時(shí)間：2023-10-12 16:09:20
序論：在您撰寫商業(yè)銀行監(jiān)督管理時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
近年來，隨著國(guó)家宏觀調(diào)控政策、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的變化，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了新特點(diǎn)、新動(dòng)向。梳理概括起來主要存在以下方面：
1、關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)融資黑洞，有的明星企業(yè)存在泡沫破裂風(fēng)險(xiǎn)。
在商業(yè)銀行的實(shí)際操作過程中，一方面由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)性企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)集團(tuán)客戶多頭授信和過度授信，造成銀行授信超過集團(tuán)客戶的承債能力；另一方面，一些集團(tuán)性客戶在自身利益與銀行利益發(fā)生沖突時(shí)，利用其股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性，通過不正常的資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)等形式逃廢銀行債務(wù)，形成巨額的資金黑洞。這幾年，如銀廣夏、達(dá)爾曼、德隆、上海周正毅等企業(yè)集團(tuán)或家族關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問題相繼出現(xiàn)，銀行信貸資產(chǎn)損失慘重，充分暴露了商業(yè)銀行對(duì)這些集團(tuán)客戶的授信存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
在我國(guó)資本市場(chǎng)中存在一個(gè)怪圈，越是規(guī)模大的明星企業(yè)、越是資金寬裕的企業(yè)、越是眾多的商業(yè)銀行爭(zhēng)搶的對(duì)象，即使這些企業(yè)不能提供財(cái)務(wù)報(bào)表，很多商業(yè)銀行也會(huì)因?yàn)槠渌y行的搶“貸”行為而處于一種非理性的盲目跟進(jìn)狀態(tài)，如現(xiàn)在普遍存在的崇拜上市公司、明星企業(yè)現(xiàn)象，一些商業(yè)銀行往往就是憑借有些企業(yè)上市和名牌的光環(huán)，不惜降低授信門檻，對(duì)這些企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)考慮較少，泡沫越吹越大，最終導(dǎo)致破裂。如達(dá)爾曼等一批上市公司摘牌退市，明星企業(yè)泡沫破裂、黯然倒閉，給眾多商業(yè)銀行帶來了巨大的損失。
2、企業(yè)資金鏈轟然斷裂，產(chǎn)能過剩突發(fā)行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。
不少企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)快速增長(zhǎng)的同時(shí)，忽視了不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，盡管技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上依然有競(jìng)爭(zhēng)力，但由于超負(fù)債經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱問題突出，一旦遇到資金鏈斷裂，就會(huì)像“達(dá)爾曼”、“德隆”、“托普”、“三九”等多家上市企業(yè)相繼陷入到正常經(jīng)營(yíng)難以維繼的困境，并突發(fā)債務(wù)危機(jī)，商業(yè)銀行資產(chǎn)為此遭到嚴(yán)重?fù)p失的實(shí)例很多。
尤其是低水平重復(fù)建設(shè)和盲目投資的背后，是大量的銀行信貸。目前已出現(xiàn)產(chǎn)能過剩的行業(yè)，由于以往盈利能力較強(qiáng)，’往往是商業(yè)銀行相繼追逐的對(duì)象，造成商業(yè)銀行信貸資金的過度集中與投入。而產(chǎn)能過剩行業(yè)作為當(dāng)前國(guó)家宏觀調(diào)控的重點(diǎn)，相關(guān)行業(yè)的企業(yè)在結(jié)構(gòu)調(diào)整中很可能出現(xiàn)嚴(yán)重的資金缺口，經(jīng)營(yíng)將面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)，一些企業(yè)很可能因此破產(chǎn)。影響較大的如“鐵本事件”，該項(xiàng)目不僅違規(guī)，而且屬產(chǎn)能過剩行業(yè)，被查處后項(xiàng)目下馬，致使6家銀行43億元巨額貸款成為新的不良資產(chǎn)。上述分析表明，我國(guó)銀行業(yè)有10％左右的不良資產(chǎn)來自于國(guó)家主導(dǎo)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策脫節(jié)所帶來的后果令人擔(dān)憂。
3、房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格上下波動(dòng)，潛伏著房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
2007年以來，國(guó)家雖然針對(duì)房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資規(guī)模過大、增長(zhǎng)速度過快等問題，及時(shí)采取一系列調(diào)控措施，嚴(yán)把土地、信貸“閘門”，房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控取得初步成效。但是，房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展中的一些較為突出問題尚未得到根本解夾，不少房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)中因開發(fā)商資質(zhì)問題，手續(xù)問題，銀企人員內(nèi)外串通違規(guī)交易，以及辦理房地產(chǎn)假按揭問題，把巨大的次級(jí)貸風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)轉(zhuǎn)嫁給了商業(yè)銀行。而一些商業(yè)銀行由于沒有認(rèn)真研究制定穩(wěn)健的房地產(chǎn)信貸政策和發(fā)展戰(zhàn)略，也未能科學(xué)把握房地產(chǎn)貸款的成本和風(fēng)險(xiǎn)變化，出現(xiàn)了重經(jīng)營(yíng)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，盲目跟進(jìn)和集中過度授信現(xiàn)象，致使商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款存在著較為嚴(yán)重的次級(jí)貸問題，風(fēng)險(xiǎn)逐步增大。
2007年，銀監(jiān)會(huì)會(huì)同央行重點(diǎn)調(diào)整和細(xì)化了房地產(chǎn)開發(fā)貸款和住房消費(fèi)貸款管理政策，對(duì)于首套中小戶型自住住房的貸款條件予以優(yōu)惠，嚴(yán)格了非自住住房、商用房、二套房的貸款標(biāo)準(zhǔn)，并提高了此類貸款首付款比例和貸款利率。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)：2007年12月全國(guó)70個(gè)大中城市房?jī)r(jià)上漲10.5％。2007年12月，全國(guó)70個(gè)大中城市房屋銷售價(jià)格同比上漲10.5％，漲幅與上月持平；環(huán)比上漲0.2％，漲幅比上月降低0.6個(gè)百分點(diǎn)。主要有：一是新建商品住房銷售價(jià)格同比上漲11.4％漲幅比上月低0.8個(gè)百分點(diǎn)；環(huán)比上漲0.3％，漲幅比上月低0.7個(gè)百分點(diǎn)。分類別看，經(jīng)濟(jì)適用房、普通住房和高檔住房銷售價(jià)格同比分別上漲3.9％、12.1％和11.8％，環(huán)比分別上漲0.0％、0.3％和0.2％。二是二手住房銷售價(jià)格同比上漲11.4％，漲幅比上月高2.1個(gè)百分點(diǎn)；與上月比，二手住房銷售價(jià)格與上月持平。三是非住宅商品房銷售價(jià)格同比上漲7.0％，漲幅比上月高0.6個(gè)百分點(diǎn)；環(huán)比上漲0.1％，漲幅比上月低0.3個(gè)百分點(diǎn)。辦公樓、商業(yè)娛樂用房和工業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)用房銷售價(jià)格同比分別上漲8.3％、8.0％和5.2％，由于存在漸進(jìn)式通脹的壓力，房地產(chǎn)市場(chǎng)的波動(dòng)。2007年，銀行業(yè)中長(zhǎng)期貸款增加一個(gè)很重要的增量因素是個(gè)人中長(zhǎng)期貸款的迅猛增加，對(duì)此，2007年我國(guó)央行雖已出臺(tái)第二套房貸的補(bǔ)充細(xì)則，但下一步則需金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行中嚴(yán)格把關(guān)。如何更有效地縮小中長(zhǎng)期貸款利差、抑制商業(yè)銀行中長(zhǎng)期貸款沖動(dòng)，應(yīng)當(dāng)引起國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的高度重視。
針對(duì)當(dāng)前房地產(chǎn)潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)加大的情況，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)正通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和實(shí)地調(diào)研等手段，逐月、逐季對(duì)房地產(chǎn)信貸質(zhì)量進(jìn)行密切跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)排查，旨在加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)提示，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)切實(shí)防范房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
4、全球大環(huán)境的不確定性，對(duì)中國(guó)“高增長(zhǎng)低通脹”將產(chǎn)生較大的不利影響。
世界經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、特別是近期歐洲和美國(guó)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)劇烈波動(dòng)，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將會(huì)產(chǎn)生不利影響。據(jù)2008年3月《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》報(bào)道：“2007年全年有4600億美元以上的境外投機(jī)性資金流入我國(guó)?！睋?jù)悉這一數(shù)據(jù)是2006年全年流入額的4倍以上，2002～2006年5年總額的2倍以上。除了揭示出流入速度加快，更在于警示了上述巨量資金具有突然集體撤離的可能性。而一旦“投機(jī)者在房市、股市、匯市獲利之后撤出，或許會(huì)重演東南亞金融風(fēng)波?！?/p>
世界經(jīng)濟(jì)從2002年進(jìn)入新一輪增長(zhǎng)期以來，已持續(xù)5個(gè)年頭快速增長(zhǎng)，成為戰(zhàn)后世界經(jīng)濟(jì)周期史上較長(zhǎng)的一次長(zhǎng)周期擴(kuò)張。從趨勢(shì)看，在經(jīng)歷了一個(gè)增長(zhǎng)周期后，世界經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大。世界經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、尤其是美國(guó)經(jīng)濟(jì)如果出現(xiàn)較大波動(dòng)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)“高增長(zhǎng)低通脹”態(tài)勢(shì)將難以持續(xù)。原因有：一是全球金融體系中的流動(dòng)性過剩嚴(yán)重，可能會(huì)造成通貨膨脹和某些地區(qū)的金融危機(jī)，而規(guī)模巨大的短期投機(jī)資本的活動(dòng)將可能影響全球經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。二是日趨惡化的全球經(jīng)濟(jì)失衡對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和世界金融市場(chǎng)已構(gòu)成了威脅。三是美國(guó)作為全球第一大經(jīng)濟(jì)體、中國(guó)的第二大貿(mào)易伙伴，經(jīng)濟(jì)減速對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)將帶來三方面的不利影響：(1)影響中國(guó)出口減速進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；(2)美國(guó)經(jīng)濟(jì)減速帶來的美元貶值以及可能降息等因素，將會(huì)促使國(guó)際游資繼續(xù)流入中國(guó)，增加人民幣升值壓力和中國(guó)資產(chǎn)膨脹的壓力；(3)經(jīng)濟(jì)減速背景下，中國(guó)巨大的經(jīng)常項(xiàng)目順差會(huì)在政治上變得更加敏感，貿(mào)易磨擦加劇，匯率升值的政治壓力進(jìn)一步增大。因此，美國(guó)經(jīng)濟(jì)的走勢(shì)是影響未來世界及中國(guó)經(jīng)濟(jì)的最大變數(shù)。另一方面，國(guó)際能源和其他重要資源供給緊張程度加劇(上游價(jià)格特別是來自國(guó)際市場(chǎng)原材料價(jià)格大幅波動(dòng))，其中主要是石油價(jià)格存在很大的不確定性，這對(duì)“高增長(zhǎng)低通脹”的穩(wěn)定性將產(chǎn)生較大影響。本輪經(jīng)濟(jì)面臨的最大通貨膨脹壓力將是來自能源和基礎(chǔ)原材料價(jià)格的上漲。
越來越多的經(jīng)濟(jì)學(xué)家相信，全球通脹浪潮已經(jīng)襲來，中國(guó)貨幣政策面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。面對(duì)高通脹時(shí)代的到來和政策抉擇的復(fù)雜國(guó)際環(huán)境，中國(guó)貨幣政策應(yīng)作出什么樣的抉擇?
此間觀察家認(rèn)為，首先，對(duì)于2007年開始的這一輪高通脹的原因、嚴(yán)重性應(yīng)有更加深刻的認(rèn)識(shí)。輸入型通脹對(duì)2008年及未來我國(guó)通脹的壓力在加大，通脹持續(xù)時(shí)間、波及范圍可能超出預(yù)期。盡管由于2007年基數(shù)的因素，CPl漲幅可能呈現(xiàn)逐漸放緩的走勢(shì)，但對(duì)于高通脹尤其是輸入型通脹的威脅不能掉以輕心。具體政策上，為了抑制輸入型通脹，不少國(guó)家尋求本國(guó)貨幣與美元脫鉤，人民幣升值的趨勢(shì)可能在中短期內(nèi)難以改變。本幣升值部分抵消了美元計(jì)價(jià)的高油價(jià)對(duì)國(guó)內(nèi)價(jià)格帶來的壓力。
其次，中國(guó)貨幣政策受到全球尤其是美聯(lián)儲(chǔ)政策的制約。貨幣調(diào)控要尋求全球范圍內(nèi)的合作。周小川上周五指出，美聯(lián)儲(chǔ)大幅降息和注入流動(dòng)性的做法造成新興國(guó)家通脹加重，呼吁全球進(jìn)行更高層面的宏觀調(diào)控，以應(yīng)對(duì)次貸、通脹、商品價(jià)格等問題。專家稱，全球貨幣政策的合作首先體現(xiàn)在利率政策上；美國(guó)持續(xù)降息和美元貶值，中國(guó)的利率政策就只能謹(jǐn)慎，轉(zhuǎn)而尋求數(shù)量工具實(shí)現(xiàn)緊縮的目的。
第三，抑制這一輪全球性高通脹不能只靠貨幣政策。世界各國(guó)都在尋求貨幣以外的其他政策渠道緩解通脹問題，加強(qiáng)貨幣、財(cái)政、貿(mào)易、產(chǎn)業(yè)、環(huán)保各種政策手段的配合。中國(guó)也不例外。貨幣政策應(yīng)對(duì)以食品為首的價(jià)格上漲能力有限，應(yīng)發(fā)揮其他政策工具的作用，其中促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以擴(kuò)大供給、加大對(duì)低收入者的補(bǔ)貼顯得尤為重要。
國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張?zhí)貏e是工業(yè)建筑業(yè)等的擴(kuò)張力度比較大，這對(duì)生產(chǎn)資料的需求很大。以石油、鐵礦石等為代表的國(guó)際市場(chǎng)能源和基礎(chǔ)原材料價(jià)格上漲壓力很大，必然會(huì)傳導(dǎo)到國(guó)內(nèi)，推動(dòng)國(guó)內(nèi)價(jià)格上漲。因此，未來國(guó)際油價(jià)存在較大變數(shù)，再加上其它原材料價(jià)格的不斷上升，將成為通貨膨脹的主要壓力，這對(duì)我國(guó)高增長(zhǎng)帶來的通脹將產(chǎn)生更加不利的影響，同時(shí)也對(duì)我國(guó)金融業(yè)，特別是商業(yè)銀行的資產(chǎn)帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。
二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題的成因
1、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)互保、融資放大了信用風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系日益復(fù)雜，控制關(guān)系日趨隱蔽化，使商業(yè)銀行難以掌握集團(tuán)的真實(shí)家譜、控制關(guān)系和關(guān)聯(lián)關(guān)系，關(guān)聯(lián)交易和互保融資放大了信用風(fēng)險(xiǎn)。首先，集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)信息可操作性大。由于關(guān)聯(lián)交易在集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)中占有一定比重，可以通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)整財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，使財(cái)務(wù)信息失真。其次，關(guān)聯(lián)擔(dān)保融資行為加大了信用風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間通常采用互保形式申請(qǐng)銀行授信，包括集團(tuán)為其子公司、孫公司擔(dān)保，子公司、孫公司為集團(tuán)擔(dān)保，以及子公司、孫公司間的互保。這些互保形式雖然符合法律規(guī)定、具有法律效力，但放大的信用風(fēng)險(xiǎn)通過貸款擔(dān)保鏈條在集團(tuán)內(nèi)部不斷地傳遞，集團(tuán)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)未能有效向外分散。銀行對(duì)集團(tuán)發(fā)放的是信用貸款，實(shí)質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無擔(dān)保狀態(tài)。第三，公司控股股東利用關(guān)聯(lián)交易抽逃資本(金)，通過“隧道挖掘”剝奪其他相關(guān)者的利益。一般情況是，在子公司獲得貸款后，控股股東為了盡快收回投資并賺取高額利潤(rùn)，往往利用關(guān)聯(lián)交易和非公允定價(jià)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，抽逃資本(金)，降低子公司的償債能力，增大了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。第四，有的集團(tuán)在債務(wù)重組中惡意懸空銀行債權(quán)。一些集團(tuán)借助各種力量要求銀行減免債務(wù)，侵蝕銀行利益，還有的集團(tuán)為了逃廢銀行債務(wù)，利用內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)，通過兼并收購(gòu)、破產(chǎn)方式在關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、債務(wù)，虛化擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力和承債企業(yè)的承債能力，把風(fēng)險(xiǎn)甩給銀行，造成銀行損失。
2、企業(yè)集團(tuán)貸后管理難度大，“羊群效應(yīng)”使銀行非理性盲目跟進(jìn)。
由于銀行對(duì)集團(tuán)性客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，盲目迷信企業(yè)集團(tuán)，把集團(tuán)性客戶簡(jiǎn)單等同于優(yōu)良客戶。受“羊群效應(yīng)”影響，商業(yè)銀行紛紛爭(zhēng)相向集團(tuán)客戶多頭授信、過度授信、放寬貸款條件，從而導(dǎo)致一些集團(tuán)性客戶身價(jià)倍增，助長(zhǎng)了部分集團(tuán)客戶惡意逃避銀行監(jiān)督。而銀行則為保住客戶資源，過分遷就，對(duì)企業(yè)資信真實(shí)情況和信貸資金運(yùn)行狀況不甚了解，有的甚至先做出授信決定，后補(bǔ)辦評(píng)估論證資料。致使銀行信貸監(jiān)督留于形式。加之，集團(tuán)性客戶多頭開戶現(xiàn)象普遍，客觀上為企業(yè)集團(tuán)轉(zhuǎn)移資金用途、逃廢銀行債務(wù)提供了便利條件。
往往因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)暴露具有延遲性，一旦爆發(fā)就已經(jīng)到了無法挽回的地步，加上風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性、“見光死”成為一種必然現(xiàn)象。首先，集團(tuán)經(jīng)營(yíng)好比走鋼絲，牽一發(fā)而動(dòng)全身，鏈條上的任何沖擊，無論是確定性事件，還是偶發(fā)性事件，都有可能使集團(tuán)資金鏈斷裂。其次，貸款用途監(jiān)控是銀行貸后管理的重要內(nèi)容。一些集團(tuán)為了追求利益最大化，在自有資金不足的情況下，擅自改變合同約定用途，將短期貸款用于投資(機(jī))。而關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性，銀行很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)這類問題，無形中增加了對(duì)貸款用途監(jiān)控的難度。第三，異地集團(tuán)客戶存在關(guān)聯(lián)關(guān)系信息和關(guān)聯(lián)交易信息的不對(duì)稱。一些集團(tuán)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的隨意性大，有的有幾套賬，向銀行報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表可信度低，加上客戶跨區(qū)域、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)，不僅使銀行貸前調(diào)查難以深入，貸時(shí)審查難以到位，而且貸后管理也難以實(shí)現(xiàn)。第四，國(guó)內(nèi)銀行普遍缺乏集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員，缺乏集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的集中協(xié)調(diào)和統(tǒng)一指揮，僅靠集團(tuán)涉及到的各家銀行分支行協(xié)同管理，效果是極為有限，無法在商業(yè)銀行貸后管理中形成合力。
3、銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理技術(shù)手段滯后，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控滯后。
同國(guó)外相比，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理技術(shù)手段滯后，不能及時(shí)有效地識(shí)別和防范企業(yè)存在的早期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。主要表現(xiàn)在：一是判斷客戶貸款風(fēng)險(xiǎn)的手段比較單一，通常僅依賴于客戶提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳戶信息和授信信息等要素，由于多種原因，有些企業(yè)通常會(huì)向銀行提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表誤導(dǎo)銀行，導(dǎo)致銀行客戶經(jīng)理無法掌握客戶真實(shí)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，貸款從受理審查之日就處在高風(fēng)險(xiǎn)之中。由于集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜，集團(tuán)賬戶眾多，資金流動(dòng)隨意，占用現(xiàn)象比較普遍，使貸款監(jiān)控非常困難，處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)可能還不知覺。二是資金用途監(jiān)控不到位，銀行貸款淪為風(fēng)險(xiǎn)投資。許多集團(tuán)從事跨區(qū)域甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，本地和異地融資、對(duì)內(nèi)和對(duì)外融資、股本與債務(wù)融資相互交織，貸款承貸主體與實(shí)際用貸主體常常分離，也增加了貸款用途監(jiān)控的難度，使商業(yè)銀行缺乏深入的行業(yè)和企業(yè)研究，難以對(duì)集團(tuán)資本運(yùn)作和跨行業(yè)多元化帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制就更加困難。一些企業(yè)集團(tuán)急功近利，以期短期內(nèi)獲取超額利潤(rùn)，甚至認(rèn)為“資產(chǎn)運(yùn)作是加法，資本運(yùn)作是乘法”。偏離主業(yè)盲目做大，超出其經(jīng)營(yíng)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，最終卻失去原來的行業(yè)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，造成資金鏈斷裂。在盲目擴(kuò)張過程中，一方面，集團(tuán)客戶接受銀行監(jiān)督的意愿和配合程度較差，銀行為了自身利益爭(zhēng)相貸款，導(dǎo)致一些集團(tuán)客戶身價(jià)和債務(wù)倍增，有時(shí)銀行為了掩蓋潛在風(fēng)險(xiǎn)而借新還舊、被動(dòng)貸款，甚至幫助集團(tuán)從外部融資倒貸。有的銀行對(duì)集團(tuán)的資信真實(shí)情況和信貸資金運(yùn)行狀況不甚了解，致使貸后監(jiān)督形同虛設(shè)。
4、信貸營(yíng)銷理念錯(cuò)位，導(dǎo)致銀行貸款“壘大戶”現(xiàn)象。
商業(yè)銀行信貸管理必須堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的基本理念，但是，我國(guó)商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營(yíng)理念僵化，管理手段行政化，導(dǎo)致各商業(yè)銀行信貸政策導(dǎo)向和營(yíng)銷理念趨同，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)理念不能貫徹始終，主要表現(xiàn)在：一是商業(yè)銀行在市場(chǎng)定位上貪大求全，對(duì)授信客戶的選擇缺乏科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)。尤其是普遍缺乏深入細(xì)致的政策分析和具體量化的市場(chǎng)分析，不是根據(jù)自身的特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力來選擇最適合自己的客戶，而是一味地追求規(guī)模大、排名前、實(shí)力強(qiáng)的客戶，各家商業(yè)銀行常常在少數(shù)目標(biāo)客戶上“扎堆”。二是缺乏行業(yè)研究和信貸組合管理。對(duì)如何科學(xué)搭配、合理運(yùn)用信貸資產(chǎn)，將資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)降到最低缺乏全盤考慮，造成了近幾年基層商業(yè)銀行不能識(shí)別“大戶”風(fēng)險(xiǎn)，新增貸款大量涌入交通、能源、教育、房地產(chǎn)等行業(yè)和少數(shù)貸款大戶。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，貸款投向的高度集中，一旦發(fā)生貸款損失，對(duì)貸款行甚至整個(gè)銀行業(yè)都將產(chǎn)生難以預(yù)計(jì)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。這種“壘大戶”現(xiàn)象在一定程度上助長(zhǎng)了一些大客戶的盲目融資行為，加大了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也使一大批市場(chǎng)前景好、未來盈利能力強(qiáng)的中小企業(yè)的貸款需求難以得到滿足。
5、對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)、行業(yè)及產(chǎn)業(yè)政策研究欠缺，導(dǎo)致政策和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)加大。
在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)切換快，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動(dòng)劇烈的新形勢(shì)下，近幾年商業(yè)銀行之所以向鋼鐵、電解鋁、水泥等產(chǎn)能過剩行業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)投放過多貸款，一個(gè)重要原因是缺乏對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策和國(guó)家行業(yè)及產(chǎn)業(yè)政策深入研究，加上我國(guó)條塊分割劃地為牢現(xiàn)象嚴(yán)重等現(xiàn)實(shí)國(guó)情，部分銀行信貸資金未能遵從產(chǎn)業(yè)政策的有效引導(dǎo)，盲目跟風(fēng)嚴(yán)重，造成信貸資金的過度集中與投入，加劇這些行業(yè)的產(chǎn)能過剩和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步失衡。結(jié)果使得國(guó)民經(jīng)濟(jì)中快速增長(zhǎng)的行業(yè)往往沒有成為銀行利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)，反而成為新增不良貸款的集中領(lǐng)域，直接構(gòu)成金融風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)而威脅到國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全。
6、傳統(tǒng)的授信管理機(jī)制無法適應(yīng)現(xiàn)行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理需要。
當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行受傳統(tǒng)思維的影響，對(duì)授信業(yè)務(wù)，重發(fā)放，輕管理，風(fēng)險(xiǎn)控制多倚重審批環(huán)節(jié)，而對(duì)貸前、貸后管理相對(duì)較弱，風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)在于真實(shí)、及時(shí)、充足的信息，由于銀行缺乏信息交互機(jī)制，信息傳遞渠道不暢，集團(tuán)信息分布零散，影響了銀行對(duì)集團(tuán)信息的全面掌握。從而誘發(fā)銀行出現(xiàn)錯(cuò)誤的決策，甚至出現(xiàn)一些銀行在減持某集團(tuán)的貸款，一些銀行還在大力營(yíng)銷增持的現(xiàn)象。究其原因：一是集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)管理主體明顯缺位?？傂?、分行、支行誰負(fù)責(zé)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理，并不十分明確?？此茊螒糁饕怯芍泄芾?，支行的市場(chǎng)營(yíng)銷力度重于風(fēng)險(xiǎn)管理，集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)在多家銀行開戶，很難全面了解集團(tuán)整體情況，在業(yè)績(jī)排名的壓力下，支行容易忽視整體利益，加上一些集團(tuán)客戶的家譜和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，使某家銀行很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況做出較為準(zhǔn)確的判斷和評(píng)價(jià)。二是由于管理主體缺位，某家銀行普遍缺乏集團(tuán)客戶發(fā)現(xiàn)機(jī)制。授信審查人員在審查貸款時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)與乙企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，這才要求做集團(tuán)的統(tǒng)一授信，發(fā)現(xiàn)效率比較低。三是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理除了統(tǒng)一授信外，其他方面的管理線索并不明確。從集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)案例看，關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別和判斷是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。四是風(fēng)險(xiǎn)管理工具缺乏。國(guó)內(nèi)銀行的信貸系統(tǒng)大多是針對(duì)單筆業(yè)務(wù)、單一客戶開發(fā)的，對(duì)單一客戶的風(fēng)險(xiǎn)、盈利、成本尚且無法準(zhǔn)確測(cè)算，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理就更難細(xì)化。既不能有效支持集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理，也缺乏集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控功能。客戶信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)起步較晚，正在積累數(shù)據(jù)過程中，還沒有廣泛應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐和其他工具，如管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)、客戶關(guān)系系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就更為缺乏，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)更多是靠人的判斷。五是管理思維和管理習(xí)慣傳統(tǒng)化。
三、加強(qiáng)和完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理的對(duì)策
(一)加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策的研究，密切關(guān)注產(chǎn)業(yè)政策變化。
當(dāng)前要密切關(guān)注壓縮過剩產(chǎn)能動(dòng)向，及時(shí)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。一是要及時(shí)了解、準(zhǔn)確解讀國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融調(diào)整政策。密切關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的變化，加強(qiáng)行業(yè)及其信貸投放的跟蹤分析，強(qiáng)化行業(yè)信貸授信的總量控制。二是規(guī)范貸款操作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。為確保銀行有足夠的前瞻性，將“壓力測(cè)試”引入風(fēng)險(xiǎn)管理，未雨綢繆，制定應(yīng)對(duì)危機(jī)的策略。三是要高度重視對(duì)產(chǎn)能過剩行業(yè)已授信客戶的授后管理，及時(shí)跟蹤了解政策、市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的變化，有效識(shí)別和衡量信用風(fēng)險(xiǎn)，研究制定積極的防范化解方案，盡早采取相關(guān)措施，規(guī)避過剩產(chǎn)能調(diào)整帶來的風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，要特別加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)能過剩行業(yè)集團(tuán)客戶、關(guān)聯(lián)客戶授信監(jiān)控和管理，防止集中性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(二)科學(xué)設(shè)定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額，建立快速的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。
要有效的避免商業(yè)銀行過度授信“壘大戶”的情況，銀行必須強(qiáng)化理性競(jìng)爭(zhēng)、審慎授信的風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)同業(yè)交流與合作，探索有效的方法，科學(xué)設(shè)定和管理集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額。主要是：第一，建立集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額確定機(jī)制。集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額必須與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、負(fù)債結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量相匹配。如根據(jù)信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)結(jié)構(gòu)確定風(fēng)險(xiǎn)限額；根據(jù)集團(tuán)主營(yíng)收入、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流狀況確定風(fēng)險(xiǎn)限額；根據(jù)集團(tuán)凈資產(chǎn)、負(fù)債率和負(fù)債結(jié)構(gòu)確定風(fēng)險(xiǎn)限額，以及綜合各種方法進(jìn)行確定。第二，區(qū)別設(shè)定和使用集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額。對(duì)于緊密型集團(tuán)，要集中授信、分散使用，先以集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)，綜合考慮集團(tuán)凈資產(chǎn)規(guī)模和年度營(yíng)業(yè)收入規(guī)模、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量、負(fù)債結(jié)構(gòu)及對(duì)應(yīng)的償債能力，確定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額。然后再考慮集團(tuán)內(nèi)單一客戶的獨(dú)立償債能力、貸款串用風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)擔(dān)保能力風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的傳染性，審慎確定集團(tuán)內(nèi)主要成員的風(fēng)險(xiǎn)限額。對(duì)于松散型集團(tuán)，則要分散授信、匯總管理。先分別測(cè)算集團(tuán)成員企業(yè)的最高授信額度，再匯總測(cè)算集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)限額。第三，完善商業(yè)銀行分支行和客戶經(jīng)理的績(jī)效考核機(jī)制。減少貸款規(guī)模在考核中的占比，突出風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值導(dǎo)向考核，通過考核機(jī)制的完善，促進(jìn)主辦行、協(xié)辦行積極參與集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)全過程。
借鑒國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合轄區(qū)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境，一是加快風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)，利用現(xiàn)有客戶資源和歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析和不良資產(chǎn)處置等風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，構(gòu)建全程風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)體系，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支撐。二是在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，研發(fā)易于量化、可操作的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理方法，探索建立、使用信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，在規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理和操作流程的基礎(chǔ)上完成風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)的集成，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的預(yù)警功能，全面提升銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。三是針對(duì)目前市場(chǎng)信用環(huán)境差、企業(yè)存在貸款欺詐行為問題，開發(fā)具有反欺詐功能的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，通過量化和建模的方法，甄別虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性，將風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移。
(三)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和貸后管理，完善IT支持系統(tǒng)。
有效規(guī)避企業(yè)集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和貸后管理，并借助IT系統(tǒng)支持。一是要在學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，研究當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，建設(shè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，通過關(guān)鍵指標(biāo)提前預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，建立不良企業(yè)集團(tuán)“黑名單”制度，制定前移風(fēng)險(xiǎn)管理措施。將集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、關(guān)聯(lián)公司賬戶資金進(jìn)出作為財(cái)務(wù)預(yù)警重點(diǎn)；將關(guān)聯(lián)信息、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)擔(dān)保作為非財(cái)務(wù)預(yù)警重點(diǎn)。二是充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)隊(duì)伍，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的貸后管理。對(duì)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、監(jiān)測(cè)和控制是一個(gè)持續(xù)不斷的過程，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要靠到位的貸后管理，這就需要一批各類專業(yè)人才，將集團(tuán)作為“一個(gè)債務(wù)人”進(jìn)行集中管理，嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)的重大體制變化、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、重大投資活動(dòng)、核心資產(chǎn)變動(dòng)、社會(huì)與法律活動(dòng)，嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易活動(dòng)、大額資金往來、資本市場(chǎng)舉措，關(guān)注其他利益相關(guān)者的行動(dòng)等。針對(duì)集團(tuán)客戶不同的信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)，采取不同的貸后檢查頻率和檢查方式，并將檢查發(fā)現(xiàn)的重大變化情況及時(shí)錄入信貸系統(tǒng)。三是完善集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。此信息系統(tǒng)應(yīng)包括集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等信息，以及集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理中生成的評(píng)級(jí)信息、調(diào)查報(bào)告、檢查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信息，至少應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：隨時(shí)可列出每個(gè)集團(tuán)所屬企業(yè)清單，可以展示集團(tuán)的全部“家譜”；隨時(shí)可給出每個(gè)集團(tuán)所屬企業(yè)在銀行的每筆貸款；可以給每個(gè)集團(tuán)所有企業(yè)設(shè)定最高信用限額。同時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)有充分的內(nèi)外部接口，內(nèi)部與銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)、評(píng)級(jí)系統(tǒng)聯(lián)通，外部與央行信用信息數(shù)據(jù)庫、銀監(jiān)會(huì)大額授信違約統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、證監(jiān)會(huì)上市公司信息系統(tǒng)、工商登記系統(tǒng)、企業(yè)納稅系統(tǒng)等連接，共享社會(huì)信息資源，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)信息錄入、查詢、篩選的自動(dòng)化。
(四)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管。
首先，要進(jìn)一步強(qiáng)化政府審計(jì)、銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行信貸資金用途管理與還款來源審計(jì)監(jiān)督，密切關(guān)注集團(tuán)投資行為。商業(yè)銀行貸款應(yīng)主要支持集團(tuán)核心業(yè)務(wù)、核心項(xiàng)目、核心資產(chǎn)的流動(dòng)資金需要，避免與高成長(zhǎng)、高資本運(yùn)作、處于高投資期的集團(tuán)發(fā)生授信業(yè)務(wù)；突出支持平穩(wěn)增長(zhǎng)、專注主業(yè)、適度投資的集團(tuán)，堅(jiān)持流動(dòng)資金不用于集團(tuán)項(xiàng)目投資與并購(gòu)支出。貸款發(fā)放后，要及時(shí)進(jìn)行資金用途和流向管理，掌握集團(tuán)核心現(xiàn)金流，確保第一還款來源的充分性。第二，要對(duì)貸款用途納入合同條款管理。設(shè)置預(yù)防性條款，如信息披露與告知、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓限制、財(cái)務(wù)比例限制、關(guān)聯(lián)交易限制、利潤(rùn)分配、交叉違約等條款，確保集團(tuán)按合同約定使用貸款。第三，加強(qiáng)集團(tuán)賬戶資金流監(jiān)測(cè)分析。將商業(yè)銀行的信貸系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，通過技術(shù)手段監(jiān)測(cè)集團(tuán)賬戶資金進(jìn)出，跟蹤信貸資金流向，監(jiān)測(cè)其是否按合同使用，分析其真實(shí)還款來源。對(duì)存在異動(dòng)流向的，及時(shí)采取措施。同時(shí)要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，進(jìn)一步發(fā)揮銀行業(yè)監(jiān)管和內(nèi)、外部審計(jì)的監(jiān)督作用。主要有：一是提高審計(jì)和監(jiān)管的覆蓋面，現(xiàn)階段無論是對(duì)公還是零售業(yè)務(wù)，產(chǎn)品創(chuàng)新層出不窮，但制度是否健全、流程是否完善、風(fēng)險(xiǎn)隱患是否存在等，從內(nèi)外部審計(jì)的角度看審計(jì)和評(píng)估工作還存在一定的盲點(diǎn)和空白。在年度審計(jì)計(jì)劃安排上，一定要對(duì)公司貸款和零售貸款有所側(cè)重、有所突破。二是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控較差、內(nèi)控狀況下降、業(yè)務(wù)條線評(píng)價(jià)不高和業(yè)務(wù)發(fā)展停滯或過于迅猛等風(fēng)險(xiǎn)隱患較高的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，加大審計(jì)頻率，除常規(guī)審計(jì)外，適當(dāng)安排授信業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)，在條件允許的情況下，也可以考慮進(jìn)行交叉現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檢查。三是對(duì)新業(yè)務(wù)的審計(jì)應(yīng)認(rèn)真研究業(yè)務(wù)特性及對(duì)商業(yè)銀行可能帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)，了解前、中、后臺(tái)的配合程度，掌握重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施，明確審計(jì)程序、最大程度節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量水平。
(五)加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸管理，防范政策和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
最近，銀監(jiān)會(huì)在指導(dǎo)和督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)通過房地產(chǎn)信貸支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展、解決民生需求的同時(shí)，加強(qiáng)了對(duì)房地產(chǎn)信貸的監(jiān)督控制。針對(duì)近期房地產(chǎn)潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)加大的情況，銀監(jiān)會(huì)正通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和實(shí)地調(diào)研等手段，逐月、逐季對(duì)房地產(chǎn)信貸質(zhì)量進(jìn)行密切跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)排查，旨在加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)提示，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)切實(shí)防范房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
2008年，防范房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要措施有：
一是認(rèn)真貫徹國(guó)家宏觀調(diào)控政策，嚴(yán)格控制房地產(chǎn)貸款總量。二是要加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)金融調(diào)控政策和區(qū)域房地產(chǎn)市場(chǎng)的分析，制定符合本地區(qū)實(shí)際的房地產(chǎn)行業(yè)信貸經(jīng)營(yíng)策略。三是嚴(yán)格房地產(chǎn)貸款項(xiàng)目合法、合規(guī)調(diào)查和審查，防范政策性風(fēng)險(xiǎn)。四是嚴(yán)格房地產(chǎn)貸款客戶準(zhǔn)入條件，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，提高質(zhì)效。五是強(qiáng)化貸后管理。對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)采取封閉性管理，實(shí)施全過程監(jiān)管，防止項(xiàng)目資金被挪用。六是密切關(guān)注房?jī)r(jià)走勢(shì)，當(dāng)前要特別重視把握個(gè)人貸款客戶的資信狀況以及還款意愿和還款能力，落實(shí)首付款比例，前移房貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口，有效防范個(gè)人住房貸款信用風(fēng)險(xiǎn)。
(六)建立健全企業(yè)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，培育健康的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；國(guó)庫業(yè)務(wù)；監(jiān)督管理
中圖分類號(hào)：F832.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1005-913X（2012）03-0075-02
近年來，隨著金融和財(cái)稅體制改革的不斷深化、稅收征管模式的不斷完善和現(xiàn)代化支付結(jié)算手段的廣泛運(yùn)用，如何進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行庫、國(guó)庫經(jīng)收處和集中支付銀行的監(jiān)督管理，全面提升商業(yè)銀行國(guó)庫業(yè)務(wù)水平，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，已成為人民銀行各級(jí)國(guó)庫亟待研究解決的一個(gè)重要課題。
一、目前商業(yè)銀行國(guó)庫業(yè)務(wù)存在的主要問題
（一）辦理國(guó)庫業(yè)務(wù)積極性不高
隨著商業(yè)銀行的市場(chǎng)化改革，其逐利性和成本意識(shí)日漸增強(qiáng)，雖然人民銀行規(guī)定了商業(yè)銀行國(guó)庫業(yè)務(wù)費(fèi)用每筆0.1元，但是隨著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成本的上升，業(yè)務(wù)收費(fèi)難以彌補(bǔ)設(shè)備購(gòu)置、人員配備等支出，因此，商業(yè)銀行辦理國(guó)庫集中支付、稅款經(jīng)收、財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)等業(yè)務(wù)的積極性不高，對(duì)國(guó)庫業(yè)務(wù)重視程度不夠，配備人員的數(shù)量和素質(zhì)難以滿足要求，使得國(guó)庫業(yè)務(wù)職能未能有效履行。
（二）國(guó)庫經(jīng)收業(yè)務(wù)操作不規(guī)范
從近年來對(duì)商業(yè)銀行檢查情況來看，商業(yè)銀行在國(guó)庫經(jīng)收方面仍存在著這樣那樣的問題。一是個(gè)別商業(yè)銀行存在延解占?jí)侯A(yù)算收入現(xiàn)象。檢查發(fā)現(xiàn)有的商業(yè)銀行稅款占?jí)簳r(shí)間從2天到30天不等，有的甚至長(zhǎng)達(dá)數(shù)月。二是有的商業(yè)銀行為吸引企事業(yè)單位前來開戶，在辦理稅款經(jīng)收業(yè)務(wù)時(shí)政策打折扣，對(duì)稅款繳庫憑證審查不嚴(yán)，甚至為財(cái)稅單位違規(guī)開設(shè)“過渡性賬戶”。三是有的商業(yè)銀行不按規(guī)定使用“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目核算稅款，而是直接將收納的稅款通過同城票據(jù)交換提交人行國(guó)庫部門。
（三）經(jīng)辦人員素質(zhì)堪憂
商業(yè)銀行國(guó)庫業(yè)務(wù)人員多為兼職人員，有的是臨時(shí)替崗人員，上崗前未經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)，人員結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，特別是近年來商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)和國(guó)庫業(yè)務(wù)操作流程更新較為頻繁，加上思想上的不重視，致使商業(yè)銀行熟悉國(guó)庫業(yè)務(wù)的人員越來越少，在一定程度上影響了國(guó)庫業(yè)務(wù)的開展。
（四）庫制度執(zhí)行不到位
有的商業(yè)銀行庫雖然建立了相應(yīng)的內(nèi)控制度，但仍不同程度地存在制度落實(shí)不到位、執(zhí)行不嚴(yán)格等現(xiàn)象，部分庫的工作人員，沒有認(rèn)真按照有關(guān)制度辦法履行職責(zé)，如沒有認(rèn)真審核各類外來憑證的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性，要素是否齊全、用途是否合規(guī)、印鑒是否真實(shí)清晰，各聯(lián)次是否前后一致，預(yù)算級(jí)次是否準(zhǔn)確等。有的商業(yè)銀行庫與財(cái)稅等部門對(duì)賬不及時(shí)，甚至流于形式，雖然對(duì)賬簽章齊全，實(shí)際上并沒有進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)，存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（五）集中支付行“代而不理”
實(shí)行國(guó)庫集中支付后，財(cái)政資金的撥付流程發(fā)生了較大的改變，銀行先為預(yù)算單位支付資金再與國(guó)庫清算，與其傳統(tǒng)做法相背離。作為商業(yè)銀行，其首要目標(biāo)是追求利益最大化，很難對(duì)預(yù)算單位的用款進(jìn)行監(jiān)督，即使國(guó)庫部門在與行清算資金時(shí)發(fā)現(xiàn)支付中存在問題，也只能事后補(bǔ)救。為防止墊款，銀行拒絕預(yù)算單位用款請(qǐng)求和“先清算后支付”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
二、加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管的措施及建議
（一）充分調(diào)動(dòng)商業(yè)銀行國(guó)庫業(yè)務(wù)的積極性
適當(dāng)提高商業(yè)銀行國(guó)庫業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)，并根據(jù)商業(yè)銀行既辦理中央國(guó)庫業(yè)務(wù)也地方國(guó)庫業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采取中央與地方財(cái)政分別給付的方式，增加商業(yè)銀行辦理國(guó)庫業(yè)務(wù)的直接收益。同時(shí)結(jié)合對(duì)商業(yè)銀行的日?？己?，聯(lián)合財(cái)稅部門，對(duì)國(guó)庫工作成績(jī)顯著的商業(yè)銀行給予公開表彰，使商業(yè)銀行可以通過國(guó)庫業(yè)務(wù)提升其社會(huì)公眾形象獲得間接收益。
（二）優(yōu)化國(guó)庫監(jiān)管方式
通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式，提高國(guó)庫監(jiān)管效率。一是國(guó)庫部門應(yīng)建立并完善信息報(bào)備制度，要求商業(yè)銀行將零余額賬戶開設(shè)情況、內(nèi)控制度制定落實(shí)情況、人員配備及崗位設(shè)置情況、工作交接情況、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況等及時(shí)報(bào)國(guó)庫部門備案，以便國(guó)庫掌握商業(yè)銀行業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)。二是設(shè)立日常管理臺(tái)賬，嚴(yán)格柜面監(jiān)督，分行別分類型記載商業(yè)銀行與國(guó)庫資料交接過程中發(fā)現(xiàn)的問題，作為現(xiàn)場(chǎng)檢查的有效抓手。三是對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行差別管理管理，對(duì)在日常工作中考核評(píng)價(jià)較好的商業(yè)銀行當(dāng)年免予現(xiàn)場(chǎng)檢查，并通報(bào)表揚(yáng)；對(duì)評(píng)價(jià)一般的商業(yè)銀行實(shí)施正?；芾恚瑴p少現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率，提出改進(jìn)建議；對(duì)評(píng)價(jià)較差的商業(yè)銀行，約見其主管機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦行負(fù)責(zé)人談話，指出存在問題限期整改，將其列為下一年度現(xiàn)場(chǎng)檢點(diǎn)對(duì)象，對(duì)存在重大違法行為或出現(xiàn)重大責(zé)任事件的，依法暫?；蛉∠鋰?guó)庫業(yè)務(wù)資格。四是進(jìn)一步提高現(xiàn)場(chǎng)檢查的針對(duì)性，根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管掌握的線索，對(duì)列為重點(diǎn)檢查對(duì)象的商業(yè)銀行有針對(duì)性的開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，以此達(dá)到以點(diǎn)代面的警示帶動(dòng)作用，提高國(guó)庫監(jiān)管成效。
（三）嚴(yán)格商業(yè)銀行集中支付資格審批
人民銀行在認(rèn)定商業(yè)銀行國(guó)庫集中支付銀行資格時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，選擇信譽(yù)好、網(wǎng)點(diǎn)分布廣泛、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的商業(yè)銀行，同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)集中支付行的日常監(jiān)督檢查，并借鑒國(guó)庫年審辦法，對(duì)集中支付銀行實(shí)行年審制度，結(jié)合日常監(jiān)督檢查情況，對(duì)質(zhì)量差、水平低的商業(yè)行實(shí)行末位淘汰。
（四）進(jìn)一步督促商業(yè)銀行庫健全完善內(nèi)控制度
加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行庫制度建設(shè)及落實(shí)情況的檢查，改變其重制定、輕落實(shí)的做法，建立獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、獎(jiǎng)懲分明的機(jī)制。對(duì)國(guó)庫工作成績(jī)顯著、安全無事故的以及堵塞漏洞、避免風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生的商業(yè)銀行人員，應(yīng)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不認(rèn)真執(zhí)行國(guó)庫制度，有章不循，造成不良后果的責(zé)任人，要給予相應(yīng)的處罰，營(yíng)造執(zhí)行制度、落實(shí)制度的良好環(huán)境。
（五）加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及人員培訓(xùn)
在對(duì)商業(yè)銀行加強(qiáng)監(jiān)督的同時(shí)，針對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員不熟悉國(guó)庫業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，一方面通過對(duì)其違規(guī)行為的處罰引起商業(yè)銀行的重視，另一方面加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，通過人員培訓(xùn)的形式規(guī)范其國(guó)庫業(yè)務(wù)。特別是新開業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，要求其業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須通過國(guó)庫部門組織的考試后方能上崗。采取多種措施，普及國(guó)庫知識(shí)，提高商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫工作的重視程度，促進(jìn)商業(yè)銀行國(guó)庫業(yè)務(wù)的日益規(guī)范。
（六）重視國(guó)庫監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)
人民銀行國(guó)庫部門應(yīng)重視對(duì)國(guó)庫監(jiān)管人員尤其是年輕國(guó)庫監(jiān)管人員的培養(yǎng)，一方面加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，另一方面合理調(diào)配現(xiàn)場(chǎng)檢查的人員結(jié)構(gòu)，通過經(jīng)驗(yàn)豐富的“老”同志對(duì)年輕同志的傳幫帶，幫助年輕同志快速成長(zhǎng)，努力培養(yǎng)出一支“學(xué)習(xí)型、研究型、專家型、務(wù)實(shí)型、開拓型”的高素質(zhì)、復(fù)合型的國(guó)庫監(jiān)管干部隊(duì)伍，為提高國(guó)庫監(jiān)管水平奠定人才基礎(chǔ)。
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主要內(nèi)容
嚴(yán)格信用卡業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入管理
《辦法》對(duì)中資銀行、合作金融機(jī)構(gòu)、外資金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)機(jī)構(gòu)開辦發(fā)卡或收單業(yè)務(wù)、設(shè)立信用卡中心等專營(yíng)機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)退出等事項(xiàng)實(shí)施審批制；對(duì)新增信用卡產(chǎn)品種類、增加信用卡功能、增設(shè)信用卡受理渠道或接受委托，作為發(fā)卡業(yè)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)和收單業(yè)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)開辦相關(guān)業(yè)務(wù)等實(shí)施報(bào)告制。根據(jù)《辦法》，商業(yè)銀行申請(qǐng)開辦信用卡發(fā)卡或收單業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要就擬申請(qǐng)的業(yè)務(wù)與監(jiān)管部門溝通，說明擬申請(qǐng)的信用卡業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式、各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制流程設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方案，并根據(jù)溝通情況，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整和完善。針對(duì)信用卡業(yè)務(wù)退出機(jī)制缺失的問題，
《辦法》明確要求商業(yè)銀行應(yīng)采取提請(qǐng)審批、提前公告、有效處置問題、避免突然中止服務(wù)等措施，充分保護(hù)持卡人合法權(quán)益。
切實(shí)保護(hù)客戶知情權(quán)
根據(jù)《辦法》，與客戶權(quán)利義務(wù)密切相關(guān)的“重要提示”應(yīng)當(dāng)在信用卡申請(qǐng)材料中以醒目方式列示，至少包括申請(qǐng)信用卡的基本條件、所需基本申請(qǐng)資料、計(jì)息結(jié)息規(guī)則、年費(fèi)／滯納金／超限費(fèi)收取方式、閱讀領(lǐng)用合同(協(xié)議)并簽字的提示、申請(qǐng)人信息的安全保密提示、非法使用信用卡行為相關(guān)的法律責(zé)任和處理措施的提示、對(duì)申請(qǐng)人信用和權(quán)利義務(wù)有重大影響的其他內(nèi)容等信息。在通過信用卡領(lǐng)用合同(協(xié)議)或書面協(xié)議對(duì)通知方式進(jìn)行約定的前提下，發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)提前45天以上采用明確、簡(jiǎn)潔、易懂的語言將信用卡章程、產(chǎn)品服務(wù)等即將發(fā)生變更的事項(xiàng)通知持卡人。
規(guī)范信用卡營(yíng)銷管理
《辦法》從營(yíng)銷材料、人員管理、面談面簽、信息披露和保密義務(wù)、資料保存?zhèn)洳?個(gè)方面明確了監(jiān)管要求，對(duì)單一采用發(fā)卡量計(jì)件提成的考核方式、片面介紹業(yè)務(wù)信息、隱瞞重要信息、未經(jīng)客戶授權(quán)進(jìn)行交叉銷售等行為作出了禁止性規(guī)定，并規(guī)定信用卡未經(jīng)持卡人激活，不得扣收任何費(fèi)用(持卡人以書面、客服電話錄音、電子簽名、持卡人和發(fā)卡銀行雙方均認(rèn)可的方式單獨(dú)授權(quán)扣收的費(fèi)用以及換卡時(shí)已形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系除外)。
加強(qiáng)學(xué)生信用卡管理
《辦法》禁止對(duì)18周歲以下未成年人發(fā)卡(附屬卡除外)，向符合條件的同一申請(qǐng)人核發(fā)學(xué)生信用卡的發(fā)卡銀行不得超過兩家(附屬卡除外)?！掇k法》強(qiáng)調(diào)在發(fā)放學(xué)生信用卡之前，必須落實(shí)第二還款來源，取得第二還款來源方(父母、監(jiān)護(hù)人或其他管理人等)愿意代為還款的書面擔(dān)保材料，并確認(rèn)第二還款來源方身份的真實(shí)性。在提高學(xué)生信用卡額度之前，必須取得第二還款來源方表示同意并愿意代為還款的書面擔(dān)保材料?！掇k法》還從初始額度、調(diào)整額度、充分告知、用卡教育等方面加強(qiáng)對(duì)年輕消費(fèi)者和學(xué)生信用卡持卡人的管理。
強(qiáng)化信用額度管理
一是信用卡授信額度動(dòng)態(tài)管理。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)持卡人資信狀況、用卡情況和風(fēng)險(xiǎn)信息對(duì)信用卡授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，并及時(shí)按照約定方式通知持卡人，必要時(shí)可以要求持卡人落實(shí)第二還款來源或要求其提供擔(dān)保。
二是信用卡授信額度合并管理。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)持卡人名下的多個(gè)信用卡賬戶授信額度、分期付款總體授信額度、附屬卡授信額度、現(xiàn)金提取授信額度等合并管理，設(shè)定總授信額度上限。
三是信用卡授信額度調(diào)減管理。在事先約定的情況下，發(fā)卡銀行可以對(duì)超過6個(gè)月未發(fā)生交易的信用卡調(diào)減授信額度。當(dāng)持卡人身份證件被盜用、家庭財(cái)務(wù)狀況惡化、還款能力下降、預(yù)留聯(lián)系方式失效、資信狀況惡化、有非正常用卡行為等風(fēng)險(xiǎn)信息時(shí)，發(fā)卡銀行有權(quán)立即停止上調(diào)額度、超授信額度用卡服務(wù)授權(quán)、分期業(yè)務(wù)授權(quán)等可能擴(kuò)大信用風(fēng)險(xiǎn)的操作，并視情況采取提高交易監(jiān)測(cè)力度、調(diào)減授信額度、止付、凍結(jié)或落實(shí)第二還款來源等風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
四是信用卡超授信額度管理。發(fā)卡銀行提供超限額用卡服務(wù)、收取超限費(fèi)等必須以持卡人開通此項(xiàng)服務(wù)為前提。在持卡人開通超限額用卡服務(wù)之前，應(yīng)明確告知持卡人關(guān)于超限費(fèi)收費(fèi)形式、計(jì)算方式、關(guān)閉此項(xiàng)服務(wù)的權(quán)利等信息，一個(gè)賬單周期內(nèi)只能提供一次超授信額度用卡服務(wù)，在一個(gè)賬單周期內(nèi)只能收取一次超限費(fèi)。
明確持卡人欠款償還順序
《辦法》根據(jù)信用卡賬戶欠款的逾期天數(shù)的不同，規(guī)定了不同的還款順序：逾期1～90天(含)的，按照先應(yīng)收利息或各項(xiàng)費(fèi)用、后本金的順序進(jìn)行沖還；逾期91天以上的，按照先本金、后應(yīng)收利息或各項(xiàng)費(fèi)用的順序進(jìn)行沖還。
完善催收管理
《辦法》對(duì)發(fā)卡銀行處理持卡人因特殊原因?qū)е聝斶€能力下降的情況作出了創(chuàng)新性安排，允許發(fā)卡銀行針對(duì)特定情況與持卡人平等協(xié)商，共同設(shè)計(jì)個(gè)性化還款協(xié)議，并對(duì)個(gè)性化還款協(xié)議的催收行為和后續(xù)處理予以規(guī)范，禁止不當(dāng)催收行為，以保護(hù)具備還款意愿的持卡人權(quán)益。
強(qiáng)調(diào)特約商戶資質(zhì)審核管理
《辦法》規(guī)定，收單銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)特約商戶資質(zhì)的審核，實(shí)行商戶實(shí)名制，不得設(shè)定虛假商戶，不得因與特約商戶有其他業(yè)務(wù)往來而降低資質(zhì)審核標(biāo)準(zhǔn)和檢查要求，對(duì)批發(fā)類、咨詢類、投資類、中介類、公益類、低扣率商戶或可能出現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)的商戶應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)審核。對(duì)從事網(wǎng)上交易的商戶，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和評(píng)估，以技術(shù)手段確保數(shù)據(jù)安全和資金安全。
注重收單銀行對(duì)第三方支付平臺(tái)的監(jiān)督管理
《辦法》要求收單銀行應(yīng)當(dāng)按照外包管理要求對(duì)簽約的第三方支付平臺(tái)進(jìn)行監(jiān)督管理，并有責(zé)任對(duì)與第三方支付平臺(tái)簽約的商戶進(jìn)行不定期的資質(zhì)審核或交易行為抽查，以確保為從事合法業(yè)務(wù)的商戶提供服務(wù)。
重視特約商戶風(fēng)險(xiǎn)管理
根據(jù)《辦法》，對(duì)特約商戶交易量突增、頻繁出現(xiàn)大額交易、整數(shù)金額交易、交易額與經(jīng)營(yíng)狀況明顯不符、爭(zhēng)議款項(xiàng)過高、退款交易過多、退款額過高、拖欠退款額過高、出現(xiàn)退款欺詐、非法交易、商戶經(jīng)營(yíng)內(nèi)容與商戶類別碼不符或收到發(fā)卡銀行風(fēng)險(xiǎn)提示等情況，收單銀行應(yīng)及時(shí)采取有效措施，降低出現(xiàn)收單業(yè)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)確認(rèn)已出現(xiàn)虛假申請(qǐng)、信用卡套現(xiàn)、測(cè)錄客戶數(shù)據(jù)資料、泄露賬戶和交易信息、惡意倒閉等欺詐行為的特約商戶，收單銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取撤除受理終端、妥善留存交易記錄等相關(guān)證據(jù)并提交公安機(jī)關(guān)處理、列入黑名單、錄入銀行卡風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)、與相關(guān)銀行卡組織共享風(fēng)險(xiǎn)信息等有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
明確信用卡業(yè)務(wù)外包的禁止性規(guī)定
根據(jù)《辦法》，發(fā)卡銀行不得將信用卡發(fā)卡營(yíng)銷、領(lǐng)用合同(協(xié)議)簽約、授信審批、交易授權(quán)、交易監(jiān)測(cè)、資金結(jié)算
等核心業(yè)務(wù)外包給發(fā)卡業(yè)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)；收單銀行不得將特約商戶審核和簽約、資金結(jié)算、后續(xù)檢查和抽查、受理終端密鑰管理和密鑰下載工作外包給收單業(yè)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。
規(guī)范信用卡風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類管理
《辦法》明確商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)信用卡風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，分類標(biāo)準(zhǔn)如下：(1)正常類：持卡人能夠按照事先約定的還款規(guī)則在到期還款日前(含)足額償還應(yīng)付款項(xiàng)。(2)關(guān)注類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)在1～90天(含)。(3)次級(jí)類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)為91～120天(含)。(4)可疑類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)在121～180天(含)。(5)損失類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)超過180天?！掇k法》鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用更為審慎的信用卡資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)關(guān)注和定期比對(duì)與之相關(guān)的準(zhǔn)備金計(jì)提、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量等環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
加強(qiáng)對(duì)客戶隱私的保護(hù)
《辦法》要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守對(duì)客戶資料保密的原則，不得泄露客戶信息，在不同業(yè)務(wù)中使用客戶信息必須事先獲得客戶授權(quán)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保對(duì)收單業(yè)務(wù)受理終端所有打印憑條上的信用卡號(hào)碼進(jìn)行部分屏蔽，并確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)只能存儲(chǔ)用于交易清分、資金結(jié)算、差錯(cuò)處理所必需的最基本的賬戶信息，不得超過業(yè)務(wù)需求存儲(chǔ)信用卡相關(guān)信息。
《辦法》局限性分析
信用卡“逾期”概念仍需明確
《辦法》在“持卡人還款順序”以及“信用卡風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類管理”中出現(xiàn)了“逾期”概念，例如，發(fā)卡銀行收到持卡人還款時(shí)，按照以下順序?qū)ζ湫庞每ㄙ~戶的各項(xiàng)欠款進(jìn)行沖還：逾期1～90天(含)的，按照先應(yīng)收利息或各項(xiàng)費(fèi)用、后本金的順序進(jìn)行沖還；逾期91天以上的，按照先本金、后應(yīng)收利息或各項(xiàng)費(fèi)用的順序進(jìn)行沖還。又如，持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)在1～90天(含)為關(guān)注類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)……。上述規(guī)定并未對(duì)“逾期”進(jìn)行界定，“逾期”是指持卡人因未償還“最低還款額”形成的“逾期”還是指持卡人因未償還“全部應(yīng)付款項(xiàng)”形成的“逾期”。實(shí)踐中，商業(yè)銀行普遍將未償還“最低還款額”視為“逾期”。為避免商業(yè)銀行對(duì)“逾期”概念理解的偏差，監(jiān)管部門還需對(duì)此進(jìn)一步細(xì)化。
商務(wù)差旅卡規(guī)定需要進(jìn)一步完善
《辦法》對(duì)商務(wù)采購(gòu)卡的規(guī)定較為詳細(xì)，如商務(wù)采購(gòu)卡不得提取現(xiàn)金；銷戶時(shí)，賬戶余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其對(duì)應(yīng)的單位結(jié)算賬戶?！掇k法》對(duì)商務(wù)差旅卡是否可以提現(xiàn)以及銷戶時(shí)賬戶余額是否應(yīng)轉(zhuǎn)回其對(duì)應(yīng)的單位結(jié)算賬戶并沒有明確規(guī)定。1999年的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶存入，不得存取現(xiàn)金；銷戶時(shí)，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。根據(jù)《辦法》，《辦法》頒布之前制定的相關(guān)信用卡管理規(guī)定與《辦法》不一致的，以《辦法》為準(zhǔn)。在《辦法》對(duì)商務(wù)差旅卡是否可以提現(xiàn)以及銷戶時(shí)賬戶余額是否應(yīng)轉(zhuǎn)回其對(duì)應(yīng)的單位結(jié)算賬戶沒有明確規(guī)定的情況下，是視為《辦法》放開了對(duì)商務(wù)差旅卡的上述限制，還是商務(wù)差旅卡還應(yīng)按照《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定辦理提現(xiàn)及銷戶事宜，需要監(jiān)管部門對(duì)此進(jìn)一步明確與完善。
部分條款規(guī)定仍需在實(shí)務(wù)中不斷細(xì)化
《辦法》對(duì)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作出了若干原則性規(guī)定，如要求商業(yè)銀行建立健全信用卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防控制度和應(yīng)急預(yù)案；建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，適時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；合理確定本行學(xué)生信用卡的首次授信額度和根據(jù)用卡情況調(diào)整后的最高授信額度。但上述要求尚缺乏明確的執(zhí)行措施。例如，商業(yè)銀行針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)可以采取何種防控措施，應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。又如，“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)”應(yīng)該包括哪些指標(biāo)，如何判斷風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)“科學(xué)合理”，“合理”確定本行學(xué)生信用卡的首次授信額度和根據(jù)用卡情況調(diào)整后的最高授信額度的標(biāo)準(zhǔn)是什么，《辦法》也未作具體規(guī)定，需要商業(yè)銀行在實(shí)際工作中進(jìn)一步探索。
商業(yè)銀行需要注意的問題
注意遵守相關(guān)禁止性規(guī)定
《辦法》新增了不少商業(yè)銀行開展信用卡業(yè)務(wù)過程中的禁止性規(guī)定，如“禁止?fàn)I銷人員從事本行以外的信用卡營(yíng)銷活動(dòng)，不得在未征得信用卡申請(qǐng)人同意的情況下，將申請(qǐng)人資料用于其他產(chǎn)品和服務(wù)的交叉銷售”；“不得對(duì)營(yíng)銷人員采用單一以發(fā)卡數(shù)量計(jì)件提成的考核方式，不得對(duì)催收人員采用單一以欠款回收金額提成的考核方式”；“信用卡未經(jīng)持卡人申請(qǐng)并開通超授信額度用卡服務(wù)，不得以任何形式扣收超限費(fèi)”等。商業(yè)銀行應(yīng)注意遵守監(jiān)管機(jī)關(guān)的禁止性規(guī)定，及時(shí)對(duì)本行內(nèi)部制度進(jìn)行修改完善，確保信用卡發(fā)展業(yè)務(wù)依法合規(guī)。
充分履行信息披露和風(fēng)險(xiǎn)揭示的義務(wù)
商業(yè)銀行充分履行信息披露和風(fēng)險(xiǎn)揭示義務(wù)是金融消費(fèi)者“責(zé)任自擔(dān)”的前提。針對(duì)實(shí)踐中部分商業(yè)銀行信息披露不規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)揭示不到位的問題，《辦法》中對(duì)此進(jìn)一步規(guī)范。商業(yè)銀行在信用卡業(yè)務(wù)開展的過程中應(yīng)注意遵守《辦法》相關(guān)規(guī)定，切實(shí)保護(hù)客戶的知情權(quán)，對(duì)與客戶權(quán)利義務(wù)密切相關(guān)的“重要提示”應(yīng)在信用卡申請(qǐng)材料中以醒目方式列示，對(duì)產(chǎn)品的銷售不得有虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，不得有夸大或片面的宣傳，避免金融消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)生重大誤解等。
采取有效措施加強(qiáng)對(duì)特約商戶的管理
特約商戶和商業(yè)銀行更多體現(xiàn)為合作伙伴關(guān)系，雙方的權(quán)利義務(wù)主要通過合同進(jìn)行約定?！掇k法》明確規(guī)定了商業(yè)銀行對(duì)特約商戶的資質(zhì)審核、評(píng)估、檢查、監(jiān)督管理等義務(wù)以及違反義務(wù)可能導(dǎo)致的法律責(zé)任。商業(yè)銀行應(yīng)注意嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定履行對(duì)特約商戶的管理責(zé)任，強(qiáng)化特約商戶的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，降低因特約商戶違規(guī)操作引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)做到將信用卡風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)口前移，有效防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 問題與對(duì)策
一、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的突出問題
近年來，隨著國(guó)家宏觀調(diào)控政策、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的變化，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了新特點(diǎn)、新動(dòng)向。梳理概括起來主要存在以下方面：
1、關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)融資黑洞，有的明星企業(yè)存在泡沫破裂風(fēng)險(xiǎn)。
在商業(yè)銀行的實(shí)際操作過程中，一方面由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)性企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)集團(tuán)客戶多頭授信和過度授信，造成銀行授信超過集團(tuán)客戶的承債能力；另一方面，一些集團(tuán)性客戶在自身利益與銀行利益發(fā)生沖突時(shí)，利用其股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性，通過不正常的資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)等形式逃廢銀行債務(wù)，形成巨額的資金黑洞。這幾年，如銀廣夏、達(dá)爾曼、德隆、上海周正毅等企業(yè)集團(tuán)或家族關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問題相繼出現(xiàn)，銀行信貸資產(chǎn)損失慘重，充分暴露了商業(yè)銀行對(duì)這些集團(tuán)客戶的授信存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
在我國(guó)資本市場(chǎng)中存在一個(gè)怪圈，越是規(guī)模大的明星企業(yè)、越是資金寬裕的企業(yè)、越是眾多的商業(yè)銀行爭(zhēng)搶的對(duì)象，即使這些企業(yè)不能提供財(cái)務(wù)報(bào)表，很多商業(yè)銀行也會(huì)因?yàn)槠渌y行的搶“貸”行為而處于一種非理性的盲目跟進(jìn)狀態(tài)，如現(xiàn)在普遍存在的崇拜上市公司、明星企業(yè)現(xiàn)象，一些商業(yè)銀行往往就是憑借有些企業(yè)上市和名牌的光環(huán)，不惜降低授信門檻，對(duì)這些企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)考慮較少，泡沫越吹越大，最終導(dǎo)致破裂。如達(dá)爾曼等一批上市公司摘牌退市，明星企業(yè)泡沫破裂、黯然倒閉，給眾多商業(yè)銀行帶來了巨大的損失。
2、企業(yè)資金鏈轟然斷裂，產(chǎn)能過剩突發(fā)行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。
不少企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)快速增長(zhǎng)的同時(shí)，忽視了不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，盡管技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上依然有競(jìng)爭(zhēng)力，但由于超負(fù)債經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱問題突出，一旦遇到資金鏈斷裂，就會(huì)像“達(dá)爾曼”、“德隆”、“托普”、“三九”等多家上市企業(yè)相繼陷入到正常經(jīng)營(yíng)難以維繼的困境，并突發(fā)債務(wù)危機(jī)，商業(yè)銀行資產(chǎn)為此遭到嚴(yán)重?fù)p失的實(shí)例很多。
尤其是低水平重復(fù)建設(shè)和盲目投資的背后，是大量的銀行信貸。目前已出現(xiàn)產(chǎn)能過剩的行業(yè)，由于以往盈利能力較強(qiáng)，’往往是商業(yè)銀行相繼追逐的對(duì)象，造成商業(yè)銀行信貸資金的過度集中與投入。而產(chǎn)能過剩行業(yè)作為當(dāng)前國(guó)家宏觀調(diào)控的重點(diǎn)，相關(guān)行業(yè)的企業(yè)在結(jié)構(gòu)調(diào)整中很可能出現(xiàn)嚴(yán)重的資金缺口，經(jīng)營(yíng)將面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)，一些企業(yè)很可能因此破產(chǎn)。影響較大的如“鐵本事件”，該項(xiàng)目不僅違規(guī)，而且屬產(chǎn)能過剩行業(yè)，被查處后項(xiàng)目下馬，致使6家銀行43億元巨額貸款成為新的不良資產(chǎn)。上述分析表明，我國(guó)銀行業(yè)有10％左右的不良資產(chǎn)來自于國(guó)家主導(dǎo)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策脫節(jié)所帶來的后果令人擔(dān)憂。
3、房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格上下波動(dòng)，潛伏著房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
2007年以來，國(guó)家雖然針對(duì)房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資規(guī)模過大、增長(zhǎng)速度過快等問題，及時(shí)采取一系列調(diào)控措施，嚴(yán)把土地、信貸“閘門”，房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控取得初步成效。但是，房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展中的一些較為突出問題尚未得到根本解夾，不少房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)中因開發(fā)商資質(zhì)問題，手續(xù)問題，銀企人員內(nèi)外串通違規(guī)交易，以及辦理房地產(chǎn)假按揭問題，把巨大的次級(jí)貸風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)轉(zhuǎn)嫁給了商業(yè)銀行。而一些商業(yè)銀行由于沒有認(rèn)真研究制定穩(wěn)健的房地產(chǎn)信貸政策和發(fā)展戰(zhàn)略，也未能科學(xué)把握房地產(chǎn)貸款的成本和風(fēng)險(xiǎn)變化，出現(xiàn)了重經(jīng)營(yíng)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，盲目跟進(jìn)和集中過度授信現(xiàn)象，致使商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款存在著較為嚴(yán)重的次級(jí)貸問題，風(fēng)險(xiǎn)逐步增大。
2007年，銀監(jiān)會(huì)會(huì)同央行重點(diǎn)調(diào)整和細(xì)化了房地產(chǎn)開發(fā)貸款和住房消費(fèi)貸款管理政策，對(duì)于首套中小戶型自住住房的貸款條件予以優(yōu)惠，嚴(yán)格了非自住住房、商用房、二套房的貸款標(biāo)準(zhǔn)，并提高了此類貸款首付款比例和貸款利率。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)：2007年12月全國(guó)70個(gè)大中城市房?jī)r(jià)上漲10.5％。2007年12月，全國(guó)70個(gè)大中城市房屋銷售價(jià)格同比上漲10.5％，漲幅與上月持平；環(huán)比上漲0.2％，漲幅比上月降低0.6個(gè)百分點(diǎn)。主要有：一是新建商品住房銷售價(jià)格同比上漲11.4％漲幅比上月低0.8個(gè)百分點(diǎn)；環(huán)比上漲0.3％，漲幅比上月低0.7個(gè)百分點(diǎn)。分類別看，經(jīng)濟(jì)適用房、普通住房和高檔住房銷售價(jià)格同比分別上漲3.9％、12.1％和11.8％，環(huán)比分別上漲0.0％、0.3％和0.2％。二是二手住房銷售價(jià)格同比上漲11.4％，漲幅比上月高2.1個(gè)百分點(diǎn)；與上月比，二手住房銷售價(jià)格與上月持平。三是非住宅商品房銷售價(jià)格同比上漲7.0％，漲幅比上月高0.6個(gè)百分點(diǎn)；環(huán)比上漲0.1％，漲幅比上月低0.3個(gè)百分點(diǎn)。辦公樓、商業(yè)娛樂用房和工業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)用房銷售價(jià)格同比分別上漲8.3％、8.0％和5.2％，由于存在漸進(jìn)式通脹的壓力，房地產(chǎn)市場(chǎng)的波動(dòng)。2007年，銀行業(yè)中長(zhǎng)期貸款增加一個(gè)很重要的增量因素是個(gè)人中長(zhǎng)期貸款的迅猛增加，對(duì)此，2007年我國(guó)央行雖已出臺(tái)第二套房貸的補(bǔ)充細(xì)則，但下一步則需金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行中嚴(yán)格把關(guān)。如何更有效地縮小中長(zhǎng)期貸款利差、抑制商業(yè)銀行中長(zhǎng)期貸款沖動(dòng)，應(yīng)當(dāng)引起國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的高度重視。
針對(duì)當(dāng)前房地產(chǎn)潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)加大的情況，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)正通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和實(shí)地調(diào)研等手段，逐月、逐季對(duì)房地產(chǎn)信貸質(zhì)量進(jìn)行密切跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)排查，旨在加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)提示，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)切實(shí)防范房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
4、全球大環(huán)境的不確定性，對(duì)中國(guó)“高增長(zhǎng)低通脹”將產(chǎn)生較大的不利影響。
世界經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、特別是近期歐
洲和美國(guó)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)劇烈波動(dòng)，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將會(huì)產(chǎn)生不利影響。據(jù)2008年3月《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》報(bào)道：“2007年全年有4600億美元以上的境外投機(jī)性資金流入我國(guó)?！睋?jù)悉這一數(shù)據(jù)是2006年全年流入額的4倍以上，2002～2006年5年總額的2倍以上。除了揭示出流入速度加快，更在于警示了上述巨量資金具有突然集體撤離的可能性。而一旦“投機(jī)者在房市、股市、匯市獲利之后撤出，或許會(huì)重演東南亞金融風(fēng)波。”
世界經(jīng)濟(jì)從2002年進(jìn)入新一輪增長(zhǎng)期以來，已持續(xù)5個(gè)年頭快速增長(zhǎng)，成為戰(zhàn)后世界經(jīng)濟(jì)周期史上較長(zhǎng)的一次長(zhǎng)周期擴(kuò)張。從趨勢(shì)看，在經(jīng)歷了一個(gè)增長(zhǎng)周期后，世界經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大。世界經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、尤其是美國(guó)經(jīng)濟(jì)如果出現(xiàn)較大波動(dòng)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)“高增長(zhǎng)低通脹”態(tài)勢(shì)將難以持續(xù)。原因有：一是全球金融體系中的流動(dòng)性過剩嚴(yán)重，可能會(huì)造成通貨膨脹和某些地區(qū)的金融危機(jī)，而規(guī)模巨大的短期投機(jī)資本的活動(dòng)將可能影響全球經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。二是日趨惡化的全球經(jīng)濟(jì)失衡對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和世界金融市場(chǎng)已構(gòu)成了威脅。三是美國(guó)作為全球第一大經(jīng)濟(jì)體、中國(guó)的第二大貿(mào)易伙伴，經(jīng)濟(jì)減速對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)將帶來三方面的不利影響：(1)影響中國(guó)出口減速進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；(2)美國(guó)經(jīng)濟(jì)減速帶來的美元貶值以及可能降息等因素，將會(huì)促使國(guó)際游資繼續(xù)流入中國(guó)，增加人民幣升值壓力和中國(guó)資產(chǎn)膨脹的壓力；(3)經(jīng)濟(jì)減速背景下，中國(guó)巨大的經(jīng)常項(xiàng)目順差會(huì)在政治上變得更加敏感，貿(mào)易磨擦加劇，匯率升值的政治壓力進(jìn)一步增大。因此，美國(guó)經(jīng)濟(jì)的走勢(shì)是影響未來世界及中國(guó)經(jīng)濟(jì)的最大變數(shù)。另一方面，國(guó)際能源和其他重要資源供給緊張程度加劇(上游價(jià)格特別是來自國(guó)際市場(chǎng)原材料價(jià)格大幅波動(dòng))，其中主要是石油價(jià)格存在很大的不確定性，這對(duì)“高增長(zhǎng)低通脹”的穩(wěn)定性將產(chǎn)生較大影響。本輪經(jīng)濟(jì)面臨的最大通貨膨脹壓力將是來自能源和基礎(chǔ)原材料價(jià)格的上漲。
越來越多的經(jīng)濟(jì)學(xué)家相信，全球通脹浪潮已經(jīng)襲來，中國(guó)貨幣政策面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。面對(duì)高通脹時(shí)代的到來和政策抉擇的復(fù)雜國(guó)際環(huán)境，中國(guó)貨幣政策應(yīng)作出什么樣的抉擇?
此間觀察家認(rèn)為，首先，對(duì)于2007年開始的這一輪高通脹的原因、嚴(yán)重性應(yīng)有更加深刻的認(rèn)識(shí)。輸入型通脹對(duì)2008年及未來我國(guó)通脹的壓力在加大，通脹持續(xù)時(shí)間、波及范圍可能超出預(yù)期。盡管由于2007年基數(shù)的因素，CPl漲幅可能呈現(xiàn)逐漸放緩的走勢(shì)，但對(duì)于高通脹尤其是輸入型通脹的威脅不能掉以輕心。具體政策上，為了抑制輸入型通脹，不少國(guó)家尋求本國(guó)貨幣與美元脫鉤，人民幣升值的趨勢(shì)可能在中短期內(nèi)難以改變。本幣升值部分抵消了美元計(jì)價(jià)的高油價(jià)對(duì)國(guó)內(nèi)價(jià)格帶來的壓力。
其次，中國(guó)貨幣政策受到全球尤其是美聯(lián)儲(chǔ)政策的制約。貨幣調(diào)控要尋求全球范圍內(nèi)的合作。周小川上周五指出，美聯(lián)儲(chǔ)大幅降息和注入流動(dòng)性的做法造成新興國(guó)家通脹加重，呼吁全球進(jìn)行更高層面的宏觀調(diào)控，以應(yīng)對(duì)次貸、通脹、商品價(jià)格等問題。專家稱，全球貨幣政策的合作首先體現(xiàn)在利率政策上；美國(guó)持續(xù)降息和美元貶值，中國(guó)的利率政策就只能謹(jǐn)慎，轉(zhuǎn)而尋求數(shù)量工具實(shí)現(xiàn)緊縮的目的。
第三，抑制這一輪全球性高通脹不能只靠貨幣政策。世界各國(guó)都在尋求貨幣以外的其他政策渠道緩解通脹問題，加強(qiáng)貨幣、財(cái)政、貿(mào)易、產(chǎn)業(yè)、環(huán)保各種政策手段的配合。中國(guó)也不例外。貨幣政策應(yīng)對(duì)以食品為首的價(jià)格上漲能力有限，應(yīng)發(fā)揮其他政策工具的作用，其中促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以擴(kuò)大供給、加大對(duì)低收入者的補(bǔ)貼顯得尤為重要。
國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張?zhí)貏e是工業(yè)建筑業(yè)等的擴(kuò)張力度比較大，這對(duì)生產(chǎn)資料的需求很大。以石油、鐵礦石等為代表的國(guó)際市場(chǎng)能源和基礎(chǔ)原材料價(jià)格上漲壓力很大，必然會(huì)傳導(dǎo)到國(guó)內(nèi)，推動(dòng)國(guó)內(nèi)價(jià)格上漲。因此，未來國(guó)際油價(jià)存在較大變數(shù)，再加上其它原材料價(jià)格的不斷上升，將成為通貨膨脹的主要壓力，這對(duì)我國(guó)高增長(zhǎng)帶來的通脹將產(chǎn)生更加不利的影響，同時(shí)也對(duì)我國(guó)金融業(yè)，特別是商業(yè)銀行的資產(chǎn)帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。
二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題的成因
1、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)互保、融資放大了信用風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系日益復(fù)雜，控制關(guān)系日趨隱蔽化，使商業(yè)銀行難以掌握集團(tuán)的真實(shí)家譜、控制關(guān)系和關(guān)聯(lián)關(guān)系，關(guān)聯(lián)交易和互保融資放大了信用風(fēng)險(xiǎn)。首先，集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)信息可操作性大。由于關(guān)聯(lián)交易在集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)中占有一定比重，可以通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)整財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，使財(cái)務(wù)信息失真。其次，關(guān)聯(lián)擔(dān)保融資行為加大了信用風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間通常采用互保形式申請(qǐng)銀行授信，包括集團(tuán)為其子公司、孫公司擔(dān)保，子公司、孫公司為集團(tuán)擔(dān)保，以及子公司、孫公司間的互保。這些互保形式雖然符合法律規(guī)定、具有法律效力，但放大的信用風(fēng)險(xiǎn)通過貸款擔(dān)保鏈條在集團(tuán)內(nèi)部不斷地傳遞，集團(tuán)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)未能有效向外分散。銀行對(duì)集團(tuán)發(fā)放的是信用貸款，實(shí)質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無擔(dān)保狀態(tài)。第三，公司控股股東利用關(guān)聯(lián)交易抽逃資本(金)，通過“隧道挖掘”剝奪其他相關(guān)者的利益。一般情況是，在子公司獲得貸款后，控股股東為了盡快收回投資并賺取高額利潤(rùn)，往往利用關(guān)聯(lián)交易和非公允定價(jià)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，抽逃資本(金)，降低子公司的償債能力，增大了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。第四，有的集團(tuán)在債務(wù)重組中惡意懸空銀行債權(quán)。一些集團(tuán)借助各種力量要求銀行減免債務(wù)，侵蝕銀行利益，還有的集團(tuán)為了逃廢銀行債務(wù)，利用內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)，通過兼并收購(gòu)、破產(chǎn)方式在關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、債務(wù)，虛化擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力和承債企業(yè)的承債能力，把風(fēng)險(xiǎn)甩給銀行，造成銀行損失。
2、企業(yè)集團(tuán)貸后管理難度大，“羊群效應(yīng)”使銀行非理性盲目跟進(jìn)。
由于銀行對(duì)集團(tuán)性客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，盲目迷信企業(yè)集團(tuán)，把集團(tuán)性客戶簡(jiǎn)單等同于優(yōu)良客戶。受“羊群效應(yīng)”影響，商業(yè)銀行紛紛爭(zhēng)相向集團(tuán)客戶多頭授信、過度授信、放寬貸款條件，從而導(dǎo)致一些集團(tuán)性客戶身價(jià)倍增，助長(zhǎng)了部分集團(tuán)客戶惡意逃避銀行監(jiān)督。而銀行則為保住客戶資源，過分遷就，對(duì)企業(yè)資信真實(shí)情況和信貸資金運(yùn)行狀況不甚了解，有的甚至先做出授信決定，后補(bǔ)辦評(píng)估論證資料。致使銀行信貸監(jiān)督留于形式。加之，集團(tuán)性客戶多頭開戶現(xiàn)象普遍，客觀上為企業(yè)集團(tuán)轉(zhuǎn)移資金用途、逃廢銀行債務(wù)提供了便利條件。
往往因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)暴露具有延遲性，一旦爆發(fā)就已經(jīng)到了無法挽回的地步，加上風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性、“見光死”成為一種必然現(xiàn)象。首先，集團(tuán)經(jīng)營(yíng)好比走鋼絲，牽一發(fā)而動(dòng)全身，鏈條上的任何沖擊，無論是確定性事件，還是偶發(fā)性事件，都有可能使集團(tuán)資金鏈斷裂。
其次，貸款用途監(jiān)控是銀行貸后管理的重要內(nèi)容。一些集團(tuán)為了追求利益最大化，在自有資金不足的情況下，擅自改變合同約定用途，將短期貸款用于投資(機(jī))。而關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性，銀行很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)這類問題，無形中增加了對(duì)貸款用途監(jiān)控的難度。第三，異地集團(tuán)客戶存在關(guān)聯(lián)關(guān)系信息和關(guān)聯(lián)交易信息的不對(duì)稱。一些集團(tuán)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的隨意性大，有的有幾套賬，向銀行報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表可信度低，加上客戶跨區(qū)域、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)，不僅使銀行貸前調(diào)查難以深入，貸時(shí)審查難以到位，而且貸后管理也難以實(shí)現(xiàn)。第四，國(guó)內(nèi)銀行普遍缺乏集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員，缺乏集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的集中協(xié)調(diào)和統(tǒng)一指揮，僅靠集團(tuán)涉及到的各家銀行分支行協(xié)同管理，效果是極為有限，無法在商業(yè)銀行貸后管理中形成合力。
3、銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理技術(shù)手段滯后，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控滯后。
同國(guó)外相比，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理技術(shù)手段滯后，不能及時(shí)有效地識(shí)別和防范企業(yè)存在的早期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。主要表現(xiàn)在：一是判斷客戶貸款風(fēng)險(xiǎn)的手段比較單一，通常僅依賴于客戶提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳戶信息和授信信息等要素，由于多種原因，有些企業(yè)通常會(huì)向銀行提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表誤導(dǎo)銀行，導(dǎo)致銀行客戶經(jīng)理無法掌握客戶真實(shí)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，貸款從受理審查之日就處在高風(fēng)險(xiǎn)之中。由于集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜，集團(tuán)賬戶眾多，資金流動(dòng)隨意，占用現(xiàn)象比較普遍，使貸款監(jiān)控非常困難，處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)可能還不知覺。二是資金用途監(jiān)控不到位，銀行貸款淪為風(fēng)險(xiǎn)投資。許多集團(tuán)從事跨區(qū)域甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，本地和異地融資、對(duì)內(nèi)和對(duì)外融資、股本與債務(wù)融資相互交織，貸款承貸主體與實(shí)際用貸主體常常分離，也增加了貸款用途監(jiān)控的難度，使商業(yè)銀行缺乏深入的行業(yè)和企業(yè)研究，難以對(duì)集團(tuán)資本運(yùn)作和跨行業(yè)多元化帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制就更加困難。一些企業(yè)集團(tuán)急功近利，以期短期內(nèi)獲取超額利潤(rùn)，甚至認(rèn)為“資產(chǎn)運(yùn)作是加法，資本運(yùn)作是乘法”。偏離主業(yè)盲目做大，超出其經(jīng)營(yíng)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，最終卻失去原來的行業(yè)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，造成資金鏈斷裂。在盲目擴(kuò)張過程中，一方面，集團(tuán)客戶接受銀行監(jiān)督的意愿和配合程度較差，銀行為了自身利益爭(zhēng)相貸款，導(dǎo)致一些集團(tuán)客戶身價(jià)和債務(wù)倍增，有時(shí)銀行為了掩蓋潛在風(fēng)險(xiǎn)而借新還舊、被動(dòng)貸款，甚至幫助集團(tuán)從外部融資倒貸。有的銀行對(duì)集團(tuán)的資信真實(shí)情況和信貸資金運(yùn)行狀況不甚了解，致使貸后監(jiān)督形同虛設(shè)。
4、信貸營(yíng)銷理念錯(cuò)位，導(dǎo)致銀行貸款“壘大戶”現(xiàn)象。
商業(yè)銀行信貸管理必須堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的基本理念，但是，我國(guó)商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營(yíng)理念僵化，管理手段行政化，導(dǎo)致各商業(yè)銀行信貸政策導(dǎo)向和營(yíng)銷理念趨同，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)理念不能貫徹始終，主要表現(xiàn)在：一是商業(yè)銀行在市場(chǎng)定位上貪大求全，對(duì)授信客戶的選擇缺乏科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)。尤其是普遍缺乏深入細(xì)致的政策分析和具體量化的市場(chǎng)分析，不是根據(jù)自身的特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力來選擇最適合自己的客戶，而是一味地追求規(guī)模大、排名前、實(shí)力強(qiáng)的客戶，各家商業(yè)銀行常常在少數(shù)目標(biāo)客戶上“扎堆”。二是缺乏行業(yè)研究和信貸組合管理。對(duì)如何科學(xué)搭配、合理運(yùn)用信貸資產(chǎn)，將資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)降到最低缺乏全盤考慮，造成了近幾年基層商業(yè)銀行不能識(shí)別“大戶”風(fēng)險(xiǎn)，新增貸款大量涌入交通、能源、教育、房地產(chǎn)等行業(yè)和少數(shù)貸款大戶。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，貸款投向的高度集中，一旦發(fā)生貸款損失，對(duì)貸款行甚至整個(gè)銀行業(yè)都將產(chǎn)生難以預(yù)計(jì)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。這種“壘大戶”現(xiàn)象在一定程度上助長(zhǎng)了一些大客戶的盲目融資行為，加大了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也使一大批市場(chǎng)前景好、未來盈利能力強(qiáng)的中小企業(yè)的貸款需求難以得到滿足。
5、對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)、行業(yè)及產(chǎn)業(yè)政策研究欠缺，導(dǎo)致政策和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)加大。
在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)切換快，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動(dòng)劇烈的新形勢(shì)下，近幾年商業(yè)銀行之所以向鋼鐵、電解鋁、水泥等產(chǎn)能過剩行業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)投放過多貸款，一個(gè)重要原因是缺乏對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策和國(guó)家行業(yè)及產(chǎn)業(yè)政策深入研究，加上我國(guó)條塊分割劃地為牢現(xiàn)象嚴(yán)重等現(xiàn)實(shí)國(guó)情，部分銀行信貸資金未能遵從產(chǎn)業(yè)政策的有效引導(dǎo)，盲目跟風(fēng)嚴(yán)重，造成信貸資金的過度集中與投入，加劇這些行業(yè)的產(chǎn)能過剩和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步失衡。結(jié)果使得國(guó)民經(jīng)濟(jì)中快速增長(zhǎng)的行業(yè)往往沒有成為銀行利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)，反而成為新增不良貸款的集中領(lǐng)域，直接構(gòu)成金融風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)而威脅到國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全。
6、傳統(tǒng)的授信管理機(jī)制無法適應(yīng)現(xiàn)行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理需要。
當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行受傳統(tǒng)思維的影響，對(duì)授信業(yè)務(wù)，重發(fā)放，輕管理，風(fēng)險(xiǎn)控制多倚重審批環(huán)節(jié)，而對(duì)貸前、貸后管理相對(duì)較弱，風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)在于真實(shí)、及時(shí)、充足的信息，由于銀行缺乏信息交互機(jī)制，信息傳遞渠道不暢，集團(tuán)信息分布零散，影響了銀行對(duì)集團(tuán)信息的全面掌握。從而誘發(fā)銀行出現(xiàn)錯(cuò)誤的決策，甚至出現(xiàn)一些銀行在減持某集團(tuán)的貸款，一些銀行還在大力營(yíng)銷增持的現(xiàn)象。究其原因：一是集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)管理主體明顯缺位?？傂?、分行、支行誰負(fù)責(zé)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理，并不十分明確。看似單戶主要是由支行管理，支行的市場(chǎng)營(yíng)銷力度重于風(fēng)險(xiǎn)管理，集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)在多家銀行開戶，很難全面了解集團(tuán)整體情況，在業(yè)績(jī)排名的壓力下，支行容易忽視整體利益，加上一些集團(tuán)客戶的家譜和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，使某家銀行很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況做出較為準(zhǔn)確的判斷和評(píng)價(jià)。二是由于管理主體缺位，某家銀行普遍缺乏集團(tuán)客戶發(fā)現(xiàn)機(jī)制。授信審查人員在審查貸款時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)與乙企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，這才要求做集團(tuán)的統(tǒng)一授信，發(fā)現(xiàn)效率比較低。三是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理除了統(tǒng)一授信外，其他方面的管理線索并不明確。從集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)案例看，關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別和判斷是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。四是風(fēng)險(xiǎn)管理工具缺乏。國(guó)內(nèi)銀行的信貸系統(tǒng)大多是針對(duì)單筆業(yè)務(wù)、單一客戶開發(fā)的，對(duì)單一客戶的風(fēng)險(xiǎn)、盈利、成本尚且無法準(zhǔn)確測(cè)算，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理就更難細(xì)化。既不能有效支持集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理，也缺乏集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控功能?？蛻粜庞迷u(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)起步較晚，正在積累數(shù)據(jù)過程中，還沒有廣泛應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐和其他工具，如管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)、客戶關(guān)系系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就更為缺乏，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)更多是靠人的判斷。五是管理思維和管理習(xí)慣傳統(tǒng)化。
三、加強(qiáng)和完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理的對(duì)策
(一)加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策的研究，密切關(guān)注產(chǎn)業(yè)政策變化。
當(dāng)前要密切關(guān)注壓縮過剩產(chǎn)能動(dòng)向，及時(shí)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。一是要及時(shí)了解、準(zhǔn)確解讀國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融調(diào)整政策。密切
關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的變化，加強(qiáng)行業(yè)及其信貸投放的跟蹤分析，強(qiáng)化行業(yè)信貸授信的總量控制。二是規(guī)范貸款操作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。為確保銀行有足夠的前瞻性，將“壓力測(cè)試”引入風(fēng)險(xiǎn)管理，未雨綢繆，制定應(yīng)對(duì)危機(jī)的策略。三是要高度重視對(duì)產(chǎn)能過剩行業(yè)已授信客戶的授后管理，及時(shí)跟蹤了解政策、市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的變化，有效識(shí)別和衡量信用風(fēng)險(xiǎn)，研究制定積極的防范化解方案，盡早采取相關(guān)措施，規(guī)避過剩產(chǎn)能調(diào)整帶來的風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，要特別加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)能過剩行業(yè)集團(tuán)客戶、關(guān)聯(lián)客戶授信監(jiān)控和管理，防止集中性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(二)科學(xué)設(shè)定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額，建立快速的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。
要有效的避免商業(yè)銀行過度授信“壘大戶”的情況，銀行必須強(qiáng)化理性競(jìng)爭(zhēng)、審慎授信的風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)同業(yè)交流與合作，探索有效的方法，科學(xué)設(shè)定和管理集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額。主要是：第一，建立集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額確定機(jī)制。集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額必須與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、負(fù)債結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量相匹配。如根據(jù)信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)結(jié)構(gòu)確定風(fēng)險(xiǎn)限額；根據(jù)集團(tuán)主營(yíng)收入、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流狀況確定風(fēng)險(xiǎn)限額；根據(jù)集團(tuán)凈資產(chǎn)、負(fù)債率和負(fù)債結(jié)構(gòu)確定風(fēng)險(xiǎn)限額，以及綜合各種方法進(jìn)行確定。第二，區(qū)別設(shè)定和使用集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額。對(duì)于緊密型集團(tuán)，要集中授信、分散使用，先以集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)，綜合考慮集團(tuán)凈資產(chǎn)規(guī)模和年度營(yíng)業(yè)收入規(guī)模、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量、負(fù)債結(jié)構(gòu)及對(duì)應(yīng)的償債能力，確定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額。然后再考慮集團(tuán)內(nèi)單一客戶的獨(dú)立償債能力、貸款串用風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)擔(dān)保能力風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的傳染性，審慎確定集團(tuán)內(nèi)主要成員的風(fēng)險(xiǎn)限額。對(duì)于松散型集團(tuán)，則要分散授信、匯總管理。先分別測(cè)算集團(tuán)成員企業(yè)的最高授信額度，再匯總測(cè)算集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)限額。第三，完善商業(yè)銀行分支行和客戶經(jīng)理的績(jī)效考核機(jī)制。減少貸款規(guī)模在考核中的占比，突出風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值導(dǎo)向考核，通過考核機(jī)制的完善，促進(jìn)主辦行、協(xié)辦行積極參與集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)全過程。
借鑒國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合轄區(qū)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境，一是加快風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)，利用現(xiàn)有客戶資源和歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析和不良資產(chǎn)處置等風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，構(gòu)建全程風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)體系，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支撐。二是在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，研發(fā)易于量化、可操作的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理方法，探索建立、使用信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，在規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理和操作流程的基礎(chǔ)上完成風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)的集成，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的預(yù)警功能，全面提升銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。三是針對(duì)目前市場(chǎng)信用環(huán)境差、企業(yè)存在貸款欺詐行為問題，開發(fā)具有反欺詐功能的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，通過量化和建模的方法，甄別虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性，將風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移。
(三)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和貸后管理，完善IT支持系統(tǒng)。
有效規(guī)避企業(yè)集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和貸后管理，并借助IT系統(tǒng)支持。一是要在學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，研究當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，建設(shè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，通過關(guān)鍵指標(biāo)提前預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，建立不良企業(yè)集團(tuán)“黑名單”制度，制定前移風(fēng)險(xiǎn)管理措施。將集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、關(guān)聯(lián)公司賬戶資金進(jìn)出作為財(cái)務(wù)預(yù)警重點(diǎn)；將關(guān)聯(lián)信息、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)擔(dān)保作為非財(cái)務(wù)預(yù)警重點(diǎn)。二是充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)隊(duì)伍，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的貸后管理。對(duì)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、監(jiān)測(cè)和控制是一個(gè)持續(xù)不斷的過程，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要靠到位的貸后管理，這就需要一批各類專業(yè)人才，將集團(tuán)作為“一個(gè)債務(wù)人”進(jìn)行集中管理，嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)的重大體制變化、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、重大投資活動(dòng)、核心資產(chǎn)變動(dòng)、社會(huì)與法律活動(dòng)，嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易活動(dòng)、大額資金往來、資本市場(chǎng)舉措，關(guān)注其他利益相關(guān)者的行動(dòng)等。針對(duì)集團(tuán)客戶不同的信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)，采取不同的貸后檢查頻率和檢查方式，并將檢查發(fā)現(xiàn)的重大變化情況及時(shí)錄入信貸系統(tǒng)。三是完善集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。此信息系統(tǒng)應(yīng)包括集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等信息，以及集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理中生成的評(píng)級(jí)信息、調(diào)查報(bào)告、檢查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信息，至少應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：隨時(shí)可列出每個(gè)集團(tuán)所屬企業(yè)清單，可以展示集團(tuán)的全部“家譜”；隨時(shí)可給出每個(gè)集團(tuán)所屬企業(yè)在銀行的每筆貸款；可以給每個(gè)集團(tuán)所有企業(yè)設(shè)定最高信用限額。同時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)有充分的內(nèi)外部接口，內(nèi)部與銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)、評(píng)級(jí)系統(tǒng)聯(lián)通，外部與央行信用信息數(shù)據(jù)庫、銀監(jiān)會(huì)大額授信違約統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、證監(jiān)會(huì)上市公司信息系統(tǒng)、工商登記系統(tǒng)、企業(yè)納稅系統(tǒng)等連接，共享社會(huì)信息資源，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)信息錄入、查詢、篩選的自動(dòng)化。
(四)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管。
首先，要進(jìn)一步強(qiáng)化政府審計(jì)、銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行信貸資金用途管理與還款來源審計(jì)監(jiān)督，密切關(guān)注集團(tuán)投資行為。商業(yè)銀行貸款應(yīng)主要支持集團(tuán)核心業(yè)務(wù)、核心項(xiàng)目、核心資產(chǎn)的流動(dòng)資金需要，避免與高成長(zhǎng)、高資本運(yùn)作、處于高投資期的集團(tuán)發(fā)生授信業(yè)務(wù)；突出支持平穩(wěn)增長(zhǎng)、專注主業(yè)、適度投資的集團(tuán)，堅(jiān)持流動(dòng)資金不用于集團(tuán)項(xiàng)目投資與并購(gòu)支出。貸款發(fā)放后，要及時(shí)進(jìn)行資金用途和流向管理，掌握集團(tuán)核心現(xiàn)金流，確保第一還款來源的充分性。第二，要對(duì)貸款用途納入合同條款管理。設(shè)置預(yù)防性條款，如信息披露與告知、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓限制、財(cái)務(wù)比例限制、關(guān)聯(lián)交易限制、利潤(rùn)分配、交叉違約等條款，確保集團(tuán)按合同約定使用貸款。第三，加強(qiáng)集團(tuán)賬戶資金流監(jiān)測(cè)分析。將商業(yè)銀行的信貸系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，通過技術(shù)手段監(jiān)測(cè)集團(tuán)賬戶資金進(jìn)出，跟蹤信貸資金流向，監(jiān)測(cè)其是否按合同使用，分析其真實(shí)還款來源。對(duì)存在異動(dòng)流向的，及時(shí)采取措施。同時(shí)要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，進(jìn)一步發(fā)揮銀行業(yè)監(jiān)管和內(nèi)、外部審計(jì)的監(jiān)督作用。主要有：一是提高審計(jì)和監(jiān)管的覆蓋面，現(xiàn)階段無論是對(duì)公還是零售業(yè)務(wù)，產(chǎn)品創(chuàng)新層出不窮，但制度是否健全、流程是否完善、風(fēng)險(xiǎn)隱患是否存在等，從內(nèi)外部審計(jì)的角度看審計(jì)和評(píng)估工作還存在一定的盲點(diǎn)和空白。在年度審計(jì)計(jì)劃安排上，一定要對(duì)公司貸款和零售貸款有所側(cè)重、有所突破。二是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控較差、內(nèi)控狀況下降、業(yè)務(wù)條線評(píng)價(jià)不高和業(yè)務(wù)發(fā)展停滯或過于迅猛等風(fēng)險(xiǎn)隱患較高的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，加大審計(jì)頻率，除常規(guī)審計(jì)外，適當(dāng)安排授信業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)，在條件允許的情況下，也可以考慮進(jìn)行交叉現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檢查。三是對(duì)新業(yè)務(wù)的審計(jì)應(yīng)認(rèn)真研究業(yè)務(wù)特性及對(duì)商業(yè)銀行可能帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)，了解前、中、后臺(tái)的配合程度，掌握重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施，明確審計(jì)程
序、最大程度節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量水平。
(五)加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸管理，防范政策和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
最近，銀監(jiān)會(huì)在指導(dǎo)和督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)通過房地產(chǎn)信貸支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展、解決民生需求的同時(shí)，加強(qiáng)了對(duì)房地產(chǎn)信貸的監(jiān)督控制。針對(duì)近期房地產(chǎn)潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)加大的情況，銀監(jiān)會(huì)正通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和實(shí)地調(diào)研等手段，逐月、逐季對(duì)房地產(chǎn)信貸質(zhì)量進(jìn)行密切跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)排查，旨在加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)提示，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)切實(shí)防范房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
2008年，防范房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要措施有：
一是認(rèn)真貫徹國(guó)家宏觀調(diào)控政策，嚴(yán)格控制房地產(chǎn)貸款總量。二是要加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)金融調(diào)控政策和區(qū)域房地產(chǎn)市場(chǎng)的分析，制定符合本地區(qū)實(shí)際的房地產(chǎn)行業(yè)信貸經(jīng)營(yíng)策略。三是嚴(yán)格房地產(chǎn)貸款項(xiàng)目合法、合規(guī)調(diào)查和審查，防范政策性風(fēng)險(xiǎn)。四是嚴(yán)格房地產(chǎn)貸款客戶準(zhǔn)入條件，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，提高質(zhì)效。五是強(qiáng)化貸后管理。對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)采取封閉性管理，實(shí)施全過程監(jiān)管，防止項(xiàng)目資金被挪用。六是密切關(guān)注房?jī)r(jià)走勢(shì)，當(dāng)前要特別重視把握個(gè)人貸款客戶的資信狀況以及還款意愿和還款能力，落實(shí)首付款比例，前移房貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口，有效防范個(gè)人住房貸款信用風(fēng)險(xiǎn)。
(六)建立健全企業(yè)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，培育健康的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
摘 要 近年來，我國(guó)商業(yè)銀行依托信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算平臺(tái)，改革傳統(tǒng)規(guī)范導(dǎo)向的監(jiān)督方式，基本實(shí)現(xiàn)了核算數(shù)據(jù)的大集中，建立了科學(xué)高效的監(jiān)督體系。借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理模式，創(chuàng)新監(jiān)督手段，是對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行流程再造、提高財(cái)務(wù)公司事后監(jiān)督工作有效性、防范和化解各類核算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的有益探索。
關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)公司 商業(yè)銀行 事后監(jiān)督模式
一、財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行事后監(jiān)督模式比較
1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)置及運(yùn)行管理
商業(yè)銀行監(jiān)督體系經(jīng)歷了由分散監(jiān)督到集中監(jiān)督，由事后監(jiān)督中心到監(jiān)督中心的發(fā)展歷程，監(jiān)督手段由單一的業(yè)務(wù)復(fù)審發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)警、對(duì)賬，并實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督縮微一體化的監(jiān)督模式。以工商銀行為例，其支行不設(shè)監(jiān)督崗，所有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由其管轄行進(jìn)行集中監(jiān)督。監(jiān)督中心是市行的直屬單位，內(nèi)設(shè)監(jiān)督科、再監(jiān)督科、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控科和對(duì)賬中心等部門，相應(yīng)設(shè)置監(jiān)督主管崗、副主管崗、業(yè)務(wù)監(jiān)督崗、業(yè)務(wù)再監(jiān)督崗、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗、對(duì)賬崗等崗位。由于財(cái)務(wù)公司為當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)集團(tuán)及成員單位提供金融服務(wù)，因此其監(jiān)督方式多為分散監(jiān)督與部門內(nèi)部監(jiān)督，即財(cái)務(wù)公司一般不設(shè)置集中的監(jiān)督中心，監(jiān)督職能分散于當(dāng)?shù)氐臉I(yè)務(wù)部門，在業(yè)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，對(duì)原始憑證、對(duì)賬表、重要空白憑證的等內(nèi)容進(jìn)行檢查，由稽核人員負(fù)責(zé)完成業(yè)務(wù)的相關(guān)審查工作。
2.監(jiān)督流程和方法
商業(yè)銀行（以工商銀行為例）設(shè)立了事后監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警和對(duì)賬三大系統(tǒng)。其事后監(jiān)督工作流程首先是通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)自動(dòng)篩選風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，對(duì)當(dāng)天大額、特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，于營(yíng)業(yè)終了次日收到監(jiān)督資料后手工審票，審票合規(guī)后進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，通過事后監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行憑證審核勾對(duì)。監(jiān)督完成后，在會(huì)計(jì)憑證上加蓋監(jiān)督人員名章，將監(jiān)督完畢的會(huì)計(jì)憑證移交給檔案裝訂人員。財(cái)務(wù)公司無完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警和對(duì)賬系統(tǒng)，其工作流程是會(huì)計(jì)資料按核算處理過程經(jīng)有關(guān)復(fù)核處理后傳遞給稽核人員，由稽核人員在事后監(jiān)督系統(tǒng)對(duì)部分憑證進(jìn)行審核。再依靠人員的工作經(jīng)驗(yàn)，人工逐筆核對(duì)核算部門會(huì)計(jì)資料。監(jiān)督完畢后稽核人員要對(duì)各類憑證進(jìn)行簽章、整理、歸檔保管，其工作量大，勞動(dòng)強(qiáng)度高，監(jiān)督效率低下，監(jiān)督質(zhì)量難以保障。
3.事后監(jiān)督的時(shí)效性
商業(yè)銀行的事后監(jiān)督工作時(shí)效性較強(qiáng)（工作日的次日必須監(jiān)督完畢）。以工商銀行為例，該行通過事后監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行憑證審核勾對(duì)，通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)前臺(tái)核算過程中高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)、批量監(jiān)控，提高風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)速度，監(jiān)督效率較高。財(cái)務(wù)公司稽核人員的檢查范圍包括業(yè)務(wù)憑證、賬務(wù)核算、利息計(jì)付、票據(jù)管理、賬戶管理、往來對(duì)賬等，負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理結(jié)果正確無誤。由于事后監(jiān)督的職責(zé)內(nèi)容較廣，且多以手工檢查憑證方式進(jìn)行事后監(jiān)督，加之來自有關(guān)方面（主要是銀行）的回單不及時(shí)，一般無法在營(yíng)業(yè)終了的次日完成監(jiān)督工作，時(shí)效性較差。
4.監(jiān)督整改與業(yè)務(wù)考核
商業(yè)銀行一般都建立有整套完善的管理制度，在每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)均設(shè)置交叉檢查和重點(diǎn)監(jiān)督制度，由會(huì)計(jì)管理部門（或由事后監(jiān)督部門）制定會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)考核制度，由事后監(jiān)督部門負(fù)責(zé)考核，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要求立即進(jìn)行整改并根據(jù)考核制度給予相應(yīng)的處罰。在財(cái)務(wù)公司，當(dāng)事后監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)審業(yè)務(wù)差錯(cuò)時(shí)，及時(shí)向有關(guān)人員開出整改通知書，提出處理意見監(jiān)督其改正。若為差錯(cuò)事故，登記差錯(cuò)事故登記簿，逐級(jí)上報(bào)上級(jí)管理部門。相比之下，由于其事后監(jiān)督不具有監(jiān)督處罰權(quán)和考核評(píng)價(jià)權(quán)，事后監(jiān)督缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，對(duì)被監(jiān)督者的約束力較差。
二、借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理模式，完善財(cái)務(wù)公司事后監(jiān)督工作
1.健全事后監(jiān)督管理機(jī)制，建立科學(xué)的事后監(jiān)督體系
總的看來，商業(yè)銀行的監(jiān)督管理體系比較到位，基本上解決了因監(jiān)督手段落后或上級(jí)管理層缺位影響工作質(zhì)量的情況。監(jiān)督手段的完善、監(jiān)督工作的考核、監(jiān)督地位的提升，都需要有專門的管理機(jī)構(gòu)來行使。當(dāng)前，財(cái)務(wù)公司事后監(jiān)督工作可考慮通過建立獨(dú)立、垂直的事后監(jiān)督工作管理體系，使各級(jí)事后監(jiān)督工作得到統(tǒng)一的組織和管理。
2.加快系統(tǒng)開發(fā)，盡快開發(fā)出操作性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
借鑒商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)督機(jī)制，改變目前風(fēng)險(xiǎn)控制主要靠手工操作的現(xiàn)狀，盡快根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要開發(fā)相應(yīng)的系統(tǒng)模塊，形成相對(duì)獨(dú)立但與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)，結(jié)合日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)定量分析與事后監(jiān)督人員的定性分析，及時(shí)預(yù)警監(jiān)測(cè)信息，提高風(fēng)險(xiǎn)反映速度，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督由簡(jiǎn)單操作型向分析預(yù)警型的轉(zhuǎn)變。
3.突出監(jiān)督重點(diǎn)，改進(jìn)監(jiān)督手段，提升監(jiān)督工作的時(shí)效性
財(cái)務(wù)公司的事后監(jiān)督工作可借鑒商業(yè)銀行的方式，應(yīng)用先進(jìn)的電子化監(jiān)督手段，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的全程監(jiān)督。利用計(jì)算機(jī)代替人工操作，降低勞動(dòng)強(qiáng)度，縮短監(jiān)督時(shí)間，提高工作效率。同時(shí)運(yùn)用科技手段，篩選出大額、特殊等業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，解決目前事后監(jiān)督業(yè)務(wù)量大、監(jiān)督工作遲滯等問題。
4.實(shí)施績(jī)效考核，深化事后監(jiān)督成果運(yùn)用力度
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 問題與對(duì)策
一、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的突出問題
近年來，隨著國(guó)家宏觀調(diào)控政策、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的變化，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了新特點(diǎn)、新動(dòng)向。梳理概括起來主要存在以下方面：
1、關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)融資黑洞，有的明星企業(yè)存在泡沫破裂風(fēng)險(xiǎn)。
在商業(yè)銀行的實(shí)際操作過程中，一方面由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)性企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)集團(tuán)客戶多頭授信和過度授信，造成銀行授信超過集團(tuán)客戶的承債能力；另一方面，一些集團(tuán)性客戶在自身利益與銀行利益發(fā)生沖突時(shí)，利用其股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性，通過不正常的資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)等形式逃廢銀行債務(wù)，形成巨額的資金黑洞。這幾年，如銀廣夏、達(dá)爾曼、德隆、上海周正毅等企業(yè)集團(tuán)或家族關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問題相繼出現(xiàn)，銀行信貸資產(chǎn)損失慘重，充分暴露了商業(yè)銀行對(duì)這些集團(tuán)客戶的授信存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
在我國(guó)資本市場(chǎng)中存在一個(gè)怪圈，越是規(guī)模大的明星企業(yè)、越是資金寬裕的企業(yè)、越是眾多的商業(yè)銀行爭(zhēng)搶的對(duì)象，即使這些企業(yè)不能提供財(cái)務(wù)報(bào)表，很多商業(yè)銀行也會(huì)因?yàn)槠渌y行的搶“貸”行為而處于一種非理性的盲目跟進(jìn)狀態(tài)，如現(xiàn)在普遍存在的崇拜上市公司、明星企業(yè)現(xiàn)象，一些商業(yè)銀行往往就是憑借有些企業(yè)上市和名牌的光環(huán)，不惜降低授信門檻，對(duì)這些企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)考慮較少，泡沫越吹越大，最終導(dǎo)致破裂。如達(dá)爾曼等一批上市公司摘牌退市，明星企業(yè)泡沫破裂、黯然倒閉，給眾多商業(yè)銀行帶來了巨大的損失。
2、企業(yè)資金鏈轟然斷裂，產(chǎn)能過剩突發(fā)行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。
不少企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)快速增長(zhǎng)的同時(shí)，忽視了不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，盡管技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上依然有競(jìng)爭(zhēng)力，但由于超負(fù)債經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱問題突出，一旦遇到資金鏈斷裂，就會(huì)像“達(dá)爾曼”、“德隆”、“托普”、“三九”等多家上市企業(yè)相繼陷入到正常經(jīng)營(yíng)難以維繼的困境，并突發(fā)債務(wù)危機(jī)，商業(yè)銀行資產(chǎn)為此遭到嚴(yán)重?fù)p失的實(shí)例很多。
尤其是低水平重復(fù)建設(shè)和盲目投資的背后，是大量的銀行信貸。目前已出現(xiàn)產(chǎn)能過剩的行業(yè)，由于以往盈利能力較強(qiáng)，’往往是商業(yè)銀行相繼追逐的對(duì)象，造成商業(yè)銀行信貸資金的過度集中與投入。而產(chǎn)能過剩行業(yè)作為當(dāng)前國(guó)家宏觀調(diào)控的重點(diǎn)，相關(guān)行業(yè)的企業(yè)在結(jié)構(gòu)調(diào)整中很可能出現(xiàn)嚴(yán)重的資金缺口，經(jīng)營(yíng)將面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)，一些企業(yè)很可能因此破產(chǎn)。影響較大的如“鐵本事件”，該項(xiàng)目不僅違規(guī)，而且屬產(chǎn)能過剩行業(yè)，被查處后項(xiàng)目下馬，致使6家銀行43億元巨額貸款成為新的不良資產(chǎn)。上述分析表明，我國(guó)銀行業(yè)有10％左右的不良資產(chǎn)來自于國(guó)家主導(dǎo)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策脫節(jié)所帶來的后果令人擔(dān)憂。
3、房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格上下波動(dòng)，潛伏著房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
2007年以來，國(guó)家雖然針對(duì)房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資規(guī)模過大、增長(zhǎng)速度過快等問題，及時(shí)采取一系列調(diào)控措施，嚴(yán)把土地、信貸“閘門”，房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控取得初步成效。但是，房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展中的一些較為突出問題尚未得到根本解夾，不少房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)中因開發(fā)商資質(zhì)問題，手續(xù)問題，銀企人員內(nèi)外串通違規(guī)交易，以及辦理房地產(chǎn)假按揭問題，把巨大的次級(jí)貸風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)轉(zhuǎn)嫁給了商業(yè)銀行。而一些商業(yè)銀行由于沒有認(rèn)真研究制定穩(wěn)健的房地產(chǎn)信貸政策和發(fā)展戰(zhàn)略，也未能科學(xué)把握房地產(chǎn)貸款的成本和風(fēng)險(xiǎn)變化，出現(xiàn)了重經(jīng)營(yíng)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，盲目跟進(jìn)和集中過度授信現(xiàn)象，致使商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款存在著較為嚴(yán)重的次級(jí)貸問題，風(fēng)險(xiǎn)逐步增大。
2007年，銀監(jiān)會(huì)會(huì)同央行重點(diǎn)調(diào)整和細(xì)化了房地產(chǎn)開發(fā)貸款和住房消費(fèi)貸款管理政策，對(duì)于首套中小戶型自住住房的貸款條件予以優(yōu)惠，嚴(yán)格了非自住住房、商用房、二套房的貸款標(biāo)準(zhǔn)，并提高了此類貸款首付款比例和貸款利率。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)：2007年12月全國(guó)70個(gè)大中城市房?jī)r(jià)上漲10.5％。2007年12月，全國(guó)70個(gè)大中城市房屋銷售價(jià)格同比上漲10.5％，漲幅與上月持平；環(huán)比上漲0.2％，漲幅比上月降低0.6個(gè)百分點(diǎn)。主要有：一是新建商品住房銷售價(jià)格同比上漲11.4％漲幅比上月低0.8個(gè)百分點(diǎn)；環(huán)比上漲0.3％，漲幅比上月低0.7個(gè)百分點(diǎn)。分類別看，經(jīng)濟(jì)適用房、普通住房和高檔住房銷售價(jià)格同比分別上漲3.9％、12.1％和11.8％，環(huán)比分別上漲0.0％、0.3％和0.2％。二是二手住房銷售價(jià)格同比上漲11.4％，漲幅比上月高2.1個(gè)百分點(diǎn)；與上月比，二手住房銷售價(jià)格與上月持平。三是非住宅商品房銷售價(jià)格同比上漲7.0％，漲幅比上月高0.6個(gè)百分點(diǎn)；環(huán)比上漲0.1％，漲幅比上月低0.3個(gè)百分點(diǎn)。辦公樓、商業(yè)娛樂用房和工業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)用房銷售價(jià)格同比分別上漲8.3％、8.0％和5.2％，由于存在漸進(jìn)式通脹的壓力，房地產(chǎn)市場(chǎng)的波動(dòng)。2007年，銀行業(yè)中長(zhǎng)期貸款增加一個(gè)很重要的增量因素是個(gè)人中長(zhǎng)期貸款的迅猛增加，對(duì)此，2007年我國(guó)央行雖已出臺(tái)第二套房貸的補(bǔ)充細(xì)則，但下一步則需金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行中嚴(yán)格把關(guān)。如何更有效地縮小中長(zhǎng)期貸款利差、抑制商業(yè)銀行中長(zhǎng)期貸款沖動(dòng)，應(yīng)當(dāng)引起國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的高度重視。
針對(duì)當(dāng)前房地產(chǎn)潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)加大的情況，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)正通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和實(shí)地調(diào)研等手段，逐月、逐季對(duì)房地產(chǎn)信貸質(zhì)量進(jìn)行密切跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)排查，旨在加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)提示，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)切實(shí)防范房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
4、全球大環(huán)境的不確定性，對(duì)中國(guó)“高增長(zhǎng)低通脹”將產(chǎn)生較大的不利影響。
【關(guān)鍵詞】流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；管理；監(jiān)管；指標(biāo)
一、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的制度框架概述
中國(guó)銀監(jiān)會(huì)結(jié)合《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》和國(guó)情，對(duì)現(xiàn)行的《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引》進(jìn)行了充實(shí)和完善，了《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(試行)》。《辦法》提出了商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的定性要求，促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)建立全方位的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制體系，提升流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理水平。此外，《辦法》構(gòu)建了多維度、多情景的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)和監(jiān)測(cè)體系及工具。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行無法及時(shí)獲得或者無法以合理成本獲得充足資金，以償付到期債務(wù)或其他支付義務(wù)、滿足資產(chǎn)增長(zhǎng)或其他業(yè)務(wù)發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)既可能來自商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配，以及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等其他類別風(fēng)險(xiǎn)向流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)化，也可能來自市場(chǎng)流動(dòng)性對(duì)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響，即由于外部融資市場(chǎng)深度不足或市場(chǎng)動(dòng)蕩，導(dǎo)致商業(yè)銀行無法及時(shí)以合理價(jià)格變現(xiàn)或抵押資產(chǎn)以獲得流動(dòng)性支持。
《辦法》中的“流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理”這部分的內(nèi)容構(gòu)成了銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整體框架。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制體系，確保資產(chǎn)負(fù)債錯(cuò)配程度保持在可承受的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平內(nèi)、具有多元化和穩(wěn)定的負(fù)債、具有與自身流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備，并具備充分的外部市場(chǎng)融資能力。制定有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具有與可承受的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備，確保其滿足壓力情景下的支付結(jié)算和資金流出需要。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括以下基本要素：1.健全的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)。2.完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序。3.有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制體系應(yīng)當(dāng)包括完整的現(xiàn)金流測(cè)算和分析框架，能有效計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制現(xiàn)金流缺口4.完備的管理信息系統(tǒng)。
《辦法》中的“流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管”這部分的內(nèi)容構(gòu)成了銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和監(jiān)測(cè)體系的整體框架?！傲鲃?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管”規(guī)定了四項(xiàng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)，即：流動(dòng)性覆蓋率、凈穩(wěn)定融資比例、貸存比和流動(dòng)性比例。提出了多維度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析框架及工具，明確了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管方法和手段。《辦法》最后是四個(gè)附則。
二、借鑒巴塞爾協(xié)議提出的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管定量標(biāo)準(zhǔn)
巴塞爾銀行委員會(huì)出臺(tái)了《穩(wěn)健的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管原則》和《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測(cè)的國(guó)際框架》，從而構(gòu)建了商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的全面框架.在強(qiáng)化資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，首次提出了全球統(tǒng)一的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的兩個(gè)定量指標(biāo)，即流動(dòng)性覆蓋率（LCR）和凈穩(wěn)定融資比率（NSFR）。
引入的流動(dòng)性監(jiān)管框架將著重解決金融危機(jī)中凸顯的資本流動(dòng)性問題。主要涉及有兩個(gè)指標(biāo)，即流動(dòng)性覆蓋率（Liquidity Coverage Ratio）（LCR）和凈穩(wěn)定融資比率（Net Stable Funding Ratio）（NSFR）。兩個(gè)比率的計(jì)算都涉及對(duì)不同類型的資金來源進(jìn)行分類、分層，然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行統(tǒng)一的換算，以更為準(zhǔn)確地反映銀行資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)性情況。流動(dòng)性覆蓋率衡量銀行是否擁有足夠的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資源來提高銀行應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力;凈穩(wěn)定資金比率衡量銀行是否運(yùn)用更加穩(wěn)定、持久和結(jié)構(gòu)化的融資渠道來提高其在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。
三、商業(yè)銀行流動(dòng)性管理四大指標(biāo)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)
（一）商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管四大指標(biāo)
1.流動(dòng)性覆蓋率。流動(dòng)性覆蓋率是確保商業(yè)銀行在設(shè)定的嚴(yán)重流動(dòng)性壓力情景下，能夠保持充足的、無變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)，并通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)來滿足未來30日的流動(dòng)性需求。其計(jì)算公式為：
優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)是指滿足本《辦法》規(guī)定的基本特征，在無損失或極小損失的情況下可以容易、快速變現(xiàn)的資產(chǎn)。流動(dòng)性覆蓋率的標(biāo)準(zhǔn)不低于100%，其意義：確保單個(gè)銀行能夠?qū)⒆儸F(xiàn)無障礙且優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)保持在可以通過變現(xiàn)來滿足30天期限的流動(dòng)性需求。
2.凈穩(wěn)定資金比例。凈穩(wěn)定資金比例目的是引導(dǎo)商業(yè)銀行減少資金運(yùn)用與資金來源的期限錯(cuò)配，增加長(zhǎng)期穩(wěn)定資金來源，滿足各類表內(nèi)外業(yè)務(wù)對(duì)穩(wěn)定資金的需求。其計(jì)算公式為：
可用的穩(wěn)定資金是指在持續(xù)壓力情景下，能確保在1年內(nèi)都可作為穩(wěn)定資金來源的權(quán)益類和負(fù)債類資金。所需的穩(wěn)定資金等于商業(yè)銀行各類資產(chǎn)或表外風(fēng)險(xiǎn)暴露項(xiàng)目與相應(yīng)的穩(wěn)定資金需求系數(shù)乘積之和，穩(wěn)定資金需求系數(shù)是指各類資產(chǎn)或表外風(fēng)險(xiǎn)暴露項(xiàng)目需要由穩(wěn)定資金支持的價(jià)值占比。商業(yè)銀行的凈穩(wěn)定資金比例應(yīng)當(dāng)不低于100%，其意義：用于度量銀行較長(zhǎng)期限內(nèi)可使用的穩(wěn)定資金來源對(duì)其表內(nèi)外資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持能力。
3.存貸比。存貸比計(jì)算公式為：
商業(yè)銀行的存貸比應(yīng)當(dāng)不高于75%。
4.流動(dòng)性比例。流動(dòng)性比例計(jì)算公式為：
商業(yè)銀行的流動(dòng)性比例應(yīng)當(dāng)不低于25%。
（二） 多維度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析框架及工具
《辦法》提出了涵蓋資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配情況、負(fù)債的多元化和穩(wěn)定程度、優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備、重要幣種流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)流動(dòng)性等多個(gè)維度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析和監(jiān)測(cè)框架及工具。推動(dòng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)構(gòu)建多情景、多方法、多幣種和多時(shí)間跨度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系。
商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)參考指標(biāo)，即監(jiān)測(cè)工具主要有:流動(dòng)性缺口；流動(dòng)性缺口率；核心負(fù)債比例；最大十家存款客戶存款比例；最大十家同業(yè)融入比例重要幣種的流動(dòng)性覆蓋率。
流動(dòng)性缺口是指以合同到期日為基礎(chǔ)，按特定方法測(cè)算商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)外有關(guān)項(xiàng)目未來一定期限的現(xiàn)金流量，并將現(xiàn)金流入與流出相減獲得的差額。流動(dòng)性缺口率是指未來一定期限內(nèi)商業(yè)銀行流動(dòng)性缺口與同期內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)的比例。核心負(fù)債比例是指商業(yè)銀行中長(zhǎng)期、較為穩(wěn)定的負(fù)債占總負(fù)債的比例。最大十家存款客戶存款比例是指商業(yè)銀行前十大存款客戶存款合計(jì)余額占各項(xiàng)存款的比例。最大十家同業(yè)融入比例是指商業(yè)銀行通過同業(yè)拆借、同業(yè)存放和賣出回購(gòu)款項(xiàng)等業(yè)務(wù)從最大十家同業(yè)機(jī)構(gòu)交易對(duì)手處獲得的資金來源占總負(fù)債的比例。重要幣種的流動(dòng)性覆蓋率是指對(duì)某種重要幣種表內(nèi)外項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算的流動(dòng)性覆蓋率，主要用以監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行重要幣種的短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平。重要幣種是指以該幣種計(jì)價(jià)的負(fù)債占商業(yè)銀行負(fù)債總額5%以上的貨幣。
（三）新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)
1.監(jiān)管指標(biāo)結(jié)合國(guó)內(nèi)外，監(jiān)管對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)一致
監(jiān)管指標(biāo)結(jié)合國(guó)內(nèi)外，既引入國(guó)際新的流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)，又保留了符合國(guó)情的監(jiān)管指標(biāo)?！傲鲃?dòng)性覆蓋率主要監(jiān)控的是銀行短期的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，而凈穩(wěn)定融資比例則關(guān)注長(zhǎng)期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)?！便y監(jiān)會(huì)國(guó)際部主任范文仲曾表示，“銀監(jiān)會(huì)參照國(guó)際上新的流動(dòng)性要求，引入這兩個(gè)新的流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)，同時(shí)，保留了以前跟中國(guó)國(guó)情吻合的監(jiān)管指標(biāo)，比如說存貸比和流動(dòng)性比例，這樣就形成了一套多維度流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系?！?/p>
中外資銀行監(jiān)管要求相結(jié)合,標(biāo)準(zhǔn)一致。此次金融危機(jī)后，各國(guó)普遍加強(qiáng)了對(duì)外資銀行流動(dòng)性自足能力的監(jiān)管。《辦法》統(tǒng)一了對(duì)中外資銀行具有共性的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求，以建立覆蓋中外資銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的完整制度框架，同時(shí)針對(duì)外資銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性做出了一些規(guī)定。此外，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行跨境經(jīng)營(yíng)和集團(tuán)化發(fā)展的趨勢(shì)，《辦法》還進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了銀行集團(tuán)的并表流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理要求，并規(guī)定對(duì)重要幣種應(yīng)單獨(dú)實(shí)施流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。
2.擴(kuò)大流動(dòng)性監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，加強(qiáng)全面的風(fēng)險(xiǎn)管控能力
流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率兩項(xiàng)指標(biāo)區(qū)別于傳統(tǒng)的流動(dòng)性比例、凈流動(dòng)性資產(chǎn)和資本金等傳統(tǒng)概念，新指標(biāo)計(jì)算幾乎涉及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)外業(yè)務(wù)的各個(gè)方面對(duì)資金流變動(dòng)的潛在影響。
凈穩(wěn)定融資比例主要用于保障各種衍生品、表外風(fēng)險(xiǎn)暴露和業(yè)務(wù)的融資至少具有與它們流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配的能夠滿足最低限額的穩(wěn)定資金來源。目的是防止銀行在市場(chǎng)繁榮、流動(dòng)性充裕時(shí)期過度依賴批發(fā)性融資，鼓勵(lì)其對(duì)表內(nèi)外資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估。
3.前瞻性分析;多維度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析
流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率是達(dá)到獨(dú)立又互補(bǔ)的兩個(gè)監(jiān)管指標(biāo)，前者要求在壓力情境下，銀行的流動(dòng)性能夠至少堅(jiān)持30天，后者要求銀行一年以內(nèi)可用的穩(wěn)定資金大于需要的穩(wěn)定資金，反映了銀行資產(chǎn)與負(fù)債的匹配程度。前者可以加強(qiáng)銀行短期流動(dòng)性管理，避免出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)，后者則可鼓勵(lì)銀行未雨綢繆，減少短期融資的期限錯(cuò)配，增加長(zhǎng)期穩(wěn)定資金來源，提高監(jiān)管措施的有效性。
關(guān)于多維度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析及工具全面已經(jīng)闡述。
為了緩沖上述兩個(gè)指標(biāo)對(duì)銀行的沖擊，監(jiān)管當(dāng)局設(shè)定了寬限期，銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行最遲應(yīng)于2013年底前達(dá)到流動(dòng)性覆蓋率的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，2016年底前達(dá)到凈穩(wěn)定融資比例的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。日前，新上任的中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席尚福林指出，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)需健全科學(xué)的流動(dòng)性考核體系，嚴(yán)格執(zhí)行存貸款指標(biāo)日均考核要求，嚴(yán)禁通過發(fā)行短期理財(cái)產(chǎn)品變相高息攬儲(chǔ)、規(guī)避監(jiān)管要求、進(jìn)行監(jiān)管套利。加強(qiáng)對(duì)國(guó)際流動(dòng)性新監(jiān)管指標(biāo)的理解和應(yīng)用，切實(shí)提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
參考文獻(xiàn)：
[1]巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì).流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測(cè)的國(guó)際框架.
[2]中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì).商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(試行).
[3]finance.省略(新浪財(cái)經(jīng)).
