序論：在您撰寫(xiě)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)部控制的問(wèn)題與對(duì)策時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的1篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。

企業(yè)單位的一切財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制要求都是遵照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)與方針政策所制定的，在此基礎(chǔ)上再完善本單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)性、合理有效性以及功能完善性。從工作性質(zhì)層面來(lái)講，它屬于典型的財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理活動(dòng)。

1財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)控工作的重要性

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深度改革，企業(yè)單位始終都面臨著前所未有的日益激烈競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展態(tài)勢(shì)，為了適應(yīng)新市場(chǎng)環(huán)境變化，提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)能力，企業(yè)單位也開(kāi)始建立符合自身能力條件與實(shí)際管理情況的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，希望從機(jī)構(gòu)組織、權(quán)責(zé)、制度、人員等層面強(qiáng)化對(duì)自身的資金流、信息流全面管控，通過(guò)內(nèi)控解決工作實(shí)踐中所存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，凸顯內(nèi)控工作的重要屬性。

1.1對(duì)內(nèi)部資金安全的有效保障

資產(chǎn)、資金安全是企業(yè)單位內(nèi)部管控工作的關(guān)鍵，因?yàn)橘Y金、資產(chǎn)安全本身保障了企業(yè)單位的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，是其健康發(fā)展的源動(dòng)力。內(nèi)控機(jī)制主要從企業(yè)單位的實(shí)際收入、支出情況來(lái)對(duì)資金流進(jìn)行合理有效控制，保證其內(nèi)部管控形成由相關(guān)部門(mén)、崗位以及員工所形成的聯(lián)動(dòng)動(dòng)態(tài)監(jiān)督制約體系。另外，內(nèi)控機(jī)制還建立了內(nèi)部牽制制度，專(zhuān)門(mén)強(qiáng)化對(duì)資金、資產(chǎn)的收支與保管相關(guān)業(yè)務(wù)，為企業(yè)單位授權(quán)嚴(yán)格的審批制度，強(qiáng)化對(duì)單位中所有款項(xiàng)的收付稽核過(guò)程，同時(shí)明確各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，始終保證企業(yè)單位資金鏈的安全與完整。

1.2對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性驗(yàn)證

企業(yè)單位涉及多項(xiàng)與資金相關(guān)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容，例如流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等，所以它的資金調(diào)動(dòng)事項(xiàng)也相當(dāng)之頻繁。如果企業(yè)單位中的財(cái)務(wù)信息保障機(jī)制不夠健全就很容易出現(xiàn)內(nèi)部腐敗問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)單位自身資產(chǎn)的嚴(yán)重流失。在此時(shí)，內(nèi)控機(jī)制就會(huì)主動(dòng)成為企業(yè)單位財(cái)務(wù)管控的核心工作機(jī)制，它圍繞單位財(cái)務(wù)信息的采集、規(guī)整與記錄展開(kāi)一系列安全可靠的工作內(nèi)容，同時(shí)還專(zhuān)門(mén)為管理層提供一系列實(shí)用且準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，避免單位財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)錯(cuò)誤弊端，以及規(guī)避資金的大量流失問(wèn)題。另外，通過(guò)財(cái)務(wù)信息內(nèi)控也能有效制約、遏制甚至是杜絕存在于企業(yè)單位中的諸多違規(guī)操作和貪污腐敗問(wèn)題。

2財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)控工作存在的問(wèn)題

企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域在內(nèi)控體系建設(shè)與運(yùn)行中都存在現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，以下從四點(diǎn)內(nèi)容展開(kāi)詳細(xì)分析。

2.1缺乏嚴(yán)謹(jǐn)內(nèi)控意識(shí)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控意識(shí)

絕對(duì)是企業(yè)單位能夠做好財(cái)務(wù)管理工作的根本，因此它就要求單位本身能夠設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行內(nèi)控機(jī)制，基于單位領(lǐng)導(dǎo)層面對(duì)內(nèi)控制度內(nèi)容進(jìn)行深度認(rèn)知與執(zhí)行。但實(shí)際上當(dāng)前企業(yè)單位方面卻恰恰缺乏這種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控意識(shí)，這主要是因?yàn)樗麄兊膬?nèi)控意識(shí)不強(qiáng)所造成的，還因?yàn)樗麄冞^(guò)分重視發(fā)展而輕視控制，導(dǎo)致內(nèi)控工作僅僅成為了財(cái)務(wù)部門(mén)單獨(dú)的管理工作事項(xiàng)，例如對(duì)預(yù)算控制的理解錯(cuò)誤。實(shí)際上像預(yù)算控制應(yīng)該由包括財(cái)務(wù)部門(mén)在內(nèi)的全員監(jiān)督執(zhí)行，而并非是單獨(dú)部門(mén)一方的工作職責(zé)。

2.2內(nèi)控制度不夠健全

我國(guó)自2008年由財(cái)政部等五部委印發(fā)并執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，它希望基于法律法規(guī)實(shí)行規(guī)范化財(cái)務(wù)管理，解決部分條款中過(guò)分籠統(tǒng)、缺乏指導(dǎo)性等問(wèn)題，希望以此來(lái)優(yōu)化其可操作性。在該規(guī)范中，就希望企業(yè)單位能夠基于自身專(zhuān)業(yè)化特點(diǎn)構(gòu)建與自身相匹配的內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)原則規(guī)定及具體實(shí)施細(xì)則細(xì)化，保證內(nèi)控流程完整，爭(zhēng)取與新的財(cái)經(jīng)法規(guī)制度完美銜接起來(lái)。不過(guò)就目前企業(yè)單位的實(shí)際管理情況來(lái)看，許多企業(yè)就存在只有原則規(guī)定、缺乏相應(yīng)具體實(shí)施細(xì)則的問(wèn)題，這導(dǎo)致他們?cè)谪?cái)務(wù)管理內(nèi)控流程方面不夠完整，相應(yīng)的制度修訂也不夠及時(shí)，相應(yīng)的控制設(shè)計(jì)也不夠優(yōu)化，與財(cái)務(wù)管理實(shí)際工作，與新的財(cái)政法規(guī)定制度無(wú)法做到合理銜接，在遇到突發(fā)情況時(shí)也無(wú)法及時(shí)有效應(yīng)對(duì)，這說(shuō)明企業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度運(yùn)行過(guò)程中是缺乏靈活變化性的，他們整體的內(nèi)控制度常常是流于形式，明顯缺乏應(yīng)有的嚴(yán)肅性與剛性。

2.3內(nèi)控制度崗位配置缺乏合理性

企業(yè)單位存在定員定崗問(wèn)題，所以其編制名額有限，導(dǎo)致崗位設(shè)置常常捉襟見(jiàn)肘，出現(xiàn)了崗位安排不夠合理、一人多崗、不相容崗位無(wú)法有效分離、崗位輪換長(zhǎng)期缺乏等問(wèn)題，比如說(shuō)企業(yè)單位中的記賬、保管與業(yè)務(wù)決策人員與經(jīng)辦人員就未能實(shí)現(xiàn)較好分離制約，所以就出現(xiàn)了單位記賬復(fù)核、存款余額調(diào)節(jié)、采購(gòu)保管等均由一人完成的奇特現(xiàn)象。當(dāng)然，企業(yè)單位中不乏某些財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高的情況，他們其中某些可能沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，而由于單位人員配置不足經(jīng)常出現(xiàn)臨時(shí)聘任補(bǔ)缺口的問(wèn)題，這嚴(yán)重影響了單位財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)控整體質(zhì)量。

2.4內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏

目前部分企業(yè)單位沒(méi)有構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者說(shuō)已有內(nèi)審機(jī)構(gòu)卻未能發(fā)揮其有效作用，形同虛設(shè)。這就容易導(dǎo)致單位內(nèi)部控制制度功能發(fā)揮的失衡，令其相關(guān)控制變得簡(jiǎn)單粗糙，無(wú)法有效反映當(dāng)年的業(yè)務(wù)核定情況。就目前來(lái)看，企業(yè)單位主要表現(xiàn)出現(xiàn)違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核不嚴(yán)，跨期結(jié)算成本費(fèi)用，收入結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，發(fā)票管理不規(guī)范，往來(lái)核對(duì)工作流于形式，資產(chǎn)管理不合規(guī)，賬務(wù)處理不正確等問(wèn)題。這些問(wèn)題均與內(nèi)部監(jiān)督不力密切相關(guān)。

3企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)控工作問(wèn)題的解決對(duì)策

結(jié)合上述四點(diǎn)問(wèn)題，本文認(rèn)為企業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的內(nèi)控工作必須要做到全面統(tǒng)一五個(gè)方面論述針對(duì)其工作問(wèn)題的解決對(duì)策。

3.1加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)

要不斷加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》相關(guān)規(guī)定，將單位財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)工作作為單位發(fā)展的第一責(zé)任主體，如此可體現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的完整性與真實(shí)性，保證內(nèi)部控制制度的合理性與有效性。從財(cái)務(wù)管理依法理財(cái)?shù)膶用鎭?lái)看，這種內(nèi)控意識(shí)的有效強(qiáng)化可從思想上促進(jìn)企業(yè)單位重視財(cái)務(wù)管理工作，結(jié)合單位預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)管理情況展開(kāi)匯報(bào)工作，支持會(huì)計(jì)人員依法履行相關(guān)職責(zé)，督促單位財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格遵照規(guī)章制度辦事?？偠灾?，企業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)自身會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)履行意識(shí)，通過(guò)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)管理匯報(bào)來(lái)落實(shí)相關(guān)規(guī)章制度責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，保證企業(yè)單位內(nèi)控環(huán)境的始終良好。

3.2優(yōu)化內(nèi)控制度

要優(yōu)化企業(yè)單位的內(nèi)控制度，針對(duì)他們已有的內(nèi)控制度建設(shè)展開(kāi)相關(guān)的優(yōu)化工作。具體來(lái)講就是要結(jié)合企業(yè)單位自身特點(diǎn)堅(jiān)持做到統(tǒng)籌規(guī)劃和整體設(shè)計(jì)，有效做到風(fēng)險(xiǎn)防范和效率提升，對(duì)現(xiàn)有管理制度進(jìn)行豐富。比如說(shuō)要做到企業(yè)單位內(nèi)部的職權(quán)分工明確，保證業(yè)務(wù)流程順暢，做到全面梳理內(nèi)控制度內(nèi)容，最終建立一套簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行高效的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系。在資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、會(huì)計(jì)核算等方面要做到具體規(guī)定有效明確，結(jié)合制度制定與企業(yè)實(shí)際運(yùn)作狀況來(lái)設(shè)置相關(guān)內(nèi)控條文，保證實(shí)際操作易行，將內(nèi)控制度優(yōu)化與日常財(cái)務(wù)管理工作緊密相連。再一點(diǎn)，還要不斷強(qiáng)化高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及薄弱管理環(huán)節(jié)的有效控制，細(xì)化責(zé)任內(nèi)容，做到用制度管理人和責(zé)任到位，即從人的角度來(lái)保證資金管理絕對(duì)安全，保證所有資產(chǎn)都能實(shí)現(xiàn)定期核對(duì)，實(shí)現(xiàn)賬實(shí)相符，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)有效。

3.3強(qiáng)化崗位人員管理

要不斷加強(qiáng)企業(yè)單位內(nèi)部的崗位人員管理，結(jié)合員工的業(yè)務(wù)及素質(zhì)及道德素質(zhì)構(gòu)建一支具有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控團(tuán)隊(duì)，如此才能確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控保障。為此，企業(yè)單位應(yīng)該不斷強(qiáng)化針對(duì)財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控管理培訓(xùn)，提高他們的素質(zhì)教育水平，特別是針對(duì)內(nèi)控審計(jì)人員展開(kāi)有計(jì)劃的培訓(xùn)與思想政治教育。在培訓(xùn)教育過(guò)程中，也要不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的管理力量，通過(guò)教育充實(shí)財(cái)會(huì)與內(nèi)審崗位，循序漸進(jìn)的更新他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)，最終提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力，特別是要引導(dǎo)教育他們學(xué)會(huì)各種控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)手段，以滿足企業(yè)單位日常的相關(guān)事務(wù)應(yīng)急處理技術(shù)要求。

3.4強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與預(yù)算控制

要不斷強(qiáng)化針對(duì)企業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，不斷提高其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)層次，構(gòu)建具有科學(xué)管理能力與獨(dú)立性的財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，持續(xù)強(qiáng)化其獨(dú)立性與權(quán)威性。具體操作就是要做到定期檢查與專(zhuān)項(xiàng)檢查，結(jié)合二者設(shè)計(jì)內(nèi)控制度體系，強(qiáng)化內(nèi)控效果并結(jié)合內(nèi)控管理過(guò)程作出客觀評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。企業(yè)單位需要這樣相對(duì)健全的財(cái)務(wù)制度與會(huì)計(jì)核算合規(guī)體系，它也是為了不斷強(qiáng)化跟蹤落實(shí)審計(jì)相關(guān)決定與審計(jì)意見(jiàn)。而在預(yù)算管理方面，則應(yīng)該結(jié)合預(yù)算編制、執(zhí)行與評(píng)價(jià)等方面做到各方并重，徹底改變傳統(tǒng)中僅僅強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行、嚴(yán)重忽視編制評(píng)價(jià)的工作偏見(jiàn)。要優(yōu)化預(yù)算管理模式，使得預(yù)算跟蹤分析與評(píng)價(jià)制度形成一條有機(jī)鏈條，持續(xù)提高預(yù)算管理水平。具體要做到以下四點(diǎn)：第一，要不斷完善企業(yè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算編制方法，有必要全面推廣“零基”法和績(jī)效編制方法，結(jié)合預(yù)算滿足內(nèi)外綜合有效統(tǒng)籌條件，保證收支被正常編入預(yù)算工作，做到企業(yè)單位部門(mén)的預(yù)算編制科學(xué)合理；第二，要完善部門(mén)預(yù)算的相關(guān)調(diào)整制度，實(shí)現(xiàn)時(shí)間、方法與程序等相關(guān)規(guī)定的有效調(diào)度，結(jié)合預(yù)算控制實(shí)現(xiàn)工作內(nèi)容優(yōu)化；第三，要持續(xù)完善企業(yè)單位的預(yù)算控制制度，保證資金被正確使用，始終提高資金的使用效率；最后要建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題都要發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并采取積極的應(yīng)對(duì)措施；第四，要建立一套針對(duì)企業(yè)單位的預(yù)算編制，結(jié)合目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算評(píng)價(jià)等工作內(nèi)容，同時(shí)把控評(píng)價(jià)結(jié)果，保證企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制有效優(yōu)化。

3.5建立資金管理流程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

除上述四點(diǎn)以外，企業(yè)單位建立資金管理流程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，結(jié)合各種風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及影響程度進(jìn)行目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)，構(gòu)建全面且詳實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一言以蔽之就是要保證企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)控制度的有效性，同時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的持續(xù)性，不斷收集與風(fēng)險(xiǎn)變化的相關(guān)信息內(nèi)容，定期在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)檢查評(píng)價(jià)工作。就目前來(lái)看，某些企業(yè)單位就建立了符合自身狀況的“動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)域”，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)域相關(guān)內(nèi)容對(duì)自身單位的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行主動(dòng)選擇，看自身企業(yè)目前已存在的風(fēng)險(xiǎn)處于何種等級(jí)，以做到風(fēng)險(xiǎn)有效規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受，最終確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，結(jié)合等級(jí)設(shè)置相關(guān)防范措施。

4結(jié)語(yǔ)

企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)控工作一定要結(jié)合企業(yè)自身特性與日常經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容，突出內(nèi)控機(jī)制的公益性與科學(xué)合理性，同時(shí)強(qiáng)調(diào)社會(huì)效益深遠(yuǎn)影響，保證財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的持續(xù)有效途徑，為企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利經(jīng)濟(jì)環(huán)境。