時(shí)間：2023-09-20 16:02:14
序論：在您撰寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
以電網(wǎng)遭受雷害多影響因子作為研究重點(diǎn)，采用層次分析與模糊數(shù)學(xué)相結(jié)合理論，對(duì)高壓電網(wǎng)展開雷害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究。以某地500kV高壓電網(wǎng)為工程背景，以雷擊跳閘率、雷擊重合閘率、手動(dòng)強(qiáng)送成功率、供電可靠性、線路重要性等級(jí)、運(yùn)行時(shí)間、設(shè)備損害性指標(biāo)為評(píng)估電網(wǎng)雷害風(fēng)險(xiǎn)的分析因子，將該地電網(wǎng)雷害風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)定為Ⅲ級(jí)中等雷害風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)此提出針對(duì)性的防雷措施，以給工程實(shí)際提供指導(dǎo)與借鑒。
關(guān)鍵詞:
電網(wǎng)雷害;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;層次分析法;模糊數(shù)學(xué)理論;防雷措施
近些年來，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展與電力需求的不斷增長(zhǎng)，對(duì)輸電線路供電可靠性的要求越來越高，電力生產(chǎn)的安全問題也越來越突出。對(duì)于輸電線路來講，雷擊跳閘一直是影響高壓送電線路供電可靠性的重要因素［1-2］。而大氣雷電活動(dòng)的隨機(jī)性和復(fù)雜性，造成架空線路的雷擊跳閘成為困擾安全供電的一個(gè)難題。盡管國(guó)家電網(wǎng)取得了快速的發(fā)展，但是相應(yīng)的電網(wǎng)安全問題也開始越發(fā)突出，其中雷電災(zāi)害作為無法避免的外部災(zāi)害，給電網(wǎng)的安全運(yùn)營(yíng)帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，由于變電站安設(shè)有直擊雷防護(hù)裝置而使得雷電災(zāi)害對(duì)變電站的影響有限，其影響主要集中在高壓輸電線路。
架空輸電線路防雷是電力系統(tǒng)防雷工作的重要方面，常用的防雷改進(jìn)措施有［3］:架設(shè)避雷線、安裝避雷針、加強(qiáng)線路絕緣、采用差絕緣方式、升高避雷線減小保護(hù)角、裝設(shè)消雷器及預(yù)放電棒與負(fù)角保護(hù)針、使用接地降阻劑等。解決線路的雷害問題，要從實(shí)際出發(fā)因地制宜，綜合治理。
通常而言，雷電災(zāi)害輕則造成輸電線路同一輸電通道多回線路相繼跳閘、同塔雙回線路同時(shí)閃絡(luò)等故障，重則造成長(zhǎng)時(shí)間電力供應(yīng)中斷甚至永久性故障。目前，對(duì)于高壓輸電線路遭受雷害的風(fēng)險(xiǎn)研究［4］，相關(guān)學(xué)者及機(jī)構(gòu)僅以雷擊跳閘率作為高壓輸電線路遭受雷害的評(píng)價(jià)指標(biāo)，這是不合理的，因?yàn)楸M管雷擊引起的線路跳閘次數(shù)較多，但因重合閘成功率較高，其占非計(jì)劃停運(yùn)比例要比其占跳閘比例低。此外，輸電線路的雷電災(zāi)害影響因子不是單一的，它除了受雷擊跳閘率控制，還與輸電線路雷電活動(dòng)強(qiáng)度、地閃密度、線路走廊雷電活動(dòng)頻率、地形地貌、輸電線路對(duì)電網(wǎng)重要性程度等因子有關(guān)，需要考慮多因素影響結(jié)果［5］。因此，本文從電網(wǎng)遭受雷害的多影響因子作為出發(fā)點(diǎn)，采用層次分析與模糊數(shù)學(xué)相結(jié)合的理論，對(duì)其展開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究，并對(duì)此提出防雷措施，以給工程實(shí)際提供指導(dǎo)與借鑒。
1理論方法
1．1層次分析法20世紀(jì)70年代初，美國(guó)學(xué)者SattyT．L．提出了層次分析法［6］，它是一種層次權(quán)重決策分析方法，該方法基于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)理論和多目標(biāo)綜合評(píng)價(jià)，能夠?qū)⒍糠治雠c定性分析相結(jié)合，對(duì)多目標(biāo)、復(fù)雜問題展開準(zhǔn)確的決策。層次分析總的來說包含4個(gè)步驟:建立層次結(jié)構(gòu)模型、構(gòu)造兩兩比較的判斷矩陣、層次單排序及一致性檢驗(yàn)、層次總排序及一致性檢驗(yàn)。
1．2模糊數(shù)學(xué)法模糊數(shù)學(xué)又稱Fuzzy數(shù)學(xué)，是研究和處理模糊性現(xiàn)象的一種數(shù)學(xué)理論和方法，1965年，模糊數(shù)學(xué)開始得到快速發(fā)展［7］。模糊數(shù)學(xué)法首先要求給出電網(wǎng)雷害影響因素集合U及雷害風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生級(jí)別集合V，U中每一個(gè)單因素對(duì)應(yīng)雷害風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別V的模糊子集為單因素模糊矩陣R，再根據(jù)每個(gè)因素對(duì)目標(biāo)貢獻(xiàn)程度，得到權(quán)重矩陣A，最后對(duì)矩陣R進(jìn)行關(guān)于A的模糊變換，得到目標(biāo)事物的評(píng)判集B。
1．3綜合評(píng)價(jià)層次分析的優(yōu)點(diǎn)是能夠定量地得到定性的因素的權(quán)重值，再結(jié)合模糊數(shù)學(xué)理論，才能夠綜合計(jì)算出要分析對(duì)象的結(jié)果。基于層次分析-模糊數(shù)學(xué)綜合評(píng)價(jià)，首先要確定各層次各因素兩兩之間的權(quán)重。為避免對(duì)權(quán)重定性賦值帶來的失準(zhǔn)，SattyT．L．提出了一致判斷矩陣法，該方法采用1～9標(biāo)度法的相對(duì)尺度，以提高準(zhǔn)確度，當(dāng)一致性比率小于0．1時(shí)，認(rèn)為能夠得到滿意的一致性［8］。
2電網(wǎng)雷害多影響因子分析
輸電線路是電力系統(tǒng)的最重要的組成部分，由于它暴露在復(fù)雜多變的自然環(huán)境里面，因此很容易且無法避免受到外界環(huán)境的影響和損害，尤其是當(dāng)雷雨天氣發(fā)生時(shí)，輸電線路易于遭受雷擊，并發(fā)生停電事故。因此，要進(jìn)行電網(wǎng)雷害研究，首先要確定影響電網(wǎng)雷害的因素有哪些。電網(wǎng)遭受雷害的影響因子不是單一的，也不是幾個(gè)因子單獨(dú)發(fā)生作用，而是多個(gè)因子發(fā)生耦合作用。根據(jù)目前國(guó)內(nèi)外的研究成果［9-10］，評(píng)估電網(wǎng)雷害風(fēng)險(xiǎn)的因子主要有雷擊跳閘率、雷擊重合閘率、手動(dòng)強(qiáng)送成功率、供電可靠性、線路重要性等級(jí)、運(yùn)行時(shí)間、設(shè)備損害性指標(biāo)。據(jù)此，建立電網(wǎng)雷害多因子層次結(jié)構(gòu)示意圖，結(jié)構(gòu)為:A為目標(biāo)層，即:電網(wǎng)雷害風(fēng)險(xiǎn);B為準(zhǔn)則層，具體為B1(供電可靠性)、B2(運(yùn)行時(shí)間)、B3(重要性等級(jí))、B4(設(shè)備損害性);C為方案層，即:各個(gè)線路，具體為C1(線路1)、C2(線路2)…Cn(線路n)。層次結(jié)構(gòu)示意圖見圖1。
3工程實(shí)例分析
3．1工程概況我國(guó)南方某地區(qū)500kV電網(wǎng)含有3條輸電線路D、E、F，現(xiàn)以該地區(qū)這3條輸電線路2007—2012年的實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)，來分析預(yù)測(cè)該地區(qū)的雷害風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3條輸電線路的準(zhǔn)則層實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)占比如表1所示(以1為基數(shù))。
3．2綜合分析
3．2．1層次分析結(jié)構(gòu)根據(jù)電網(wǎng)雷害多因子分析結(jié)果，結(jié)合應(yīng)用實(shí)例表1數(shù)據(jù)，在Yaahp層次分析軟件建立電網(wǎng)雷害風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的層次結(jié)構(gòu)模型，層次結(jié)構(gòu)模型如圖2所示。對(duì)于層次結(jié)構(gòu)模型中的電網(wǎng)雷害風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，本文劃分為4個(gè)級(jí)別:Ⅰ級(jí)無風(fēng)險(xiǎn)、Ⅱ級(jí)低風(fēng)險(xiǎn)、Ⅲ級(jí)中等風(fēng)險(xiǎn)、Ⅳ級(jí)高風(fēng)險(xiǎn)。
3．2．2一致性檢驗(yàn)矩陣在層次結(jié)構(gòu)模型的基礎(chǔ)上，結(jié)合1～9標(biāo)度類型及專家系統(tǒng)意見，賦予B1～B4、C1～C3相應(yīng)的權(quán)重分值，最終得到A－B、B1－C、B2－C、B3－C、B4－C5個(gè)判斷矩陣。
3．2．3計(jì)算權(quán)重在矩陣判斷一致性檢驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步計(jì)算A－B、B－C排序的單排序權(quán)重值及6個(gè)因素的總排序權(quán)重值，權(quán)重計(jì)算結(jié)果如表2所示。把表2中的權(quán)重值用向量的形式表示，即得權(quán)重矩陣:A［0．475299，0．257689，0．267112］。
3．2．4隸屬函數(shù)和模糊矩陣就每個(gè)雷害影響因素進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，每個(gè)因素對(duì)應(yīng)的不同雷害級(jí)別為一個(gè)隸屬函數(shù)。本文定義該隸屬函數(shù)為降半階梯分布函數(shù)，取階次k=1。分布函數(shù)的方程。3．2．5綜合評(píng)判根據(jù)上述計(jì)算，現(xiàn)對(duì)模糊矩陣R進(jìn)行關(guān)于權(quán)重矩陣A的模糊變換，最終得到目標(biāo)事物的最終評(píng)判集B。根據(jù)模糊數(shù)學(xué)中的貼近度原理，所得到的評(píng)判集B=［B1，B2，B3，B4］=［Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ級(jí)雷害風(fēng)險(xiǎn)］，其中最大隸屬度Bi所在的位置即對(duì)應(yīng)目標(biāo)的最終評(píng)判級(jí)別。因此，該地區(qū)電網(wǎng)的最大隸屬度為B3=0．902=Ⅲ級(jí)中等雷害風(fēng)險(xiǎn)，需要采取相應(yīng)防雷害措施。
4輸電線路的雷害原因分析
輸電線路雷擊閃電是由雷云放電造成的過電壓通過線路桿塔建立放電通道，導(dǎo)致線路絕緣擊穿［11］。這種過電壓可分為直擊雷過電壓和感應(yīng)雷過電壓。輸電線路感應(yīng)雷過電壓最大可達(dá)到400kV左右，它對(duì)35kV及以下線路絕緣威脅很大，但對(duì)于110kV及以上線路絕緣威脅較?。?2］。110kV及以上輸電線路雷擊故障多由直擊雷引起，并且同接地裝置的完好性有直接的關(guān)系。直擊雷又分為反擊和繞擊，都嚴(yán)重危害線路安全運(yùn)行。反擊雷過電壓是雷擊桿頂或避雷線出現(xiàn)的雷過電壓，主要與絕緣強(qiáng)度和桿塔接地電阻有關(guān)，一般發(fā)生在絕緣弱相，無固定閃絡(luò)相別。繞擊雷過電壓是雷電繞過避雷線直接擊中導(dǎo)線而出現(xiàn)的雷過電壓，主要與雷電流幅值、線路防雷保護(hù)方式、桿塔高度、特殊地形有關(guān)，主要發(fā)生在兩邊相。
5電網(wǎng)線路防雷措施
結(jié)合目前我國(guó)輸電線路的電壓等級(jí)、我國(guó)各地雷電活動(dòng)的規(guī)律、線路所經(jīng)區(qū)域的不同地形、地貌特點(diǎn)、土壤電阻率等自然條件，目前常用的防雷保護(hù)措施主要有以下幾種［13-15］。(1)架設(shè)避雷線避雷線能夠?qū)纂姰a(chǎn)生分流作用，降低桿塔頂端電位，同時(shí)，其對(duì)導(dǎo)線有耦合作用，對(duì)導(dǎo)線有屏蔽作用，它是高壓及超高壓輸電線路基本的防雷手段。(2)改善接地網(wǎng)形式由于接地裝置的接地電阻大小是防止雷擊閃絡(luò)的關(guān)鍵，因此可以通過改善接地網(wǎng)形式，降低桿塔的接地電阻值，對(duì)桿塔降低接地裝置的工頻接地電阻，是提高線路耐雷水平、防止雷電波反擊的有效措施。(3)架設(shè)耦合地線架設(shè)耦合地線無法減少雷電繞擊率，但其能夠通過增加避雷線與導(dǎo)線間的耦合作用，來降低絕緣子串上電壓，達(dá)到分流雷電流的目的，進(jìn)而增加輸電線路的耐雷水平。(4)適當(dāng)提高桿塔的絕緣水平提高桿塔的絕緣水平，能夠?qū)Ψ乐估@擊起到一定的作用，也能對(duì)防止雷擊桿塔頂部的反擊過電壓產(chǎn)生效果。(5)采用不平衡絕緣方式當(dāng)普通的防雷措施不能滿足現(xiàn)代高壓及超高壓線路的防雷要求時(shí)，可以通過采用不平衡絕緣方式，以避免雙回線路在遭受雷擊時(shí)同時(shí)跳閘。(6)裝設(shè)避雷器避雷線的架設(shè)在一定程度上降低了導(dǎo)線上的感應(yīng)過電壓，但不是完全消除，這就要求安裝避雷器來將雷電流泄放到大地，從而限制過電壓，保障輸電線路及設(shè)備的安全。一般在線路交叉處、高度較高的桿塔頂端、終端塔上裝設(shè)避雷器以限制過電壓。
6結(jié)語
電網(wǎng)雷害盡管是小概率事件，但其具有隨機(jī)性強(qiáng)，一旦發(fā)生損失大的特點(diǎn)，而輸電線路的雷電災(zāi)害影響又是受諸如雷擊跳閘率、雷電活動(dòng)強(qiáng)度、地閃密度、線路走廊雷電活動(dòng)頻率、地形地貌、輸電線路對(duì)電網(wǎng)重要性程度等多因子控制，因此在實(shí)際電網(wǎng)雷害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，需要考慮多因素耦合作用的結(jié)果。此外，還應(yīng)結(jié)合高壓輸電線路運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)以及系統(tǒng)運(yùn)行方式，通過比較選取合理的防雷設(shè)計(jì)，以提高高壓輸電線路的耐雷水平。
參考文獻(xiàn)
［1］趙淳，陳家宏，王劍，等．電網(wǎng)雷害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)研究［J］．高電壓技術(shù)，2011，37(12):3012-3021．
［2］馬御棠，王磊，馬儀，等．云南電網(wǎng)雷害風(fēng)險(xiǎn)分布圖的繪制與應(yīng)用［J］．高壓電器，2013，49(4):76-81．
［3］程宏波，何正友，胡海濤，等．高速鐵路牽引供電系統(tǒng)雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)警［J］．鐵道學(xué)報(bào)，2013，35(5):21-26．
［4］崔雪．用電負(fù)荷管理系統(tǒng)終端設(shè)備雷害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估［D］．上海:上海交通大學(xué)，2009．
［5］張曉明，吳焯軍，甘艷，等．一種基于改進(jìn)層次分析法的輸電線路雷害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型［J］．電力建設(shè)，2012，33(8):35-39．
［6］趙煥臣．層次分析法［M］．北京:科學(xué)出版社，1986．
［7］楊綸標(biāo)，高英儀．模糊數(shù)學(xué)原理及應(yīng)用［M］．廣州:華南理工大學(xué)出版社，2004．
［8］孫雷雷，王小霖，龔學(xué)毅．基于雷電定位數(shù)據(jù)的廣州白云機(jī)場(chǎng)10kV配網(wǎng)雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估［J］．電網(wǎng)與清潔能源，2014，30(3):40-47．
［9］趙淳，阮江軍，李曉嵐，等．輸電線路綜合防雷措施技術(shù)經(jīng)濟(jì)性評(píng)估［J］．高電壓技術(shù)，2011，37(2):290-297．
［10］李振，余占清，何金良，等．線路避雷器改善同塔多回線路防雷性能的分析［J］．高電壓技術(shù)，2011，37(12):3120-3128．
［11］方宏，周青．高壓架空輸電線路防雷措施的研究與實(shí)踐［J］．南京工程學(xué)院學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版)，2011，9(3):61-66．
［12］孫禔，孫鵬．湖北省高壓輸電線路防雷現(xiàn)狀及綜合防雷措施［J］．中國(guó)電力，2006，39(2):35-38．
［13］莫付江，陳允平，阮江軍．輸電線路桿塔模型與防雷性能計(jì)算研究［J］．電網(wǎng)技術(shù)，2004，28(21):80-84．
［14］高峰，周利軍，曹曉斌，等．直流輸電線路防雷側(cè)針防護(hù)效果研究［J］．電瓷避雷器，2012(6):56-61．
關(guān)鍵詞：政府債務(wù)；或有債務(wù)；國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
一、引言
國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表不是一個(gè)全新的概念，在一些國(guó)家已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中的重要組成部分。20世紀(jì)60年代美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家Raymond Goldsmith開始研究國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表。英國(guó)、加拿大、瑞典、澳大利亞、捷克等國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家自20世紀(jì)70年代都著手于編制本國(guó)的國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表。
國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表是指將一個(gè)國(guó)家所有經(jīng)濟(jì)部門的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行分類，然后分別加總得到的報(bào)表。一張完整的國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表一般由政府、居民、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)四個(gè)經(jīng)濟(jì)部門的子表構(gòu)成，顯示了一個(gè)國(guó)家在某一時(shí)點(diǎn)上的“家底”。20世紀(jì)，大批新興經(jīng)濟(jì)體爆發(fā)金融危機(jī)，越來越多人關(guān)注經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。衡量一個(gè)國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和反映宏觀政策后果，國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表也越來越成為人們的選擇指標(biāo)并且很多國(guó)家都開始重視鉆研國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表。
二、國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成與說明
（一）國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成
國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表分別包括了實(shí)體部門、金融部門、政府部門、國(guó)外部門組成。各個(gè)部門所包括的子表如表1所示。
（二）國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表估計(jì)說明
國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表是在七張子表基礎(chǔ)上匯總得來，對(duì)于這些資產(chǎn)負(fù)債表都需要進(jìn)行相關(guān)假定，方能對(duì)其估算。各個(gè)子表的相關(guān)假定如表2所示。
三、國(guó)家負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)分析
評(píng)價(jià)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的步驟是：首先估計(jì)資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值及波動(dòng)率；其次計(jì)算違約距離和違約概率，獲得政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；最后評(píng)價(jià)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。
（一）政府風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與影響因素
1.政府資產(chǎn)負(fù)債表的組成部分
（1）政府的債務(wù)余額、凈資產(chǎn)和凈金融資產(chǎn)。歷史上，各級(jí)人大對(duì)預(yù)算的審核主要是針對(duì)本級(jí)政府的收入、支出、赤字等流量數(shù)據(jù)。僅僅關(guān)注流量，很容易忽視存量問題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。與只管理赤字相比，這是一個(gè)進(jìn)步，但仍存在不足。如果某個(gè)政府持有較多的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)有收益且資產(chǎn)中的大部分可以變現(xiàn)，那么這個(gè)政府就有能力承擔(dān)較高的債務(wù)余額和債務(wù)余額占GDP的比重。因此，僅僅關(guān)注債務(wù)余額或籠統(tǒng)地對(duì)所有國(guó)家或政府設(shè)置一個(gè)統(tǒng)一的債務(wù)余額占GDP比重的上限，并不能真實(shí)全面地反映政府可以承受債務(wù)的能力，也不能有效地管理政府債務(wù)問題。統(tǒng)一上限對(duì)資產(chǎn)較多的政府而言是過度限制，對(duì)資產(chǎn)很少的政府則是過度寬松。
（2）政府持有的金融資產(chǎn)。政府資產(chǎn)負(fù)債表中的一個(gè)重要部分是政府持有的金融資產(chǎn)，包括中央財(cái)政存款、地方財(cái)政存款、股票和對(duì)外金融資產(chǎn)。這個(gè)數(shù)據(jù)的重要在政府突然面對(duì)大規(guī)模的財(cái)政壓力時(shí)，就可以直接使用其中的一部分（如存款），變現(xiàn)其中一部分（如賣掉股票和對(duì)外資產(chǎn)）用于支付債權(quán)人或?qū)⒐蓹?quán)直接轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人。換句話說，政府持有的金融資產(chǎn)是政府對(duì)付財(cái)政危機(jī)的最后一道防線。人大、人民和政府本身都應(yīng)該理解這道防線到底有多強(qiáng)，可以抵御多大的沖擊，而目前的財(cái)政統(tǒng)計(jì)中，這個(gè)數(shù)據(jù)并不存在，自然就無法了解到這道防線的強(qiáng)度。
（3）資產(chǎn)與負(fù)債的期限錯(cuò)配。傳統(tǒng)的以流量為主的統(tǒng)計(jì)體系不但無法體現(xiàn)存量風(fēng)險(xiǎn)，自然也無法體現(xiàn)資產(chǎn)和你負(fù)債結(jié)構(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)銀行和企業(yè)來說，經(jīng)常犯的一個(gè)錯(cuò)誤是用短期負(fù)債來進(jìn)行長(zhǎng)期投資，而一旦短期負(fù)債無法繼續(xù)，就會(huì)出現(xiàn)支付危機(jī)。
（4）各個(gè)部門和地區(qū)的負(fù)債率和風(fēng)險(xiǎn)集中點(diǎn)。最近幾次全球性的金融危機(jī)都與某些部門的負(fù)債率高企有關(guān)，最后傳導(dǎo)到更大的范圍甚至全球經(jīng)濟(jì)。如，最近的歐債危機(jī)起點(diǎn)是希臘等歐元小國(guó)的國(guó)債支付危機(jī)，此后傳染到其他歐元區(qū)國(guó)家乃至全球。這些案例對(duì)中國(guó)的啟示是，某些部門和地區(qū)資產(chǎn)負(fù)債表所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有可能成為宏觀風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)火索，因此有必要用相關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行特別的監(jiān)測(cè)。
2. 提高經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)杠桿率的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
（1）國(guó)有非金融企業(yè)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。與其他經(jīng)濟(jì)體相比，中國(guó)資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn)就是非金融企業(yè)債務(wù)占GDP的比重高，即主要的杠桿體現(xiàn)在企業(yè)中的各個(gè)部門。為了簡(jiǎn)析國(guó)有非金融企業(yè)的杠桿情況，將國(guó)有工業(yè)企業(yè)和非國(guó)有工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行了比較。
（2）估計(jì)政府非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)。除了經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，政府資產(chǎn)的另外一個(gè)重要成分就是非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。由下表可以發(fā)現(xiàn)，2015年，行政單位和事業(yè)單位的凈資產(chǎn)中固定資產(chǎn)所占的比重都超過了3/4，體現(xiàn)了估計(jì)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)問題。
（二）市場(chǎng)價(jià)值和波動(dòng)率的估計(jì)
1.外匯市場(chǎng)和黃金儲(chǔ)備市場(chǎng)價(jià)值
外匯存儲(chǔ)的市場(chǎng)價(jià)值受匯率較大影響，我國(guó)外匯存儲(chǔ)大部分用美元表示，市場(chǎng)價(jià)值計(jì)算如下：外匯儲(chǔ)備的市場(chǎng)價(jià)值=以美元表示的外匯儲(chǔ)備額×一年期平均美元匯率。再通過當(dāng)期匯率換算出以人民幣表示的我國(guó)黃金儲(chǔ)備的市場(chǎng)價(jià)值。具體計(jì)算結(jié)果如表4所示。
2.非金融國(guó)有資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值
計(jì)算中央經(jīng)營(yíng)性非金融國(guó)有資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值時(shí)，可以采用計(jì)量經(jīng)濟(jì)法，最終選取了2005～2015年央企及央企控股上市公司國(guó)有股43 支作為樣本，計(jì)算每個(gè)上市公司的國(guó)有權(quán)益的賬面價(jià)值。即：平均每戶央企國(guó)有資產(chǎn)賬面價(jià)值= 中央所屬國(guó)有資產(chǎn)總賬面價(jià)值÷總戶數(shù)。
通過表5，計(jì)算出了外匯、黃金儲(chǔ)備和中央所屬非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)，進(jìn)而可以得到政府可流動(dòng)性資產(chǎn)總額。
3.政府資產(chǎn)波動(dòng)率的計(jì)算
根據(jù)政府可流動(dòng)性資產(chǎn)負(fù)債表，計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)的波動(dòng)率。
（三）小結(jié)
1.亞洲金融危機(jī)發(fā)生后，政府采取積極財(cái)政政策，減少資產(chǎn)波動(dòng)性，但同時(shí)積極財(cái)政政策的實(shí)施也會(huì)使債務(wù)規(guī)模變大，從而擴(kuò)大政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.我國(guó)外匯儲(chǔ)備呈速增長(zhǎng)趨勢(shì)，資產(chǎn)的逐漸增加使我國(guó)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。
3.全球性的金融危機(jī)后，政府的支出變大，收入減少，在保證政府預(yù)算平衡的基礎(chǔ)上，政府大量發(fā)行了國(guó)債。我國(guó)2011年政府直接債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)很小。這表明政府應(yīng)對(duì)金融危機(jī)采取的政策已經(jīng)見效，資產(chǎn)波動(dòng)的相對(duì)穩(wěn)定性使2011年政府債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)變小?？偟膩碚f，目前估計(jì)政府資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)部分價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)問題需要密切關(guān)注。雖然金融危機(jī)發(fā)生以來，國(guó)有企業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)中的地位上升了，但這種上升意味著未來有很大的風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)論與建議
首先，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來看，經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)占國(guó)有資產(chǎn)的比重呈降低趨勢(shì)，與此同時(shí)，股權(quán)結(jié)構(gòu)也趨于多元化。其次老齡化是負(fù)債方最大的風(fēng)險(xiǎn)，而經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)杠桿率的提高是資產(chǎn)方的最大風(fēng)險(xiǎn)。在資產(chǎn)方面，分析了經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)兩個(gè)方面。經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)方面，通過提高國(guó)有企業(yè)杠桿率來實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張，這可能意味著未來面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)方面，雖然非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)有了很大的增長(zhǎng)，但是資產(chǎn)變?yōu)楣潭ㄙY產(chǎn)也表明非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的變現(xiàn)能力很弱。改革開放以來，我國(guó)有了快速發(fā)展，但是我國(guó)長(zhǎng)期處于政府主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，透明度較差，積累了大量的或有債務(wù)，這是不能忽略的問題，因此，本文體現(xiàn)或有債務(wù)對(duì)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。
參考文獻(xiàn)：
[1]李靠隊(duì)，蔣欣呈，孔玉生，潘俊. 政府債務(wù)、PPP與權(quán)責(zé)發(fā)生制綜合財(cái)務(wù)報(bào)告[J]. 地方財(cái)政研究，2016（04）.
[2]李靠隊(duì)，周夢(mèng)蕾，勞雪淼，徐秋嫻. 政府會(huì)計(jì)信息披露的動(dòng)力、行為與路徑[J]. 中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2015（09）.
[關(guān)鍵詞] 戰(zhàn)略審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;評(píng)分維度;戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分布圖
doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.18.017
[中圖分類號(hào)] F239
[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A
[文章編號(hào)] 1673-0194(2009)18-0050-03
一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略審計(jì)解析
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是一種綜合性風(fēng)險(xiǎn)，所有對(duì)企業(yè)價(jià)值或發(fā)展路徑產(chǎn)生重大影響的事件或趨勢(shì)，都可謂企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。其影響因素可能來自于外部，如自然災(zāi)害和經(jīng)濟(jì)危機(jī);也可能源自于內(nèi)部，如企業(yè)轉(zhuǎn)型和盲目并購(gòu)。
基于風(fēng)險(xiǎn)控制的戰(zhàn)略審計(jì)是將企業(yè)置于一個(gè)大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，運(yùn)用立體觀察的理論來判斷影響因素，從企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)方式、管理機(jī)制等方面來評(píng)估企業(yè)戰(zhàn)略制定、實(shí)施過程的科學(xué)合理性，并把被審計(jì)單位的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估納入審計(jì)程序中去。
二、戰(zhàn)略審計(jì)實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估探索
在實(shí)施戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，審計(jì)人員需要對(duì)初步識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的綜合評(píng)估，從而對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)狀況做出合理、準(zhǔn)確的判斷，并參考其他審計(jì)內(nèi)容的有關(guān)因素和對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，對(duì)審計(jì)結(jié)果做出調(diào)整。
對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估可采用單體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分法。其中，固有風(fēng)險(xiǎn)是假設(shè)企業(yè)沒有對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控所面臨的狀態(tài)，固有風(fēng)險(xiǎn)越高說明這項(xiàng)工作的重要性越高。剩余風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)合了企業(yè)的管控有效性之后所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，也就是企業(yè)實(shí)際的狀況。固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的概念差體現(xiàn)的就是企業(yè)的管理水平。單一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分法分別對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)打分，以各自的評(píng)分維度作為打分標(biāo)準(zhǔn)。分為5個(gè)等級(jí):很高(5分)、高(4分)、中(3分)、低(2分)、很低(1分)。固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)各個(gè)維度的評(píng)分結(jié)束后，將得分加權(quán)平均，可得固有風(fēng)險(xiǎn)及剩余風(fēng)險(xiǎn)的總評(píng)分。
(一) 固有風(fēng)險(xiǎn)及剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)分維度剖析
對(duì)于固有風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)別維度不適用的情況，直接在“很低”一欄填寫“不適用”即可;剩余風(fēng)險(xiǎn)不存在“不適用”的打分，若是個(gè)別維度體現(xiàn)不明顯，則直接選擇“很低”。評(píng)級(jí)盡可能先做定量判斷;在很難定量的情況下，再進(jìn)行定性判斷。固有風(fēng)險(xiǎn)及剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)分維度如表1、表2所示。
對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分表的分析:
(1)財(cái)務(wù)影響。該維度是假設(shè)沒有管控或管控不力的情況下，近一年該戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司凈利潤(rùn)或現(xiàn)金流量的直接影響。財(cái)務(wù)影響的分級(jí)數(shù)據(jù)可利用公司年度稅后凈利潤(rùn)或現(xiàn)金流量乘以重要性水平得到。
(2)聲譽(yù)。該維度是假設(shè)沒有管控或管控不力的情況下，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的后果所引發(fā)的社會(huì)責(zé)任以及對(duì)公司聲譽(yù)的影響程度。其可從負(fù)面消息流傳的范圍及關(guān)注程度考慮，“很高”，是在世界范圍流傳;“很低”，是在企業(yè)內(nèi)部流傳;“中”是在全國(guó)流傳。
(3)合法合規(guī)性。該維度是假設(shè)沒有管控或管控不力的情況下，公司違反相關(guān)法規(guī)的程度或金額?？蓮膬蓚€(gè)方面考慮:一方面是違規(guī)的程度，反映在調(diào)查機(jī)關(guān)的級(jí)別高低上，“很高”是引起中央機(jī)關(guān)的調(diào)查，“中”是導(dǎo)致地方政府的調(diào)查，“很低”是輕微的違反法律法規(guī);另一方面是引起訴訟和罰款的金額。
(4)客戶。該維度是假設(shè)沒有管控或管控不力的情況下，與公司的銷售終端——客戶的關(guān)系受影響的程度，可用客戶的訂單量為參考依據(jù)。“很高”是客戶停止采購(gòu)或取消80%以上訂單;“高”是客戶尋找其他供應(yīng)商或取消部分訂單;“中”是對(duì)客戶訂單基本無影響，但未來的業(yè)務(wù)發(fā)展受到限制;“低”是有部分投訴或發(fā)生補(bǔ)救費(fèi)用;“很低”是對(duì)客戶影響很小，僅發(fā)生最少的投訴及補(bǔ)救費(fèi)用。
(5)員工的流失。該維度是假設(shè)在不對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控的情況下公司全體員工的流失程度?？蓮膬煞矫孢M(jìn)行評(píng)價(jià):一是關(guān)鍵員工的流失比率;二是普通員工的流失比率。員工流失的越多，級(jí)別越高。
(6)運(yùn)營(yíng)。該維度結(jié)合了對(duì)企業(yè)整體業(yè)務(wù)影響的時(shí)間、人力、成本等定量指標(biāo)，即指挽回對(duì)運(yùn)營(yíng)造成的影響所需付出的成本、人力等。從“很高”到“很低”，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)的影響程度依次是:影響重大業(yè)務(wù)能力、影響部分業(yè)務(wù)能力、影響日常運(yùn)作、有一定影響但不影響日常運(yùn)作、影響微弱等，無法定量判斷時(shí)就采用定性判斷。
(7)其他利益相關(guān)者。這里是指除了客戶和員工以外的利益相關(guān)者，如股東和社會(huì)機(jī)構(gòu)。其反映為對(duì)企業(yè)股價(jià)的影響，可以用消息是否外傳或公布來幫助理解。“很高”到“很低”依次對(duì)應(yīng):股價(jià)連續(xù)大幅震蕩、股價(jià)數(shù)日大幅震蕩、股價(jià)非正常震蕩、股價(jià)單日漲(跌)停、不會(huì)實(shí)質(zhì)性導(dǎo)致股票波動(dòng)。
(8)發(fā)作速度。該維度假設(shè)在沒有管控或管控不力的情況下，從隱性不利跡象到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致實(shí)質(zhì)損失的時(shí)間、非常迅速到很少或沒有預(yù)警時(shí)間。“很高”到“很低”依次對(duì)應(yīng):在一到幾天以內(nèi)就發(fā)作、經(jīng)過數(shù)天到數(shù)周才發(fā)作、潛伏期已達(dá)數(shù)月、潛伏期在數(shù)月以上到數(shù)年。
對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分表的分析:
(1)響應(yīng)速度。該維度衡量風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生以后企業(yè)采取補(bǔ)救措施的速度，響應(yīng)速度越快風(fēng)險(xiǎn)越低。
(2)控制效果和效率:控制/整改。該維度衡量風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之后企業(yè)是否針對(duì)原有流程進(jìn)行優(yōu)化與整改:“很高”是沒有整改計(jì)劃，“高”是計(jì)劃不完善，“中”是有計(jì)劃但沒有例行測(cè)試，“低”是有計(jì)劃有定期測(cè)試，“很低”是將計(jì)劃和測(cè)試嵌入企業(yè)的整個(gè)流程，作為部門的長(zhǎng)效管理機(jī)制。
(3)控制效果和效率:監(jiān)測(cè)和報(bào)告。該維度衡量有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告，“很高”和“高”的差別是有沒有分析風(fēng)險(xiǎn)，有沒有報(bào)告;“高”和“中”的差別是有沒有識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源頭，是口頭報(bào)告還是正式報(bào)告;“中”和“低”的差別是有沒有報(bào)告的時(shí)間表;“低”和“很低”的差別是有沒有風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。
(4)近一年的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù):違規(guī)成本或造成的損失。該維度衡量近一年內(nèi)該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的實(shí)際損失的相關(guān)數(shù)據(jù)。
(5)風(fēng)險(xiǎn)管理能力:人/技能/知識(shí)。該維度考慮兩個(gè)方面:一是員工本身的管理戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力;二是員工獲取外部資源的途徑是否充分，即有助于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的渠道、信息、管理方法、管理模型等。員工的風(fēng)險(xiǎn)管理能力越強(qiáng)、能夠獲取的外部資源越多風(fēng)險(xiǎn)越低。
(6)風(fēng)險(xiǎn)管理能力:第三方。該維度衡量企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)與第三方的關(guān)系。對(duì)第三方的依賴程度越高，風(fēng)險(xiǎn)越高。第三方包括:客戶、商、供應(yīng)商。
(7)風(fēng)險(xiǎn)管理能力:流程。對(duì)流程的影響是指改變流程的走向。主要看對(duì)關(guān)鍵流程的影響:影響多個(gè)關(guān)鍵流程對(duì)應(yīng)“很高”;影響一個(gè)關(guān)鍵流程對(duì)應(yīng)“高”;對(duì)關(guān)鍵流程沒有影響對(duì)應(yīng)“中”。
(8)風(fēng)險(xiǎn)管理能力:系統(tǒng)/數(shù)據(jù)/信息系統(tǒng)/安全。該維度衡量對(duì)企業(yè)關(guān)鍵信息系統(tǒng)的依賴和影響程度。依賴和影響的程度越大，風(fēng)險(xiǎn)程度就越高。如果信息系統(tǒng)出現(xiàn)問題，考慮是否能夠由手工替代，若完全無法替代，則剩余風(fēng)險(xiǎn)較高。
(9)擴(kuò)張或收縮。該維度是指未來12個(gè)月或更長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)管理這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)、人員、流程和系統(tǒng)發(fā)生變革的程度。發(fā)生變革的程度越大，則剩余風(fēng)險(xiǎn)越高。
(二)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分布圖評(píng)估
通過對(duì)識(shí)別出的各個(gè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)分，我們可以得到有關(guān)單體風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)分值(X，Y)，固有風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)分
數(shù)(X)、剩余風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)分?jǐn)?shù)(Y)，據(jù)此可以得到四象限矩陣的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分布圖，如圖1所示。
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分布圖清晰地展示了企業(yè)目前面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，固有風(fēng)險(xiǎn)展示的是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)原生態(tài)的狀況，是該戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的重要性的體現(xiàn);剩余風(fēng)險(xiǎn)展示的是管理層施加管理控制措施后的風(fēng)險(xiǎn)水平，其實(shí)質(zhì)上反映了企業(yè)的管控水平及能力。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分布圖可以讓管理層一目了然地了解到戰(zhàn)略管理中存在的問題，即哪些程序、哪些環(huán)節(jié)仍需進(jìn)一步的調(diào)整與控制。
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分布圖已成為審計(jì)人員提出審計(jì)意見及改進(jìn)建議的依據(jù)。針對(duì)第一象限的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)(雙高風(fēng)險(xiǎn))，審計(jì)人員應(yīng)建議管理層改善現(xiàn)有的管理措施，提升業(yè)務(wù)流程及人員的管理水平，加強(qiáng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)事件的監(jiān)測(cè)與控制;針對(duì)第二象限內(nèi)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)(固有風(fēng)險(xiǎn)高，剩余風(fēng)險(xiǎn)低)，表明企業(yè)針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件所采取的管理措施是行之有效的，但仍需繼續(xù)關(guān)注，建議管理層定期評(píng)審相關(guān)流程的內(nèi)部控制執(zhí)行效力;針對(duì)第三象限內(nèi)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)(雙低風(fēng)險(xiǎn))，審計(jì)人員應(yīng)建議管理層重新部署有限的管理資源，將人力、時(shí)間投入到需要管控的其他流程上;針對(duì)位于第四象限的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)(固有風(fēng)險(xiǎn)低，剩余風(fēng)險(xiǎn)高)，因其剩余風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)事件長(zhǎng)期積累的結(jié)果，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步測(cè)量該風(fēng)險(xiǎn)的累積影響。
三、結(jié)束語
本文將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略審計(jì)有機(jī)地融合，通過對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)控制的戰(zhàn)略審計(jì)評(píng)估技術(shù)的探討，并融合企業(yè)環(huán)環(huán)相扣的戰(zhàn)略管理活動(dòng)，使其真正能夠起到改善并控制企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的功效，以此促進(jìn)我國(guó)審計(jì)事業(yè)的良性發(fā)展。同時(shí)，基于風(fēng)險(xiǎn)控制的戰(zhàn)略審計(jì)評(píng)估能促使企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)不斷實(shí)施、執(zhí)行、評(píng)價(jià)和完善，趨于持續(xù)動(dòng)態(tài)改進(jìn)。
主要參考文獻(xiàn)
1引言
我國(guó)的農(nóng)村小額信貸制度1994年實(shí)施以來，表現(xiàn)出發(fā)展速度快涉及面廣、效果好的特點(diǎn)。它解決了農(nóng)村中低收入群體融資難的問題，減少了城鄉(xiāng)貧富差距，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展。以鹽城為例，據(jù)樣本調(diào)查顯示，2009年鹽城市農(nóng)戶資金需求能得到滿足的比例為67.5%，中小企業(yè)需求能得到滿足的比例為52.86%，資金需求滿足程度在80%以上的農(nóng)戶和中小企業(yè)占比分別為40%和27.14%，農(nóng)村小額信貸公司對(duì)“三農(nóng)”的扶持力度非常明顯。截至2011年底，鹽城已設(shè)立農(nóng)村小額信貸公司20家，全市小額信貸公司累計(jì)貸款額已達(dá)101億元。貸款余額31.4億元，其中涉農(nóng)戶貸款余額26.4億元，中小企業(yè)貸款余額4.98億元。但是，農(nóng)村小額信貸制度在我國(guó)的發(fā)展歷史較短，信貸制度不夠完善，目前農(nóng)村信用基礎(chǔ)薄弱，農(nóng)民控制風(fēng)險(xiǎn)能力有限，農(nóng)戶小額信貸無需抵押、擔(dān)保的業(yè)務(wù)特點(diǎn)使得信貸機(jī)構(gòu)在貸款過程中面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)戶違約現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這就嚴(yán)重影響了信貸機(jī)構(gòu)的貸款質(zhì)量，制約了小額信貸的可持續(xù)發(fā)展。因此，如何防范和規(guī)避小額信貸風(fēng)險(xiǎn)，將關(guān)系到農(nóng)村信貸市場(chǎng)秩序以及農(nóng)戶小額信貸今后的可持續(xù)發(fā)展，并最終影響到我國(guó)的社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。
2農(nóng)村小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)
2.1環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指由于外部擾動(dòng)而引發(fā)收益不確定的風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要包含了自然風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兩大類。
2.1.1自然風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)戶小額信貸的對(duì)象主要是以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收入為主要來源農(nóng)戶，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效益是農(nóng)戶償債能力的重要保證。我國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)對(duì)自然條件的依賴性很強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，因此農(nóng)業(yè)和農(nóng)副業(yè)收益具有很強(qiáng)的不穩(wěn)定性，一旦遭遇大的自然災(zāi)害，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)必定受到極大的影響，同時(shí)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)育滯后，拖欠貸款也就成為必然。
2.1.2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)通常是指農(nóng)產(chǎn)品在銷售過程中因供求關(guān)系、品種及質(zhì)量、價(jià)格等市場(chǎng)因素發(fā)生變化而給生產(chǎn)者造成損失的危險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因有：市場(chǎng)信息不對(duì)稱，農(nóng)村金融市場(chǎng)不完善，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的難度較大。
2.2管理風(fēng)險(xiǎn)
管理風(fēng)險(xiǎn)是指郵儲(chǔ)銀行在經(jīng)營(yíng)管理上出現(xiàn)的偏差而引發(fā)的給貸款造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。這種結(jié)果主要通過工作人員的工作質(zhì)量表現(xiàn)出來：①貸前評(píng)估。郵儲(chǔ)銀行在作出是否貸款的決定前，需要進(jìn)行大量的前期準(zhǔn)備工作，包括調(diào)查走訪，詢問記錄等，若此時(shí)郵儲(chǔ)銀行在管理上出現(xiàn)問題，那一定會(huì)影響員工的積極性和工作的效率。②貸后監(jiān)督。如果銀行在管理上出現(xiàn)不足，將會(huì)使得信貸員產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)，放松檢查和跟蹤服務(wù)，放任資金的使用狀況并聽任有效的項(xiàng)目由于借方能力的不足而失敗。③貸款收繳。若資金能順利收回，信貸員不僅要進(jìn)行信用記錄，還要根據(jù)本期合作情況來確定下期該戶的授信額度；若資金不能順利收回，信貸員也需要對(duì)此進(jìn)行及時(shí)反饋，并對(duì)該戶進(jìn)行相關(guān)的催繳工作。
2.3信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)戶在獲得貸款后不努力從事生產(chǎn)或任意改變借款用途、惡意逃廢債務(wù)所形成的道德風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：①農(nóng)民信用意識(shí)不強(qiáng)。農(nóng)民缺乏教育，受小額信貸低息以及政策宣傳不到位的影響，一部分農(nóng)戶習(xí)慣性地認(rèn)為，小額信貸是扶貧貸款，不要白不要，從而想方設(shè)法地爭(zhēng)取貸款，到期后卻不愿償還，有的甚至被某些動(dòng)機(jī)不純的人所玩弄，從而造成投機(jī)失敗的惡果。②違約懲罰力度低。目前，農(nóng)村地區(qū)信用體制還不健全，這就造成了信用約束力不強(qiáng)的問題。③“羊群效應(yīng)”明顯。農(nóng)民崇尚示范，易于跟風(fēng)轉(zhuǎn)，如果有人拖欠貸款，有可能引發(fā)連鎖反應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散很快，導(dǎo)致拖欠率的提高或者是客戶的大量流失。
2.4政策風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)小額信貸來說，國(guó)家某些政策的不到位或是利空消息的出臺(tái)都會(huì)引發(fā)其風(fēng)險(xiǎn)問題。政策風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)有：①法律規(guī)制缺乏。缺乏法律有效規(guī)制的信貸機(jī)構(gòu)可能會(huì)出于自身發(fā)展需要或者其他目的而從事非法籌資業(yè)務(wù)，發(fā)生金融詐騙、非法吸收存款等違法事件。②利率機(jī)制失靈。在中國(guó)大部分小額信貸實(shí)行的是不浮或少浮的優(yōu)惠利率政策，這種低利率政策，無法彌補(bǔ)小額信貸的高運(yùn)作成本與管理成本，使小額信貸在貸前就暴露在利率風(fēng)險(xiǎn)下，難以有效的進(jìn)行成本補(bǔ)償。③行政干預(yù)過度。我國(guó)小額信貸的發(fā)展中行政干預(yù)依然過多，這勢(shì)必影響到小額信貸可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)政府為了達(dá)到階段性的工作目標(biāo)，有時(shí)會(huì)犧牲小額信貸組織的經(jīng)濟(jì)利益，造成小額信貸組織經(jīng)營(yíng)行為越發(fā)偏離市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的軌道。
3農(nóng)村小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
3.1建立層次結(jié)構(gòu)模型
根據(jù)上文對(duì)農(nóng)村小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，可以得到準(zhǔn)則層的四大風(fēng)險(xiǎn)以及子準(zhǔn)則層的影響因素（如圖1所示），具體層次結(jié)構(gòu)模型如下：（略）。
3.2構(gòu)造判斷矩陣
AHP法采用兩兩比較的方法，用b表示對(duì)于A言，B對(duì)B的相對(duì)重要性，利用（將標(biāo)準(zhǔn)值限定在1～9范圍內(nèi)變動(dòng)的比率標(biāo)度，具體見表1）來確定b的值。結(jié)合走訪的郵儲(chǔ)銀行資深信貸員的評(píng)估，得到A—B層次的判斷矩陣（以下計(jì)算均以此層次為例，其他層次略）如下：（略）。
3.3計(jì)算相關(guān)參數(shù)及一致性檢驗(yàn)
相關(guān)參數(shù)計(jì)算如下：計(jì)算各行幾何平均值：（略）。計(jì)算結(jié)果表明環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)所占比例最大，信用風(fēng)險(xiǎn)次之，管理風(fēng)險(xiǎn)第三，政策風(fēng)險(xiǎn)最小。(3)計(jì)算判斷矩陣的最大特征值λmax及一致性檢驗(yàn)：（略）。所以A—B層次判斷矩陣滿足一致性檢驗(yàn)要求，可以接受。同理可以計(jì)算出B1—C，B2—C，B3—C，B4—C層次的相關(guān)參數(shù)，得到表2的排序結(jié)果如下：（略）。判斷矩陣B1—C，B2—C，B3—C，B4—C，的CI均小于0.1，可知它們的總排序滿足一致性檢驗(yàn)要求。由上表可知四大風(fēng)險(xiǎn)中風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重最高的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，其次是信用風(fēng)險(xiǎn)，再次為管理風(fēng)險(xiǎn)，而它們的子風(fēng)險(xiǎn)最高的分別為自然災(zāi)害，農(nóng)戶信用意識(shí)，貸款收繳。
4農(nóng)村小額信貸風(fēng)險(xiǎn)防范
4.1環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的防范
環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)中的自然環(huán)境災(zāi)害和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是兩種自發(fā)的又不可控的風(fēng)險(xiǎn)，因此無法通過有效的手段消除，而只能采取分散或補(bǔ)償措施。對(duì)于自然災(zāi)害，我們可以采用科學(xué)技術(shù)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的手段。政府可以通過科學(xué)預(yù)測(cè)、預(yù)報(bào)的手段使農(nóng)戶預(yù)先了解天氣的動(dòng)態(tài)，提前做好可能的應(yīng)對(duì)防護(hù)措施，不過這些措施只能起到預(yù)防的作用，對(duì)于一些突發(fā)的或是重大的自然災(zāi)害，可以利用先進(jìn)的農(nóng)業(yè)技術(shù)，如雜交水稻技術(shù)、大棚養(yǎng)殖技術(shù)、數(shù)字化的農(nóng)機(jī)具等，能提高農(nóng)作物產(chǎn)量或是存活率，從而彌補(bǔ)不利氣候條件帶來的損失；但是上述手段仍然不能完全降低小額信貸自然風(fēng)險(xiǎn)，無法排除未檢測(cè)到的自然災(zāi)害出現(xiàn)的可能，所以應(yīng)當(dāng)結(jié)合農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)來減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。我國(guó)從2007年便開始推行有中央財(cái)政支持的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，2011年的政府工作報(bào)告又提出要“健全政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度，建立農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)和巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制”，在政府的支持和推動(dòng)下，我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)呈現(xiàn)了高速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。保險(xiǎn)理念現(xiàn)今在城鎮(zhèn)中推廣的比較廣泛，產(chǎn)品也非常豐富，但對(duì)農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)務(wù)而言，發(fā)展水平還有待改進(jìn)和提高，不僅要能大力宣傳保險(xiǎn)的理念和原理，更要能開發(fā)研制出符合農(nóng)村現(xiàn)狀的保險(xiǎn)產(chǎn)品。因此要盡快建立起以政府為主導(dǎo)、商業(yè)保險(xiǎn)體系為主體、其他社會(huì)力量為補(bǔ)充的多層次多元化的社會(huì)服務(wù)體系，擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋面，提高農(nóng)民抵御自然風(fēng)險(xiǎn)的能力。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，主要是受農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)導(dǎo)致農(nóng)民收益變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，我們可以大膽借鑒其他行業(yè)的做法，利用各種金融衍生工具和手段來幫助農(nóng)戶和郵儲(chǔ)銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。郵儲(chǔ)銀行應(yīng)當(dāng)充分利用高素質(zhì)的信貸人才，做好市場(chǎng)調(diào)研工作，以熟悉市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和走勢(shì)，能夠根據(jù)現(xiàn)有情況對(duì)未來的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的趨勢(shì)作出判斷，這樣可以降低“羊群效應(yīng)”，郵儲(chǔ)銀行還可以利用股票等套期保值或農(nóng)產(chǎn)品期貨應(yīng)對(duì)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。
4.2管理風(fēng)險(xiǎn)的防范
要想有效地防范管理風(fēng)險(xiǎn)，郵儲(chǔ)銀行應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：首先，培養(yǎng)和造就高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。信貸人員在整個(gè)貸款業(yè)務(wù)流程中有著舉足輕重的地位，郵儲(chǔ)銀行要加強(qiáng)信貸工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)工作，較快提升信貸隊(duì)伍的職業(yè)道德、敬業(yè)精神、農(nóng)業(yè)政策知識(shí)和法律知識(shí)；還要建立健全系統(tǒng)的績(jī)效考評(píng)和激勵(lì)機(jī)制，最大限度激發(fā)信貸人員服務(wù)農(nóng)民的熱忱和積極性，并將愛崗敬業(yè)、思想品質(zhì)好的人員充實(shí)到信貸隊(duì)伍中去，使整體隊(duì)伍素質(zhì)不斷鞏固和提高；此外為了更好地促進(jìn)基層信貸員與高層管理者之間的合作，可以實(shí)施工作輪崗制度，通過相互間工作的互換，能夠使得彼此明白他人工作的難度，加深對(duì)他人工作的理解和支持。其次，深化細(xì)化小額信貸“三查”工作用。嚴(yán)格落實(shí)小額信貸業(yè)務(wù)制度要求，把“三查”(貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查)工作深化、細(xì)化，切忌重放輕管。貸前調(diào)查應(yīng)即嚴(yán)守業(yè)務(wù)準(zhǔn)入關(guān)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理前移；貸中審查即規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，避免產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)；貸后檢查即主動(dòng)提示風(fēng)險(xiǎn)，減少貸款逾期風(fēng)險(xiǎn)，按照“誰管戶、誰檢查”則，信貸員要持續(xù)監(jiān)督。最后，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，加快農(nóng)村金融體系信息化建設(shè)的步伐。郵儲(chǔ)銀行需要明確自身市場(chǎng)定位，在其體制改革不斷深入的前提下，不斷推進(jìn)金融創(chuàng)新，不斷開發(fā)出既能滿足客戶需要又能有效分散、轉(zhuǎn)移、控制風(fēng)險(xiǎn)的信貸產(chǎn)品，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，國(guó)外成功的小額信貸經(jīng)驗(yàn)表明，針對(duì)農(nóng)戶數(shù)量多，人員分散，數(shù)據(jù)搜集難，后續(xù)工作量大等特點(diǎn)，郵儲(chǔ)銀行需要迫切利用現(xiàn)代化的管理手段來提高其金融管理能力。
4.3信用風(fēng)險(xiǎn)的防范
信用風(fēng)險(xiǎn)的存在完全可以通過控制主體的行為來消除或降低風(fēng)險(xiǎn)本身。規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)，政府和郵儲(chǔ)銀行應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn)：首先，要加強(qiáng)農(nóng)戶的信用教育，增強(qiáng)農(nóng)戶的信用意識(shí)，樹立誠(chéng)信典型，對(duì)按時(shí)還貸者和違約借貸者進(jìn)行有效區(qū)別，對(duì)其他農(nóng)戶有一個(gè)示范作用。還要利用清晰的條文和切實(shí)可行的懲罰措施來打擊農(nóng)戶可能存在的機(jī)會(huì)主義思想，進(jìn)一步強(qiáng)化小額信貸合同的嚴(yán)肅性和懲罰手段的實(shí)施力度。其次，建立科學(xué)有效的農(nóng)戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)體系。農(nóng)戶信用評(píng)估是對(duì)農(nóng)戶個(gè)人和家庭在經(jīng)濟(jì)交往中履約能力和信譽(yù)程度的評(píng)估，農(nóng)戶信用等級(jí)評(píng)定是決定小額信貸質(zhì)量的關(guān)鍵，是農(nóng)村小額信貸工作的核心內(nèi)容之一，然而目前郵儲(chǔ)銀行的信用評(píng)價(jià)體系還不健全，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)也比較落后，因此建立科學(xué)有效的信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度迫在眉睫，郵儲(chǔ)銀行要設(shè)立專門的部門以保障資料的真實(shí)、可靠性；借鑒國(guó)外信用評(píng)級(jí)模型，在此基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際情況具體分析，做到主觀與客觀、理論與實(shí)踐相結(jié)合，制定合理的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；還要明確評(píng)級(jí)責(zé)任，農(nóng)戶基本狀況及信用反映等由專門機(jī)構(gòu)的人員審查把關(guān)，并簽字負(fù)責(zé)，避免因不負(fù)責(zé)導(dǎo)致評(píng)級(jí)失誤；最后，當(dāng)資金貸出后，郵儲(chǔ)銀行需要加強(qiáng)后期服務(wù)，以減少可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)調(diào)查制度，對(duì)已發(fā)放的貸款用途進(jìn)行核實(shí)，杜絕不按申請(qǐng)的用途進(jìn)行使用或是拿到貸款后不顧風(fēng)險(xiǎn)隨意使用的行為。
關(guān)鍵詞：火災(zāi)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；農(nóng)村消防工作
一、Y市農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本方法
要準(zhǔn)確判斷一個(gè)地區(qū)火災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)程度和危險(xiǎn)度就必須通過合理的方法對(duì)該地區(qū)的火災(zāi)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，找出關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，才能為火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的控制提供有力支撐。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法很多，主要有風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖、層次分析法、關(guān)聯(lián)圖法、事故樹分析法、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法、專家技術(shù)評(píng)估法等。本文主要在現(xiàn)有理論的基礎(chǔ)上，以Y市農(nóng)村為例，采用層次分析法與專家評(píng)價(jià)法，將定性與定量有機(jī)結(jié)合建立一個(gè)評(píng)估體系，對(duì)火災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和評(píng)估[1.2]，得出不同因素對(duì)于火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，找出不同工作舉措對(duì)于減少農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)起到的具體作用，最終確定最合理火災(zāi)防控措施，做到以最有效方法、最低投入到達(dá)最安全的保護(hù)[3.4]。
二、Y市農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)構(gòu)模型的設(shè)計(jì)
為了對(duì)農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估，本文根據(jù)農(nóng)村火災(zāi)的規(guī)律，結(jié)合具體調(diào)研的基礎(chǔ)上，構(gòu)建農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，并采取層次分析法（TheAnalyticHierarchyProcess，簡(jiǎn)稱AHP）和專家評(píng)分法，對(duì)農(nóng)村消防火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估[5.6]。在整個(gè)體系的構(gòu)建和評(píng)估過程中，作者選取Y市消防支隊(duì)防火監(jiān)督處長(zhǎng)（負(fù)責(zé)全市的火災(zāi)防控工作）、防火監(jiān)督處工程師（指導(dǎo)全市火災(zāi)防控工作開展，開展火災(zāi)原因調(diào)查等工作）、縣市消防大隊(duì)大隊(duì)長(zhǎng)（全面負(fù)責(zé)縣市的消防工作）、大隊(duì)參謀（具體縣市的火災(zāi)防控工作）、中隊(duì)干部（負(fù)責(zé)火災(zāi)撲救工作）等作為本次火災(zāi)評(píng)估體系的專家組，專家的選擇具有很好的層次性，既包括負(fù)責(zé)火災(zāi)全局統(tǒng)籌的領(lǐng)導(dǎo)也包括具體實(shí)施的工作人員，既有理論基礎(chǔ)扎實(shí)的工程師也有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的基層工作人員，最大程度的確保體系的科學(xué)性，真實(shí)反映Y市農(nóng)村火災(zāi)的狀況。首先，我們?cè)谡髑髮＜医M意見的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)合理的層次結(jié)構(gòu)，我們將農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)狀況作為目標(biāo)層，然后根據(jù)對(duì)Y市農(nóng)村地區(qū)火災(zāi)情況調(diào)研的結(jié)論，在眾多的因素中選取對(duì)農(nóng)村火災(zāi)防控具有重要影響的消防公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、消防安全管理體系、公眾消防安全素質(zhì)、消防安全規(guī)劃等作為評(píng)價(jià)Y市農(nóng)村地區(qū)火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)狀況的一級(jí)指標(biāo)。然后再對(duì)四個(gè)方面進(jìn)行細(xì)化，確定具體的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)要素[7],構(gòu)建農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系(見表1)。完成體系的構(gòu)建后，本文采用層次分析法來確定各參評(píng)指標(biāo)的權(quán)重。逐一征求專家組意見，然后再進(jìn)行討論確定判斷矩陣(見表2)。計(jì)算出各指標(biāo)的權(quán)重之后，通過專家打分法對(duì)Y市農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)狀況（見表3）進(jìn)行打分，得出具體分值然后得出Y市農(nóng)村地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)總值。
為耦合證券投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的主觀價(jià)值和客觀信息功能，提出了基于定性和定量分析相結(jié)合的集成熵權(quán)－AHP法來評(píng)估證券投資風(fēng)險(xiǎn)值;為檢驗(yàn)集成方法的優(yōu)越性，進(jìn)行了SPEARMAN相關(guān)系數(shù)分析，結(jié)果顯示，集成方法在考慮先驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)的前提下修正了AHP算法的主觀影響，同時(shí)耦合了客觀信息的參考價(jià)值。
關(guān)鍵詞:
證券投資;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;熵權(quán);AHP
對(duì)證券投資的事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是保證投資決策最優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)投資收益最大化的有效路徑。在此過程中，先決經(jīng)驗(yàn)和市場(chǎng)信息是進(jìn)行決策的主要參考源。因而根據(jù)先決經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行定性分析和根據(jù)市場(chǎng)信息作出定量判斷是決定證券投資收益的關(guān)鍵。郭存芝等建立了基于主觀賦權(quán)方法的AHP模型［1］和基于客觀賦權(quán)方法的熵權(quán)模型［2］，對(duì)證券投資組合分別作了定性和定量風(fēng)險(xiǎn)估值，其方法為證券投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的量化帶來重要參考。在文獻(xiàn)［1］評(píng)估指標(biāo)體系和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，提出一種集成定性和定量分析過程，耦合主觀賦權(quán)權(quán)重價(jià)值和客觀賦權(quán)權(quán)重信息的評(píng)價(jià)方法———集成熵權(quán)—AHP法對(duì)證券投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，結(jié)果顯示，集成方法耦合發(fā)揮了證券投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的價(jià)值和信息功能。
一、集成熵權(quán)—AHP法的基本步驟
(一)定量權(quán)重的計(jì)算證券投資風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)其成因可以歸納為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，這兩類風(fēng)險(xiǎn)是證券投資過程中內(nèi)外生變量的共同作用。一般認(rèn)為，證券投資風(fēng)險(xiǎn)具有一定的模糊性［3］，因而證券投資組合定量分析結(jié)果的穩(wěn)定性將受到顯著影響。熵是數(shù)據(jù)無序程度的一種度量方式，熵越大則相應(yīng)數(shù)據(jù)的無序程度越高。證券投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估數(shù)據(jù)本身由于其量綱等影響，可以看作一系列無序數(shù)據(jù)。熵權(quán)法在證券投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中的應(yīng)用將有助于消除無序數(shù)據(jù)帶來的噪聲影響，得到一組基于定量方法的證券投資風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重指標(biāo)。1．評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化證券投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)值可以看作一個(gè)含有m個(gè)評(píng)價(jià)單位，n個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的評(píng)價(jià)矩陣。其中，公式(1)適用于指標(biāo)值越大越好的指標(biāo)，即收益性指標(biāo);公式(2)適用于指標(biāo)值越小越好的指標(biāo)，即成本性指標(biāo)。2．熵值的計(jì)算第j個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的熵值是該指標(biāo)重要程度的衡量，且是負(fù)相關(guān)關(guān)系。3．熵權(quán)的計(jì)算指標(biāo)的熵權(quán)與其熵值呈反比關(guān)系，因而引入差異系數(shù)來表示該關(guān)系。定義第j個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的熵權(quán)為:
(二)定性權(quán)重的計(jì)算根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)測(cè)性，證券投資風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。一般認(rèn)為，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)，而非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)則依賴于先決經(jīng)驗(yàn)判斷，這個(gè)判斷過程往往是一種定性分析過程。層次分析法(AHP)是一種基于定性評(píng)價(jià)分值的簡(jiǎn)易決策方法［6］，該方法可以快速有效得出評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重并對(duì)評(píng)價(jià)單位進(jìn)行排序，設(shè)基于AHP法的證券投資評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重為ωj2，該權(quán)重是證券投資風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)性主觀判斷的量化。
(三)集成熵權(quán)－AHP權(quán)重的計(jì)算證券投資是一種基于主觀經(jīng)驗(yàn)和客觀事實(shí)的綜合決策。主觀判斷體現(xiàn)了指標(biāo)的價(jià)值量，而客觀分析則包含了指標(biāo)的信息量［3］。文獻(xiàn)［1］從證券投資的主觀賦權(quán)方法入手研究投資的定性風(fēng)險(xiǎn)，文獻(xiàn)［2］則研究了證券投資的定量風(fēng)險(xiǎn)。而集成熵權(quán)－AHP方法則兼顧了主觀和客觀賦權(quán)，該方法在獲取指標(biāo)價(jià)值量的同時(shí)耦合了指標(biāo)的信息量，對(duì)于證券投資風(fēng)險(xiǎn)量化更加接近事實(shí)?；诳陀^賦權(quán)法指標(biāo)權(quán)重ωj1和基于主觀賦權(quán)法的指標(biāo)權(quán)重ωj2可以看作n維空間中的兩個(gè)向量，這兩個(gè)向量存在一定的相關(guān)關(guān)系，也就是一定程度的信息重疊，但又有部分變異。因此同時(shí)與這兩個(gè)向量擁有最小距離的新向量ω*j則可以最大限度地反映這兩個(gè)向量的共同信息?；谶@個(gè)分析，集成的熵權(quán)－AHP權(quán)重計(jì)算可以表示為如下的線性規(guī)劃問題。
二、集成熵權(quán)—AHP法的實(shí)證研究
文獻(xiàn)［1］和［2］用同一組數(shù)據(jù)分別研究了定性和定量證券投資風(fēng)險(xiǎn)，本文引用這組數(shù)據(jù)進(jìn)行定量和定性分析結(jié)合的研究，并把研究結(jié)果與文獻(xiàn)［1］和［2］作比較來說明本文方法的優(yōu)越性。
(一)集成熵權(quán)－AHP權(quán)重計(jì)算把ωj1、ωj2和yij代入公式(5)，通過MATLAB7編程計(jì)算可得基于集成的熵權(quán)－AHP權(quán)重算法的證券投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重ω*j，表1是基于定量分析、定性分析和定量定性分析結(jié)合的證券投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重比較表。從表1可以看出，ω*j的值介于ωj1和ωj2之間，縮小了ωj2因?yàn)閬碓从谥饔^賦權(quán)而帶來的較大標(biāo)準(zhǔn)差，也就是說弱化了評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的價(jià)值量變異影響;與此同時(shí)也擴(kuò)大ωj1數(shù)值之間的差距，為評(píng)價(jià)指標(biāo)信息量的度量提供區(qū)分度。為說明集成熵權(quán)－AHP權(quán)重算法的相對(duì)優(yōu)越性，進(jìn)行了SPEARMAN相關(guān)系數(shù)的計(jì)算，計(jì)算結(jié)果見表2。表2顯示，ωj1和ωj2之間存在明顯相關(guān)性，說明定量或者定性分析本身都在很大程度上表明證券投資的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重;但是ω*j與ωj1和ωj2的相關(guān)系數(shù)則大幅度提升，這個(gè)現(xiàn)象表明基于集成熵權(quán)－AHP權(quán)重算法所得的權(quán)重更好地解釋了事實(shí)。
(二)證券投資組合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估證券投資組合風(fēng)險(xiǎn)估值可以表示為證券投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣和評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的線性組合。
三、結(jié)語
集成的熵權(quán)－AHP算法所得的證券風(fēng)險(xiǎn)估值在考慮先驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)的前提下修正了AHP算法的主觀影響，同時(shí)耦合了客觀信息的參考價(jià)值，為相關(guān)人員的證券投資決策提供了一種更接近事實(shí)的經(jīng)驗(yàn)性判斷方法。
參考文獻(xiàn):
［1］郭存芝，凌亢，劉容華．證券投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的AHP結(jié)構(gòu)模型研究［J］．?dāng)?shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究，2000(8):28．
［2］郭存芝，陳紅兵．證券投資風(fēng)險(xiǎn)熵權(quán)系數(shù)評(píng)價(jià)方法［J］．?dāng)?shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究，2002(5):41-42．
［3］宗蔚，吳鳳平．基于熵權(quán)的證券投資風(fēng)險(xiǎn)模糊綜合評(píng)價(jià)方法［J］．商場(chǎng)現(xiàn)代化，2009，576(5):212．
［4］朱雪龍．應(yīng)用信息論基礎(chǔ)［M］．北京:清華大學(xué)出版社，2001．
［5］邱菀華．管理決策與應(yīng)用熵學(xué)［M］．北京:機(jī)械工業(yè)出版社，2002．
［6］趙煥臣．層次分析法:一種簡(jiǎn)易的新決策方法［M］．北京:科學(xué)出版社，1986．
關(guān)鍵詞：信息系統(tǒng)；風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估；管理
在當(dāng)前迅猛的科技信息技術(shù)傳播更新下，對(duì)于信息安全管理的工作也發(fā)生了重大的改變，其從傳統(tǒng)單一的技術(shù)管理手段改變?yōu)榧夹g(shù)與管理兩者相結(jié)合的較全面綜合管理手段；其從局部的管理模式改變到對(duì)于全局管理的系統(tǒng)管理模式；從最初存在較多問題的不完善經(jīng)驗(yàn)式管理改變到目前具有著分明的安全等級(jí)科學(xué)管理模式等。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上也從評(píng)估對(duì)象的綜合評(píng)估轉(zhuǎn)變到個(gè)因評(píng)估、從目前的現(xiàn)今評(píng)估發(fā)展到對(duì)未來趨勢(shì)的評(píng)估；又從靜態(tài)的評(píng)估方式轉(zhuǎn)變到動(dòng)態(tài)評(píng)估方式；從最初的手動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變到今天的全自動(dòng)技術(shù)自動(dòng)評(píng)估；從信息風(fēng)險(xiǎn)的定量評(píng)估改變到定性與定量?jī)烧呦嘟Y(jié)合等，以上的改變都證實(shí)了我國(guó)在信息安全管理上不斷努力的成效。結(jié)合目前我國(guó)信息系統(tǒng)的現(xiàn)狀來說，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上對(duì)于相關(guān)信息系統(tǒng)科學(xué)理論、方法的更進(jìn)一步完善與創(chuàng)新，是勢(shì)在必行的，也是確保信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理工作不斷完善的必要前提。
一、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的研究現(xiàn)狀
1.基于專家系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具
這種方法經(jīng)常利用專家系統(tǒng)建立規(guī)則和外部知識(shí)庫(kù)，通過調(diào)查問卷的方式收集組織內(nèi)部信息安全的狀態(tài)。對(duì)重要資產(chǎn)的威脅和脆弱點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，產(chǎn)生專家推薦的安全控制措施。這種工具通常會(huì)自動(dòng)形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，安全風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度提供風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，同時(shí)分析可能存在的問題，以及處理辦法。
2.基于定性或定量算法的風(fēng)險(xiǎn)分析工具。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)對(duì)各要素的指標(biāo)量化以及計(jì)算方法不同分為定性和定量的風(fēng)險(xiǎn)分析工具。風(fēng)險(xiǎn)分析作為重要的信息安全保障原則已經(jīng)很長(zhǎng)時(shí)間。信息安全風(fēng)險(xiǎn)分析算法在很久以前就提出來，而且一些算法被作為正式的信息安全標(biāo)準(zhǔn)。這些標(biāo)準(zhǔn)大部分是定性的――也就是，他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果基于“低/中/高”這種表達(dá)方式，而不是準(zhǔn)確的可能性和損失量。隨著人們對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)了解的不斷深入，獲得了更多的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，因此人們?cè)絹碓较Ｍ枚康娘L(fēng)險(xiǎn)分析方法反映事故方式的可能性。
二、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法
1.對(duì)于定性評(píng)估來說，其主要的評(píng)估途徑是根據(jù)研究者在其所掌握的知識(shí)和所具備的經(jīng)驗(yàn)吸取以及政策走向等非量化的資料來對(duì)信息系統(tǒng)的狀況做出不同風(fēng)險(xiǎn)情況等級(jí)的判斷。在信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)測(cè)中，定性分析乃是被使用較多的分析方法，其特點(diǎn)主要是只關(guān)注那些構(gòu)成危險(xiǎn)事件可能會(huì)帶來的損失，而不計(jì)算該威脅是否會(huì)發(fā)生。在實(shí)施定性評(píng)估的過程中并不使用具體的數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)測(cè)，而是使用指定期望值來進(jìn)行評(píng)測(cè)，如，假設(shè)每一種存在的風(fēng)險(xiǎn)其風(fēng)險(xiǎn)影響度和預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率為低等、中等和高等，而不是確切的數(shù)字?？偟膩碚f，定性評(píng)估的優(yōu)點(diǎn)在于其可以使評(píng)估的結(jié)果更加深入、廣泛，但是很大的一個(gè)缺點(diǎn)在于其具有較強(qiáng)的主觀性，因此，對(duì)于定性評(píng)估來說，對(duì)評(píng)估者自身的專業(yè)素養(yǎng)和分析能力的要求是非常高的。
2.其次是定量評(píng)估，它去定性評(píng)估的區(qū)別是：定量評(píng)估是使用數(shù)量指標(biāo)來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)測(cè)的，它在評(píng)估過程中，重點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的概率和發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)危害程度所形成的比值，這與定性來說是截然相反的。因此，定量評(píng)估在進(jìn)行評(píng)測(cè)的同時(shí)大大增加了運(yùn)行機(jī)制和各項(xiàng)規(guī)范、制度等緊密結(jié)合的可操作性。定量評(píng)估的特點(diǎn)在于其使分析評(píng)估的目標(biāo)的對(duì)目標(biāo)采取的補(bǔ)救措施更加明確，在一目了然、清晰的數(shù)據(jù)中看到直觀的評(píng)測(cè)數(shù)據(jù)。美中不足的是，定量評(píng)估在其量化過程中容易將復(fù)雜的事物簡(jiǎn)單化，容易造成疏漏。
3.就目前來說，將定性評(píng)估與定量評(píng)估兩者的有機(jī)結(jié)合是得到客觀、公正的評(píng)估結(jié)果最合適不過的方法，而且通過其兩者的相互融入，此消彼長(zhǎng)，取長(zhǎng)補(bǔ)短是非?？茖W(xué)的。因此，在對(duì)于信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，需要因地制宜，做到具體問題具體分析，如，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，遇到關(guān)于結(jié)構(gòu)化問題相對(duì)很強(qiáng)的時(shí)候可采用定量分析；反之，可使用定性分析；如問題的顯示既兼有結(jié)構(gòu)化又帶有非結(jié)構(gòu)化時(shí)，就可以采用定性評(píng)估與定量評(píng)估兩者結(jié)合的評(píng)測(cè)；這樣就能使遇到的問題復(fù)雜變簡(jiǎn)單，簡(jiǎn)單變迎刃而解。
三、信息系統(tǒng)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理模型與對(duì)策建議
1.基于態(tài)勢(shì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范與控制
信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)評(píng)估值表示系統(tǒng)當(dāng)前是否安全，即通過當(dāng)前態(tài)勢(shì)值和正常情況下的態(tài)勢(shì)值比較可以判斷系統(tǒng)是否安全;也可以提供可能收到的信息系統(tǒng)威脅程度有多大的信息。通過評(píng)估己能夠得到過去和當(dāng)前的信息系統(tǒng)安全狀況，能給信息系統(tǒng)管理者預(yù)警。這些使得信息系統(tǒng)管理員能明確獲知信息系統(tǒng)攻擊的威脅程度，清晰的把握信息系統(tǒng)安全狀態(tài)，從而對(duì)信息系統(tǒng)現(xiàn)實(shí)的情況做出相應(yīng)的防范與控制措施?；趹B(tài)勢(shì)評(píng)估的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范與控制模型圖如下:
2.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息安全保障體系的建立
為有效控制信息系統(tǒng)面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)，確保信息系統(tǒng)的安全、高效和可靠運(yùn)行，迫切需要構(gòu)建基于信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的整體信息安全保障體系，建立貫穿信息系統(tǒng)各個(gè)應(yīng)用環(huán)節(jié)的立體式安全防護(hù)，使其得到有效的安全保障，從而確保信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。
信息安全管理體系是組織整個(gè)管理體系的一部分，它基于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方法，來建立、實(shí)施、運(yùn)行、監(jiān)視、評(píng)審、保持和改進(jìn)信息安全的。建立信息安全管理體系是“需求導(dǎo)向型的信息安全解決方案”的典型體現(xiàn)，通過體系的建設(shè)，可以有效解決組織面臨的信息安全問題，提高組織的信息安全防護(hù)能力。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是等級(jí)保護(hù)的出發(fā)點(diǎn)，也是安全建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果可作為實(shí)施等級(jí)保護(hù)、等級(jí)安全建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和參考點(diǎn)，它為信息安全管理體系的控制目標(biāo)和控制措施的選擇提供依據(jù)，也是安全控制效果進(jìn)行測(cè)量評(píng)估的主要方法。等級(jí)保護(hù)是指導(dǎo)我國(guó)信息安全保障體系建設(shè)的一項(xiàng)基本管理制度，它是安全管理體系建設(shè)的基本原則，它的核心內(nèi)容是對(duì)信息系統(tǒng)安全分等級(jí)、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)、管理和監(jiān)督。
3.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于保護(hù)對(duì)象的有效識(shí)別
從目前國(guó)內(nèi)外信息系統(tǒng)的安全實(shí)踐看，信息系統(tǒng)存在許多威脅和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。這些潛在的風(fēng)險(xiǎn)屬于信息安全管理范疇的問題。實(shí)施信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠有效識(shí)別需要保護(hù)的對(duì)象，知道了要保護(hù)什么，就會(huì)分析保護(hù)對(duì)象的特點(diǎn)、屬性，分析保護(hù)對(duì)象存在的脆弱性(既包括技術(shù)脆弱性，也包括管理脆弱性)和面臨的安全威脅，從而有針對(duì)性地選擇控制措施來應(yīng)對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)，尤其對(duì)于管理脆弱性，可以通過制定相應(yīng)的策略和程序來加以控制，這正適合于解決信息系統(tǒng)中存在的信息安全問題。
總結(jié)：
