時(shí)間：2023-08-27 14:56:25
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關(guān)鍵詞：干休所 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理
財(cái)務(wù)管理是管理的一部分，其重點(diǎn)在于產(chǎn)生財(cái)務(wù)信息來提高決策水平。在私人公司（企業(yè)）或者是盈利性的機(jī)構(gòu)組織中，財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，而事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理決策則傾向于實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)組織的各種目標(biāo)，同時(shí)保持令人滿意的財(cái)務(wù)狀況。
干休所是民政部門領(lǐng)導(dǎo)下的事業(yè)單位，承擔(dān)軍隊(duì)離退休干部服務(wù)管理的具體工作，主要服務(wù)對象包括：軍隊(duì)離退休老干部（團(tuán)級以上）；在戰(zhàn)爭中和國防建設(shè)中，以及因公喪失勞動能力或工作能力的軍隊(duì)干部；在戰(zhàn)爭和國防建設(shè)中，以及因公戰(zhàn)殘傷殘達(dá)到特級或一級的軍人；離退休軍隊(duì)老干部的遺孀；已故離休軍隊(duì)老干部的父母（孤老）。干休所的主要任務(wù)是為社會以及以上服務(wù)對象提供便利，公共服務(wù)的這個動機(jī)，在財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)域創(chuàng)造了許多特殊的環(huán)境，在我國，無論哪種形式管理的干休所，其所有的運(yùn)轉(zhuǎn)資金費(fèi)用，全部來自軍費(fèi)，并且在我國的軍費(fèi)中占有很大比例，利潤衡量不是他們的目的，財(cái)務(wù)管理的有效性和效率則是他們關(guān)心的問題。有效性是指干休所這個機(jī)構(gòu)組織能否完成其任務(wù)；效率性指的是干休所這個機(jī)構(gòu)組織是否是用最少的資源產(chǎn)生這個結(jié)果。
一、干休所財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和形式
對于以盈利為目的的企業(yè)來說，它的財(cái)務(wù)管理主要是指組織企業(yè)的財(cái)務(wù)活動、處理企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)活動是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動；企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系指的是企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動的過程中與各個有關(guān)方面（籌資活動、投資活動、營運(yùn)活動和經(jīng)濟(jì)利潤的分配活動）發(fā)生的經(jīng)濟(jì)上的往來關(guān)系。相應(yīng)的，干休所的財(cái)務(wù)管理指的也是單位進(jìn)行財(cái)務(wù)活動、處理相應(yīng)財(cái)務(wù)關(guān)系的綜合性的工作，它是事業(yè)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理的一個重要的組成部分。但是，和企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的原則所不同的是，干休所進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)不是為了獲取最大程度的利潤和每股收益，由于干休所的資金來源主要依靠國家的財(cái)政撥款，經(jīng)濟(jì)活動也是為了保障社會公益事業(yè)的健康發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是為了向干休所服務(wù)對象提供令他們滿意的公共產(chǎn)品和服務(wù)；促進(jìn)和諧社會健康長遠(yuǎn)的發(fā)展；保證干休所的可持續(xù)性的發(fā)展。
1996年10月財(cái)政部出臺的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》明確規(guī)定了事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，主要包括事前的預(yù)算管理、事中收入和支出的管理、結(jié)算管理及其結(jié)余的分配、專項(xiàng)資金的管理，資產(chǎn)負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析以及清算管理。 其中，預(yù)算管理是事業(yè)單位對于如何獲得資源和使用資源的描述，預(yù)算制定的過程包括：預(yù)算的備案；預(yù)算的審閱、修訂和最終的采納；預(yù)算的執(zhí)行和事后的結(jié)果評價(jià)。其中最基本的管理責(zé)任則是對結(jié)果的控制，目的是為了保證預(yù)算的執(zhí)行和目標(biāo)的一致性。收入管理是將干休所收到的財(cái)政撥款和補(bǔ)助納入到單位的預(yù)算當(dāng)中；預(yù)算外資金性質(zhì)的收入要先上繳到單位專項(xiàng)資金賬戶，然后再從專項(xiàng)資金賬戶中撥回納入到預(yù)算。干休所的支出管理只要是對單位開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的資金的耗用進(jìn)行全程的控制和監(jiān)督。結(jié)余管理是對單位年終的收入抵消支出后的余額的監(jiān)督和控制的活動。
二、干休所財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式以及成因
作為事業(yè)單位，干休所的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，首先由于其財(cái)務(wù)活動過程當(dāng)中會伴隨有許多的客觀因素，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)生也具有必然性，這即是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性；其次，干休所的財(cái)務(wù)活動是復(fù)雜多樣的，財(cái)務(wù)管理人員不能全部掌握財(cái)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生沒有一定的規(guī)律可循，這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不規(guī)律性；再次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不規(guī)律性不是說財(cái)務(wù)管理人員就沒有辦法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，通過先進(jìn)的技術(shù)和方法可以對其進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和預(yù)防，最大程度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響。最后，由于財(cái)務(wù)活動的多樣性、復(fù)雜性以及變動性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是可變的，不同的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)環(huán)境可能會出現(xiàn)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這即是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可變性。
不同的財(cái)務(wù)活動會伴隨不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式是多樣的，主要表現(xiàn)為：第一，
籌資活動中存在的籌資風(fēng)險(xiǎn)。為了滿足需要或者是更好的保障干休所服務(wù)對象獲得更好的服務(wù)，干休所需要進(jìn)行規(guī)模的擴(kuò)大，擴(kuò)大規(guī)模所需資金一部分來自于政府的撥款，一部分需要進(jìn)行籌集，但是在籌集資金的過程當(dāng)中如果決策失誤或者財(cái)務(wù)管理不當(dāng)，就會使得籌資活動的成本過高，一致帶來籌資風(fēng)險(xiǎn)。第二，投資活動中的投資風(fēng)險(xiǎn)。干休所的投資活動主要是為了購買服務(wù)設(shè)備或者基礎(chǔ)設(shè)施而進(jìn)行的，由于這部分資金數(shù)額一般比較大，超過了單位自身的資金承受能力，從而會造成干休所的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)。第三，管理不善帶來的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國正在逐步向服務(wù)型政府的方向轉(zhuǎn)變，但是由于各項(xiàng)規(guī)章制度還不夠完善和健全，行政事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理等制度也不完善，這就給單位的財(cái)務(wù)管理帶來了很多不利因素，存在一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。第四，核算過程存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)人員自身的素質(zhì)和事業(yè)單位的培訓(xùn)體系落后于會計(jì)制度日新月異的發(fā)展，這就導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行核算的過程中出現(xiàn)與會計(jì)制度和核算方法相悖的現(xiàn)象，處理不當(dāng)就會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
對于事業(yè)單位而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生主要原因在于：首先，我國事業(yè)單位的體制改革的步伐相對來說比較落后，出臺的政策或者法規(guī)是針對全部的事業(yè)單位而言的，沒有針對具體的事業(yè)單位具體情況，這就使得干休所等事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候沒有具體的規(guī)章制度可以遵循。其次，事業(yè)單位實(shí)行的是預(yù)算管理，我國的預(yù)算管理改革的進(jìn)程也不斷加快，取得了一些實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展，但是仍然存在許多薄弱的環(huán)節(jié)。干休所等事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員沒有較強(qiáng)的預(yù)算管理意識，沒有從思想上重視預(yù)算的編制和執(zhí)行以及最后的績效考核；預(yù)算編制方法的不科學(xué)性也會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。最后，行政事業(yè)單位的監(jiān)督機(jī)制不完善，監(jiān)督力度不夠，對于財(cái)務(wù)管理沒有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度與之相匹配。
三、休干所財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理對策
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理首先應(yīng)該讓財(cái)務(wù)管理人員培養(yǎng)科學(xué)的風(fēng)向管理理念。管理人員應(yīng)該意識到風(fēng)險(xiǎn)是無處不在的，并且不同類型的風(fēng)險(xiǎn)有不同的應(yīng)對方法。另外，由于干休所等事業(yè)單位和企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方式不同，財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動的不同環(huán)節(jié)也要有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識。
（一）嚴(yán)格控制單位的經(jīng)費(fèi)支出，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)警戒點(diǎn)，以防止經(jīng)濟(jì)活動超出預(yù)算
財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和會計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)活動，及時(shí)聽取老干部在經(jīng)費(fèi)的收支中的做法，改進(jìn)服務(wù)方式提高經(jīng)費(fèi)使用效率；干休所的財(cái)務(wù)管理人員要始終樹立全心全意為人民服務(wù)的理念，將每一份經(jīng)費(fèi)都用到合適的地方，經(jīng)費(fèi)的開支也必須從服務(wù)對象的真正的需要出發(fā)，提高經(jīng)費(fèi)物資保障的最大效益。
（二）干休所內(nèi)部要堅(jiān)持黨委集體管理財(cái)產(chǎn)和強(qiáng)化審核監(jiān)督機(jī)制
單位的財(cái)務(wù)管理工作需要在干休所黨委和老干部支委會的集體管理和領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持主觀分工負(fù)責(zé)制，單位每一項(xiàng)重大的經(jīng)費(fèi)開支必須經(jīng)過黨委和老干部支委會研究決定，經(jīng)費(fèi)的審批開支必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，這種制度可以在一定程度上防止經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限的分散和混亂。
經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷和流向要有一個嚴(yán)格的審核制度來制約，每一筆經(jīng)費(fèi)的收和支必須要有合法正確的發(fā)票等憑證，并且要保證要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備，對于超出預(yù)算的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該從源頭上查出其產(chǎn)生的原因和資金去向。財(cái)務(wù)人員要根據(jù)干休所掌管經(jīng)費(fèi)預(yù)算和有關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，按程序計(jì)劃報(bào)批、借款和開支結(jié)算，切忌“過頭保障”和超預(yù)算借款消費(fèi)。另外，還要增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)收支的透明度，按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容定期進(jìn)行公布，主動接受老干部的監(jiān)督。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理，確保國有資產(chǎn)的完好無損和不流失
干休所財(cái)務(wù)管理人員要及時(shí)的公布預(yù)算經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況和最后的結(jié)余情況，干休所老干部支委和“經(jīng)委會”要充分發(fā)揮自己民主監(jiān)督的作用，監(jiān)督和協(xié)助財(cái)務(wù)人員及時(shí)對預(yù)算資金和其他往來長相進(jìn)行清理，激發(fā)大家的管理意識。
對每一項(xiàng)資金賬戶的票據(jù)要嚴(yán)格審查。對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬項(xiàng)要日清月結(jié)，建立健全內(nèi)部控制制度，保證帳證、帳實(shí)、帳帳相符；票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照使用管理的規(guī)定，堅(jiān)持預(yù)算外經(jīng)費(fèi)收支兩條線管理。
為提高資金的使用效益，對干休所實(shí)行報(bào)賬制，每筆開支先報(bào)計(jì)劃，再審批，后使用的管理辦法。專項(xiàng)
收入主要用于干休所為老干部提供管理服務(wù)時(shí)產(chǎn)生的辦公費(fèi)及為組織老干部開展各種活動時(shí)的開支，做到?？顚Ｓ?，不得隨意擴(kuò)大開支。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；預(yù)警；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理
一、風(fēng)險(xiǎn)
美國學(xué)者海恩斯（Haynes），最早提出風(fēng)險(xiǎn)的概念并對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。他Ψ縵賬下的定義為“風(fēng)險(xiǎn)是損失的可能性”。美國風(fēng)險(xiǎn)研究專家威利特（Willet），通過對風(fēng)險(xiǎn)理論和保險(xiǎn)之間關(guān)系的研究，把風(fēng)險(xiǎn)與偶然性及不確定性聯(lián)系起來。他認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在，其發(fā)生具有不確定性。威廉斯（Williams）在其風(fēng)險(xiǎn)研究論文中，對風(fēng)險(xiǎn)所下的定義為：風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)構(gòu)中潛在的變化。風(fēng)險(xiǎn)是人們預(yù)期結(jié)果和實(shí)際結(jié)果的差異。他認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果之間的差異大小或差異的偏離程度，這種預(yù)期結(jié)果和實(shí)際結(jié)果之間的差異越小或偏離程度越小，則風(fēng)險(xiǎn)越??；反之，則風(fēng)險(xiǎn)越大。而這種差異程度可以用概率的方法加以測度。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率在0～1之間波動，概率越接近于1，則風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性就越大；概率越接近于0，則風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性越??；如概率在二分之一左右，則表明風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有較大的不確定性。莫布雷（Mowbray），布蘭查德（Blanchard）在其1969年發(fā)表的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》一書中，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)。并指出，純粹風(fēng)險(xiǎn)存在于只有損失而無收入的情況下。而投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)則存在于既有收入可能也有損失可能這一情況下。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，是美國賓夕法尼亞大學(xué)的所羅門?許布納博士于1930年在美國管理協(xié)會召開的一次保險(xiǎn)問題會議上提出的。隨后受到各國政府以及經(jīng)濟(jì)學(xué)家、企業(yè)家的重視，并迅速發(fā)展成為一門新興的管理學(xué)科。傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)六大管理功能之一。這種觀點(diǎn)來自著名的法國管理理論學(xué)家亨利?費(fèi)堯（Henri Fayol）。費(fèi)堯在其1949年所發(fā)表的著作《一般與工業(yè)革命》中認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理活動是企業(yè)的基本活動之一。從風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的過程來看，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的動機(jī)，導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生。
美國風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)家Gleadon，J.T.在其所著的《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》一書中，強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)之一組織的重要性并將風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容概括為以下三個方面：一是對企業(yè)所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確和及時(shí)的測量；二是建立一種過程用以分析企業(yè)總風(fēng)險(xiǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)如何進(jìn)行評估；三是在企業(yè)內(nèi)部建立專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，以控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和處理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來的損失。
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，被西方風(fēng)險(xiǎn)理論定義為一種全面的管理職能，用以評價(jià)和處理企業(yè)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)的影響及原因。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，是對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與不確定性進(jìn)行主動積極的管理，從而使企業(yè)以最有效率、最富有成效的方式，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和使命。具體而言，是指在企業(yè)的整個管理活動中，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相應(yīng)機(jī)構(gòu)和人員，并借助于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和控制措施，通過對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識別、估測、評價(jià)和處理，以防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，花在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，把風(fēng)險(xiǎn)事件的損失和影響降至最小程度，從而保護(hù)企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展能力，已取得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的管理過程。
三、預(yù)警
預(yù)警（Early-Warning）一詞起源于軍事。經(jīng)濟(jì)預(yù)警最早產(chǎn)生于二次世界大戰(zhàn)后的美國。上世紀(jì) 30 年代，美國經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)家穆爾采用多指標(biāo)綜合方法――擴(kuò)散指數(shù)（DI）來構(gòu)建美國宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警系統(tǒng)。至此，這種把經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分為先行、一致、滯后三種類型來反映宏觀經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)成模式一直沿用至今。60 年代，出現(xiàn)了構(gòu)造預(yù)警系統(tǒng)的另一基本方法――合成指數(shù)（CI）法。從 70 年代后期起，經(jīng)濟(jì)預(yù)警系統(tǒng)本身已初步定型，但在信息識別和基礎(chǔ)理論研究方面仍在不斷的發(fā)展著，特別是在國際化方面表現(xiàn)最為顯著。
經(jīng)濟(jì)預(yù)警方法的起源可以追溯到19世紀(jì)末期。1888面在巴黎統(tǒng)計(jì)學(xué)大會上，就提出了以不同色彩作為經(jīng)濟(jì)狀態(tài)評價(jià)的論文。20世紀(jì)30年代中期，經(jīng)濟(jì)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)再度興起，到20世紀(jì)50年代不斷改進(jìn)、發(fā)展并開始進(jìn)入實(shí)際應(yīng)用時(shí)期。1937年，美國全國經(jīng)濟(jì)研究局選擇了21項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成超前指數(shù)，而且還系統(tǒng)詳盡地研究了一系列涉及景氣監(jiān)測方法的問題。自20世紀(jì)60年代起，經(jīng)濟(jì)預(yù)警方法逐步走向成熟。1961年，美國商務(wù)部正式在其刊物《經(jīng)濟(jì)循環(huán)發(fā)展》上逐月發(fā)表以數(shù)據(jù)和圖表兩種形式提供宏觀景氣動向的信號。研究機(jī)構(gòu)與政府機(jī)關(guān)的合作使研究迅速向前發(fā)展，這一時(shí)期有以下幾方面的發(fā)展：一是合成指數(shù)的引入；二是經(jīng)濟(jì)預(yù)警的基本方法有了較大進(jìn)展；三是景氣調(diào)查方法的引入，拓寬了景氣監(jiān)測的信息源；四是分析報(bào)警的信號指數(shù)的出現(xiàn)。20世紀(jì)70年代末期，預(yù)警系統(tǒng)本身已日趨成熟，為使景氣監(jiān)測結(jié)果更具有超前性，美國全國經(jīng)濟(jì)研究局國際經(jīng)濟(jì)循環(huán)研究中心等機(jī)構(gòu)已著手研究長先行指標(biāo)，將原來先行指數(shù)半年左右的超前期擴(kuò)展至一年或者一年以上，便于政府和企業(yè)及早的為將要發(fā)生的周期波動作出反映。
關(guān)鍵詞：工程管理經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
中圖分類號：F045.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
一、工程管理的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要分類
（一）投標(biāo)報(bào)價(jià)管理時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)
1、施工圖的工程清單量高于招標(biāo)的清單量
當(dāng)前我國建筑市場發(fā)展迅猛，很多業(yè)主往往在工程的設(shè)計(jì)階段就提前進(jìn)行招標(biāo)，由于初設(shè)深度的不夠，施工企業(yè)所確定的綜合單價(jià)不可能完全涵蓋施工圖的內(nèi)容，工程施工圖一般在工程開工后才能到位，這時(shí)施工企業(yè)就會發(fā)現(xiàn)初設(shè)施工圖與實(shí)際施工圖在數(shù)量上、內(nèi)容上都有很大差別。
2、工程量清單的項(xiàng)目與計(jì)量規(guī)則存在差
是指清單的內(nèi)容和項(xiàng)目與計(jì)量規(guī)則不相吻合造成工程招標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)理解上的誤差，另一方面是指業(yè)主在招標(biāo)文件中并未提供相應(yīng)的計(jì)量規(guī)則和技術(shù)規(guī)范，而實(shí)際工程量的計(jì)算由承包方自行根據(jù)招標(biāo)圖來計(jì)算，兩者標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定上的差異很容易造成工程報(bào)價(jià)失誤。
3、低價(jià)競標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)
不合理的低價(jià)競爭現(xiàn)象在我國建筑市場大量存在，首先是因?yàn)闃I(yè)主對工程招投標(biāo)制度認(rèn)識不到位，部分工程業(yè)主錯誤地認(rèn)為工程招投標(biāo)的主要目的是壓低投標(biāo)報(bào)價(jià)。其次，建筑市場規(guī)則不合理，施工企業(yè)普遍處于弱勢地位，業(yè)主常常通過各種不合理的條款將工程風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)，如將2%～2.5%的工程總承包風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)視作轉(zhuǎn)嫁所有風(fēng)險(xiǎn)的跳板，把二三類設(shè)計(jì)變更、非不可抗力造成的損失、不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)、增加工程量等均強(qiáng)加給承包的施工企業(yè)；再次，我國建筑市場處于僧多粥少的買方市場，施工企業(yè)為了最大限度地緩解企業(yè)設(shè)備閑置及人員窩工的情況，實(shí)現(xiàn)施工設(shè)備的現(xiàn)值化，不得不為了中標(biāo)而壓低報(bào)價(jià)。
（二）施工管理方面的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
1、選擇施工方案的風(fēng)險(xiǎn)
工程施工中無法避免會受到氣候、水文、地質(zhì)、設(shè)備、資金、工期、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等因素的影響。工程施工方案技術(shù)含量越高，施工越復(fù)雜，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越大。
2、工程安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
工程施工中，由于施工人員未嚴(yán)格遵守施工技術(shù)規(guī)范、安全操作條例而導(dǎo)致工程安全質(zhì)量事故的事例經(jīng)常發(fā)生；業(yè)主臨時(shí)提出加快工程進(jìn)度，卻不給予施工企業(yè)相應(yīng)補(bǔ)償，這些都會加大施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。
3、勞務(wù)分包風(fēng)險(xiǎn)
建筑工程的實(shí)施需要使用大量的農(nóng)民工，即使施工企業(yè)對他們進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，他們也會由于缺乏操作經(jīng)驗(yàn)、對施工環(huán)境不熟悉等原因，存在質(zhì)量事故和工傷隱患的風(fēng)險(xiǎn)。如果選擇了錯誤的勞務(wù)隊(duì)伍，還會引起合同糾紛。
二、工程管理的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)的防范措施
（一）強(qiáng)化工程經(jīng)濟(jì)管理的科學(xué)認(rèn)識
工程經(jīng)濟(jì)管理工作是一個涉及全體項(xiàng)目工作人員、涉及施工全過程的系統(tǒng)性工作，無論是工程項(xiàng)目的管理層還是基層的作業(yè)層，都應(yīng)該有成本控制意識，只有把成本、安全、進(jìn)度、質(zhì)量等科學(xué)合理的協(xié)調(diào)，施工企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。 要正確處理工期與效益之間的關(guān)系。追求效益是市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征，市場經(jīng)濟(jì)條件下，施工企業(yè)沒有效益就難以生存與發(fā)展。 在我國現(xiàn)有建筑市場上，工程造價(jià)員大多不參與工程施工方案的制定，造成懂技術(shù)的不懂經(jīng)濟(jì)，懂經(jīng)濟(jì)的不懂技術(shù)的尷尬局面。為此，應(yīng)該充分強(qiáng)調(diào)工程師與造價(jià)工程師的合作，二者的有機(jī)結(jié)合才能確保工程項(xiàng)目施工既科學(xué)又經(jīng)濟(jì)。
（二）建立完善的工程經(jīng)濟(jì)管理體系
1、施工企業(yè)要完善組織體系
為了適應(yīng)招投標(biāo)制度的發(fā)展，施工企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的工程技術(shù)管理部門和市場營銷部門；為了增強(qiáng)工程經(jīng)濟(jì)管理，施工企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的工程經(jīng)濟(jì)管理部門，以負(fù)責(zé)測算和監(jiān)控工程成本，加強(qiáng)索賠管理和企業(yè)定額測定等工作；施工企業(yè)的各個子公司和分公司也應(yīng)該配備相關(guān)人員，成立并健全自己的工程經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)。
2、實(shí)行管理層與作業(yè)層相分離
施工企業(yè)集團(tuán)主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目分包、采購機(jī)械設(shè)備與原材料、安排資金、制定施工方案、確定主要價(jià)格等工作；集團(tuán)下屬的項(xiàng)目部和子、分公司項(xiàng)目是項(xiàng)目執(zhí)行的主體，他們主要負(fù)責(zé)工程的安全、質(zhì)量和工期。
3、完善施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度
減少管理過程中出現(xiàn)的漏洞與不規(guī)范行為的發(fā)生離不開完善的內(nèi)部監(jiān)督。建筑施工企業(yè)應(yīng)該通過適當(dāng)吸引外部單位參與投標(biāo)、開展內(nèi)部競標(biāo)等方式在招投標(biāo)過程中引入市場競爭機(jī)制，提高招投標(biāo)工作的效率和透明度。
熟悉和掌握工程施工階段的有關(guān)法律法規(guī)
涉及施工階段的法律法規(guī)是保護(hù)工程承發(fā)包雙方利益的法定根據(jù)，建筑企業(yè)只有熟悉和掌握這些法律法規(guī)，依據(jù)法律法規(guī)辦事，才能增強(qiáng)用法律保護(hù)自己利益的意識，有效地依法控制工程風(fēng)險(xiǎn)。
（三）強(qiáng)化投標(biāo)階段的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理
施工企業(yè)取得招標(biāo)文件后，應(yīng)當(dāng)深入研究和分析，正確理解招標(biāo)文件，吃透業(yè)主意圖及要求；全面分析招標(biāo)人須知，詳細(xì)審查圖紙，復(fù)核工程量，分析合同文本，研究招標(biāo)策略，以減少合同簽訂后的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理
任何施工合同履行過程都要加強(qiáng)合同管理，分析不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。如果不能及時(shí)透徹地分析出風(fēng)險(xiǎn)，就不可能對風(fēng)險(xiǎn)有充分的準(zhǔn)備，在合同履行中就很難有效控制，特別是對風(fēng)險(xiǎn)較大的工程項(xiàng)目更要強(qiáng)化合同分析，及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)算。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、獨(dú)立承擔(dān)過多風(fēng)險(xiǎn)的合同。施工過程中存在許多風(fēng)險(xiǎn)，必須明確由誰承擔(dān)。減少或避免風(fēng)險(xiǎn)是施工合同談判的重點(diǎn)。通過合同談判，對合同條款拾遺補(bǔ)缺，盡量完善，防止不必要的風(fēng)險(xiǎn)，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平，對不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)有相應(yīng)的策劃和對策。
（五）嚴(yán)控工程質(zhì)量
產(chǎn)品質(zhì)量是建筑企業(yè)的生命，是其發(fā)展的根本保證。尤其在建筑市場競爭日益激烈的今天，提高施工質(zhì)量管理水平成為每一位項(xiàng)目管理者的首要任務(wù)。要認(rèn)真研究建筑工程的質(zhì)量、工藝和工期三者之間的關(guān)系，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，大膽采用新工藝、新材料，即可加快施工進(jìn)度，節(jié)省材料消耗，減少設(shè)備數(shù)量，又可降低工程造價(jià)。要因地制宜，靠不斷加大企業(yè)自身的改革力度等措施來保證建筑工程的工期和質(zhì)量，要真正實(shí)現(xiàn)投入少、效益高，使施工組織設(shè)計(jì)不但在工期、質(zhì)量、工藝上有一個突破性的進(jìn)展，而且要為降低工程經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)做出更大的貢獻(xiàn)。
（六）通過工程索賠將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為利潤
工程索賠是一種權(quán)利要求，其根本原因在于合同條件的變化和外界的干擾，這正是影響項(xiàng)目實(shí)施的眾多變化因素的動態(tài)反映。沒有索賠，合同就不能體現(xiàn)其公正性，因?yàn)樗髻r是合同主體對工程風(fēng)險(xiǎn)的重新界定。工程索賠貫穿項(xiàng)目實(shí)施的全過程，重點(diǎn)在施工階段，涉及范圍相當(dāng)廣泛，比如工程量變化、設(shè)計(jì)有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化和工期延誤等，這些都屬于可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的范疇。盡管工程索賠的解不是唯一的，但卻是可以計(jì)量的，利用合同條款或堆斷條款成功地進(jìn)行索賠不僅是減少工程風(fēng)險(xiǎn)的基本手段，也反映項(xiàng)目合同管理的水平。
總結(jié)：在當(dāng)前難得的發(fā)展機(jī)遇中，如何做好建筑工程管理的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制，事關(guān)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效，建筑企業(yè)必須要積極探索項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，并通過努力使之不斷優(yōu)化，以提高企業(yè)的核心市場競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1] 李志敏《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范研究》[J]. 財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)2009(03).
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理
一、我國商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
1.資本風(fēng)險(xiǎn),即商業(yè)銀行的資本金不能抵補(bǔ)各項(xiàng)損失和支付到期負(fù)債的可能性。資本數(shù)量的多少直接反映了商業(yè)銀行信譽(yù)好壞高低的重要標(biāo)志,也是衡量商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)實(shí)力的一項(xiàng)主要標(biāo)志。銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的國際最低標(biāo)準(zhǔn),而目前銀行的資產(chǎn)增長速度遠(yuǎn)高于其資本增長速度,資本充足率還將進(jìn)一步下降。我國國有商業(yè)銀行的資本補(bǔ)充渠道十分缺乏,如果達(dá)不到這個國際性的要求,這將必然加大我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn),必然影響到與外資銀行的競爭能力。
2.信用風(fēng)險(xiǎn),即獲得銀行信用支持的債務(wù)人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時(shí)償還債務(wù)而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況,這在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差,不良資產(chǎn)比率始終處于一個較高水平。大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和存在使得我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本加大成為了國有商業(yè)銀行面臨的最大金融風(fēng)險(xiǎn)。資本金的質(zhì)量與數(shù)量是國有商業(yè)銀行信用的最有力的保證。我國國有商業(yè)銀行大量不良信貸資產(chǎn)的存在嚴(yán)重降低了國有商業(yè)銀行的資本金質(zhì)量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經(jīng)成為制約我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。
3.市場風(fēng)險(xiǎn),即金融機(jī)構(gòu)面臨在市場經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn),在國際金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營的大環(huán)境下,我國金融機(jī)構(gòu)仍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營。由于金融混業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨綜合化,國有獨(dú)資商業(yè)銀行通過等方式進(jìn)行保險(xiǎn)、證券等業(yè)務(wù)的交叉。由于它們既是金融市場活動的主體又是參與者,國有商業(yè)銀行就不可避免的面臨著金融市場里存在的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏來自外部的監(jiān)管部門有效監(jiān)管和規(guī)范經(jīng)營控制風(fēng)險(xiǎn)的有效的內(nèi)部控制機(jī)制,商業(yè)銀行將面臨著潛在的風(fēng)險(xiǎn)。另外,投資市場運(yùn)營不成熟以及相關(guān)的立法的滯后造成金融市場秩序混亂。投資市場的參與者主體企業(yè)缺乏有效的信用評級體制,從而危機(jī)到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國有商業(yè)銀行的市場風(fēng)險(xiǎn)。
4.內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn),即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實(shí)情況不力而形成的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)權(quán)不明晰造成的國有金融資產(chǎn)的所有者缺位使得國有銀行在經(jīng)營管理上缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,從而加大了銀行的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。有效的公司治理結(jié)構(gòu)是銀行建立有效的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)。但是我國國有商業(yè)銀行的總分行制的經(jīng)營管理體制降低了資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任,給總行的統(tǒng)一管理、調(diào)度、核算帶來了層層阻隔,產(chǎn)生了許多方面的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。尤其是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。
二、化解金融風(fēng)險(xiǎn)的途徑
1.加快產(chǎn)品研發(fā),進(jìn)行金融創(chuàng)新。利率市場化的主要意義之一還在于促進(jìn)金融創(chuàng)新,所有的經(jīng)濟(jì)主體都會受到創(chuàng)新帶來的利好。利率市場化后,銀行不僅可以根據(jù)存款的期限不同確定不同的利率,更可以根據(jù)存貸款的金額不同把利率分成不同的檔次。另外,遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期權(quán)、利率互換等交易品種都將會推出。
2.改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。從整體上對全行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理,構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會為核心的全行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理體系,有助于對全行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有序、規(guī)范的動態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運(yùn)作和信息支持。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,積極推進(jìn)我國商業(yè)銀行的股份制度改造或完善。通過改善,力求建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督分離的相互控股的公司治理結(jié)構(gòu),為銀行對風(fēng)險(xiǎn)控制奠定了堅(jiān)實(shí)的組織基礎(chǔ),解決所有權(quán)缺位,產(chǎn)權(quán)不明,制衡機(jī)制失效等問題。同時(shí),按照業(yè)務(wù)需要調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立經(jīng)濟(jì)、高效的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò),解決內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)重疊,控制效力低下,控制成本高等問題。
3.加強(qiáng)對商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。為加強(qiáng)對商業(yè)銀行的監(jiān)督管理,保障金融安全,需要立法機(jī)關(guān)和相關(guān)的監(jiān)管部門共同努力。在立法過程中,應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)劃性、系統(tǒng)性、針對性和可操作性,切實(shí)提高立法質(zhì)量。銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求銀行建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng),以及時(shí)識別、度量、監(jiān)督和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。監(jiān)管者應(yīng)對銀行與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的戰(zhàn)略、政策、程序和做法直接或間接地進(jìn)行定期的獨(dú)立評價(jià),還要監(jiān)督檢查商業(yè)銀行是否建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,是否按要求對相關(guān)信息進(jìn)行了披露以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門是否履行了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管職責(zé)等。
關(guān)鍵詞：家屬區(qū)改建工程 項(xiàng)目管理 風(fēng)險(xiǎn)控制
在風(fēng)險(xiǎn)控制階段，任何項(xiàng)目都存在不同的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者應(yīng)對不同的風(fēng)險(xiǎn)有著不同的準(zhǔn)備和對策，這應(yīng)把它列入計(jì)劃中的一部分，只有在項(xiàng)目的運(yùn)營過程中，對產(chǎn)生的不同風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對策，才能進(jìn)行良好的風(fēng)險(xiǎn)控制，盡可能地減小風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的危害，以確保效益。針對識別出來的風(fēng)險(xiǎn)及各風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、相關(guān)因素以及項(xiàng)目所處的環(huán)境，學(xué)校改建工程項(xiàng)目采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施如下。
第一，權(quán)衡利弊后，回避風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，選擇風(fēng)險(xiǎn)小或適中的項(xiàng)目。
這在項(xiàng)目決策中就應(yīng)該提高警惕，對于那些可能明顯導(dǎo)致虧損的項(xiàng)目就應(yīng)該放棄，而對于某些風(fēng)險(xiǎn)超過自己承受能力，并且成功把握不大的項(xiàng)目也應(yīng)該盡量回避，這是相對保守的風(fēng)險(xiǎn)對策。
第二，采取先進(jìn)的技術(shù)措施和完善的組織措施。
采取先進(jìn)的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減小風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。如選擇有彈性的、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的技術(shù)方案，進(jìn)行預(yù)先的技術(shù)模擬試驗(yàn)，采用可靠的保護(hù)和安全措施。對管理的項(xiàng)目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實(shí)施的過程中實(shí)行嚴(yán)密的控制，加強(qiáng)計(jì)劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。施工組織設(shè)計(jì)作為現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)性的文件，對施工管理起著非常重要的作用，因此做的工作首先就是優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。工程項(xiàng)目在施工前，開發(fā)公司需從項(xiàng)目整體角度出發(fā)，協(xié)助施工單位調(diào)整、優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，對特殊施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較，從中優(yōu)化出技術(shù)先進(jìn)、安全可靠、費(fèi)用成本低、方便施工的最佳施工方案。
一、合理安排工序工期
本工程總體采取平行流水，以一單元作為一個流水段，立體交叉的施工順序，總體本著先地下后地上，先結(jié)構(gòu)后裝修，先土建后設(shè)備的原則。在施工中針對具體情況及時(shí)調(diào)整施工順序，上道工序的完成要為下道工序創(chuàng)造施工條件，下道工序施工要能保證上道工序的完整不受損失，以減少不必要的返工浪費(fèi)，確保工程質(zhì)量。
二、完善施工技術(shù)措施
施工技術(shù)措施的好壞直接關(guān)系到工程施工質(zhì)量，改建工程項(xiàng)目部首先在完善施工技術(shù)措施上下功夫，對主體結(jié)構(gòu)影響至關(guān)重要的混凝土工程質(zhì)量更是不容忽視。為確?；炷临|(zhì)量采取了一系列施工技術(shù)措施。
三、采用先進(jìn)施工技術(shù)
在施工過程中，根據(jù)工程的實(shí)際情況，與業(yè)主和設(shè)計(jì)單位協(xié)商，并經(jīng)他們同意，采用一些新的施工技術(shù)和新的材料，達(dá)到既節(jié)約工程造價(jià)，又能滿足建設(shè)設(shè)計(jì)的要求和用戶使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工藝取代鋼模板施工，雖然一次性投入大，但大模板面積大，周轉(zhuǎn)快，機(jī)械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土質(zhì)量，減少了二次粉刷。此項(xiàng)工藝，加快了施工進(jìn)度，節(jié)約資金近8萬元，不但為企業(yè)創(chuàng)造了經(jīng)濟(jì)效益，而且施工質(zhì)量得到了業(yè)主和監(jiān)理的一致好評。
四、加強(qiáng)質(zhì)量管理
在質(zhì)量控制方面，質(zhì)量方面的風(fēng)險(xiǎn)是該工程面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)之一，它不僅會帶來很大的保修費(fèi)用，返工的損失也很大，最主要的是因產(chǎn)生質(zhì)量問題或質(zhì)量隱患給企業(yè)信譽(yù)方面帶來的損失也是無法估量的。該工程為確保達(dá)到優(yōu)良工程標(biāo)準(zhǔn)，首先要確保工程質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，認(rèn)真貫徹落實(shí)各級質(zhì)量管理制度，對該工程全部施工工序?qū)嵭匈|(zhì)量跟蹤檢查制度，對鋼筋焊接、鋼筋綁扎、混凝土澆筑、回填土、模板支撐系統(tǒng)等分項(xiàng)工程的全部施工過程采用質(zhì)量跟蹤監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)分析原因，制定對策，立即進(jìn)行整改，保證質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
五、嚴(yán)格控制成本
現(xiàn)場管理主要指現(xiàn)場的材料、機(jī)械、勞動力等方面的管理。嚴(yán)格按照IS09001關(guān)于施工現(xiàn)場管理程序文件的要求，把好原材料的進(jìn)出場、堆放、配料、下料等環(huán)節(jié)。對砂漿等嚴(yán)格按照規(guī)定計(jì)量下料，并且盡量減少中間倒運(yùn)環(huán)節(jié)，減少原材料的消耗；對機(jī)械使用做到事先計(jì)劃、統(tǒng)籌安排、及時(shí)保養(yǎng)，盡量將機(jī)械的使用率和磨損率降低到最大限度；加強(qiáng)現(xiàn)場施工人員的思想素質(zhì)和技能素質(zhì)教育，積極采用新工藝、新技術(shù)，減輕工人勞動強(qiáng)度，提高勞動生產(chǎn)率，最大限度地控制和杜絕工序的返工，節(jié)約勞力。通過強(qiáng)有力的安全保證體系，杜絕安全事故的發(fā)生，從而節(jié)約醫(yī)療、勞保的支出。
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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)防控
信息時(shí)代的到來使得信息的重要性不斷的凸顯出來，信息的重要意義逐漸被實(shí)踐所發(fā)現(xiàn)，對于信息的收集和收集信息的處理工作成為一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，這種信息的收集和分析也逐漸滲透到了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中去，對于商業(yè)銀行來說，對于客戶的信息進(jìn)行有效的分析是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的有效手段之一。如何加強(qiáng)信息的收集和如何對信息進(jìn)行有效分析是成為銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的重要工作。
一、信息收集是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)
（一）信息收集的依據(jù)和指導(dǎo)
在商業(yè)銀行的信貸管理中，對于信息的收集和信息的處理是關(guān)鍵，通過信息的收集可以為系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。這是商業(yè)銀行得以正常有效經(jīng)營的基礎(chǔ)工作，但是這種信息的收集工作會涉及到各方面的主體，可能會對部分主體造成影響，因此需要遵循一定的原則。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的信息收集的主要依據(jù)是《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》等相關(guān)文件。對于這些文件的遵守是實(shí)現(xiàn)信息有效收集的重要保證。
（二）信息收集的主要內(nèi)容
商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，信息的類型非常多，究竟哪種信息才能對風(fēng)險(xiǎn)控制起到關(guān)鍵作用，需要進(jìn)行有效的甄別。商業(yè)銀行在進(jìn)行信息收集的過程中，主要收集的信息包括兩個方面，一個是“硬信息”，這些信息是具有明顯的直接關(guān)系的信息，可以直接的與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制有關(guān)系的明顯的信息。這類“硬信息”主要包括了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，資產(chǎn)負(fù)責(zé)表等各類報(bào)表，以及工商機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)保存的各種企業(yè)相關(guān)資料；對于個人而言包括個人的收入狀況，信用狀況等。二是“軟信息”，所謂軟信息就是指那些可能間接的對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制產(chǎn)生影響的信息。這種“軟信息”的種類很多，且不同的收集信息者會有不同的重點(diǎn)和不同的判斷，一般包括了企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的輔助部分，例如供應(yīng)商，與供應(yīng)商的結(jié)算情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人自身的素質(zhì)和信譽(yù)等內(nèi)容，這類信息的種類非常的多，但是在大數(shù)據(jù)的計(jì)算下，有些信息就會表現(xiàn)出種種聯(lián)系。
二、信息處理不到位給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)
從過去商業(yè)銀行對于企業(yè)或者個人信息的分析來看，一般都是比較單一的或者簡單的直觀判斷，比如公司的資金是否充足，查閱相關(guān)的賬目即可；企業(yè)是否遵循相關(guān)的法律法規(guī)，查閱先關(guān)的稅務(wù)狀況即可。但是從實(shí)際狀況來分析，這種單一的“硬信息”的分析是存在問題的，比如企業(yè)可以通過做假賬等方式使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合理，通過其他手段偷逃稅款。而單純的“軟信息”的分析又會出現(xiàn)過于主觀的偏差，因此如何有效的進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和處理會直接影響數(shù)據(jù)的意義。
信息的收集不足和信息的使用不夠給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)是多樣的。首先在信貸的準(zhǔn)入角度，主要的問題表現(xiàn)在對于敏感性行業(yè)的判斷不準(zhǔn)、客戶評級虛高甚至造假、客戶評級的使用不嚴(yán)格、對于銀行客戶的經(jīng)營狀況不了解、對于客戶的融資需求和資金現(xiàn)狀不了解、對于有信用記錄問題或者過度擔(dān)保等角度。這些信貸準(zhǔn)入的問題的發(fā)生主要是對于前期信息的收集不到位，因此導(dǎo)致信貸的準(zhǔn)入被放開，失去了準(zhǔn)入的限制作用。其次是在授信管理方面，在授信方面主要的問題表現(xiàn)為授信的測算不準(zhǔn)確，偏離實(shí)際、在授信的額度方面控制不嚴(yán)過度授信等問題，過度的授信使得客戶的授信額度被人為地提升。再次在信貸的調(diào)查方面，存在信貸調(diào)查不充分，調(diào)查方式單一、客戶信息掌握不詳實(shí)、客戶財(cái)務(wù)信息和會計(jì)信息掌握不到位等問題。最后在擔(dān)保和貸后管理方面，也存在著抵押物價(jià)值人為估值過高、擔(dān)保保障過低、貸后資金的監(jiān)管不到位、客戶的還款不能有效控制等問題。從商業(yè)銀行的整個貸款過程來看，由于對信息的收集不到位和使用的不完全，使得風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行的貸款過程中無處不在，因此必須借助有效的數(shù)據(jù)分析工具對商業(yè)銀行已有數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的分析。
三、對數(shù)據(jù)的收集和分析進(jìn)行改善
風(fēng)險(xiǎn)的控制要在對相關(guān)信息嚴(yán)格分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行整合進(jìn)行，銀行的內(nèi)部各部門之間需要進(jìn)一步的加強(qiáng)合作，形成整體防控的格局。
（一）充分利用大數(shù)據(jù)
為了更好的實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防控，實(shí)現(xiàn)對于數(shù)據(jù)的整合，很多國家在利用大數(shù)據(jù)方面走的非常前端，有美國的銀行為了保證個人信用的優(yōu)劣，選擇在客戶允許的狀態(tài)下，將其銀行信用申請上傳到Facebook上，銀行通過大數(shù)據(jù)分析對個人的偏好和行為進(jìn)行分析，并結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)社交媒體朋友圈之間的評價(jià)，來綜合隊(duì)個人信用進(jìn)行評價(jià)。這種利用社交媒體的方式是大數(shù)據(jù)分析的一種方式，其背后的核心概念是利用個人行為的軌跡進(jìn)行分析，進(jìn)而對個人的行為進(jìn)行預(yù)判。
（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)
所有的信息收集和分析的目的都是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，從而防止銀行資金面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，保障商業(yè)銀行的經(jīng)營過程能夠順利的進(jìn)行。在商業(yè)銀行的具體操作中，可以分為兩個步驟。首先是需要充分進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前借助銀行風(fēng)險(xiǎn)防控體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測，并對風(fēng)險(xiǎn)可能影響的程度進(jìn)行分析，進(jìn)而制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，從而降低風(fēng)險(xiǎn)到最低的程度。其次如果風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生了，那么商業(yè)銀行能夠做的就是用各種方式盡可能的挽回銀行的損失。二者相比，如果能夠通過數(shù)據(jù)的分析，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前的預(yù)判，則能夠更明顯的減少損失。
（三）切實(shí)從合作機(jī)制上實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控
要正視的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，首先就需要從源頭進(jìn)行防控，而這個防控的過程離不開風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的參與，在風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理參與的情況下，風(fēng)險(xiǎn)的識別就可以真實(shí)的成為風(fēng)險(xiǎn)防控中的一個環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理可以通過對企業(yè)的財(cái)務(wù)信息的觀察，了解企業(yè)的真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，還原企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。要真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，強(qiáng)化客戶評級和風(fēng)險(xiǎn)分類動態(tài)管理，及時(shí)按客戶評級和風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)要求調(diào)整客戶評級和貸款形態(tài)，防止客戶直接違約，嚴(yán)控評級偏離度。對符合總行強(qiáng)制調(diào)整貸款形態(tài)的情形，必須及時(shí)進(jìn)行形態(tài)調(diào)整，嚴(yán)控分類。
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【關(guān)鍵詞】應(yīng)用服務(wù)提供商； 外包； 風(fēng)險(xiǎn)管理； 基礎(chǔ)理論； 概述
一、引言
ASP模式下IT外包中的風(fēng)險(xiǎn)對ASP提供商和ASP客戶雙方都有影響，尤其是ASP客戶所面臨的風(fēng)險(xiǎn)極大，使ASP客戶采用ASP模式進(jìn)行信息化的信心和積極性大大受挫，給ASP模式潛力的發(fā)揮和ASP模式的發(fā)展造成一定程度上的阻礙。因此，對ASP模式下IT服務(wù)外包中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，是國內(nèi)外ASP市場發(fā)展所面臨的同一個問題，同時(shí)也被列入國內(nèi)外學(xué)術(shù)界的重要課題之中[1-3]。本文針對理論界在ASP模式下IT外包中風(fēng)險(xiǎn)管理研究中的主要基礎(chǔ)理論進(jìn)行概述。
二、相關(guān)基礎(chǔ)理論
（一）核心能力理論與IT外包
雖然IT應(yīng)用對組織核心競爭力起著十分重要的作用，但從核心能力理論的角度來講IT應(yīng)用不宜采用外包的方式，相反IT功能的外包在組織產(chǎn)品與服務(wù)的生產(chǎn)中得到了一致的認(rèn)同。經(jīng)過外包，可以讓組織釋放出更加有效的管理能力，同時(shí)可以把有限的資源充分利用到一些更重要的價(jià)值創(chuàng)造活動中。需要特別強(qiáng)調(diào)的是，核心IT能力是組織的最佳競爭優(yōu)勢，包括定義IT需求、監(jiān)控提供商的IT應(yīng)用服務(wù)交付、詳細(xì)確定和管理IT外包合同的能力等。所以對核心競爭力理論而言，正確識別IT功能對組織戰(zhàn)略有著至關(guān)重要的意義，對IT外包時(shí)組織通常以選擇性的方式進(jìn)行，IT外包成功的關(guān)鍵就在于能否把釋放的能力和資源都集中到核心能力上。
在對ASP模式下的IT外包時(shí)，大多數(shù)的中小型客戶為了提高企業(yè)的管理水平和競爭能力，通常采用ASP模式下的應(yīng)用服務(wù)完成信息化建設(shè)。但由于這些中小型客戶都存在一些普遍的問題，就是企業(yè)內(nèi)部缺乏有力的管理模式，IT管理人才沒有經(jīng)過相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)，管理經(jīng)驗(yàn)不足。從傳統(tǒng)IT外包到ASP模式下的IT外包中，IT外包任然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的主要原因還是ASP客戶核心IT能力的缺乏，在ASP模式下的IT外包中這一問題尤其顯著。
（二）委托理論與IT外包
委托理論是在人問題不斷出現(xiàn)的過程中慢慢產(chǎn)生的。這個理論的起源來自西方企業(yè)管理理論中的一種假設(shè)，將經(jīng)營者的人虛擬為“經(jīng)濟(jì)人”。即假設(shè)人都是“自利”的，在一定的環(huán)境和約束條件下人可以發(fā)揮最大的可能性去追求個人利益。委托理論的意義就是根據(jù)委托提出的問題，指定一個完善的管理制度，對人的自私行為進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)還研究出一些激勵機(jī)制，幫助人以最小的成本獲取最大的利益。ASP模式下的IT外包可以根據(jù)委托理論研究ASP客戶與ASP提供商之間的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，將其自身的委托關(guān)系發(fā)揮到最好。
在ASP模式下IT外包中，ASP客戶與ASP提供商都是兩個完全獨(dú)立的法人實(shí)體，通常會因?yàn)殡p方信息的不對稱而引發(fā)委托問題。主要表現(xiàn)為三方面：事前信息不對稱所引發(fā)的逆向選擇、事后隱藏行為和隱藏信息所導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)。這三種問題發(fā)生的時(shí)期各不相同，逆向選擇問題發(fā)生的時(shí)期是在對IT外包提供商的選擇和評價(jià)階段，由于產(chǎn)品本身屬性的特征以及隱藏信息的情況，使得ASP提供商的整體素質(zhì)和實(shí)際能力無法做出真實(shí)的評估，所以ASP客戶掌握的相關(guān)信息并不真實(shí)和全面；道德風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是一種欺騙行為，通常在契約簽訂完成后發(fā)生。為了解決以上的這些問題，采取的有效方法有信息甄別和激勵機(jī)制設(shè)計(jì)。
在ASP模式下的IT外包中，ASP客戶與ASP提供商之間的關(guān)系是堅(jiān)持以合作為中心，同時(shí)存在一定的競爭。IT外包的意義就是通過資源優(yōu)化配置、價(jià)值鏈的整合使企業(yè)的競爭力得到整體提升，所以這對ASP客戶和ASP提供商來講都是實(shí)現(xiàn)雙贏的最好時(shí)機(jī)。但是不可忽略ASP客戶和ASP提供商都是兩個獨(dú)立的法人主體，這就難免會因?yàn)槔娴姆峙洳划?dāng)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的多少時(shí)出現(xiàn)競爭和沖突。這個時(shí)候委托理論的實(shí)施就起到了關(guān)鍵的作用，在委托理論的基礎(chǔ)上研究出一個利益分享和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的有效方案。
（三）交易理論與IT外包
交易成本理論包括新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和企業(yè)理論。長期以來大多數(shù)企業(yè)在管理上都存在相同的問題：只注重內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整資源配置的思維定勢。IT外包的實(shí)施直接擺脫了這些落后思想的束縛，IT外包從一個更現(xiàn)實(shí)更廣闊的環(huán)境去分析企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)之間更好的合作關(guān)系，IT外包對其中的組織形式進(jìn)行深刻研究并提出完善的運(yùn)作機(jī)制。IT外包的出現(xiàn)扭轉(zhuǎn)了企業(yè)與市場之間完全對立的關(guān)系，使之相互聯(lián)結(jié)，共同前進(jìn)。把理論與現(xiàn)實(shí)完美的結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)最大的利益效果。Williamson在交易成本理論中提出的諸如決定交易費(fèi)用的交易因素和人為因素，包括市場的不確定性、潛在交易者的數(shù)量、交易的資產(chǎn)專用性程度、交易頻率、交易主體的有限理性、機(jī)會主義行為傾向等為研究ASP提供商選擇、外包關(guān)系管理及外包風(fēng)險(xiǎn)管理都奠定了理論基礎(chǔ)。
三、結(jié)語
ASP模式下IT外包風(fēng)險(xiǎn)研究的主要理論基礎(chǔ)是核心能力理論、委托理論和交易成本理論，在研究中需要針對不同的問題采用不同的理論，同時(shí)這些理論也不是彼此孤立的，而是互相補(bǔ)充，相互支撐的。
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