時(shí)間：2023-10-12 09:39:00
序論：在您撰寫煤炭企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈；煤炭企業(yè)；物資管理
近些年，我國(guó)煤礦企業(yè)逐漸向大規(guī)模、大集團(tuán)方向發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的急劇擴(kuò)大帶動(dòng)了經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)步，但粗放式的管理模式也給企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)了不利影響。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，煤礦生產(chǎn)中的物資成本占總生產(chǎn)成本的25%左右，由于近兩年煤礦市場(chǎng)持續(xù)低迷，選擇合理的物資管理方式能夠有效降低生產(chǎn)成本，提高煤礦企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。煤礦企業(yè)所需物資種類繁多，管理任務(wù)十分繁重，傳統(tǒng)的管理方式無(wú)法適應(yīng)時(shí)展的需求，將供應(yīng)鏈管理思想與信息技術(shù)相結(jié)合，構(gòu)建煤礦企業(yè)物資管理系統(tǒng)，能夠促進(jìn)管理效率的提升，促進(jìn)煤礦企業(yè)向節(jié)能性與經(jīng)濟(jì)性方向發(fā)展。
一、煤炭企業(yè)物資的特點(diǎn)
煤炭企業(yè)物資種類繁多，數(shù)量巨大，近些年隨著煤炭企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，物資的采購(gòu)與管理都向著集中化的方向發(fā)展，使得物資管理的重要性越發(fā)明顯，與煤礦生產(chǎn)的安全性與經(jīng)濟(jì)性有直接關(guān)系，提高對(duì)煤炭企業(yè)物資特點(diǎn)的了解，有助于解決物資管理中存在的問(wèn)題，提高物資管理水平?？偟膩?lái)說(shuō)，煤炭企業(yè)物資有以下幾方面的特點(diǎn)：（1）采礦工藝的不同使得物資需求差別較大。由于煤礦企業(yè)的采礦工藝種類較多，不同的采礦工藝與物資和管理有直接關(guān)系。按照常見(jiàn)的分類方法可以分為井工開(kāi)采和露天開(kāi)采兩種，按照開(kāi)采工藝進(jìn)行劃分可以分為爆破開(kāi)采、機(jī)械開(kāi)采、水力開(kāi)采、氣化開(kāi)采等多種形式，不同的開(kāi)采工藝分別對(duì)應(yīng)著不同的物資種類與數(shù)量，因此難以進(jìn)行統(tǒng)一的劃分與歸類，在物資管理過(guò)程中要結(jié)合煤炭企業(yè)的實(shí)際情況，確定符合企業(yè)特點(diǎn)的物資分類方法。（2）物資種類繁多，管理難度大。煤炭集團(tuán)物資可以分為主要物資和輔助物資，物資種類多達(dá)上萬(wàn)種，包括設(shè)備、配件、鋼材、電料、雜品等，不同的物資種類需要采用不同的管理策略，這給企業(yè)的物資采購(gòu)、配送、存儲(chǔ)、管理帶來(lái)了很大難度。（3）物資需求多為消耗品。煤礦生產(chǎn)過(guò)程中所需要的物資大部分都是消耗品，并不會(huì)構(gòu)成最終的產(chǎn)品，比如礦山開(kāi)采時(shí)需要大量的炸藥、設(shè)備、支護(hù)材料等，這些物資都不會(huì)構(gòu)成產(chǎn)品中的一部分，而是在生產(chǎn)過(guò)程中以消耗品的形式存在，而且在生產(chǎn)成本中占有很高的比例，是物資管理中的重點(diǎn)組成。
二、煤炭企業(yè)物資管理存在的問(wèn)題
目前我國(guó)煤炭企業(yè)在物資管理方面存在的問(wèn)題主要可以體現(xiàn)為以下幾方面1.物資采購(gòu)缺乏計(jì)劃性。物資的采購(gòu)是物資管理的重點(diǎn)部分，良好的采購(gòu)管理能夠有效降低物資成本。我國(guó)煤炭企業(yè)普遍存在物資采購(gòu)周期長(zhǎng)的問(wèn)題，物資采購(gòu)工作分包不合理，不能根據(jù)物資種類和特點(diǎn)制訂科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃，導(dǎo)致采購(gòu)周期和采購(gòu)價(jià)格都不可控，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)采購(gòu)周期延長(zhǎng)耽誤煤礦生產(chǎn)進(jìn)度的現(xiàn)象，影響了煤礦開(kāi)采效率。造成這一問(wèn)題的主要原因之一是煤炭企業(yè)缺乏完善的計(jì)劃性，難以有效控制物資采購(gòu)各項(xiàng)流程，進(jìn)而影響了采購(gòu)周期。2.物資庫(kù)存成本高。煤炭企業(yè)為了給未來(lái)生產(chǎn)提供儲(chǔ)備，常常會(huì)對(duì)物資進(jìn)行庫(kù)存處理，進(jìn)而確保煤礦生產(chǎn)工作的連續(xù)性。目前我國(guó)煤炭生產(chǎn)企業(yè)庫(kù)存管理存在以下幾方面的問(wèn)題：（1）庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理。對(duì)煤礦物資的需求與供應(yīng)管理不到位，無(wú)法保證需求提報(bào)的準(zhǔn)確性，需求與供應(yīng)不對(duì)稱。（2）庫(kù)存系統(tǒng)冗余。多級(jí)庫(kù)存的存在常常會(huì)造成物資重復(fù)儲(chǔ)備，提高了庫(kù)存成本。（3）針對(duì)設(shè)備的配件庫(kù)存考慮不夠周全，導(dǎo)致設(shè)備配件庫(kù)存量增大。（4）特殊物資庫(kù)存不夠，在需要時(shí)難以立刻投入使用。以上種種因素，導(dǎo)致我國(guó)煤炭企業(yè)的庫(kù)存成本居高不下。3.配送功能單一。目前我國(guó)煤炭企業(yè)的物資配送主要側(cè)重在送貨方面，配送功能較少，配送環(huán)節(jié)的作用局限于倉(cāng)庫(kù)與運(yùn)輸?shù)闹修D(zhuǎn)站，其庫(kù)存控制功能和組配等功能都未得到充分的發(fā)揮，影響了物資的配送效率。而且由于配送工作計(jì)劃性較弱，配送設(shè)施不夠先進(jìn)，使得遠(yuǎn)距離的配送工作成本偏高，也影響了物資管理的其他方面。4.信息化建設(shè)落后。煤炭企業(yè)物資管理中的計(jì)劃、采購(gòu)、存儲(chǔ)于配送等各流程環(huán)節(jié)并非各自單獨(dú)運(yùn)行，而是作為一個(gè)整體互相影響。因此，良好的信息管理系統(tǒng)是確保各個(gè)環(huán)節(jié)之間快速連接的關(guān)鍵，也是提高煤炭企業(yè)物資管理水平的重要渠道。目前我國(guó)煤炭企業(yè)信息化建設(shè)還處于較低水平，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與其他國(guó)家相比還有較大差距，在對(duì)信息化的重視程度上、信息化建設(shè)資金投入上、信息化人才儲(chǔ)備上都有巨大的進(jìn)步空間。落后的信息化水平使得煤炭企業(yè)進(jìn)行物資管理時(shí)，難以實(shí)現(xiàn)不同流程環(huán)節(jié)之間的信息共享，給物資管理工作帶來(lái)了麻煩。我國(guó)煤炭企業(yè)物資管理存在的以上種種問(wèn)題，給煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本帶來(lái)不利影響，在供應(yīng)鏈理論的基礎(chǔ)上，制定物資管理策略，能夠有效提高煤炭企業(yè)物資管理水平。
三、基于供應(yīng)鏈理論的物資管理策略
典型的煤炭行業(yè)物資供應(yīng)鏈模型，包括用戶、內(nèi)部供應(yīng)鏈與供應(yīng)商等環(huán)節(jié)，物資管理策略的制定也應(yīng)該結(jié)合供應(yīng)鏈的各個(gè)流程。1.優(yōu)化采購(gòu)方式。我國(guó)煤炭企業(yè)目前采用的采購(gòu)方式主要為招投標(biāo)方式，對(duì)于部分市場(chǎng)供應(yīng)較少的物資，這種方式存在市場(chǎng)信息有限、采購(gòu)效率低下、采購(gòu)不透明等問(wèn)題，因此不能采用統(tǒng)一的采購(gòu)方式采購(gòu)所有物資。對(duì)于部分物資可以選擇電子商務(wù)模式進(jìn)行采購(gòu)，打破物資的地域限制，使得供需信息更加透明化，實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)方式的優(yōu)化，構(gòu)建更加科學(xué)的物資采購(gòu)供應(yīng)鏈，降低企業(yè)采購(gòu)成本。2.優(yōu)化庫(kù)存管理。庫(kù)存管理問(wèn)題是煤炭企業(yè)物資管理的重點(diǎn)問(wèn)題，利用供應(yīng)鏈管理思想能夠有效解決這一問(wèn)題。應(yīng)從企業(yè)物資管理的整體出發(fā)，根據(jù)不同物資特點(diǎn)，針對(duì)性地制定庫(kù)存策略，確保計(jì)劃提報(bào)工作的準(zhǔn)確性。同時(shí)，盡可能減少供應(yīng)鏈的級(jí)數(shù)，降低庫(kù)存成本，也可以綜合使用供應(yīng)商庫(kù)存管理、聯(lián)合庫(kù)存管理等多種管理模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)物資庫(kù)存的結(jié)構(gòu)化管理。3.開(kāi)創(chuàng)新型配送模式。新型配送模式可以整合市場(chǎng)資源、供應(yīng)商資源、配送資源等多方面資源，建立互惠互利的戰(zhàn)略聯(lián)盟，構(gòu)建更加完整、快捷的配送系統(tǒng)。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)于物資配送的管理，利用GPS系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)物資配送路線的優(yōu)化設(shè)計(jì)，建立科學(xué)的配送中心，降低配送成本。也可以提高倉(cāng)庫(kù)的利用效率，建立公用型倉(cāng)庫(kù)，降低物資的倉(cāng)儲(chǔ)成本，加快資金周轉(zhuǎn)，也給其他企業(yè)提供便利，實(shí)現(xiàn)雙贏。4.建立信息平臺(tái)。信息平臺(tái)是提高物資管理水平的關(guān)鍵，信息平臺(tái)可以采用模塊化的設(shè)計(jì)思想，分為統(tǒng)計(jì)分析模塊、業(yè)務(wù)管理模塊、標(biāo)準(zhǔn)管理平臺(tái)與基礎(chǔ)平臺(tái)等部分，完善的信息平臺(tái)有助于促進(jìn)物資管理的各流程之間的信息傳遞與共享，便于及時(shí)對(duì)信息進(jìn)行收集、整理、分析與反饋等，進(jìn)而給科學(xué)的物資管理決策提供依據(jù)。依靠現(xiàn)代信息技術(shù)改造物資管理業(yè)務(wù)，構(gòu)建供應(yīng)商、用戶之間的協(xié)同聯(lián)盟，引入電子商務(wù)，能夠極大地提升煤炭企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)長(zhǎng)期立于不敗之地。
四、結(jié)語(yǔ)
近些年，煤炭行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，對(duì)于煤炭企業(yè)的成本控制與物資管理提出了更高的要求。我國(guó)煤炭企業(yè)物資管理存在較多問(wèn)題，以供應(yīng)鏈管理思想為基礎(chǔ)，對(duì)煤炭企業(yè)物資在供應(yīng)、存儲(chǔ)、配送等流程進(jìn)行管理，通過(guò)制定良好的管理策略，建立完善的信息平臺(tái)，促進(jìn)各流程之間的信息共享等措施，能夠有效提高企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率，減少物資浪費(fèi)，保障煤礦生產(chǎn)工作的穩(wěn)定運(yùn)行，進(jìn)而促進(jìn)煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：煤炭經(jīng)濟(jì)；煤炭資源；安全生產(chǎn)
中圖分類號(hào)：F407.21 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）012-0-01
一、我國(guó)煤炭經(jīng)濟(jì)的基本發(fā)展情況
煤炭市場(chǎng)在整個(gè)能源消費(fèi)產(chǎn)業(yè)當(dāng)中占著主要地位。我國(guó)一個(gè)地大物博的國(guó)家，資源儲(chǔ)存占據(jù)全球的前列，但是我國(guó)的人口也非常多，是世界上的第一人口大國(guó)，這也致使我國(guó)人均資源占有量非常少。中國(guó)是世界上產(chǎn)煤量最大的國(guó)家，煤炭資源在我國(guó)是比較豐富的，但是天然氣以及石油資源相對(duì)來(lái)說(shuō)較匱乏，因此，這就決定了我國(guó)的主要燃料是以煤炭為主，煤炭能源消費(fèi)一般占總使用資源的一半以上，因此，我國(guó)也屬于全球煤炭消費(fèi)最多的國(guó)家。目前我國(guó)煤炭經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀：一是煤炭?jī)r(jià)格方面。近年來(lái)由于世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷及我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)不景氣，導(dǎo)致我國(guó)煤炭需求進(jìn)一步下降，煤炭?jī)r(jià)格逐年走低，從2011年至2016年，煤炭平均價(jià)格從860元每噸下降至360元每噸，降幅高達(dá)58%；二是煤炭企業(yè)性質(zhì)方面。截至2016年，在全國(guó)近1萬(wàn)個(gè)煤炭企業(yè)中，近七成為民營(yíng)企業(yè)，且煤礦企業(yè)數(shù)量呈逐年減少態(tài)勢(shì)；三是煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。由于我國(guó)煤炭?jī)r(jià)格逐年下降，我國(guó)煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著前所未有的窘境，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)大幅度下降。據(jù)統(tǒng)計(jì)，山西省煤炭企業(yè)2015年累計(jì)虧損94.25億元，同比減利增虧108.29億元。同時(shí)，根據(jù)前瞻產(chǎn)業(yè)研究院提供的《2015-2020年中國(guó)煤炭行業(yè)發(fā)展前景與投資戰(zhàn)略規(guī)劃分析報(bào)告》顯示，2015年上半年我國(guó)煤炭行業(yè)虧損面超過(guò)80%。31家上市煤企業(yè)虧損的達(dá)14家，虧損面為44%。
二、我國(guó)煤炭經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的一些問(wèn)題
就當(dāng)前煤炭經(jīng)濟(jì)來(lái)看，還存在著一些問(wèn)題。一是開(kāi)采方式落后。目前，多數(shù)小型煤炭企業(yè)存在礦工業(yè)務(wù)素質(zhì)低下、開(kāi)采設(shè)備老化及過(guò)度開(kāi)采等現(xiàn)象，不但降低煤炭企業(yè)產(chǎn)量，也給我國(guó)煤炭資源造成一定的浪費(fèi)及環(huán)境的嚴(yán)重破壞。二是煤炭資源再利用率低。由于我國(guó)煤炭開(kāi)采技術(shù)發(fā)展較慢及個(gè)別煤炭企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益，導(dǎo)致部分煤炭企業(yè)在原有開(kāi)采審批的儲(chǔ)量外，超標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行惡性開(kāi)采，由于開(kāi)采前未對(duì)礦山儲(chǔ)量及環(huán)境保護(hù)進(jìn)行勘察，導(dǎo)致礦山周圍出現(xiàn)較大的采空區(qū)，加之開(kāi)采后未進(jìn)行及時(shí)修復(fù)生態(tài)環(huán)境，對(duì)礦山周圍生活用水及居住用戶造成嚴(yán)重威脅。同時(shí)，多數(shù)煤炭企業(yè)將開(kāi)采后的原煤在未進(jìn)行任何深加工過(guò)程就直接進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行銷售，也給我國(guó)煤炭資源造成一定浪費(fèi)。三是煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理弱化。由于個(gè)別私人煤炭老板將主要精力放在開(kāi)采與銷售原煤上，未對(duì)礦工進(jìn)行專業(yè)及安全方面的培訓(xùn)，導(dǎo)致我國(guó)多地煤炭企業(yè)出現(xiàn)礦井進(jìn)水、坍塌等惡性安全生產(chǎn)事故的發(fā)生。
三、加快煤炭經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變思路的途徑
如果一個(gè)企業(yè)想要在競(jìng)爭(zhēng)的舞臺(tái)上占有一席之地，那么就要不斷地進(jìn)行創(chuàng)新、改進(jìn)、加強(qiáng)我國(guó)煤炭行業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
1.創(chuàng)新開(kāi)采方式保護(hù)煤炭資源
煤炭企業(yè)法人應(yīng)明確其在保護(hù)礦山資源中所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任以及社會(huì)義務(wù)，逐步樹(shù)立起煤炭企業(yè)法人生態(tài)保護(hù)意識(shí)，在礦山開(kāi)采中秉承綠色開(kāi)采的理念，降低由于原始開(kāi)采對(duì)地表和山體所造成的永久傷害。首先，煤炭企業(yè)在開(kāi)采礦山資源時(shí)應(yīng)注重對(duì)周邊生態(tài)環(huán)境的治理，通過(guò)植樹(shù)、填埋等手段不斷修復(fù)破損山體，保證經(jīng)濟(jì)、資源及環(huán)境的和諧發(fā)展。其次，通過(guò)科研創(chuàng)新開(kāi)采方式，擺脫傳統(tǒng)粗放式開(kāi)采對(duì)資源的浪費(fèi)及環(huán)境的破壞，例如，重視對(duì)煤層氣開(kāi)采技術(shù)的調(diào)研與應(yīng)用，對(duì)于煤灰等煤炭附加產(chǎn)品進(jìn)行合理利用，在提高資源使用效率的同時(shí)，為煤炭企業(yè)尋找利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。
2.形成正確的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式
首先，煤炭行業(yè)應(yīng)擺脫傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式下，以產(chǎn)量作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律及現(xiàn)代企業(yè)管理制度，徹底擺脫政企不分的束縛，將產(chǎn)量與市場(chǎng)需求及環(huán)境保護(hù)緊密結(jié)合。其次，煤炭企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面應(yīng)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理模式，將現(xiàn)代企業(yè)管理制度及電子互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)引入管理中，摒棄計(jì)劃經(jīng)濟(jì)“任人唯親”的用人機(jī)制，面向?qū)W校、社會(huì)廣泛吸引煤炭行業(yè)人才，并通過(guò)考核晉升及定期培訓(xùn)，調(diào)動(dòng)員工創(chuàng)新與學(xué)習(xí)積極性。
3.對(duì)我國(guó)煤炭企業(yè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性的調(diào)整
一是實(shí)現(xiàn)規(guī)模化生產(chǎn)。建議財(cái)政、稅務(wù)等部門出臺(tái)相關(guān)鼓勵(lì)性政策，鼓勵(lì)大型煤炭企業(yè)兼并、重組落后產(chǎn)能小型煤炭企業(yè)，例如，可以對(duì)兼并后的煤炭企業(yè)在企業(yè)所得稅、增值稅方面給予優(yōu)惠，促使開(kāi)采方式落后的小型煤炭企業(yè)退出煤炭行業(yè)，實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)規(guī)?；?、綠色開(kāi)采。再如，鼓勵(lì)原煤開(kāi)采企業(yè)兼并選煤企業(yè)等上下游企業(yè)，改變以往數(shù)量式銷售模式，實(shí)現(xiàn)煤炭行業(yè)縱向生產(chǎn)。二是提高準(zhǔn)入門檻。當(dāng)?shù)孛禾?、環(huán)保部門應(yīng)嚴(yán)把審批關(guān)，對(duì)于開(kāi)采方式落后、產(chǎn)能過(guò)剩地區(qū)的煤炭企業(yè)提高準(zhǔn)入門檻，以保證當(dāng)?shù)孛禾慨a(chǎn)量與價(jià)格不受波動(dòng)。三是創(chuàng)新生產(chǎn)銷售模式。建議煤炭行業(yè)應(yīng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)+、進(jìn)行煤電聯(lián)合生產(chǎn)等高科技生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)煤炭行業(yè)快速轉(zhuǎn)型。
4.以安全生產(chǎn)作為企業(yè)首要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
首先，在礦工人身財(cái)產(chǎn)權(quán)益方面，煤炭企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定為所有礦工繳納工傷保險(xiǎn)，同時(shí)，為避免礦工由于生產(chǎn)作業(yè)環(huán)境等原因患?jí)m肺病，煤炭企業(yè)應(yīng)定期組礦工到醫(yī)院進(jìn)行身體檢查。其次，煤炭企業(yè)應(yīng)定期對(duì)礦工進(jìn)行安全生產(chǎn)防范知識(shí)及創(chuàng)新開(kāi)采技術(shù)等方面培訓(xùn)，在提高開(kāi)采效率的同時(shí)，提高礦工安全意識(shí)。最后，煤炭行業(yè)主管部門應(yīng)將安全生產(chǎn)及礦工人身財(cái)產(chǎn)保障作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)晉升、年終獎(jiǎng)金發(fā)放的重要指標(biāo)，以此促使煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)加大對(duì)礦工安全防護(hù)、設(shè)備更新及礦工體檢等方面投入。
5.科技創(chuàng)新推動(dòng)生產(chǎn)力
國(guó)家及煤炭行業(yè)應(yīng)增加對(duì)開(kāi)采礦山及選礦等生產(chǎn)工藝創(chuàng)新技術(shù)研發(fā)投入，積極向西方發(fā)達(dá)國(guó)家學(xué)習(xí)開(kāi)采技術(shù)，并結(jié)合我國(guó)礦山資源實(shí)際情況，創(chuàng)新煤炭行業(yè)開(kāi)采工藝，實(shí)現(xiàn)以科技推動(dòng)生產(chǎn)力目標(biāo)。同時(shí)，由于我國(guó)煤炭行業(yè)尚處于勞動(dòng)密集型生產(chǎn)作業(yè)模式，開(kāi)采主要依靠礦工下井作業(yè)，因此，建議煤炭行業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)礦工勞動(dòng)技術(shù)、安全防護(hù)知識(shí)及職業(yè)道德方面的培訓(xùn)，以提高我國(guó)廣大礦工安全防護(hù)意識(shí)，減少生產(chǎn)事故發(fā)生概率。
四、結(jié)語(yǔ)
創(chuàng)新管理是加快煤炭經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要保障，在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，以發(fā)展先進(jìn)生產(chǎn)力為目標(biāo)來(lái)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在煤炭經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中，更要注意保護(hù)生態(tài)環(huán)境的平衡。加快煤炭經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，是當(dāng)前煤炭企業(yè)面臨的最重要的一個(gè)課題，對(duì)于這個(gè)課題的分析和探究要繼續(xù)進(jìn)行。
參考文獻(xiàn)：
[1]張世雄.關(guān)于轉(zhuǎn)變煤炭經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的思考[J].工程經(jīng)濟(jì)，2015（1）.
【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè) 有效 財(cái)務(wù)管控體系
近年來(lái)，煤炭企業(yè)為適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，減少分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力，不斷采用兼并重組等手段，對(duì)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的廣度以及深度進(jìn)行拓展。各大煤炭企業(yè)也逐漸從單一的煤炭生產(chǎn)企業(yè)，轉(zhuǎn)向了煤、電以及化工等多元化綜合性企業(yè)集團(tuán)形式發(fā)展。有效的財(cái)務(wù)管理能夠激活企業(yè)內(nèi)部體制機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。這就要求煤炭企業(yè)必須要不斷的提高其財(cái)務(wù)管理能力，實(shí)現(xiàn)有效財(cái)務(wù)管控體系。下面本文就目前煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并探討有效財(cái)務(wù)管控體系的實(shí)現(xiàn)途徑。
一、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
（一）預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無(wú)序
相當(dāng)多的企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有預(yù)算制度，但預(yù)算沒(méi)有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事長(zhǎng)期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，借新還舊維持經(jīng)營(yíng)。有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱，應(yīng)攤不攤，該提不提，盈虧不實(shí)；應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無(wú)減，長(zhǎng)期掛賬；資金分散，多頭開(kāi)戶，銀行貸款余額居高不下，財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無(wú)減，使用效率低下，資金運(yùn)作極度困難。
（二）集團(tuán)對(duì)下屬子公司管控不力
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其下屬子分公司也越來(lái)越多，管理級(jí)別也隨之增長(zhǎng)，所以就必須要盡快對(duì)財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)劃分、結(jié)構(gòu)設(shè)置以及體系構(gòu)建等進(jìn)行完善，不然也就很難把管理工作滲透到下屬公司內(nèi)部，那么這樣也就很難在下屬公司中對(duì)集團(tuán)的決策以及發(fā)展思路進(jìn)行貫徹落實(shí)，導(dǎo)致集團(tuán)對(duì)下屬子公司管控不力問(wèn)題的出現(xiàn)。
（三）對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理一體化以及智能化重視程度不夠
目前煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化設(shè)備，一體化以及智能化程度都有了很大進(jìn)步，然而重視程度還不夠，很難滿足高水平財(cái)務(wù)管理的要求?？傮w上仍然處于低水平，企業(yè)建立系統(tǒng)的主要目的僅限于傳統(tǒng)的靜態(tài)財(cái)務(wù)核算，對(duì)企業(yè)動(dòng)態(tài)運(yùn)營(yíng)中的每一業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)缺乏相應(yīng)的技術(shù)支持，反映不出業(yè)務(wù)各節(jié)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資源未能得到充分開(kāi)發(fā)利用。
二、煤炭企業(yè)有效財(cái)務(wù)管控體系的實(shí)現(xiàn)方法
（一）以資金管理為核心，建立全面的預(yù)算控制系統(tǒng)
資金是企業(yè)的血脈，是企業(yè)發(fā)展的源動(dòng)力。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，它又以現(xiàn)金流管理為中心，其實(shí)質(zhì)就是對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)算管理和定額考核，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，高度集中管理，確?，F(xiàn)金流的快速流轉(zhuǎn)。在全面預(yù)算管理中對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程控制，以市場(chǎng)為導(dǎo)向編制預(yù)算，把生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和資本性開(kāi)支等業(yè)務(wù)預(yù)算作為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的前提，建立起“以資金管理為重點(diǎn)，以過(guò)程管理為核心”的預(yù)算控制模式，嚴(yán)格資金支出審批程序和權(quán)限，構(gòu)筑全面預(yù)算管理框架，有效配置各種資源，提高企業(yè)的綜合效益。
對(duì)集團(tuán)企業(yè)，設(shè)立資金結(jié)算中心，按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一結(jié)算，核定定額，有額使用”的原則，統(tǒng)一辦理各下屬單位的資金的歸集和結(jié)算業(yè)務(wù)。建立財(cái)務(wù)“收支兩條線”，營(yíng)運(yùn)資金適時(shí)上劃、高度集中，發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，經(jīng)費(fèi)適時(shí)下?lián)堋⑦m時(shí)監(jiān)控，提高資金的綜合使用效益。建立集團(tuán)內(nèi)部資金信貸體系，采用內(nèi)部貸款、調(diào)節(jié)資金余額等有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控力度
企業(yè)必須確立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一管理，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制，規(guī)定在遵守國(guó)家法律、法規(guī)的前提下，子分公司所有財(cái)務(wù)政策和重要財(cái)務(wù)決策都由集團(tuán)統(tǒng)一管理，常規(guī)財(cái)務(wù)事項(xiàng)則由各核算單位自主操作。
（三）建立高效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)
完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，減少人為因素，強(qiáng)化面向業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)信息的收集、分析和控制，在加強(qiáng)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本控制的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，形成業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、信息傳遞快速化，分析科學(xué)化，為所有子分公司提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，有效地支持集團(tuán)公司的決策能力，增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，提升管理決策的水平。
三、結(jié)語(yǔ)
煤炭企業(yè)有效財(cái)務(wù)管控體系的實(shí)現(xiàn)，只有重視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考核等方面的重要作用，推行全面預(yù)算管理和強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控力度，才能不斷提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化水平，也是影響其財(cái)務(wù)管控體系實(shí)現(xiàn)的因素之一，所以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平，就是為財(cái)務(wù)管控體系實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)，從而可以對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控體系產(chǎn)生一定的促進(jìn)作用。
參考文獻(xiàn)
[1]楊培雄.打造煤炭企業(yè)集團(tuán)有效的財(cái)務(wù)管控體系[J].會(huì)計(jì)之友，2011，10（2）：46-47
[關(guān)鍵詞]償債能力；煤炭上市公司
[中圖分類號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]2095-3283（2017）01-0122-04
[作者簡(jiǎn)介]崔成鳳（1981- ），女，山西屯留人，會(huì)計(jì)師，研究方向：會(huì)計(jì)。一、引言
公司是否有能力清償當(dāng)期債務(wù)，對(duì)公司自身的生存與發(fā)展至關(guān)重要，也是公司管理層、投資者與債權(quán)人共同關(guān)心的問(wèn)題。近些年來(lái)在煤炭?jī)r(jià)格加速下滑的情況下，山西煤炭企業(yè)虧損進(jìn)一步加劇。2015年前三季度山西七大國(guó)有煤炭集團(tuán)即焦煤集團(tuán)、同煤集團(tuán)、潞安集團(tuán)、晉煤集團(tuán)、陽(yáng)煤集團(tuán)、晉能集團(tuán)、山煤集團(tuán)，負(fù)債總額超過(guò)萬(wàn)億，相當(dāng)于山西省2015年全年的GDP，總體資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)80%[1]。2016年4月以來(lái)，山西省的煤炭企業(yè)連續(xù)發(fā)生多起債務(wù)違約以及券暫停、取消發(fā)行情況。
二、償債能力評(píng)價(jià)研究綜述
企業(yè)償債能力包括短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力兩個(gè)方面。企業(yè)償債能力通常運(yùn)用財(cái)務(wù)比率指標(biāo)進(jìn)行分析，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率、負(fù)債股權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)等指標(biāo)。針對(duì)傳統(tǒng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的包含內(nèi)容、計(jì)量方式的不足，許多學(xué)者對(duì)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率進(jìn)行了修正，修正內(nèi)容包含存貨、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、待攤費(fèi)用等。在準(zhǔn)確衡量企業(yè)應(yīng)收賬款力方面，胡岸煒主觀設(shè)定變現(xiàn)系數(shù)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了修正[2]；在此基礎(chǔ)上，張維和高建來(lái)則從歷史應(yīng)收賬款償還比重修正了應(yīng)收賬款的變現(xiàn)系數(shù)，以真實(shí)反映企業(yè)未來(lái)一年應(yīng)收賬款的期望值[3]。劉金芹[4]、周建芳和江勇[5]針對(duì)短期償債能力指標(biāo)只反映靜態(tài)的特點(diǎn)，提出了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率從動(dòng)態(tài)方面來(lái)衡量企業(yè)償債能力；胡岸煒增加了現(xiàn)金流量比率、到期債務(wù)本息償還比率以衡量企業(yè)現(xiàn)金的流量[2]。魏紫娟從融資和投入的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)角度出發(fā)，衡量企業(yè)短期償債能力[6]；王福勝提出了易變現(xiàn)率，期望更全面客觀地對(duì)短期償債能力進(jìn)行評(píng)價(jià)[7]。對(duì)于長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)，并非所有資產(chǎn)都可用來(lái)償還債務(wù)，如無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)等[8]，因此資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)還要考察資產(chǎn)報(bào)酬率的大小[9]。已獲利息保障倍數(shù)僅能反映企業(yè)支付利息的能力，體現(xiàn)企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)的基本條件，不能反映債務(wù)本金的償還能力[10]。以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析企業(yè)償債能力是一種十分穩(wěn)健的償債能力分析方法[9]。
學(xué)者對(duì)傳統(tǒng)償債能力評(píng)價(jià)從指標(biāo)構(gòu)成、核算方法等方面進(jìn)行了修正和補(bǔ)充，完善了衡量指標(biāo)。在對(duì)煤炭企業(yè)償債能力研究中，張晉賢研究了銷售毛利率、凈資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率與償債能力的關(guān)系[11]；王萬(wàn)強(qiáng)從企業(yè)規(guī)模、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、固定資產(chǎn)比率等方面研究其與償債能力的關(guān)系[12]。陳昱佳研究得出資產(chǎn)利用率不高加劇了煤炭企業(yè)長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)[13]。程愛(ài)華和程冠華研究得出近5年來(lái)大同煤業(yè)償債能力逐步下降的趨勢(shì)[14]。近些年來(lái)煤炭企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)張、盈利能力降低、資產(chǎn)收益率降低等都使得煤炭企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)償債風(fēng)險(xiǎn)。本文將綜合以往學(xué)者的研究成果，對(duì)我國(guó)煤炭上市公司償債能力進(jìn)行綜合研究。
三、分析指標(biāo)與樣本選取
（一）分析指標(biāo)選取及評(píng)價(jià)方法
本文選取的指標(biāo)涵蓋了靜態(tài)方面、動(dòng)態(tài)方面，也考量了其盈利能力和現(xiàn)金流量等因素。短期償債能力評(píng)價(jià)采用了修正后的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金比率、流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)酬率等指標(biāo)；運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來(lái)衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力（見(jiàn)表1）。以上指標(biāo)中，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率和凈資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行了正向化修正。
通過(guò)長(zhǎng)期、短期償債評(píng)價(jià)指標(biāo)，構(gòu)建企業(yè)償債能力綜合評(píng)價(jià)模型量化企業(yè)的償債能力，償債能力綜合評(píng)價(jià)模型如公式1所示。
公式（1）中：Si、Lj分別表示短期、長(zhǎng)期償債能力評(píng)價(jià)指標(biāo)i、j得分；SI、LJ分別表示短期、長(zhǎng)期償債能力評(píng)價(jià)指標(biāo)行業(yè)平均得分；wsi、wlj分別表示短期、長(zhǎng)期償債能力評(píng)價(jià)指標(biāo)i、j的權(quán)重系數(shù)，并將權(quán)重系數(shù)依據(jù)與評(píng)價(jià)目標(biāo)的重要性設(shè)置1-9的分值。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查，由11位專家對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行打分，其平均得分即為各指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)（見(jiàn)表1）。
（二）樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源
本文以中國(guó)27家煤炭開(kāi)采類上市公司為樣本。償債能力評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)，來(lái)源于Wind資訊提供的煤炭開(kāi)采類上市公司2015年財(cái)務(wù)報(bào)表。
四、結(jié)果解析
（一）短期償債能力分析
依據(jù)2015年企業(yè)財(cái)務(wù)年報(bào)數(shù)據(jù)，得到我國(guó)煤炭開(kāi)采類上市企業(yè)的平均短期償債能力為216。平莊能源、兗州煤業(yè)、中國(guó)神華等得分較高（見(jiàn)圖1）。在短期償債能力較強(qiáng)的企業(yè)中，平莊能源流動(dòng)比率（276）、速動(dòng)比率（270）顯著高于行業(yè)平均值090和082，雖然其2015年凈利潤(rùn)為虧損，但其短期償債能力仍居行業(yè)首位。中國(guó)神華的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率高于行業(yè)均值，但其流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)酬率顯著高于行業(yè)平均水平，因此其綜合短期償債能力也位居前列。短期償債能力較差的公司有*ST新集、金瑞礦業(yè)、平煤股份等。以*ST新集為例，其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)酬率在全行業(yè)上市公司中最低，短期償債能力綜合得分僅為047，企業(yè)將面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而*ST山煤，流動(dòng)比率（070）、速動(dòng)比率（062）也低于行業(yè)均值，其營(yíng)運(yùn)效率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率均達(dá)到行業(yè)平均水平，其短期償債能力綜合得分也略低于行業(yè)水平。
從山西煤炭開(kāi)采上市公司來(lái)看，大同煤業(yè)短期償債能力超過(guò)行業(yè)平均水平外，其他上市公司都低于行業(yè)平均水平，將面臨短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（見(jiàn)圖1）。流動(dòng)比率、速動(dòng)比率除大同煤業(yè)、蘭花科創(chuàng)比率高于行業(yè)均值，其他山西煤炭上市公司均介于055―070之間，說(shuō)明多數(shù)企業(yè)短期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)難以償還短期流動(dòng)負(fù)債。從營(yíng)運(yùn)效率水平來(lái)看，山西煤炭上市公司存貨周轉(zhuǎn)率高于行業(yè)平均水平，說(shuō)明其有良好的銷售渠道，但面臨應(yīng)收賬款回收難的問(wèn)題，周轉(zhuǎn)效率水平低于行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)。因此，也將導(dǎo)致現(xiàn)金比率較低，2015年山西煤炭上市公司的盈利水平整體較低。
（二）長(zhǎng)期償債能力分析
我國(guó)煤炭開(kāi)采類上市公司中，靖遠(yuǎn)煤電、平莊能源、露天煤業(yè)的長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)，而*ST新集、*ST山煤、永泰能源的長(zhǎng)期償債能力較弱。靖遠(yuǎn)煤電、平莊能源等企業(yè)多以短期負(fù)債為主，長(zhǎng)期負(fù)債比率極低；負(fù)債水平分別為3386%、2481%顯著低于行業(yè)平均負(fù)債水平（5615%），且負(fù)債占所有者權(quán)益的比重也高于行業(yè)平均水平。而*ST新集、*ST山煤兩家企業(yè)負(fù)債占資產(chǎn)的比重均高于85%，所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比重分別僅為1509%和1345%，說(shuō)明兩家企業(yè)自我積累少，舉債經(jīng)營(yíng)；同時(shí)其盈利能力較弱，也影響了其長(zhǎng)期償債能力的得分。長(zhǎng)期償債能力較好的上市公司中，均表現(xiàn)出了長(zhǎng)期債務(wù)水平低、所有者權(quán)益占資產(chǎn)比例較大的特點(diǎn)；而得分較低的公司負(fù)債占所有者權(quán)益比率很高，凈資產(chǎn)負(fù)債水平較高。山西煤炭上市公司中，除陽(yáng)泉煤業(yè)長(zhǎng)期償債能力高于行業(yè)平均水平外，其他上市公司長(zhǎng)期償債能力均低于行業(yè)平均水平，且大同煤業(yè)、永泰能源、*ST山煤的得分均小于200。山西煤炭開(kāi)采類上市公司的資產(chǎn)負(fù)債比率高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)10%；且凈資產(chǎn)負(fù)債率水平均高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)114。西山煤電、陽(yáng)泉煤業(yè)、潞安環(huán)能短期負(fù)債比均超62%，而蘭花科創(chuàng)、永泰能源、大同煤業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債比在55%以上，在總資產(chǎn)報(bào)酬率低的情況下，這類企業(yè)將面臨長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)。
（三）綜合償債能力分類
根據(jù)煤炭開(kāi)采類上市公司的長(zhǎng)期、短期償債能力得分及行業(yè)平均水平，我們將其償債能力分為長(zhǎng)短期均強(qiáng)（Ⅰ）、長(zhǎng)期強(qiáng)短期弱（Ⅱ）、長(zhǎng)期弱短期強(qiáng)（Ⅲ）、長(zhǎng)短期均弱（Ⅳ）四類（見(jiàn)圖3）。Ⅰ類企業(yè)包括平莊能源、靖遠(yuǎn)煤電、露天煤業(yè)、鄭州煤電、中國(guó)神華、盤江股份6家；Ⅱ類企業(yè)包括兗州煤業(yè)、大同煤業(yè)、安源煤業(yè)、開(kāi)灤股份4家；Ⅲ類企業(yè)包括新大洲A、上海能源、昊華能源、大有能源、陽(yáng)泉煤業(yè)、冀中能源6家；Ⅳ類企業(yè)包括金瑞礦業(yè)、潞安環(huán)能、陜西煤業(yè)、西山煤電、恒源煤電、蘭花科創(chuàng)、中煤能源、平煤股份、永泰能源、*ST山煤、*ST新集11家?？梢?jiàn)煤炭企業(yè)之間償債能力嚴(yán)重不平衡，多數(shù)企業(yè)存在著到期償還不上債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
而山西煤炭開(kāi)采類上市公司中，除大同煤業(yè)、陽(yáng)泉煤業(yè)分別屬于Ⅱ類和Ⅲ類外，其他企業(yè)均歸類于長(zhǎng)短期償債能力均弱的Ⅳ類。說(shuō)明多數(shù)山西煤炭開(kāi)采類上市公司經(jīng)過(guò)多年舉債擴(kuò)張規(guī)模后，在煤炭?jī)r(jià)格下跌、盈利水平下降的情況下，將面臨嚴(yán)峻的償債風(fēng)險(xiǎn)。
五、我國(guó)煤炭上市公司存在的問(wèn)題及對(duì)策
（一）存在的問(wèn)題
1.煤炭行業(yè)流動(dòng)、速動(dòng)比率過(guò)低，企業(yè)通過(guò)大規(guī)模舉債進(jìn)行擴(kuò)張。2015年27家煤炭開(kāi)采類上市公司流動(dòng)資產(chǎn)4237億元，流動(dòng)負(fù)債4720億元，預(yù)收賬款104億元，存貨353億元，流動(dòng)、速動(dòng)比率分別為090和082，這兩項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)值明顯小于其經(jīng)驗(yàn)值2和1。西山煤電、永泰能源、兗州煤業(yè)、陽(yáng)泉煤業(yè)、安源煤業(yè)、*ST山煤、大同煤業(yè)、平煤股份、潞安環(huán)能、中煤能源、*ST新集等所有者權(quán)益比率均低于40%，說(shuō)明這些企業(yè)近些年的規(guī)模擴(kuò)張多基于借款，而非企業(yè)自身的所有者權(quán)益積累。企業(yè)大規(guī)模的舉債擴(kuò)張，在盈利能力下降時(shí)，極易造成嚴(yán)重的償債風(fēng)險(xiǎn)。
2.多數(shù)煤炭企業(yè)負(fù)債規(guī)模不合理，短期借款比重偏高。我國(guó)煤炭開(kāi)采行業(yè)的總體資產(chǎn)負(fù)債率為5615%，接近國(guó)際警戒線60%。永泰能源、兗州煤業(yè)、*ST山煤、平煤股份、*ST新集等企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比超過(guò)70%。且煤炭企業(yè)的借款多傾向于短期借款，如靖遠(yuǎn)煤電、新大洲A、平莊能源、露天煤業(yè)、鄭州煤電、陽(yáng)泉煤業(yè)、安源煤業(yè)、大有能源、上海能源、*ST山煤等流動(dòng)負(fù)債比率超過(guò)70%以上。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)向好、盈利水平較高時(shí)，當(dāng)前債務(wù)償還沒(méi)有問(wèn)題。但在現(xiàn)階段的宏觀政策和市場(chǎng)條件下，表現(xiàn)出長(zhǎng)期償債能力優(yōu)于短期償債能力，部分企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)極大，如若不加以規(guī)避極易出現(xiàn)償付風(fēng)險(xiǎn)。3.煤炭企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率低下，流動(dòng)性壓力較為突出。煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率顯著低于其他資源型企業(yè)的營(yíng)運(yùn)水平[5]。煤炭?jī)r(jià)格持續(xù)低位震蕩，國(guó)內(nèi)煤炭企業(yè)盈利能力大幅下滑，行業(yè)虧損面進(jìn)一步擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)獲現(xiàn)能力表現(xiàn)欠佳。
（二）對(duì)策建議
1.優(yōu)化長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)。預(yù)計(jì)中短期內(nèi)我國(guó)煤炭行業(yè)供過(guò)于求的局面難以改變，行業(yè)景氣度仍將持續(xù)低迷，融資環(huán)境可能進(jìn)一步惡化。資產(chǎn)利潤(rùn)率低于借款利息率，煤炭企業(yè)要適當(dāng)降低其負(fù)債水平，并保持長(zhǎng)短期債務(wù)的合理結(jié)構(gòu)，避免集中償還風(fēng)險(xiǎn)。
2.長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃資金需求。煤炭上市公司在資本結(jié)構(gòu)決策時(shí)要充分考慮公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的資金需求，在融資方面制定長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，靈活選擇成本更低的融資方式，增加企業(yè)的價(jià)值。
3.提高資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力。采取加強(qiáng)管理，挖掘內(nèi)部潛力，優(yōu)化資產(chǎn)配置等措施來(lái)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，有效降低壞賬率并提高應(yīng)收賬款質(zhì)量，降低償債風(fēng)險(xiǎn)。
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【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；資金籌集；管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范
伴隨著現(xiàn)今我國(guó)煤炭領(lǐng)域的不斷發(fā)展，煤炭行業(yè)變成了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱點(diǎn)內(nèi)容，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)內(nèi)煤礦持續(xù)增多，煤炭企業(yè)重組情況越來(lái)越頻繁，對(duì)資金的需求量越來(lái)越多。所以，資金的籌集工作就成為了煤炭企業(yè)建設(shè)過(guò)程中的重點(diǎn)事項(xiàng)。以下簡(jiǎn)要針對(duì)煤炭企業(yè)的資金籌集及管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分析，僅供參考。
一、當(dāng)前煤炭企業(yè)的發(fā)展情況及資金籌措的基本原則
步入二十一世紀(jì)以后，我國(guó)煤炭的銷售價(jià)格一改往年低位周期變化的規(guī)律，最近幾年持續(xù)升高。因?yàn)楝F(xiàn)今煤炭領(lǐng)域存在豐厚的利潤(rùn)，再加上我國(guó)相關(guān)政策大力扶植大規(guī)模煤炭企業(yè)的發(fā)展，限定小型煤炭企業(yè)生存，激勵(lì)煤炭企業(yè)互相進(jìn)行合并、重組，各個(gè)煤炭企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)無(wú)法達(dá)到相應(yīng)規(guī)模，就有變成兼并對(duì)象的可能。所以，面對(duì)這種情況，各個(gè)煤炭企業(yè)就需要牢牢把握這一機(jī)遇及挑戰(zhàn)，利用一切辦法推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧郑浩湟唬?gòu)買或者探測(cè)新的資源，同時(shí)加快開(kāi)發(fā)資源的速率；其二，加大企業(yè)的整合力度，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)規(guī)模的快速擴(kuò)展。想要加快企業(yè)的發(fā)展速率，就需要龐大的資金作為基礎(chǔ)，如果僅依靠自身盈利的資金是不夠的，從而需要大規(guī)模的引進(jìn)外來(lái)資金。那么，就需要對(duì)籌措資金的原則進(jìn)行深入分析。
想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最高化，就需要給予企業(yè)償還能力的前提下，盡可能縮減企業(yè)的成本投入，因此，在選擇資金籌集途徑期間，需要遵循以下幾點(diǎn)基本原則：其一，資金的邊際綜合成本最低原則；其二，風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)原則。就是把財(cái)政存在的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控到企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)。同時(shí)，在進(jìn)行資金籌措期間，還需要細(xì)致分析原股東的控權(quán)問(wèn)題?；谏鲜鲈瓌t的前提，對(duì)資金來(lái)源的順序進(jìn)行考量，通常包含以下內(nèi)容：第一，對(duì)留存的收益進(jìn)行考量；第二，如果籌集留存收益后仍存在空缺，需要應(yīng)用資金負(fù)債的方法。一般資金負(fù)債的途徑先選擇銀行的借貸方式，之后再選擇發(fā)行債權(quán)的方法；第三，同資金債務(wù)結(jié)合在一起，對(duì)權(quán)益的投資進(jìn)行合理吸取。
二、煤炭企業(yè)在籌集資金及管理過(guò)程中需要注意的問(wèn)題
（一）煤炭企業(yè)在籌集資金過(guò)程中需要注意的問(wèn)題
在籌集資金期間，需要注意的問(wèn)題包含以下幾方面內(nèi)容：其一，對(duì)資金籌集的效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，將資金籌集的成本同收益結(jié)合在一起。對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)講，其所籌集消耗的成本越小，則企業(yè)面對(duì)的賠償風(fēng)險(xiǎn)就越低，項(xiàng)目運(yùn)行的資金收益越高，利潤(rùn)越大，風(fēng)險(xiǎn)越小；其二，選取合適的資金籌集時(shí)機(jī)，盡可能降低資金籌集的成本。煤炭企業(yè)需要注意控制資金籌集的時(shí)機(jī)，確保資金籌集工作適時(shí)、及時(shí)。適時(shí)指的是依據(jù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的趨勢(shì)及企業(yè)自身的運(yùn)行狀況，把握時(shí)機(jī)開(kāi)展資金籌集工作；及時(shí)指的是當(dāng)確定資金籌集決定后，需要進(jìn)款落實(shí)，預(yù)防發(fā)生過(guò)早或延后籌集資金的情況；其三，合理制定款項(xiàng)借取的數(shù)額、歸還時(shí)間。煤炭企業(yè)在進(jìn)行資金籌集期間，需要結(jié)合自身的真實(shí)情況，對(duì)資金的需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，確保資金需求建立在科學(xué)的層面上。另外，還款的時(shí)間盡可能同資金的應(yīng)用時(shí)間結(jié)合在一起，所以，需要對(duì)資金的使用量、流入量等進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而明確了解投資的回收狀況，應(yīng)用還款時(shí)間略大于投資回收時(shí)間的方法進(jìn)行資金籌集工作。
（二）資金在管理方面存在的不足及面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、煤炭企業(yè)在進(jìn)行資金管理期間存在的不足
當(dāng)前，煤炭企業(yè)在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，主要包含的問(wèn)題有以下幾方面內(nèi)容：其一，資金管理的方法及觀念較為陳舊；其二，信息的失真情況對(duì)煤炭企業(yè)的決策造成嚴(yán)重影響；其三，經(jīng)濟(jì)信息及市場(chǎng)知識(shí)較為匱乏，沒(méi)有形成風(fēng)險(xiǎn)觀念；其四，“三角債”情況較為嚴(yán)重，煤炭企業(yè)有債無(wú)權(quán)；其五，法律觀念薄弱，沒(méi)有應(yīng)用法律方法維護(hù)自身企業(yè)經(jīng)濟(jì)權(quán)益。
2、現(xiàn)今煤炭企業(yè)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)今，煤炭企業(yè)需要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包含以下內(nèi)容：其一，應(yīng)該收取賬款的風(fēng)險(xiǎn)。伴隨著近些年煤炭需求矛盾的不斷加劇，煤炭企業(yè)的銷售量持續(xù)增長(zhǎng)，一些企業(yè)在關(guān)注銷售數(shù)量的同時(shí)，卻忽視了回收貨款的問(wèn)題，從而導(dǎo)致出現(xiàn)很多死賬、壞賬，為企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失；其二，對(duì)外的投資風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)今，煤炭企業(yè)在對(duì)外投資方面，主要存在的風(fēng)險(xiǎn)有：投資的收益率較低；相關(guān)管理部門不清晰，責(zé)任劃分不名且，職能及權(quán)益較為模糊，工作流程缺少條理，信息途徑不流暢；對(duì)投資的監(jiān)管力度不足，資金在投入使用后，沒(méi)有專人對(duì)其進(jìn)行管理；其三，項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)中，主要包含以下內(nèi)容：首先，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)為了適應(yīng)股份改造，采用了完善企業(yè)整治結(jié)構(gòu)、極大內(nèi)部控制力度，提高貸款審批權(quán)限等方面，從而加劇了項(xiàng)目融資的難度；其次，經(jīng)常應(yīng)用短期貸款的方法，不僅增加了違約的風(fēng)險(xiǎn)，還為融資工作加大的工作量；其四，預(yù)算工作的控制風(fēng)險(xiǎn)。主要包含的內(nèi)容有：第一，伴隨著我國(guó)對(duì)煤炭安全生產(chǎn)監(jiān)管力度的逐步加大，煤炭企業(yè)很多都存在投資超過(guò)預(yù)算的問(wèn)題；第二，工程投資預(yù)算不完善，缺乏項(xiàng)目資金的分月及年度規(guī)劃；第三，資金的內(nèi)部控制力度較為薄弱。
三、增強(qiáng)煤炭企業(yè)資金管理水平的方法
（一）實(shí)行資金集中管理方法
對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)講，實(shí)行資金集中管理方法是增強(qiáng)資金管理水平的主要措施之一。良好的監(jiān)管、控制住資金，就相當(dāng)于對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行了管理，把握了企業(yè)的整體局面，進(jìn)而預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。
（二）健全結(jié)算中心標(biāo)準(zhǔn)
加大力度控制資金賬外循環(huán)及多頭開(kāi)戶情況，確保資金管理的統(tǒng)一性。企業(yè)利用創(chuàng)建財(cái)務(wù)結(jié)算中心，完善結(jié)算中心標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資金的內(nèi)部控制，提高監(jiān)控質(zhì)量。結(jié)算中心集中面對(duì)銀行，下屬企業(yè)在結(jié)算中心建立賬戶，全面發(fā)揮結(jié)算中心的資金內(nèi)部續(xù)存功能，并且嚴(yán)格監(jiān)管下屬企業(yè)的資金出入情況。
（三）加大對(duì)資金流量的預(yù)測(cè)、分析力度
煤炭企業(yè)需要樹(shù)立“資金在哪，管理在哪”的思想，把資金流量管理工作貫徹落實(shí)到企業(yè)管理工作的各項(xiàng)環(huán)節(jié)中，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及支付風(fēng)險(xiǎn)予以高度重視。嚴(yán)格把控資金流量的關(guān)卡，加大企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、投資行為及籌資資金的管理力度。
（四）實(shí)行全面預(yù)算管理
預(yù)算的范圍從以往單一的資金運(yùn)營(yíng)計(jì)劃擴(kuò)張到基建、生產(chǎn)、投資等全面資金預(yù)算。編訂預(yù)算的方法應(yīng)用逐級(jí)審批、逐層匯報(bào)、滾動(dòng)管理的措施，當(dāng)確定預(yù)算后，其內(nèi)容就變成了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)，不可以隨意進(jìn)行變更。
（五）對(duì)負(fù)債的結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化
現(xiàn)今，對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)講，其正常的生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)資金大體上不存在壓力，然而，企業(yè)的飛速擴(kuò)張使建設(shè)項(xiàng)目的資金比較緊缺。在資金的籌集方法方面，需要應(yīng)用多種措施，建設(shè)項(xiàng)目資金重點(diǎn)以引入戰(zhàn)略伙伴及收獲長(zhǎng)期借款形式為主，延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈的資金要求，從而降低融資成本，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，促進(jìn)煤炭企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。
四、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施
（一）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理觀念
第一，應(yīng)全面了解到風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性，存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)；第二，想要獲取成功，就需要在作出決定前，考慮怎樣預(yù)防失敗，細(xì)致考量怎樣防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)；第三，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作來(lái)講，其不僅是煤炭企業(yè)管理人員及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，同時(shí)也是企業(yè)內(nèi)部每名員工的責(zé)任。
（二）積極化解財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)
想要化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下幾方面入手：其一，勇于自我階段，找尋風(fēng)險(xiǎn)，做到有的放矢；其二，把握長(zhǎng)點(diǎn)，基于找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析，確定主要矛盾；其三，先控制住風(fēng)險(xiǎn)，再消除風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)找尋到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以后，需要先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，防止其進(jìn)一步擴(kuò)大，降低資金損耗，然后再探討消除風(fēng)險(xiǎn)的方法。
（三）創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)
對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)講，其想要提高管理水平，增加自身收益，就需要轉(zhuǎn)變以往粗放型的運(yùn)行模式，創(chuàng)建并完善內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)，尤其是財(cái)務(wù)管理、投資管理、質(zhì)量管理、成本管理等標(biāo)準(zhǔn)，封堵管理的漏洞，從而使企業(yè)的負(fù)債率及不良資產(chǎn)降低，縮減成本投入，增加資金收益，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
（四）暢通信息的途徑
想要暢通信息的途徑，可以從以下幾方面入手：其一，需要經(jīng)常對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及認(rèn)知觀念；其二，應(yīng)全面發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門及社會(huì)審計(jì)部門的監(jiān)管功能，細(xì)致研究并分析審計(jì)問(wèn)題的處理措施；其三，當(dāng)找尋到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)盡快向上級(jí)部門進(jìn)行匯報(bào)。
（五）加大追究?jī)?nèi)部責(zé)任的力度
想要預(yù)防及處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要加大責(zé)任的追究力度，創(chuàng)建獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，殺一儆百。另外，加大追究?jī)?nèi)部責(zé)任的力度還能夠增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。
五、總結(jié)
總而言之，伴隨著現(xiàn)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，煤炭企業(yè)紛紛重新設(shè)定戰(zhàn)略發(fā)展方向及目標(biāo)，重新建立管理體系，同時(shí)，資金的管理模式及觀念也需要相應(yīng)改變。相關(guān)從業(yè)人員需要細(xì)致對(duì)資金籌集及管理進(jìn)行分析，制定相應(yīng)的管理措施及風(fēng)險(xiǎn)防范方法，從而縮減煤炭企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)成本投入，增加資金收益，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
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2008年9月2日，山西省政府出臺(tái)《關(guān)于加快推進(jìn)煤礦企業(yè)兼并重組的實(shí)施意見(jiàn)》就加快推進(jìn)煤礦企業(yè)兼并重組的有關(guān)事宜作出整體安排?！兑庖?jiàn)》明確提出全省煤炭資源整合目標(biāo)，通過(guò)大型煤礦企業(yè)兼并重組中、小煤礦，形成大型煤礦企業(yè)為主的辦礦體制，通過(guò)科學(xué)整合，合理布局，關(guān)小建大，擴(kuò)大單井規(guī)模，提高煤礦安全保障程度，提升煤礦整體開(kāi)發(fā)水平。到2010年底，省內(nèi)煤礦企業(yè)規(guī)模不低于300萬(wàn)噸/年，礦井個(gè)數(shù)控制在1500座以內(nèi)。在全省形成2~3個(gè)年生產(chǎn)能力億噸級(jí)的特大型煤炭集團(tuán)，3-5個(gè)年生產(chǎn)能力5000萬(wàn)噸級(jí)以上的大型煤炭企業(yè)集團(tuán)，使大集團(tuán)控股經(jīng)營(yíng)的煤炭產(chǎn)量達(dá)到全省總產(chǎn)量的75%以上。
2009年3月25日，在山西省召開(kāi)煤炭工作會(huì)議上，出臺(tái)了更為嚴(yán)厲的整合方案。按照會(huì)議提出的《加快推進(jìn)煤礦企業(yè)兼并重組整合的安排意見(jiàn)》，到2010年底，全省礦井個(gè)數(shù)控制在1000座，也就是比原來(lái)確定的目標(biāo)又減少了500座。新《意見(jiàn)》要求，整合重組以后煤炭企業(yè)規(guī)模原則上不低于300萬(wàn)噸/年，礦井生產(chǎn)規(guī)模原則上不低于90萬(wàn)噸/年，且全部實(shí)現(xiàn)以綜采為主的機(jī)械化開(kāi)采。
2009年4月15日，為加快整合步伐，山西省政府下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加快推進(jìn)煤礦企業(yè)兼并重組整合有關(guān)問(wèn)題的通知》，進(jìn)一步要求加大對(duì)兼并重組整合工作的力度?！兑庖?jiàn)》明確了各級(jí)政府及部門的責(zé)任。省人民政府成立省煤礦企業(yè)兼并重組工作領(lǐng)導(dǎo)組，各市、縣（市、區(qū)）政府也要成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)組，加強(qiáng)本地區(qū)煤礦企業(yè)兼并重組工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施，協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，防止國(guó)有資產(chǎn)流失和損害職工合法權(quán)益，確保高質(zhì)量、按時(shí)完成煤礦企業(yè)的兼并重組工作。
在2009年9月23日召開(kāi)的山西省政府推進(jìn)煤炭資源整合和企業(yè)兼并重組座談會(huì)上，山西省進(jìn)一步敲定了推進(jìn)“時(shí)間表”：兼并主體與被兼并方、控股企業(yè)與被控股方、收購(gòu)單位與被收購(gòu)方都要在9月底全部完成正式協(xié)議簽訂，10月底基本完成主體企業(yè)到位和證照過(guò)戶換發(fā)工作，11月份全部通過(guò)驗(yàn)收。
經(jīng)過(guò)一年多時(shí)間，山西煤炭資源整合的成就備受矚目。截至2010年11月，簽約率、主體到位率和換證率基本達(dá)到100%，整合的第一步已經(jīng)完成；該復(fù)產(chǎn)的復(fù)產(chǎn)，該關(guān)閉的關(guān)閉，該擴(kuò)建的擴(kuò)建，達(dá)到規(guī)?；?、集約化、機(jī)械化和信息化，整合的第二步正在進(jìn)行；用5年左右的時(shí)間，將整合后的煤礦均建成高產(chǎn)高效高標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)代化礦井，使山西煤炭產(chǎn)業(yè)走上全面可持續(xù)發(fā)展的軌道，從煤炭大省邁向煤炭強(qiáng)省，整合的第三步值得期待。
山西煤炭資源整合進(jìn)展情況一覽
山西省煤礦企業(yè)兼并重組流程圖
山西煤炭企業(yè)兼并重組主要措施辦法
通過(guò)兩種途徑實(shí)現(xiàn)兼并重組整合。一是直接轉(zhuǎn)讓，基本方式是大礦兼并小礦。事實(shí)上，兼并主體并不完全是傳統(tǒng)意義上的國(guó)有企業(yè)，而是根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度建立起來(lái)的股權(quán)多元化的企業(yè)主體，國(guó)家和個(gè)人都是這些兼并主體企業(yè)的股東。另一種途徑是參股入股。事實(shí)上，小礦主并未退出，只不過(guò)是轉(zhuǎn)換了身份，由原來(lái)的老板變成了股東。所以說(shuō)，這次兼并原則是“大進(jìn)小退”、“優(yōu)進(jìn)劣退”。通過(guò)此次煤礦企業(yè)兼并重組整合，原來(lái)的老板變成了現(xiàn)在的股東、小煤礦變成了大煤礦、煤礦企業(yè)變成了以股份制為主要形式的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)。重組整合后，全省1000多處煤礦中，國(guó)有控股大集團(tuán)辦礦550多處，地方國(guó)有控股辦礦近280處，非國(guó)有辦礦近190處，形成了多種所有制并存的辦礦格局，企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了重大改變。因此，煤炭企業(yè)兼并重組并沒(méi)有將民營(yíng)企業(yè)排除在外，相反，政府希望看到民營(yíng)企業(yè)通過(guò)此次整合發(fā)展壯大。此番煤礦企業(yè)兼并重組，以提高產(chǎn)業(yè)集中度為抓手，以循環(huán)經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)，用“加、減、乘、除”等方式，全面實(shí)施煤炭產(chǎn)業(yè)改造升級(jí)。
山西煤炭重組打出“加減乘除組合拳”
科學(xué)合理、成片推進(jìn)、產(chǎn)能置換、優(yōu)化布局。按照總量適度、優(yōu)化布局、產(chǎn)能置換、關(guān)小上大、提升水平的原則，兼并重組整合方案應(yīng)以省煤炭局與各市對(duì)接完成的兼并重組整合規(guī)劃為基礎(chǔ)，并結(jié)合本行政區(qū)域內(nèi)煤炭資源賦存情況、礦井開(kāi)發(fā)現(xiàn)狀，在確保不突破保留礦井?dāng)?shù)量，以及基本控制在兼并重組整合前核定和批準(zhǔn)產(chǎn)能內(nèi)的前提下，明確保留礦井?dāng)?shù)量、名單、井型規(guī)模及礦井布局；明確關(guān)閉礦井?dāng)?shù)量、名單及關(guān)閉期限；明確符合條件的兼并重組整合主體。地方骨干礦井作為主體的應(yīng)在成片重組整合關(guān)閉一批、產(chǎn)能置換改造一批后，達(dá)到國(guó)家即將出臺(tái)的晉陜蒙一類產(chǎn)煤地區(qū)開(kāi)辦煤礦企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。在保證上述條件的前提下，從實(shí)際出發(fā)，盡快科學(xué)合理、成片推進(jìn)。
嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，提高準(zhǔn)入水平，科學(xué)合理確定煤礦企業(yè)兼并重組整合主體。大力支持大同煤礦集團(tuán)、山西焦煤集團(tuán)、陽(yáng)泉煤業(yè)集團(tuán)、潞安礦業(yè)集團(tuán)、晉城無(wú)煙煤集團(tuán)和中煤平朔公司（含中煤進(jìn)出口公司）等大型煤炭生產(chǎn)企業(yè)作為主體，兼并重組中小煤礦、控股辦大礦，建立煤炭旗艦企業(yè)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營(yíng)。 山西省煤炭運(yùn)銷集團(tuán)公司、山西省煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司等省屬煤炭生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)也可作為兼并重組整合主體企業(yè)兼并重組整合地方中小煤礦，建立煤源基地。地方骨干煤炭企業(yè)已具備300萬(wàn)噸/年生產(chǎn)規(guī)模，且至少有一個(gè)120萬(wàn)噸/年機(jī)械化開(kāi)采礦井的，可以作為煤礦兼并重組整合主體；其他地方骨干煤炭企業(yè)（礦井）作為兼并重組整合主體的，原則上應(yīng)有一個(gè)生產(chǎn)規(guī)模在90萬(wàn)噸/年以上礦井作為支撐。在因地制宜、成片重組整合關(guān)閉一批、產(chǎn)能置換改造一批后，完成下達(dá)的保留礦井?dāng)?shù)，提高單井水平，達(dá)到國(guó)家即將出臺(tái)的晉陜蒙一類產(chǎn)煤地區(qū)開(kāi)辦煤礦企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定。即：甲級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)煤炭生產(chǎn)規(guī)模不低于1000萬(wàn)噸/年，所屬煤礦至少有一個(gè)規(guī)模不低于180萬(wàn)噸/年；乙級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)煤炭生產(chǎn)規(guī)模不低于300萬(wàn)噸/年，所屬煤礦至少有一個(gè)規(guī)模不低于120萬(wàn)噸/年。否則不予批準(zhǔn)，其煤礦和資源由其他整合主體企業(yè)實(shí)施兼并重組整合。
山西煤炭兼并重組途徑模式
對(duì)煤老板給予利益補(bǔ)償 引導(dǎo)和支持民間資本進(jìn)入鼓勵(lì)類投資領(lǐng)域
為明確劃分資源和資產(chǎn)，既保護(hù)煤炭資源國(guó)家所有者權(quán)益，又保護(hù)投資人合法權(quán)益。2008年9月，山西省政府《關(guān)于煤礦企業(yè)兼并重組所涉及資源價(jià)款處置辦法》，對(duì)已經(jīng)繳納的資源價(jià)款，在被兼并重組時(shí)應(yīng)予退還。在《山西省煤炭資源整合和有償使用辦法》實(shí)施前按規(guī)定繳納價(jià)款的煤礦，按原價(jià)款標(biāo)準(zhǔn)的100%給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；實(shí)施后繳納資源價(jià)款的，按原價(jià)款標(biāo)準(zhǔn)的50%給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，充分考慮了對(duì)采礦權(quán)人礦權(quán)資金占用成本的補(bǔ)償。
為了引導(dǎo)和支持山西民間資本進(jìn)入鼓勵(lì)類投資領(lǐng)域，2009年，山西省政府出臺(tái)了產(chǎn)業(yè)促進(jìn)政策，通過(guò)轉(zhuǎn)讓特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或合作經(jīng)營(yíng)等多種經(jīng)營(yíng)方式，引導(dǎo)民間資本全面進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域。山西省發(fā)改委將會(huì)同省經(jīng)信委、省商務(wù)廳開(kāi)設(shè)網(wǎng)上“民間投資平臺(tái)”，定期召開(kāi)投資項(xiàng)目推介洽談會(huì)，引導(dǎo)和服務(wù)民間資本進(jìn)入鼓勵(lì)類投資領(lǐng)域。2010年，山西引導(dǎo)民間資本全面進(jìn)入交通、環(huán)保、公用事業(yè)和文體、衛(wèi)生、教育等領(lǐng)域。
關(guān)鍵詞 煤炭產(chǎn)業(yè)；效率；規(guī)制效應(yīng)；中國(guó)
中圖分類號(hào) F062.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1002-2104（2015）11-0169-08
自1992年中國(guó)工業(yè)化進(jìn)程加速以來(lái)，國(guó)內(nèi)煤炭資源得到了大規(guī)模、高強(qiáng)度開(kāi)發(fā)，煤炭產(chǎn)業(yè)在國(guó)家能源供應(yīng)安全保障方面扮演著不可替代的角色。然而，長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)的粗放式擴(kuò)張，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)集中度偏低，技術(shù)水平不高，礦難頻繁發(fā)生，煤炭百萬(wàn)噸死亡率居高不下，“三率”（煤礦采區(qū)回采率，原煤入選率，煤矸石與共伴生礦產(chǎn)資源利用率）水平低下，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，環(huán)境影響巨大。針對(duì)這些問(wèn)題，2007年國(guó)家發(fā)改委出臺(tái)《煤炭產(chǎn)業(yè)政策》進(jìn)行規(guī)制，以期能夠促進(jìn)煤炭產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展?？墒?，2013年以來(lái)全國(guó)嚴(yán)重霧霾天氣的頻繁發(fā)生，傳統(tǒng)煤炭產(chǎn)業(yè)被推上風(fēng)口浪尖。為此，政府試圖對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)實(shí)施再規(guī)制。例如，2013年國(guó)務(wù)院相繼頒布《大氣污染防治行動(dòng)計(jì)劃》和《關(guān)于促進(jìn)煤炭行業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行的意見(jiàn)》，國(guó)家能源局也為《煤炭產(chǎn)業(yè)政策》（修訂稿）公開(kāi)征求意見(jiàn)。由于煤炭資源開(kāi)發(fā)的外部性和能源安全保障需求，政府通過(guò)合理的政策規(guī)制以提升煤炭產(chǎn)業(yè)的效率水平，應(yīng)該成為煤炭產(chǎn)業(yè)政策的主要目標(biāo)之一。在政府試圖對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)實(shí)施再規(guī)制的當(dāng)下，科學(xué)考察我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的效率水平，并評(píng)價(jià)現(xiàn)有主要政策對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)效率的規(guī)制效應(yīng)，具有必要性和現(xiàn)實(shí)意義?；诖耍疚闹饕獜耐度氘a(chǎn)出視角考察我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)率和技術(shù)效率，并著重評(píng)估技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生的沖擊效應(yīng)，最后在此基礎(chǔ)上揭示相應(yīng)的政策含義。
1 文獻(xiàn)綜述
一個(gè)企業(yè)需要運(yùn)用資本、勞動(dòng)、原材料等生產(chǎn)要素才能生產(chǎn)出產(chǎn)品，因而投入產(chǎn)出視角下的效率可以從生產(chǎn)率和技術(shù)效率兩個(gè)層面來(lái)理解。生產(chǎn)率衡量企業(yè)每單位投入的產(chǎn)出量，而技術(shù)效率衡量企業(yè)對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)要素有效利用的能力。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，為了評(píng)價(jià)此種意涵的效率，往往需要聯(lián)系“最優(yōu)”的概念。這里的“最優(yōu)”是對(duì)一個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)最優(yōu)生產(chǎn)行為的描述，代表了最優(yōu)生產(chǎn)狀態(tài)下的最大產(chǎn)出或最小成本，也就是通常所說(shuō)的生產(chǎn)前沿面或成本前沿面。有了“最優(yōu)”這樣的參考標(biāo)準(zhǔn)，將具體生產(chǎn)者的生產(chǎn)行為與其對(duì)照，就可了解到該生產(chǎn)者的效率情況，據(jù)此找到生產(chǎn)行為無(wú)效的根源及程度，進(jìn)而提出相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策或目標(biāo)。在方法論層面，Debreu[1]等人首先提出了測(cè)度效率的標(biāo)準(zhǔn)方法，效率被定義為最優(yōu)投入與實(shí)際投入的比值或?qū)嶋H產(chǎn)出與最優(yōu)產(chǎn)出的比值。在此基礎(chǔ)上，F(xiàn)arrel[2]定義了企業(yè)多投入條件下的效率方法。在實(shí)際應(yīng)用中，前沿面的確定有兩種方法，即通過(guò)計(jì)量模型對(duì)前沿生產(chǎn)函數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)估計(jì)的參數(shù)法（如SFA法），以及通過(guò)求解數(shù)學(xué)中的線性規(guī)劃來(lái)確定生產(chǎn)前沿面的非參數(shù)法（如DEA法）。
就本文的研究對(duì)象而言，目前已有一些研究采用企業(yè)層面或省級(jí)層面的數(shù)據(jù)，對(duì)中國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的效率進(jìn)行了評(píng)價(jià)。例如，丁哲新測(cè)算中國(guó)煤炭行業(yè)16家上市公司的Malmquist指數(shù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，煤炭上市公司技術(shù)效率有逐年好轉(zhuǎn)趨勢(shì)，但總體效率水平仍然較低，普遍存在比較嚴(yán)重的投入擁擠問(wèn)題[3]。楊力等基于集成超效率DEA模型對(duì)2008年中國(guó)上市企業(yè)煤炭板塊19個(gè)公司的生產(chǎn)效率進(jìn)行了實(shí)證分析，認(rèn)為大部分煤炭上市企業(yè)的生產(chǎn)效率是可以接受的，但是存在著很大的個(gè)體差異，許多企業(yè)還有很大的上升空間[4]。張曦和趙國(guó)浩以2001-2008年我國(guó)27個(gè)省市煤炭行業(yè)為研究樣本的結(jié)果表明：國(guó)內(nèi)煤炭行業(yè)的整體技術(shù)效率水平較低，但發(fā)展趨勢(shì)良好；2001-2008年期間全國(guó)煤炭行業(yè)全要素生產(chǎn)率平均增長(zhǎng)率為0.6%，增長(zhǎng)主要來(lái)自于技術(shù)效率的提高，而技術(shù)進(jìn)步的貢獻(xiàn)較小[5]。這些研究所定義的研究對(duì)象、樣本范圍和時(shí)期跨度都不同，但基本都認(rèn)為我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)效率并不高。
評(píng)價(jià)現(xiàn)行政府政策對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的規(guī)制效應(yīng)，實(shí)際上可以轉(zhuǎn)化為煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的影響因素分析。目前的研究中少見(jiàn)直接研究煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率影響因素的文獻(xiàn)，但也有一些間接相關(guān)的文獻(xiàn)。例如，安全生產(chǎn)及其效率受到研究者的較多關(guān)注。田濤等運(yùn)用DEA對(duì)2009年中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)中30家的安全生產(chǎn)效率進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)煤炭企業(yè)安全投入、整體科研能力與安全效率成正相關(guān)，而廠商規(guī)模、勞動(dòng)生產(chǎn)率與安全效率成顯著正相關(guān)[6]。高艷芬等對(duì)2005-2011年中國(guó)煤炭企業(yè)安全效率進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)發(fā)現(xiàn)：煤炭企業(yè)資源利用率低，人員冗余度高，人均安全投入和研發(fā)費(fèi)用嚴(yán)重不足[7]。除此之外，趙萌通過(guò)計(jì)算中國(guó)1998-2009年30家大型煤炭企業(yè)的Malmquist-Luenberger指數(shù)，發(fā)現(xiàn)技改和安全投入、管理效率以及滯后一期的技術(shù)無(wú)效率等因素與生產(chǎn)率指數(shù)呈顯著的正相關(guān)關(guān)系[8]。
與上述文獻(xiàn)不同的是，本文采用中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)2007-2012年的面板數(shù)據(jù)，通過(guò)構(gòu)建Malmquist指數(shù)測(cè)算我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率和技術(shù)效率，并基于SFA方法著重評(píng)估技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生的沖擊效應(yīng)。因此，本項(xiàng)研究在樣本代表性、信息容量和數(shù)據(jù)更新等方面有所拓展，影響因素選取及其研究方法也比Tobit等“兩步法”更加科學(xué)。
2 煤炭產(chǎn)業(yè)效率評(píng)價(jià)
2.1 方法與模型
在本研究中，我們基于Malmquist指數(shù)法，采用中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)2007-2012年的數(shù)據(jù)，實(shí)證測(cè)算我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率和技術(shù)效率。為此，我們構(gòu)造一個(gè)以企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為產(chǎn)出（y），以企業(yè)存量資產(chǎn)（K）和就業(yè)人數(shù)（L）為投入的Malmquist指數(shù)。假設(shè)有關(guān)于N個(gè)煤炭企業(yè)100強(qiáng)的面板數(shù)據(jù)，其中第j個(gè)企業(yè)t期的投入為xtj=（Kjt，Ljt）′，第t期的產(chǎn)出為ytj。根據(jù)Shephard距離函數(shù)，可以將基于產(chǎn)出的第j個(gè)企業(yè)t+1期全要素生產(chǎn)率增長(zhǎng)的Malmquist指數(shù)定義為：
其中，（xtj，ytj）表示第j個(gè)企業(yè)第t時(shí)期的投入和產(chǎn)出向量；Dtj表示第j個(gè)企業(yè)以第t時(shí)期的技術(shù)st為參照的距離函數(shù)（xt+1j，yt+1j）；表示第j個(gè)企業(yè)第t+1時(shí)期的投入和產(chǎn)出向量；Dt+1j表示第j個(gè)企業(yè)以第t+1時(shí)期的技術(shù)st+1為參照的距離函數(shù)。若M>1，表示從t期到t+1期，全要素生產(chǎn)率有所提高；M
在規(guī)模報(bào)酬不變的假定下，Malmqusit生產(chǎn)率指數(shù)可進(jìn)一步分解為技術(shù)效率指數(shù)（EF）和技術(shù)進(jìn)步指數(shù)（TP）的乘積，分解公式如下：
若EF>1，表示決策單元向前沿面趨近，效率改善，EF1表示相對(duì)技術(shù)進(jìn)步，TP
在規(guī)模報(bào)酬變動(dòng)的假定下，技術(shù)效率指數(shù)（EF）可進(jìn)一步分解為純技術(shù)效率指數(shù)（PE）和規(guī)模效率指數(shù)（SE）的乘積，分解公式如下：
PE>1表示在規(guī)模報(bào)酬變動(dòng)的前提下效率改進(jìn)，反之效率下降；PE
2.2 樣本與數(shù)據(jù)
本文所選取的樣本為中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)2007-2012年的數(shù)據(jù)。以2012年為例，中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)所完成的煤炭產(chǎn)量占全國(guó)煤炭產(chǎn)量的78%，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額37 778億元、凈利潤(rùn)1 507.62億元，共投入研發(fā)資金523億元。而且，集中化生產(chǎn)優(yōu)勢(shì)凸顯，前4家和前10家企業(yè)產(chǎn)量分別占全國(guó)產(chǎn)量的24.32%和40%。
為了數(shù)據(jù)采集的一致性，我們對(duì)這6年中所出現(xiàn)的100強(qiáng)企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，共篩選出67家在這6年中均為100強(qiáng)的企業(yè)。其中，在觀察期間內(nèi)因企業(yè)重組、合并、更名等原因，有8家企業(yè)名稱有所變化。對(duì)于這些新企業(yè)，其建立之前年度的各指標(biāo)值由原企業(yè)相應(yīng)指標(biāo)值按照銷售收入加權(quán)求和得到?？紤]到后面部分關(guān)于煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率影響因素分析，我們將這些100強(qiáng)煤炭企業(yè)相應(yīng)的安全投入和研發(fā)費(fèi)用指標(biāo)也統(tǒng)計(jì)在內(nèi)。在經(jīng)過(guò)篩選后的67家企業(yè)中，有21家企業(yè)的安全投入或研發(fā)費(fèi)用指標(biāo)值缺失。其中有16家企業(yè)的這兩項(xiàng)指標(biāo)值或其中之一缺失比較嚴(yán)重，會(huì)對(duì)實(shí)證結(jié)果造成偏差，故不采用它們?yōu)闃颖?。另?家企業(yè)只是上述指標(biāo)值之一在單個(gè)年份上有缺失，它們分別是河南鄭州煤炭工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司、重慶市能源投資集團(tuán)公司、內(nèi)蒙古伊東煤炭集團(tuán)有限責(zé)任公司、四川省煤炭產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司和山西離柳焦煤集團(tuán)有限公司，對(duì)這5家企業(yè)的相關(guān)缺失值，我們以相近兩年的數(shù)值為準(zhǔn)、運(yùn)用插值法進(jìn)行補(bǔ)齊。
根據(jù)生產(chǎn)函數(shù)理論和煤炭產(chǎn)業(yè)資本密集型和勞動(dòng)密集型的特點(diǎn)，我們選取煤炭企業(yè)存量資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）和從業(yè)人數(shù)（人）作為投入指標(biāo)即資本（K）和勞動(dòng)（L），選取煤炭企業(yè)銷售收入（萬(wàn)元）作為產(chǎn)出指標(biāo)（Y）。具體而言，該研究樣本是一個(gè)跨越2007-2012年、包含51個(gè)100強(qiáng)煤炭企業(yè)，以及2個(gè)投入指標(biāo)和1個(gè)產(chǎn)出指標(biāo)的面板數(shù)據(jù)。所有原始數(shù)據(jù)均來(lái)源于《中國(guó)煤炭工業(yè)年鑒》（2008-2013年）以及國(guó)內(nèi)權(quán)威單位公開(kāi)的中國(guó)煤炭工業(yè)100強(qiáng)企業(yè)相關(guān)資料。
2.3 結(jié)果與討論
根據(jù)公式（1）、（2）和（3），可測(cè)算2007-2012年中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)的全要素生產(chǎn)率指數(shù)、技術(shù)效率指數(shù)及其分解指數(shù)，相關(guān)結(jié)果及討論如下所述。
2.3.1 整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)TFP相對(duì)穩(wěn)定，但較大企業(yè)TFP高于較小企業(yè)
從整個(gè)產(chǎn)業(yè)水平來(lái)看，2007-2012年，我國(guó)51家100強(qiáng)煤炭企業(yè)的全要素生產(chǎn)率有上升也有下降，上升幅度略高于下降幅度，但基本上保持較為穩(wěn)定狀態(tài)（見(jiàn)圖1）。而且根據(jù)計(jì)算結(jié)果，樣本期間整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率指數(shù)平均值為1.056，意味著6年間僅增加5.6%，增長(zhǎng)幅度較為緩慢。從動(dòng)態(tài)趨勢(shì)看，2007-2012年，我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的平均全要素生產(chǎn)率指數(shù)處于一個(gè)緩慢的先上升再下降、接著又上升后下降的平滑型起伏狀態(tài)，且2012年整個(gè)產(chǎn)業(yè)的平均全要素生產(chǎn)率指數(shù)為0.995，跌幅非常小。這些結(jié)果表明，最近六年來(lái)我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率水平一直維持在較為穩(wěn)定的狀態(tài)，沒(méi)有太大的波動(dòng)或非常明顯的進(jìn)步。
為了觀察企業(yè)差異，圖1中企業(yè)序號(hào)1-13指的是2012年度銷售收入過(guò)1 000億元的特大型煤炭企業(yè)，序號(hào)14-36為銷售收入過(guò)100億元的煤炭企業(yè)，序號(hào)37-51為銷售收入過(guò)10億元的煤炭企業(yè)。根據(jù)這些企業(yè)2007-2012年的平均全要素生產(chǎn)率水平分布狀況，我們發(fā)現(xiàn)一個(gè)有趣的現(xiàn)象，即規(guī)模較大企業(yè)的全要素生產(chǎn)率普遍高于規(guī)模較小企業(yè)。這說(shuō)明煤炭資源整合和產(chǎn)業(yè)集中度提高有利于提升整個(gè)產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率。
2.3.2 整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率惡化，但較大企業(yè)的技術(shù)效率高于較小企業(yè)
根據(jù)計(jì)算結(jié)果，2007-2012年，我國(guó)51家100強(qiáng)煤炭企業(yè)的平均技術(shù)效率水平為0.941，意味著這6年間累計(jì)下降了5.9%，處于緩慢的惡化狀態(tài)。在圖2中，對(duì)比TFP、EF和TP這幾條曲線時(shí)可以發(fā)現(xiàn)，樣本期內(nèi)整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率指數(shù)“EF”處于最低水平，且技術(shù)效率的惡化明顯拖累了全要素生產(chǎn)率，而技術(shù)進(jìn)步卻對(duì)維持全要素生產(chǎn)率具有正面貢獻(xiàn)。
從企業(yè)差異看，規(guī)模較大企業(yè)的技術(shù)效率水平明顯高于規(guī)模較小企業(yè)（見(jiàn)圖2）。如果將技術(shù)效率指數(shù)進(jìn)一步分解為純技術(shù)效率指數(shù)和規(guī)模效率指數(shù)，我們發(fā)現(xiàn)樣本期內(nèi)整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的規(guī)模效率指數(shù)水平最高，而技術(shù)效率指數(shù)變化趨勢(shì)與純技術(shù)效率指數(shù)較為接近，且與規(guī)模效率指數(shù)相差較遠(yuǎn)（見(jiàn)圖3）。據(jù)此可認(rèn)為，近年來(lái)我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率惡化確實(shí)是因企業(yè)內(nèi)部管理水平（純技術(shù)效率）不高而導(dǎo)致的，而企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大卻對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率具有顯著的貢獻(xiàn)。
然而，值得注意的是，在13個(gè)收入過(guò)1 000億的特大型煤炭企業(yè)中，有9個(gè)企業(yè)的規(guī)模效率提升幅度并不大，其提升幅度甚至還略低于技術(shù)效率或純技術(shù)效率；而幾乎所有收入過(guò)100億的煤炭企業(yè)規(guī)模效率上升幅度卻相對(duì)較高。這個(gè)發(fā)現(xiàn)意味著煤炭資源整合和企業(yè)兼并重組的規(guī)模要適中，而非越大越好。
3 煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的規(guī)制效應(yīng)
這里，我們進(jìn)一步采用上述51家中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)2007-2012年面板數(shù)據(jù)，基于SFA方法檢驗(yàn)技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制對(duì)我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生的沖擊效應(yīng)。
3.1 方法與模型
結(jié)合Battese & Coelli的模型[9-10]，并考慮到事先并不知道煤炭企業(yè)生產(chǎn)要素之間的替代彈性，我們采用形式比較靈活、可近似反映任何生產(chǎn)技術(shù)的超越對(duì)數(shù)（Translog）生產(chǎn)函數(shù)，因此煤炭產(chǎn)業(yè)SFA模型的基本形式如下：
式（4）中，Yit表示第i個(gè)企業(yè)第t年的產(chǎn)出，τ=T-T0為時(shí)間趨勢(shì)變量，K和L分別代表煤炭企業(yè)所投入的資本和勞動(dòng)要素，β為待估參數(shù)。誤差項(xiàng)由兩個(gè)獨(dú)立部分組成：（υit～iidN（0，σ2υ），且獨(dú)立于uit，用來(lái)度量統(tǒng)計(jì)誤差和各種不可控的隨機(jī)因素，如氣候條件和運(yùn)氣等；uit代表企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的技術(shù)非效率，非負(fù)且獨(dú)立于統(tǒng)計(jì)誤差υit。
為了估計(jì)技術(shù)效率的影響因素，假定uit服從均值為mit、方差為σ2it、在0點(diǎn)左邊被截?cái)嗟恼龖B(tài)分布N（mit，σ2it）。其中，mit被定義為：
這里的zit是一個(gè)p×1向量，代表影響煤炭企業(yè)技術(shù)效率的外生性因素；δ為p×1的待估參數(shù)向量，反映變量zit對(duì)技術(shù)效率的影響。
對(duì)于參數(shù)估計(jì)方法，用σ2=σ2v+σ2it和γ=σ2it/（σ2v+σ2it）代替σ2v和σ2it，然后用極大似然估計(jì)法和Frontier4.1軟件進(jìn)一步估計(jì)方程（4）和（5），就可以得到β、δ、σ2和γ參數(shù)的估計(jì)量。參數(shù)γ的值處于0和1之間，反映誤差項(xiàng)中技術(shù)無(wú)效率所占比例。如果γ趨近于0，表明σ2it為零，誤差項(xiàng)主要來(lái)源于不可控制的隨機(jī)誤差，此時(shí)煤炭企業(yè)可能不存在技術(shù)無(wú)效率。如果γ趨近于1，則表明誤差項(xiàng)主要來(lái)源于技術(shù)無(wú)效率項(xiàng)。
3.2 政策變量及規(guī)制效應(yīng)假設(shè)
煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率實(shí)際是一個(gè)內(nèi)生變量，受多種外生性因素影響，宏觀上主要受政府規(guī)制的影響。結(jié)合我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的突出問(wèn)題和規(guī)制重點(diǎn)，并考慮數(shù)據(jù)可得性，我們從技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)三個(gè)方面檢驗(yàn)這些規(guī)制對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的沖擊效應(yīng)。
3.2.1 技術(shù)水平
多年來(lái)，我國(guó)采取的是“有水快流”的煤炭資源開(kāi)發(fā)政策，導(dǎo)致煤炭產(chǎn)業(yè)重?cái)?shù)量擴(kuò)張、輕質(zhì)量提升，整體技術(shù)水平相對(duì)不高。正如《煤炭工業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》所指出的，現(xiàn)階段我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)整體生產(chǎn)力水平較低，采煤機(jī)械化程度與先進(jìn)產(chǎn)煤國(guó)家仍有較大差距；資源回采率低，部分大礦采肥丟瘦、小礦亂采濫挖，資源破壞浪費(fèi)嚴(yán)重。2007-2012年間，我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)機(jī)械化程度雖由45%增加到67%，但與監(jiān)管目標(biāo)（75%）還有一定的差距。同一時(shí)期，煤礦回采率由47.9%增加到51.5%，但即使與最低監(jiān)管目標(biāo)（70%）相比，還有較大的努力空間。
我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)政策從產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入、產(chǎn)業(yè)技術(shù)和節(jié)約環(huán)保等層面對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)水平進(jìn)行規(guī)制，引導(dǎo)企業(yè)加大R&D投入，重視技術(shù)創(chuàng)新和應(yīng)用。那么，R&D投入對(duì)煤炭企業(yè)技術(shù)效率如何產(chǎn)生影響呢？我們認(rèn)為其影響路徑應(yīng)該為“研發(fā)投入――自主創(chuàng)新能力――生產(chǎn)要素改進(jìn)――技術(shù)效率”。其中，自主創(chuàng)新能力包含員工創(chuàng)新素質(zhì)和技術(shù)裝備水平等兩個(gè)分路徑。具體而言，煤炭企業(yè)通過(guò)培訓(xùn)內(nèi)部技術(shù)人員、聘用外部專家等，提高員工創(chuàng)新能力，從而優(yōu)化生產(chǎn)要素集中的勞動(dòng)（人力資本）要素，進(jìn)而提高技術(shù)效率。例如，河南煤業(yè)化工集團(tuán)在2011年聘用了28位中級(jí)專家及尖端人才，為集團(tuán)公司的研發(fā)隊(duì)伍注入了強(qiáng)大活力，大大增強(qiáng)了企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，提高了技術(shù)效率。其次，煤炭企業(yè)通過(guò)研發(fā)新技術(shù)、升級(jí)舊設(shè)備等提升企業(yè)技術(shù)裝備水平，以改進(jìn)生產(chǎn)要素集中的物質(zhì)資本因素，進(jìn)而提高技術(shù)效率。例如，神華集團(tuán)2008年成功掌握百萬(wàn)噸級(jí)煤直接液化關(guān)鍵技術(shù)，降低了生產(chǎn)成本，增加了產(chǎn)出，也提高了技術(shù)效率。2010年，山西潞安礦業(yè)集團(tuán)的21萬(wàn)噸臭煤制油項(xiàng)目告捷，將原本棄采的劣質(zhì)高硫煤再利用，憑借技術(shù)效率創(chuàng)造了“額外”收益。
因此，憑經(jīng)驗(yàn)和觀察，對(duì)于體現(xiàn)技術(shù)水平規(guī)制的R&D投入，如果煤炭企業(yè)將收入中的較多部分用于R&D投入，預(yù)期能夠?qū)夹g(shù)效率產(chǎn)生正效應(yīng)。我們以煤炭企業(yè)年度R&D投入經(jīng)費(fèi)占當(dāng)年銷售收入的比重（Zrd）代表煤炭生產(chǎn)的技術(shù)水平。
3.2.2 安全生產(chǎn)
長(zhǎng)期以來(lái)，在我國(guó)煤炭需求總量和產(chǎn)能不斷擴(kuò)大的背景下，煤炭開(kāi)采中的利益糾葛、尋租性腐敗、監(jiān)管不到位等問(wèn)題交互影響，導(dǎo)致礦山安全保障基本建設(shè)投入不足和礦難頻發(fā)。根據(jù)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局的數(shù)據(jù)，從2002年至2011年期間，我國(guó)共發(fā)生煤礦礦難20 489起，共死亡43 926 人，平均每天有 12 名礦工死于煤礦各種礦難，由此煤炭常常被比喻成“帶血的黑金”。雖經(jīng)過(guò)資源整合、兼并重組和“關(guān)停并轉(zhuǎn)”等系列政策的實(shí)施，近幾年來(lái)煤礦安全問(wèn)題有所好轉(zhuǎn)，但仍然相對(duì)較高。2010年，全國(guó)煤礦百萬(wàn)噸死亡率仍然為0.749，2011年降為0.564。2013年，百萬(wàn)噸死亡率再次降至0.293，歷史上首次降至0.3以下，但仍是美國(guó)的10倍。
近10年來(lái)，政府先后制定實(shí)施了有關(guān)煤礦安全生產(chǎn)的法律法規(guī)6部、部門規(guī)章30多部，陸續(xù)制定修訂煤礦安全標(biāo)準(zhǔn)和煤炭行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)400多項(xiàng)。我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)政策也重點(diǎn)對(duì)安全生產(chǎn)和勞動(dòng)保護(hù)進(jìn)行了規(guī)定，而企業(yè)對(duì)安全規(guī)制的主要反應(yīng)就是加大安全經(jīng)費(fèi)投入。那么，煤炭企業(yè)的安全投入對(duì)技術(shù)效率會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響呢？我們認(rèn)為，煤炭企業(yè)的安全投入通過(guò)安全生產(chǎn)能力這樣一個(gè)中間變量來(lái)影響技術(shù)效率，即作用路徑為“安全投入――安全生產(chǎn)能力――生產(chǎn)要素改進(jìn)――技術(shù)效率”。其中，安全生產(chǎn)能力從安全軟件和安全硬件上體現(xiàn)出來(lái)。一般而言，煤炭企業(yè)的安全投入可以劃分為勞動(dòng)用品投入、工業(yè)衛(wèi)生技術(shù)投入、宣傳教育投入、保健投入以及安全技術(shù)設(shè)施投入、修復(fù)投入等。其中，前四項(xiàng)可以改善員工的勞動(dòng)環(huán)境、增強(qiáng)員工的安全意識(shí)、保障員工的身體健康，也即通過(guò)安全軟件的提升來(lái)優(yōu)化人力資本這一要素，進(jìn)而提高技術(shù)效率。后兩項(xiàng)能夠提供并保養(yǎng)企業(yè)的安全設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)施，也即通過(guò)安全硬件的供養(yǎng)來(lái)提高物質(zhì)資本這一要素的利用率，從而提高技術(shù)效率。然而，煤炭產(chǎn)業(yè)屬于資本、技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，安全投入在短期內(nèi)明顯增加了成本但并沒(méi)有導(dǎo)致產(chǎn)出明顯增加，因而短期內(nèi)可能不利于技術(shù)效率的提升。
因此，體現(xiàn)安全生產(chǎn)規(guī)制的安全經(jīng)費(fèi)投入對(duì)技術(shù)效率究竟會(huì)帶來(lái)怎樣的沖擊效應(yīng)，我們對(duì)此并不清楚。為了檢驗(yàn)該未知效應(yīng)，我們以煤炭企業(yè)年度安全投入經(jīng)費(fèi)占當(dāng)年銷售收入的比重（Zse）來(lái)代表煤炭安全生產(chǎn)水平。
3.2.3 清潔生產(chǎn)
傳統(tǒng)的粗放式煤炭生產(chǎn)對(duì)環(huán)境影響大，而煤炭清潔生產(chǎn)可以緩解這種影響。2008年11月，國(guó)家環(huán)保部《清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)――煤炭采選業(yè)》，規(guī)定了在達(dá)到國(guó)家和地方環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，我國(guó)煤炭采選業(yè)清潔生產(chǎn)的一般要求。原煤入選率是體現(xiàn)煤炭清潔生產(chǎn)水平的一個(gè)重要指標(biāo)。近年來(lái)，為了實(shí)現(xiàn)煤炭清潔生產(chǎn)，政府越來(lái)越重視對(duì)原煤入選率的監(jiān)管。國(guó)土資源部2012年9月公布的《煤炭資源合理開(kāi)發(fā)利用“三率”指標(biāo)要求（試行）》，規(guī)定煤炭礦山企業(yè)的原煤入選率原則上應(yīng)達(dá)到75%以上。根據(jù)中國(guó)煤炭加工利用協(xié)會(huì)公開(kāi)的數(shù)據(jù)，世界主要產(chǎn)煤國(guó)家在上世紀(jì)的原煤入選率都達(dá)到了70%以上，發(fā)達(dá)國(guó)家入選率達(dá)到85%-90%，而我國(guó)原煤入選比重偏低。在原煤入洗發(fā)展最快的‘十一五’期間，我國(guó)原煤產(chǎn)量增加了11億 t，而同期原煤入選量只增加了9億 t，選煤發(fā)展還趕不上煤炭產(chǎn)量的增加；動(dòng)力煤入選率還不到40%。從時(shí)間趨勢(shì)看，2005年我國(guó)原煤入選率為31.9%，2012年增加到55.4%，已經(jīng)有了很大的進(jìn)步，但離監(jiān)管目標(biāo)（75%）還相差19.6%。
加大原煤入選率有利于煤炭清潔生產(chǎn)和促進(jìn)煤炭清潔化利用，但會(huì)提高企業(yè)成本和影響企業(yè)績(jī)效。然而，如果政府從整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)鏈和消費(fèi)鏈都推動(dòng)煤炭清潔化利用，勢(shì)必在長(zhǎng)期內(nèi)有利于煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益提升。因此，原煤入選率水平對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率會(huì)帶來(lái)何種沖擊效應(yīng)，還有待實(shí)證驗(yàn)證。我們以煤炭企業(yè)原煤入選率（Zrx）代表煤炭清潔生產(chǎn)水平。
3.3 實(shí)證結(jié)果
采用軟件Frontier 4.1對(duì)2007-2012年我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)隨機(jī)前沿生產(chǎn)函數(shù)和技術(shù)效率影響因素模型進(jìn)行估計(jì)，結(jié)果如表1所示。總體來(lái)看，估計(jì)結(jié)果良好，方程顯著，值為0.939 8，表明SFA誤差中有93.98%的成分來(lái)源于技術(shù)無(wú)效率，不可控因素很少，因而采用SFA模型是合理的。而且，對(duì)照相關(guān)參數(shù)估計(jì)值也可發(fā)現(xiàn)，本文關(guān)于SFA函數(shù)形式的設(shè)定也是恰當(dāng)?shù)模^好反映了煤炭企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)非線性以及技術(shù)無(wú)效率隨機(jī)、外生性因素影響明顯等基本特征。
從表1可以看出，政策變量技術(shù)水平（Zrd）、安全生產(chǎn)（Zse）和清潔生產(chǎn)（Zrx）的估計(jì)值都通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)，表明R&D投入、安全投入和原煤入選率確實(shí)對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率產(chǎn)生了明顯影響。
技術(shù)水平變量（Zrd）的估計(jì)值為-16.81，意味著當(dāng)整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)R&D投入每增加1個(gè)單位，將導(dǎo)致技術(shù)無(wú)效率下降約17個(gè)單位。換言之，煤炭產(chǎn)業(yè)每增加1個(gè)單位的R&D投入，能夠顯著提升技術(shù)效率約17個(gè)單位。這表明我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)政策中的技術(shù)水平規(guī)制確實(shí)有利于提高整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率水平。
安全生產(chǎn)變量（Zse）的估計(jì)值為37.07，說(shuō)明安全投入對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)無(wú)效率具有顯著的正影響。也就是說(shuō)，當(dāng)安全投入每增加一個(gè)單位，將使整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)無(wú)效率增加約37個(gè)單位。換言之，煤炭產(chǎn)業(yè)增加安全投入并沒(méi)有顯著提升整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率，反而在短期內(nèi)拖累了技術(shù)效率。這一實(shí)證結(jié)果表明煤炭產(chǎn)業(yè)政策中的安全生產(chǎn)規(guī)制對(duì)整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率帶來(lái)負(fù)面沖擊。當(dāng)然，安全投入在短期內(nèi)具有較大的社會(huì)效益，可改善煤礦安全生產(chǎn)環(huán)境和降低煤炭百萬(wàn)噸死亡率。煤炭產(chǎn)業(yè)屬于資本、技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，技術(shù)進(jìn)步速度較為緩慢，安全投入在短期內(nèi)明顯增加了成本但并沒(méi)有導(dǎo)致產(chǎn)出顯著增加，因而短期內(nèi)拖累了整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率。安全投入或許在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)才能體現(xiàn)出顯著的效果，甚至它必須與技術(shù)進(jìn)步一起才能對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生正面效果。
清潔生產(chǎn)（Zrx）的估計(jì)值為39.37，說(shuō)明原煤入選率水平也對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)無(wú)效率具有明顯的正面“貢獻(xiàn)”。與就是說(shuō)，當(dāng)原煤入選率每增加一個(gè)單位，將使整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)無(wú)效率增加約39個(gè)單位。換言之，提高原煤入選率水平并不利于煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率提升，與安全投入一樣反而在短期內(nèi)拖累了技術(shù)效率。短期內(nèi)，提高原煤入選率會(huì)明顯增加煤炭企業(yè)成本，對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生負(fù)向沖擊。但長(zhǎng)期內(nèi)憑借煤炭產(chǎn)業(yè)鏈低碳化和價(jià)值鏈延伸，煤炭清潔生產(chǎn)的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)效應(yīng)將會(huì)顯現(xiàn)。因此，推動(dòng)煤炭生產(chǎn)的清潔化有利于倒逼煤炭產(chǎn)業(yè)提高技術(shù)水平和投入產(chǎn)出效率水平，促使傳統(tǒng)煤炭產(chǎn)業(yè)向規(guī)?；?、集約化和科學(xué)化的現(xiàn)代煤炭產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變。
4 結(jié)論及政策含義
對(duì)于肩負(fù)國(guó)家能源安全的煤炭產(chǎn)業(yè)，通過(guò)合理的政策規(guī)制以提升其效率水平應(yīng)該是煤炭產(chǎn)業(yè)政策的主要目標(biāo)。本文采用中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)2007-2012年的面板數(shù)據(jù)，通過(guò)構(gòu)建Malmquist指數(shù)測(cè)算我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率和技術(shù)效率，并基于SFA方法重點(diǎn)評(píng)估技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生的沖擊效應(yīng)。主要結(jié)論如下：
（1）樣本期內(nèi)，我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)平均全要素生產(chǎn)率相對(duì)穩(wěn)定，但技術(shù)效率卻出現(xiàn)了惡化趨勢(shì)。2007-2012年間我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率指數(shù)平均值為1.056，增長(zhǎng)幅度較為緩慢；而2012年的全要素生產(chǎn)率指數(shù)為0.995，跌幅非常小。這表明最近六年來(lái)我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率水平一直維持在較為穩(wěn)定的狀態(tài)，沒(méi)有太大的波動(dòng)或非常明顯的進(jìn)步。2007-2012年我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的平均技術(shù)效率水平為0.941，處于緩慢的惡化狀態(tài)。而且，對(duì)比全要素生產(chǎn)率指數(shù)、技術(shù)效率指數(shù)和技術(shù)進(jìn)步指數(shù)時(shí)可以發(fā)現(xiàn)，樣本期內(nèi)我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率指數(shù)處于最低水平，技術(shù)效率的惡化明顯拖累了全要素生產(chǎn)率，而技術(shù)進(jìn)步卻對(duì)維持全要素生產(chǎn)率具有正面貢獻(xiàn)。
（2）規(guī)模較大企業(yè)的全要素生產(chǎn)率和技術(shù)效率都高于規(guī)模較小企業(yè)。樣本期內(nèi)，年度銷售收入1 000億元級(jí)規(guī)模企業(yè)的全要素生產(chǎn)率高于100億級(jí)規(guī)模企業(yè)，而100億級(jí)規(guī)模企業(yè)又高于10億元級(jí)規(guī)模企業(yè)。將技術(shù)效率指數(shù)分解為純技術(shù)效率指數(shù)和規(guī)模效率指數(shù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，樣本期內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)的規(guī)模效率指數(shù)水平最高，而技術(shù)效率指數(shù)變化趨勢(shì)與純技術(shù)效率指數(shù)較為接近，且與規(guī)模效率指數(shù)相差較遠(yuǎn)。因此，可以認(rèn)為近年來(lái)的煤炭資源整合和產(chǎn)業(yè)集中度提高有利于提升整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的效率水平。此外值得一提的是，我們比較企業(yè)之間的規(guī)模效率時(shí)發(fā)現(xiàn)特大型企業(yè)的規(guī)模效率卻不一定高，說(shuō)明煤炭企業(yè)規(guī)模也不是越大越好，而是要適中。
（3）技術(shù)水平規(guī)制對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的正向效應(yīng)明顯，而安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制的負(fù)向效應(yīng)明顯。技術(shù)水平（Zrd）的估計(jì)值為-16.81，意味著煤炭產(chǎn)業(yè)每增加1個(gè)單位的R&D投入，能夠顯著提升技術(shù)效率約17個(gè)單位。而安全生產(chǎn)（Zse）的估計(jì)值為37.07，說(shuō)明當(dāng)安全投入每增加1個(gè)單位，將使整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)無(wú)效率增加約37個(gè)單位。清潔生產(chǎn)（Zrx）的估計(jì)值為39.37，表明當(dāng)原煤入選率每增加一個(gè)單位，將使整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)無(wú)效率增加約39個(gè)單位。短期內(nèi)提高原煤入選率會(huì)明顯增加煤炭企業(yè)成本，對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生負(fù)向沖擊；但長(zhǎng)期內(nèi)憑借煤炭產(chǎn)業(yè)鏈低碳化和價(jià)值鏈延伸，煤炭清潔生產(chǎn)的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)效應(yīng)將會(huì)顯現(xiàn)。
上述結(jié)論蘊(yùn)含的政策含義包括：①考慮到煤炭產(chǎn)業(yè)肩負(fù)國(guó)家能源安全的重要性，煤炭產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)將提高煤炭產(chǎn)業(yè)效率水平作為主要規(guī)制目標(biāo)，規(guī)制手段應(yīng)以尊重市場(chǎng)機(jī)制和提升煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效為基本原則；②煤炭產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)設(shè)定短期和中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，短期內(nèi)要鼓勵(lì)煤炭企業(yè)加大R&D投入以發(fā)揮技術(shù)效率的技術(shù)水平規(guī)制效應(yīng)，而中長(zhǎng)期要引導(dǎo)企業(yè)有計(jì)劃、分階段、循序漸進(jìn)地加大安全投入以避免“暴飲暴食”和“消化不良”；③應(yīng)重視采用經(jīng)濟(jì)手段鼓勵(lì)煤炭企業(yè)提高煤炭入選率，以促進(jìn)煤炭清潔生產(chǎn)水平的提高和現(xiàn)代煤炭產(chǎn)業(yè)體系的構(gòu)建；④應(yīng)在目前煤炭資源整合和產(chǎn)業(yè)集中度政策效應(yīng)已顯現(xiàn)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)實(shí)施“抓大放小”戰(zhàn)略、扶持適度規(guī)模的中大型煤炭企業(yè)和關(guān)停并轉(zhuǎn)小煤礦。
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