能會(huì)因不同政治氣候、地方差異等環(huán)境影響而失去作用。

    這些內(nèi)部控制的限制因素,可以通過建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來加以克服。內(nèi)部審計(jì)人員定期檢查項(xiàng)目的建設(shè)情況和建設(shè)成果,及時(shí)糾正各種錯(cuò)誤和弊端,能促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

    3.3營造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍

    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是建立在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)之上,內(nèi)部環(huán)境直接影響和制約企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。內(nèi)部環(huán)境的要素包括員工的誠信,職業(yè)道德和工作勝任能力,管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格,董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的監(jiān)管和指導(dǎo)力度,企業(yè)的權(quán)責(zé)力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力,需要一套企業(yè)層面的方法。這種企業(yè)層面的方法是由企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),文化理念和經(jīng)營管理哲學(xué)共同決定的。隨著企業(yè)文化中風(fēng)險(xiǎn)敏感程度的提高,企業(yè)管理者會(huì)進(jìn)一步掌握有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過他們的推進(jìn)、提供報(bào)告、貫徹相應(yīng)的方法、構(gòu)建適當(dāng)?shù)捏w系,以實(shí)施既定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和政策,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平將不斷提高。

    3.4設(shè)計(jì)一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南

    設(shè)立一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南,為管理者進(jìn)行內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)提供指引也是當(dāng)前急切需要解決的問題。國家相關(guān)部門可統(tǒng)一制定各行業(yè)通用的行動(dòng)指南,也可由公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)適合各公司實(shí)際情況的行動(dòng)指南。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面,被評(píng)價(jià)單位可以聘請(qǐng)年報(bào)評(píng)價(jià)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專業(yè)人員協(xié)助對(duì)該單位的內(nèi)部控制的建立健全及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),并對(duì)評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的重大控制缺陷或重要控制弱點(diǎn)進(jìn)行必要的改進(jìn),保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)質(zhì)量,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也應(yīng)當(dāng)借鑒一些國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告中的做法,在事務(wù)所內(nèi)部組建由高級(jí)和資深的評(píng)價(jià)人員組成的專門小組,專門從事內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和咨詢業(yè)務(wù)。

    致謝

    本論文設(shè)計(jì)在老師的悉心指導(dǎo)和嚴(yán)格要求下業(yè)已完成,從課題選擇到具體的寫作過程,無不凝聚著老師的心血和汗水,在我的畢業(yè)論文寫作期間,老師為我提供了種種專業(yè)知識(shí)上的指導(dǎo)和一些富于創(chuàng)造性的建議,沒有這樣的幫助和關(guān)懷,我不會(huì)這么順利的完成畢業(yè)論文。在此向老師表示深深的感謝和崇高的敬意。

    在臨近畢業(yè)之際,我還要借此機(jī)會(huì)向在這四年中給予了我?guī)椭椭笇?dǎo)的所有老師表示由衷的謝意,感謝他們四年來的辛勤栽培。不積跬步何以至千里,各位任課老師認(rèn)真負(fù)責(zé),在他們的悉心幫助和支持下,我能夠很好的掌握和運(yùn)用專業(yè)知識(shí),并在設(shè)計(jì)中得以體現(xiàn),順利完成畢業(yè)論文。

    同時(shí),在論文寫作過程中,我還參考了有關(guān)的書籍和論文,在這里一并向有關(guān)的作者表示謝意。

    我還要感謝同組的各位同學(xué),在畢業(yè)設(shè)計(jì)的這段時(shí)間里,你們給了我很多的啟發(fā),提出了很多寶貴的意見,對(duì)于你們幫助和支持,在此我表示深深地感謝。

    參考文獻(xiàn)

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    [2]林光華內(nèi)部控制在實(shí)踐中的應(yīng)用研究[D].對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文2006年4月:17

    [3]王振英馬麗萍,王澤.我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)經(jīng)濟(jì)[J]

    2006年5期:48

    [4]丁翠芝企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇

    第6篇

    企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上,對(duì)內(nèi)部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討,找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素,針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)提出了具有針對(duì)性和可操作性的防范對(duì)策,為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導(dǎo)。

    關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

    1國內(nèi)內(nèi)部控制概述

    1.1內(nèi)部控制概念的演變

    1)內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的豐富而逐漸發(fā)展起來的,大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)理論階段。1992年COSO委員會(huì)提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報(bào)告,標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與事件進(jìn)入了整體框架階段,整體框架對(duì)內(nèi)部控制做了如下的描述:內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的,為營運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個(gè)要點(diǎn):是一個(gè)過程;受人為影響;為了達(dá)到三個(gè)目標(biāo);合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項(xiàng)要素構(gòu)成,分別是:控制環(huán)境;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;控制活動(dòng);信息和溝通;監(jiān)督。

    2)控制環(huán)境:任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人以及這些人的個(gè)別屬性和所處的工作環(huán)境,個(gè)人的誠信正直、道德價(jià)值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會(huì)與稽核委員會(huì)、管理階層的經(jīng)營理念與營運(yùn)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源政策與程序。

    3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:在瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境和異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)中,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越來越大,企業(yè)要生存和發(fā)展,必須清楚并應(yīng)付其面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),企業(yè)也必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制,以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn),并適時(shí)加以處理。

    4)控制活動(dòng):企業(yè)必須制定控制的政策和程序,刁一有助于確保既定目標(biāo)及必要改善措施的有效實(shí)施。

    5)信息和溝通:圍繞著這些控制活動(dòng)的是信息與溝通系統(tǒng),這些系統(tǒng)使得企業(yè)內(nèi)部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息,以指揮、管理和控制企業(yè)的經(jīng)營。

    6)監(jiān)督:企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制的過程必須受到監(jiān)督,并在必要時(shí)得以修訂,這樣,系統(tǒng)及制度才能反應(yīng)自如,并能視情況而隨時(shí)調(diào)整。

    1.2我國內(nèi)部控制概況

    我國企業(yè)內(nèi)部控制制度理論起源于20世紀(jì)80年代,但到目前為止,尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系,對(duì)內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個(gè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。我國有關(guān)內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)原則、指引、規(guī)范則出自不同的政府部門,這是由于企業(yè)的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業(yè);證監(jiān)會(huì)管上市公司的信息披露;財(cái)政部管全國所有企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作,并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度的制定。然而,內(nèi)控指導(dǎo)原則、指引或規(guī)范由各政府部門分別制定,有許多弊病:

    1)各部門各自研究與頒布內(nèi)部控制的相關(guān)指導(dǎo)原則或指引,不利于內(nèi)控制度的統(tǒng)一與協(xié)調(diào)。財(cái)政部正在陸續(xù)制定并的是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,截至目前已經(jīng)了十多個(gè)。而其他政府部門則僅制定了內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則、指引或?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與制定缺乏具體的指導(dǎo)。

    2)關(guān)于內(nèi)部控制的定義、范圍、目標(biāo)等不相一致,內(nèi)控要素、內(nèi)控內(nèi)容,以及內(nèi)控方法的解釋也不一致。

    3)缺乏統(tǒng)一的推進(jìn)機(jī)構(gòu),不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹與實(shí)施。各部門頒布的內(nèi)控指導(dǎo)原則、指導(dǎo)意見或指引在實(shí)務(wù)中并未得到有效的貫徹執(zhí)行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業(yè)的頻繁出事便是佐證。

    客觀地講,我國近幾年對(duì)內(nèi)部控制的研究主要是以會(huì)計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)為主線的,我們可將之簡(jiǎn)稱為“會(huì)計(jì)導(dǎo)向”和“審計(jì)導(dǎo)向”。會(huì)計(jì)導(dǎo)向的典型代表是我國目前已的內(nèi)部控制法律法規(guī),它們是以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為核心的,基本上沒有涉及管理控制等非會(huì)計(jì)控制領(lǐng)域,甚至沒有包括審計(jì)方面的內(nèi)容。審計(jì)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制研究則主要集中于審計(jì)程序與方法的應(yīng)用、審計(jì)成本的節(jié)約、審計(jì)效率的提高和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制等。

    2我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

    2.1內(nèi)部審計(jì)不具備真正意義上的獨(dú)立性

    內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng),內(nèi)部審計(jì)可通過協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性,來促成好的控制環(huán)境的建立。內(nèi)部審計(jì)的有效性與其權(quán)限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)人員必須相對(duì)獨(dú)立并且直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。我國一些上市公司內(nèi)部審計(jì)即使存在,但卻不具備真正的獨(dú)立性,有的也流于形式。

    2.2缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

    各企業(yè)缺少對(duì)自身固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及制定相應(yīng)有效的管理措施。此外,管理者還應(yīng)在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)采取有效管理措施的基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)的殘存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)防。

    2.3人力資源管理發(fā)展滯后

    近年來,我國企業(yè)改革力度大,與之配套的人力資源管理卻跟不上業(yè)務(wù)的需要。許多企業(yè)在員工的崗位培訓(xùn)方面,沒有形成完善的制度,不利于員工的素質(zhì)提高。

    2.4有效的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制尚未建立

    由于當(dāng)前市場(chǎng)不完善,競(jìng)爭(zhēng)激烈、惡意競(jìng)爭(zhēng)以及“低價(jià)中標(biāo)”的招投標(biāo)游戲規(guī)則,都不能使企業(yè)按企業(yè)定額客觀報(bào)價(jià),為了爭(zhēng)取中標(biāo),不惜壓低報(bào)價(jià),承擔(dān)更大的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

    3完善我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

    3.1完險(xiǎn)管理體系

    全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次,各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理可使組織中各業(yè)務(wù)單位分散的決策者之間協(xié)調(diào)合作,使數(shù)據(jù)的收集、測(cè)量與處理更加一致,有利于審計(jì)和監(jiān)督。企業(yè)要從全局、總體層面權(quán)衡利弊,使部門安排有關(guān)的業(yè)務(wù)流程都有所遵循。同時(shí)要制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作規(guī)程及信息傳輸報(bào)告制度,建立一個(gè)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架,全面控制各方面的風(fēng)險(xiǎn)。

    在機(jī)構(gòu)內(nèi)部廣泛開展“深化內(nèi)控理念,落實(shí)內(nèi)控措施”的創(chuàng)建活動(dòng),結(jié)合自身情況及上級(jí)單位的要求,通過確定風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié),分解、落實(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責(zé),并對(duì)控制狀況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和考核,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任,提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力,從而全面有效地控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

    3.2健全內(nèi)部審計(jì)控制

    內(nèi)部控制具有的限制因素具體如下:

    1)內(nèi)部控制受企業(yè)的成本效益原則的限制。

    2)內(nèi)部控制僅針對(duì)管理中的常規(guī)業(yè)務(wù)來設(shè)計(jì)。

    3)內(nèi)部控制可能會(huì)因執(zhí)行人員的差池而失敗。

    4)內(nèi)部控制可能會(huì)因不同政治氣候、地方差異等環(huán)境影響而失去作用。

    這些內(nèi)部控制的限制因素,可以通過建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來加以克服。內(nèi)部審計(jì)人員定期檢查項(xiàng)目的建設(shè)情況和建設(shè)成果,及時(shí)糾正各種錯(cuò)誤和弊端,能促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

    3.3營造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍

    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是建立在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)之上,內(nèi)部環(huán)境直接影響和制約企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。內(nèi)部環(huán)境的要素包括員工的誠信,職業(yè)道德和工作勝任能力,管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格,董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的監(jiān)管和指導(dǎo)力度,企業(yè)的權(quán)責(zé)力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力,需要一套企業(yè)層面的方法。這種企業(yè)層面的方法是由企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),文化理念和經(jīng)營管理哲學(xué)共同決定的。隨著企業(yè)文化中風(fēng)險(xiǎn)敏感程度的提高,企業(yè)管理者會(huì)進(jìn)一步掌握有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過他們的推進(jìn)、提供報(bào)告、貫徹相應(yīng)的方法、構(gòu)建適當(dāng)?shù)捏w系,以實(shí)施既定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和政策,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平將不斷提高。

    3.4設(shè)計(jì)一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南

    設(shè)立一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南,為管理者進(jìn)行內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)提供指引也是當(dāng)前急切需要解決的問題。國家相關(guān)部門可統(tǒng)一制定各行業(yè)通用的行動(dòng)指南,也可由公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)適合各公司實(shí)際情況的行動(dòng)指南。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面,被評(píng)價(jià)單位可以聘請(qǐng)年報(bào)評(píng)價(jià)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專業(yè)人員協(xié)助對(duì)該單位的內(nèi)部控制的建立健全及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),并對(duì)評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的重大控制缺陷或重要控制弱點(diǎn)進(jìn)行必要的改進(jìn),保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)質(zhì)量,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也應(yīng)當(dāng)借鑒一些國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告中的做法,在事務(wù)所內(nèi)部組建由高級(jí)和資深的評(píng)價(jià)人員組成的專門小組,專門從事內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和咨詢業(yè)務(wù)。

    致謝

    本論文設(shè)計(jì)在老師的悉心指導(dǎo)和嚴(yán)格要求下業(yè)已完成,從課題選擇到具體的寫作過程,無不凝聚著老師的心血和汗水,在我的畢業(yè)論文寫作期間,老師為我提供了種種專業(yè)知識(shí)上的指導(dǎo)和一些富于創(chuàng)造性的建議,沒有這樣的幫助和關(guān)懷,我不會(huì)這么順利的完成畢業(yè)論文。在此向老師表示深深的感謝和崇高的敬意。

    在臨近畢業(yè)之際,我還要借此機(jī)會(huì)向在這四年中給予了我?guī)椭椭笇?dǎo)的所有老師表示由衷的謝意,感謝他們四年來的辛勤栽培。不積跬步何以至千里,各位任課老師認(rèn)真負(fù)責(zé),在他們的悉心幫助和支持下,我能夠很好的掌握和運(yùn)用專業(yè)知識(shí),并在設(shè)計(jì)中得以體現(xiàn),順利完成畢業(yè)論文。

    同時(shí),在論文寫作過程中,我還參考了有關(guān)的書籍和論文,在這里一并向有關(guān)的作者表示謝意。

    我還要感謝同組的各位同學(xué),在畢業(yè)設(shè)計(jì)的這段時(shí)間里,你們給了我很多的啟發(fā),提出了很多寶貴的意見,對(duì)于你們幫助和支持,在此我表示深深地感謝。

    參考文獻(xiàn)

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    [2]林光華內(nèi)部控制在實(shí)踐中的應(yīng)用研究[D].對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文2006年4月:17

    [3]王振英馬麗萍,王澤.我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)經(jīng)濟(jì)[J]

    2006年5期:48

    [4]丁翠芝企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇

    第7篇

    計(jì)專業(yè)本科畢業(yè)論文要求總體上見《學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)周志》中的"哈爾濱工業(yè)

    大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)要求",但在寫作目的,選題等方面,應(yīng)符合以下要求

    :

    〖BT1〗一,畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)的目的

    1.提高學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的能力,探討會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)管理前沿理論問題;

    2.運(yùn)用所學(xué)基礎(chǔ)知識(shí),專業(yè)知識(shí),提高學(xué)生綜合分析問題,解決問題的能力,提出并

    解決財(cái)務(wù),會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中存在的問題;

    4.培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神,進(jìn)一步提高學(xué)生的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì).

    〖BT1〗二,畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)的選題

    1.論文選題應(yīng)盡量理論結(jié)合實(shí)際,達(dá)到能運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí),解決會(huì)計(jì)實(shí)踐中的問題;

    2.應(yīng)注意選題的創(chuàng)新性,題目應(yīng)盡量避免與往屆重復(fù);

    3.選題的難易程度,工作量應(yīng)適當(dāng),避免過于簡(jiǎn)單,達(dá)不到本科畢業(yè)論文要求的工作量;

    也盡量避免難度過大,影響完成質(zhì)量;更應(yīng)避免選題面過寬,過大,無法縱深探討.

    以下論文寫作方向和題目,可供大家在選題時(shí)參考:

    1.標(biāo)準(zhǔn)成本法在企業(yè)中的應(yīng)用研究

    2.目標(biāo)成本法在企業(yè)中的應(yīng)用研究

    3.責(zé)任會(huì)計(jì)在企業(yè)中的應(yīng)用研究

    4.作業(yè)成本法在企業(yè)中的應(yīng)用

    5.企業(yè)成本控制體系的建立

    6.企業(yè)責(zé)任成本管理問題研究

    7.企業(yè)成本管理中存在的問題及對(duì)策

    8.上市公司信息披露問題研究

    9.上市公司關(guān)聯(lián)方交易問題的實(shí)證研究

    10.激勵(lì)股票期權(quán)理論及應(yīng)用研究

    11.上市公司利潤操縱的行為與動(dòng)機(jī)

    12.資產(chǎn)減值對(duì)上市公司的影響?yīng)?/p>

    13.企業(yè)重組的會(huì)計(jì)問題研究

    14.上市公司會(huì)計(jì)報(bào)表信息質(zhì)量管理

    15.企業(yè)兼并中的財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

    16.企業(yè)財(cái)務(wù)控制機(jī)制研究

    17.企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的建立

    18.企業(yè)并購的會(huì)計(jì)處理方法研究

    19.企業(yè)存貨管理中存在的問題及對(duì)策

    20.資本結(jié)構(gòu)理論與應(yīng)用研究

    21.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的實(shí)證研究

    22.激勵(lì)和約束機(jī)制在企業(yè)成本控制中的應(yīng)用

    23.集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制在企業(yè)中的應(yīng)用

    24.分權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制在企業(yè)中的應(yīng)用

    25.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際比較

    26.企業(yè)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理研究

    27.企業(yè)成本核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)

    28.計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)系統(tǒng)設(shè)計(jì)

    29.會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)設(shè)計(jì)

    30.計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)學(xué)中總賬的設(shè)計(jì)分析

    31.企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善

    32.獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量控制

    33.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理

    34.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的問題及對(duì)策

    35.獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)證分析

    36.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范的實(shí)證研究

    37.網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下的審計(jì)模式研究

    38.電子商務(wù)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及控制

    39.人力資源會(huì)計(jì)研究

    40.環(huán)境會(huì)計(jì)理論研究

    41.債轉(zhuǎn)股問題及對(duì)策研究

    42.風(fēng)險(xiǎn)投資問題研究

    43.商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)管理

    44.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制研究

    45.企業(yè)質(zhì)量成本管理研究

    46.集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)問題探討?yīng)?/p>

    47.企業(yè)對(duì)外投資財(cái)務(wù)控制研究

    48.企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)控制研究