時間：2023-06-26 16:06:32
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關鍵詞：企業(yè)風險 內(nèi)部控制 風險管理 研究
世界市場經(jīng)濟的發(fā)展受到諸多因素的影響，近幾年世界經(jīng)濟不斷出現(xiàn)大蕭條、金融危機和經(jīng)濟危機的現(xiàn)象。而反映世界經(jīng)濟的股票市場也是起起落落，搖擺不定。作為世界經(jīng)濟的重要組成部分和支撐點，企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要的角色。在目前的經(jīng)濟形勢下企業(yè)想要穩(wěn)定快速的發(fā)展就必須做好應對各種風險的準備和措施。因此，對于企業(yè)所存在的風險以及管理措施進行研究，是完全符合企業(yè)的發(fā)展需要和進步要求的。
一、企業(yè)在經(jīng)營中所面臨的風險概述
企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境中進行自身的經(jīng)營與發(fā)展活動，難免會受到來自于內(nèi)部或者是外部的各種因素的影響，從而對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生損失性的影響或者是破壞，進而嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展和盈利。企業(yè)的風險主要來自于兩個方面，即外部風險和內(nèi)部風險。下面我們就從這兩個方面對企業(yè)的風險進行簡單的論述。
（一）企業(yè)經(jīng)營中所存在的外部風險
1社會風險。社會風險是指由于社會環(huán)境產(chǎn)生了變化可能給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來損失的不利因素。主要的表現(xiàn)形式有人們對于某種產(chǎn)品進行抵觸活動、或者是關于不利于企業(yè)經(jīng)營的謠言被傳播、或者是媒體的惡意中傷、或者是競爭對手的不正當競爭手段的實施等等，這些社會現(xiàn)象都會給企業(yè)的正常經(jīng)營造成惡劣的影響。這些風險統(tǒng)稱為社會風險
2政治風險。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是在社會大環(huán)境下進行的，國家是社會的主要構(gòu)成部分。有人類存在的地方就會有政治存在。政治因素也是影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要因素。比如國家宏觀調(diào)控政策對企業(yè)的正常經(jīng)營產(chǎn)生的影響等等。最近中國的房地產(chǎn)調(diào)控政策就是很好的例子。
3自然風險。自然風險是人力難以控制的自然災害，但是對于它的預防人類還是可以做到。在自然災害的面前應盡量降低和避免損失。前幾年的南方暴雪天氣就給男方不少的企業(yè)正常經(jīng)營造成了不小的損失。
(二)企業(yè)經(jīng)營中所存在的內(nèi)部風險
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是由企業(yè)內(nèi)部各部門和每一位員工共同協(xié)作完成的。其中間環(huán)節(jié)比較復雜，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了差錯就會對企業(yè)的正常經(jīng)營帶來不必要的損失和麻煩。我們把這些統(tǒng)稱為內(nèi)部風險。其主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
1管理風險。管理風險主要是指在正常的經(jīng)營活動中，因為管理人員的失誤或者是管理人員的變更而導致的企業(yè)因為管理上出現(xiàn)的紕漏，給企業(yè)可能帶來的損失。
2財務風險。財務風險是指企業(yè)在融資上或者是資金鏈的處理上，甚至是企業(yè)的財務部門工作上出現(xiàn)了問題或者是失誤，給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來的損失。
3產(chǎn)品和技術風險。產(chǎn)品風險主要是指企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中，產(chǎn)品因為設計或者是質(zhì)量等等問題不能滿足市場的需求所帶來的風險。而技術風險則主要是因為技術操作不成熟或者是技術不夠先進所帶來的損失等等。
二、企業(yè)風險管理中存在的主要問題
企業(yè)風險管理作為現(xiàn)代化管理的重要組成部分，已經(jīng)被現(xiàn)代化的企業(yè)作為重要措施應用在公司的管理中，其主要的手段就是通過內(nèi)部控制減少和規(guī)避企業(yè)的風險。但是目前的企業(yè)內(nèi)部控制手段仍然存在不小的問題，這有待于我們?nèi)グl(fā)覺和研究。下面我們就簡要敘述一下企業(yè)風險管理中所存在的問題。
（一）企業(yè)缺少必要的風險管理意識，內(nèi)部控制的作用發(fā)揮的太小
目前經(jīng)濟形勢下，企業(yè)的經(jīng)營主要將重點放在了市場開拓和產(chǎn)品銷售上，而對風險的認識主要體現(xiàn)在發(fā)生損失以后，才進行有效的救治。這種“亡羊補牢”的形式顯然對于風險的防范和規(guī)避起到的作用是微乎其微的。企業(yè)只通過加強對各個方面的管理來規(guī)避風險，這顯然是不夠的。風險管理應該有一套專門的機制，時刻對存在的風險進行評估或者是再評估。對將要發(fā)生的風險制定防治計劃或者是補救方案。此外，內(nèi)部控制也應該是運用到企業(yè)各個方面，而不是單單在財務或者是管理上來使用。要很好地運用內(nèi)控手段，來對企業(yè)的各部門進行協(xié)調(diào)，這對企業(yè)的風險管理大有裨益。
（二）缺乏信息的溝通渠道，企業(yè)各部門之間缺少必要的溝通和協(xié)作
雖然目前國內(nèi)的不少企業(yè)已經(jīng)建立起了自己的內(nèi)部計算機網(wǎng)絡，但是企業(yè)的垂直式的管理制度和職能型的部門機構(gòu)仍然缺少必要的溝通和協(xié)調(diào)。正如余世維先生所講的那樣，我國企業(yè)里所稱呼的團隊只能算作是一個組織，在協(xié)作程度和溝通管理上不具備團隊要求的整體、合一性。面對現(xiàn)在市場的瞬息萬變形式，我們的企業(yè)應該加強各部門協(xié)同作戰(zhàn)的能力，利用快速的信息溝通方式加強企業(yè)的整體凝聚力、競爭力，以保證在面對風險的時候，能夠全力、快速的應對。
（三）企業(yè)公共關系的管理缺乏組織性和系統(tǒng)性
企業(yè)作為社會的重要組成部分，其經(jīng)營活動牽涉到社會的各個層面。企業(yè)只有通過加強公共關系的管理，才能處理好企業(yè)與政府、社會團體及社會大眾之間的關系，而使企業(yè)的經(jīng)營有一個有益的外部經(jīng)營環(huán)境，合理的避免社會環(huán)境給企業(yè)帶來的經(jīng)營風險。
（四）缺少內(nèi)部控制、風險管理機制的監(jiān)督、評價機制
對內(nèi)部控制和風險管理的過程及結(jié)果進行嚴格的監(jiān)督和實施評價，可以檢驗內(nèi)部控制和風險管理工作進行的過程是否合理；檢驗其實施的效果是不是能達到最初的確定的目標，也是對管理手段和風險控制進行再一次檢驗與監(jiān)督。確切的說是保證內(nèi)部控制和風險管理體制能夠完好的實施的一個保障體制。目前企業(yè)在內(nèi)部控制和風險管理上就缺少這樣一種再管理和雙重控制的意識和體制。
三、企業(yè)加強風險管理的措施
通過對企業(yè)風險管理中所存在的問題進行分析可以得出，必須針對性地給企業(yè)制定一些具體的措施和方法來提高和完善企業(yè)的風險管理能力和措施。為企業(yè)的穩(wěn)定、快速的發(fā)展進行保駕護航。
（一）樹立企業(yè)的風險管理意識
企業(yè)的主體是進行工作的員工，只有加強工作人員的風險意識才能有效的讓每一位工作人員時刻警惕風險的存在，并認識到風險存在的危害性，從而認真、嚴謹?shù)倪M行工作作業(yè)，在面對風險的時候才能很好的采取有效的措施進行規(guī)避和預防。
（二）建立安全有效的信息網(wǎng)絡和信息溝通的平臺
在市場經(jīng)濟的大潮中，信息的重要性已經(jīng)越來越凸顯。信息是決策的基礎和重要依據(jù)，也是企業(yè)宣傳自己的產(chǎn)品和占領市場的重要媒介?，F(xiàn)代計算機網(wǎng)絡在企業(yè)辦公中的應用可以為企業(yè)信息的快速傳播提供一個有力的平臺，將對于企業(yè)有用的信息和數(shù)據(jù)及時地儲存到數(shù)據(jù)庫，同時還可以隨時關注市場經(jīng)濟的動態(tài)，為企業(yè)各部門之間的友好合作建立了一個溝通的快捷渠道。
（三）完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，健全企業(yè)的風險管理體制
企業(yè)內(nèi)部想要行使積極有效的管理手段，就必須要有嚴格的制度和專門機制來對其進行制約和指導。完善企業(yè)的內(nèi)控管理制度是企業(yè)充分行使管理職責的基本依據(jù)，對于規(guī)范企業(yè)員工的工作行為有著不容忽視的作用，對企業(yè)管理制度中所存在的缺陷和管理上的暴露問題能起到監(jiān)督和審查的作用。建立企業(yè)的風險管理機制是企業(yè)合理科學的規(guī)避風險必不可少的措施，只有健全內(nèi)部控制和風險管理機制才能很好的處理好企業(yè)的潛在風險，保障企業(yè)平穩(wěn)、正常的發(fā)展。
（四）建立企業(yè)的內(nèi)部控制制度和風險管理機制的監(jiān)督、評價機制
內(nèi)部控制制度作為一項監(jiān)管措施在企業(yè)管理中被廣泛地應用，雖然發(fā)揮著不可替代的制約作用，但是也難免會出現(xiàn)漏洞和失誤。內(nèi)部控制制度的監(jiān)督、評價機制就是對管理中出現(xiàn)的漏洞的再一次檢查和梳理，是改善內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的實際效用的機制。對風險管理機制進行有效的監(jiān)督和評價，是企業(yè)檢驗風險管理機制的實施效果的重要方法，對風險管理機制進行定期的監(jiān)督與評價可以為企業(yè)控制和規(guī)避風險起到防患于未然的作用。
四、總結(jié)
企業(yè)的風險管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也是保持企業(yè)以長久發(fā)展所必須重視的手段。我們通過對它的主要內(nèi)容進行研究與探討，雖然從中發(fā)現(xiàn)了許多的問題和不足，但是它在企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展中起到的仍然作用是不容忽視的，可見，作為一個現(xiàn)代化的企業(yè)，只有時刻樹立風險意識，警鐘長鳴，才能立于不敗之地。
參考文獻：
[1]王寅如.談風險管理與內(nèi)部控制的區(qū)別與聯(lián)系[J].普華永道，2010（6）
企業(yè)作為市場經(jīng)濟的重要組成部分，在經(jīng)營過程中不可避免的面臨許多難以預料的風險。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的財務狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風險也貫穿于企業(yè)財務活的各個環(huán)節(jié)，并且這些風險通常不可避免。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，經(jīng)濟改革不斷深入，市場競爭日益激烈的當今，建立健全完善的企業(yè)財務風險管理機制，防患于未然，降低企業(yè)財務風險減少損失也成為每個企業(yè)不得不重視的問題。有效的降低企業(yè)財務風險，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產(chǎn)，保障盈利。
二、企業(yè)財務風險管理的職能
一般來說，提到財務風險管理，人們往往最先想到它的識別和預測功能，然而事實上，風險管理涉及到各個層面。除財務風險預測外，其職能還包括財務風險決策職能、財務風險控制職能、財務風險管理效果評價以及財務風險損益處理職能等。風險預測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風險問題，主要從企業(yè)財務角度科學、系統(tǒng)、全面地預測風險可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風險決策職能主要針對風險所需要承擔的后果和其所產(chǎn)生的效益進行對比，制定出風險最小、收益最大的方案。財務風險控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對于各個管理層面做出相應舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內(nèi)部環(huán)境問題造成的風險。財務風險損益處理職能則主要針對企業(yè)風險所造成的損失或獲得的收益，對其風險結(jié)果進行財務處理，主要對于企業(yè)風險造成的損失采取相應的舉措，及時彌補因風險造成的損失。
三、我國企業(yè)財務風險現(xiàn)狀及成因分析
財務風險主要有籌資風險、投資風險、經(jīng)營風險、存貨管理風險和流動性風險五種基本類型，其中對我國經(jīng)濟影響最大的為投資風險。根據(jù)評級機構(gòu)標準普爾警告，中國經(jīng)濟增長速度呈現(xiàn)過度依賴投資活動的趨勢，2016年上半年，我國直接投資(ODI)項下資產(chǎn)凈流出同比增71%，近年來我國ODI存量、流量增速也遠高于其他國家。這與我國綜合國力與經(jīng)濟發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長和對于投資的依賴過高，使得中國信貸增持數(shù)額超過收入增長，也使我國企業(yè)面臨更多對外投資的風險。此為我國整體財務風險的主要方面。而具體而言，我國的財務風險的成因主要體現(xiàn)在以下幾點。
(一)外部原因
國家經(jīng)濟或金融政策變化，會對某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程產(chǎn)生一定的影響，并且改變其市場環(huán)境和融資形式可能會使其資金流轉(zhuǎn)受阻。利率的上升會加大企業(yè)的付息壓力，并且增加其財務風險。匯率的變動會給進出口貿(mào)易帶來未知的風險。
(二)內(nèi)部原因
1、企業(yè)管理層缺乏風險意識
部分企業(yè)管理層人員習慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，認為只要妥善經(jīng)營，保障收支平衡就不會產(chǎn)生較大的問題，認識不到其內(nèi)部可能存在的風險，缺乏有效合理的內(nèi)部控制制度，無法預測風險并采取應對措施。
2、資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性
資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本價值構(gòu)成及比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部治理、規(guī)范公司經(jīng)營行為和合理配置資源。判斷一個企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價值兩方面分析。一般來說，在保障企業(yè)價值最大的同時將成本降到最低反映一個企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為合理。在我國大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負債率水平高、融資來源不合理和企業(yè)本身缺乏對于防范企業(yè)財務風險的考慮。企業(yè)為擴大其經(jīng)營規(guī)模，拓寬經(jīng)營渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產(chǎn)品的支持，這使得企業(yè)負債率處于居高不下的態(tài)勢，成為資本結(jié)構(gòu)合理化中一大重要問題。
3、財務決策缺乏科學性
部分企業(yè)在進行財務決策過程中缺乏財務預測的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標過于宏大缺乏現(xiàn)實性，不適合企業(yè)本身科學發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學的決策方法與程序也使財務風險加大。
四、加強企業(yè)風險管理的措施
(一)提高財務風險管理意識, 建設優(yōu)質(zhì)財務管理隊伍
只有建立財務風險管理的意識，才能在面對財務風險問題時處于主動的地位。對此企業(yè)管理階層應發(fā)揮帶頭作用，加強對于財務風險管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制對于降低企業(yè)內(nèi)部風險的積極作用，切實完善內(nèi)控制度。主要加強對管理層的內(nèi)部控制，從管理層內(nèi)部切實施相關策略，加強內(nèi)部監(jiān)督機制。加強對企業(yè)內(nèi)部主要是財務人員的繼續(xù)教育，學習先進科學的企業(yè)管理知識技能，提高對于風險的判斷力，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門針對風險管理的研究組，專門針對企業(yè)風險問題。
(二)制定科學的風險管理方案
企業(yè)應制定適合自身內(nèi)部實際情況的風險管理機制，以長效應對可能發(fā)生的企業(yè)風險。此風險預警系統(tǒng)應貫穿企業(yè)財務活動的各個層面，監(jiān)督控制企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風險，比起風險的轉(zhuǎn)移更加重視風險的防范問題。如針對投資方面的風險，企業(yè)可以采用逐步分階段進行資金投入的方式降低可能存在的風險。風險的防范不等于回避機制。
風險回避機制是企業(yè)在面對風險時采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風險，卻也放棄了與高風險相對應的高收益，只有對投資把握過小時才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風險預測和控制機制以及采取風險轉(zhuǎn)移和承擔方案顯得更為切實可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級公司財務行為、有效控制財務風險和合理配置財務資源并保障公司科學發(fā)展，在2016年8月經(jīng)公司董事會審議通過了財務管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財務風險的管理辦法。如第一章第三條第五點中提到，財務管理要注重內(nèi)控體系建設，強化財務預警措施，嚴格防范財務風險。
(三)加強對于投資決策的優(yōu)化
投資決策對于企業(yè)財務管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對其經(jīng)濟效益的有著很大的影響。加強投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時刻關注市場的供求變化，國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業(yè)引進或請教相關部門的人才，科學準確分析投資形勢，以減少因決策失誤引起的財務風險。對于投資回收期、投資所能獲得的報酬率等相關指標，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產(chǎn)生的投資風險。
五、結(jié)束語
關鍵詞 營銷風險管理 研究 問題
中圖分類號：F231 文獻標識碼：A
盡管企業(yè)風險管理理論產(chǎn)生于美國的20世紀30年代，營銷風險也是企業(yè)風險的重要方面，但企業(yè)營銷風險管理在國際上一直沒有形成獨立的研究學派和系統(tǒng)化的研究成果。英國學者蒂姆?博依斯1995年出版的《商業(yè)風險管理――如何界定、減緩和避免項目中的主要風險》被學界認為是關于商業(yè)風險管理的第一本書。該書作者有20余年的合同管理經(jīng)驗，因而主要提供了合同各個階段的商務風險管理建議。較早的還有2000年英國學者基特?賽德格洛夫著的《商務風險管理完全指南》，該書從企業(yè)計算機、火災、欺詐、搶劫、意外事故、環(huán)境遭到破壞、質(zhì)量責任等方面進行實務操作性研究，書中介紹的質(zhì)量責任風險、商業(yè)欺詐風險等與我們探討的營銷風險關系密切。國際上研究營銷風險的相關的論文在2000年以前并不多，近年來有一些關于商務風險的，特別是美國學者烏紗?哈雷2003年還專門研究了在中國商務活動中的風險評估與控制問題。
一、營銷風險管理研究的起步及進展
營銷風險管理作為一門獨立的學科，在中國產(chǎn)生于21世紀初。1998年爆發(fā)的亞洲金融危機給中國經(jīng)濟帶來很大沖擊。當時我國眾多國有企業(yè)剛剛從“三年解困”的環(huán)境中脫離出來，又面臨了亞洲金融危機的沖擊，許多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難，營銷風險突出。重點表現(xiàn)為企業(yè)合同履約率降低、資金周轉(zhuǎn)困難、貨款拖欠嚴重等。國家也曾出臺一系列解決三角債的政策和措施，但收效甚微。在這種背景下，各學校的學者率先進行企業(yè)營銷風險管理方面的理論探索，并發(fā)表了有關研究成果。華中科技大學的余廉教授在研究企業(yè)預警管理體系時，對營銷預警進行了子項研究，于1999年出版了《企業(yè)營銷預警管理》，用企業(yè)預警管理的理論解釋了營銷逆境的現(xiàn)象，并提出了預警方法。四川大學李蔚教授也從2000年前后開始從營銷安全的角度進行了研究，提出了營銷事故、營銷安全等概念。兩位學者在營銷預警和營銷安全領域的研究，從不同的視角豐富和完善了營銷風險管理的理論體系。1999年前后，中國社會科學院的林均躍與東方保理的謝旭合作，從信用的角度研究企業(yè)賒銷問題，出版了《企業(yè)賒銷與信用管理》。南開大學陳秋雙、李勇健教授2000年左右承擔了國家863計劃“營銷風險信息系統(tǒng)開發(fā)”的項目，并進行了較深入的研究。特別需要提起的是，武漢大學的甘碧群教授和北京大學的符國群教授早在1994年前后就系統(tǒng)地研究了營銷道德問題，為后來的營銷信用研究和營銷人員風險研究提供了參考。彭星間教授1997出版的《建立市場新秩序》對營銷風險問題的研究也很有啟發(fā)。王春峰教授的專著《金融市場風險管理》，對早期研究營銷風險管理有很強的借鑒作用。香港的幾位營銷學者也從不同角度對營銷風險進行了深入研究。如香港城市大學的周南教授近年來進行了深入的營銷道德和營銷責任的研究。香港中文大學的賈建民教授多年來對市場風險進行了深入研究，建立了顧客風險、消費者認知風險等分析評價模型，為市場營銷風險的研究開闊了視野。
二、營銷風險管理研究中存在的主要問題
從營銷發(fā)展史和風險管理的發(fā)展歷程我們可以看出，這兩個管理理論雖然有很大的內(nèi)在聯(lián)系，但都是作為兩個獨立的學科進行研究的。營銷風險管理研究是一個新課題，它是營銷管理和風險管理的融合。其實，從營銷發(fā)展之初的市場研究開始，營銷就有對一些營銷因素進行調(diào)查，分析調(diào)查結(jié)果，提供決策依據(jù)，減少營銷過程中由不確定因素帶來的風險。但這種調(diào)查分析沒有發(fā)展到今天風險管理的方法，也沒有形成專門的理論。營銷管理也需要引入風險管理理論加以豐富和擴展。目前，國內(nèi)對營銷風險管理的研究才剛剛起步，對于企業(yè)經(jīng)營風險的論述和研究時間還不長，而對營銷風險的論述就更少。與營銷風險管理相關的著作有：張忠任等著的《駕馭經(jīng)營風險之道》側(cè)重于應付經(jīng)營風險的手段；曹樹欽等編著的《企業(yè)逆境與風險管理》提出了企業(yè)風險的預警思想；尹平的《經(jīng)營風險與防范》是對企業(yè)在市場經(jīng)濟的環(huán)境下生產(chǎn)經(jīng)營活動而產(chǎn)生的各種風險的分析和控制，主要進行定性分析；謝科范、羅險峰著的《市場風險預警管理》以案例為主從市場結(jié)構(gòu)、市場需求、市場競爭、企業(yè)生存幾個方面分析市場風險；張云起編著的《營銷風險管理》側(cè)重從風險管理的角度分析營銷風險，主要講營銷管理的實務操作控制措施。
從國內(nèi)關于營銷風險管理的著作、論文等可以看出，營銷風險管理的理論研究才剛剛開始，對于實踐的指導作用更沒有得到體現(xiàn)。我國學者研究營銷單方面風險管理方法的較多，研究營銷風險形成機理和管理思想的較少，營銷風險指數(shù)還沒有成果出現(xiàn)?，F(xiàn)有的營銷風險管理理論還處于探索形成階段，尚不系統(tǒng)和成熟，遠不能滿足企業(yè)對營銷風險管理的需求。這就要求營銷界把營銷風險管理作為一個重要的課題進行研究，從風險管理的角度對營銷的全過程進行再研究，形成一套完整的營銷理論體系，豐富和發(fā)展營銷理論。
三、小結(jié)
近年來，由于企業(yè)營銷風險管理問題越來越被企業(yè)重視，營銷風險管理研究領域引起國內(nèi)一批學者的關注，發(fā)表了許多有深度的研究成果。特別是2008年以來的全球金融風暴使企業(yè)營銷風險加大，我國學者對營銷風險問題投人了很多精力，研究范圍和深度都不斷提升，學者們從營銷風險的識別、評估，到企業(yè)營銷風險管理的制度建設、控制技術等方面進行了系列研究。
（作者單位：蘇州大學東吳商學院工商管理專業(yè)2011秋2班）
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關鍵詞 企業(yè)管理 金融風險 企業(yè)運營
在世界經(jīng)濟全球化的大潮中，如何正確看待金融風險和挑戰(zhàn)，妥善處理有關金融風險的各類問題，對企業(yè)的長久發(fā)展有著至關重要的意義。
一、企業(yè)金融風險的含義及類型
企業(yè)金融風險是企業(yè)在長期運營過程中可能遇到的風險之一，具體指利率、企業(yè)證券價格、匯率等金融變量發(fā)生非預期變動之后可能給企業(yè)帶來的不利影響。企業(yè)金融風險涉及三個方面，即政治方面、社會方面和經(jīng)濟方面。一般來說，只有經(jīng)濟類風險才是我們常說的一般意義上的金融風險。
企業(yè)金融風險有很多類型，一般概括為七類：第一，市場風險，該類風險產(chǎn)生的原因是交易對象的違約行為，不履行法律義務而給企業(yè)帶來的金融風險；第二，流動性風險，即企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的資金流動困難、正常支付活動受阻礙等情況；第三，結(jié)算風險，該種風險主要表現(xiàn)在所交易的商品或資金沒有在預期時間到賬的風險。除此之外，企業(yè)金融風險還有聲譽風險、法律風險、違規(guī)風險和運營風險等幾種類型。
二、企業(yè)金融風險的特征
目前，在風險交易市場上較為常見的是有關合同的風險交易和風險管理等，因此，在分析企業(yè)金融風險的特征時需要將其與可保風險進行對比，從而總結(jié)出企業(yè)金融風險的基本特征。
（一）損失原因
一般來說，可保風險的產(chǎn)生原因是人為因素或自然因素，而企業(yè)金融風險一般是由經(jīng)濟性因素導致的，如利率、匯率和證券價格等可變量的變動。這里的原因也可以有正負之分，正向原因指的是變量的變動對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生有利影響，而負向原因則指變化給企業(yè)帶來虧損或其他不利影響。
（二）規(guī)避途徑
可保風險的規(guī)避途徑一般是保險市場，企業(yè)可以通過投保和保險公司承保等方式規(guī)避風險；而企業(yè)金融風險主要是通過套期保值的方式進行市場交易，從而規(guī)避風險，在這里用到的衍生金融工具往往較為復雜多樣，充滿可變性和投機性。目前，個別金融風險正在不斷發(fā)展，可以在兩個或兩個以上市場中同時出現(xiàn)，利用衍生金融工具管理金融風險，實現(xiàn)了跨市場金融風險管理。
（三）貨幣償付
可保風險又被稱為純粹風險，原因是該種風險在實際發(fā)生以后不管是否給投保人造成了貨幣化損失，投保人都不能再從中獲得額外的收益，也就是說，這種風險一旦發(fā)生，投保人所能獲得的補償最多也不會超過其實際貨幣化損失；企業(yè)金融風險屬于投機性風險，對該類風險進行風險管理的貨幣償付既有可能是正的也有可能是負的，如果企業(yè)的基礎資產(chǎn)與衍生金融工具的時間匹配，或非完全價值得以實現(xiàn)，行情的有利變動也可能給企業(yè)帶來額外收益。
（四）降低機制
可保風險是通過保險人支付投保費用的方式轉(zhuǎn)移到保險公司的，如果整個投保過程沒有任何漏保問題，那么當風險發(fā)生且給投保人帶來經(jīng)濟損失的時候，保險公司將會對投保人進行全額賠償。當企業(yè)對金融風險進行套期保值的時候，投保人是通過衍生金融工具，或建立交易合同的方式來彌補企業(yè)損失的，這時賠償?shù)某潭葘⑷Q于衍生金融工具與被保值風險之間的相關程度，如果兩只之間關聯(lián)較差，即不完全匹配，則風險賠償?shù)耐耆潭容^低，但是也可能會有額外收益。企業(yè)在面臨不同金融風險的時候也可以將其分解，例如固定利率的債券風險可以被分解為利率風險、信譽風險、商業(yè)風險等，企業(yè)在將這些風險分解后再通過資本市場進行再分配，由企業(yè)支付一定的費用，將各類風險轉(zhuǎn)移給保險公司，從而降低本企業(yè)的金融風險。
三、企業(yè)金融風險的成因
（一）外部原因
形成金融風險的外部原因主要包括兩方面：第一，與金融風險自身相關的因素，金融風險歸根到底是由各種不穩(wěn)定的經(jīng)濟因素引起的，其中最主要的因素是金融市場因素，包括匯率、利率、證券價格等。然而，當前我國的金融風險預測工作還沒有取得實質(zhì)性進展，反而很多調(diào)查結(jié)果與預測結(jié)果相差很多，這導致人們在金融風險面前更加無力，如果企業(yè)根據(jù)這些不確定結(jié)論進行風險預測，很容易進入錯誤的交易方向，使得企業(yè)面對更嚴重的金融風險。由此可見，企業(yè)本身的金融風險和當前我國金融風險預測系統(tǒng)的不完善會直接影響企業(yè)的經(jīng)營和風險規(guī)避。第二，當前社會的經(jīng)濟環(huán)境與政策因素。伴隨經(jīng)濟全球化的不斷深化發(fā)展，全世界范圍內(nèi)的各種經(jīng)濟因素開始相互關聯(lián)并相互作用，這會在一定程度上加大發(fā)生金融風險的可能性，給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展造成更大的威脅。同時，不完善的金融風險預測體系和管理體制也給某些企業(yè)利用不正當手段制造金融風險創(chuàng)造了條件。除此之外，政府的宏觀調(diào)控政策和各種金融政策也會給金融風險的形成造成一定影響。
（二）內(nèi)部原因
企業(yè)金融風險形成的內(nèi)部因素主要是指企業(yè)自身的風險管理和控制體系。如果企業(yè)的內(nèi)部管理體系不到位、理財能力低下，則很多金融管理條例都不能發(fā)揮實際作用，導致企業(yè)不能對資金進行合理利用，造成一定的經(jīng)濟損失。另外，虛假的企業(yè)財務信息也導致人們不能正確估計或預測企業(yè)將面臨的金融風險，沒有完善的預警系統(tǒng)和應對措施，當企業(yè)真的面臨金融風險時，整個企業(yè)將呈現(xiàn)鏈條式的癱瘓狀態(tài)，這是十分致命的，有可能使企業(yè)完全陷入經(jīng)濟危機。除此之外，還有企業(yè)財務人員直接帶來的金融風險，財務人員的專業(yè)素質(zhì)過低或責任感低下都可能給企業(yè)帶來嚴重的金融風險。由此可見，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟管理體制和自身財務狀況都會給金融風險的形成帶來直接
影響。
四、企業(yè)金融風險的預防及管理對策
（一）樹立風險意識，加強自我評估
牢固樹立風險意識，在企業(yè)內(nèi)部形成完善的風險預警體系對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展是很重要的。面對激烈的市場競爭，企業(yè)切實加強自我評估，時刻觀察自身所處的經(jīng)濟環(huán)境和周邊風險，不僅是在為金融風險進行時刻的準備，也是在為企業(yè)將迎來的機遇做準備。企業(yè)在經(jīng)營過程中應該正確認識金融市場的多面性，及時發(fā)現(xiàn)市場中潛在的金融風險并對其做出敏銳果斷的反應。企業(yè)的自身評估可以幫助企業(yè)管理者準確看待自身的發(fā)展現(xiàn)狀，及時發(fā)現(xiàn)其中的問題，把握正確的發(fā)展方向。企業(yè)在面對經(jīng)濟方面的問題時，要充分結(jié)合政府及國家的經(jīng)濟政策制定解決措施，保證企業(yè)進行正確的投資，順應時展潮流。只有這樣，企業(yè)才能將金融風險遏制在萌芽階段，或者將風險降至最小損害范圍，幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（二）明確金融風險管理目標
企業(yè)在明確金融風險管理目標的時候要確定自身能夠承擔的風險種類和風險嚴重程度。首先，應該盡量控制風險管理的成本，選擇最為經(jīng)濟節(jié)約的方法為可能發(fā)生的風險做準備。盡量降低風險管理成本，對管理項目的成本和各項費用支出進行精確核算，最大限度地促進風險管理目標的實現(xiàn)。其次，要提高企業(yè)的安全保障，企業(yè)如果長期面臨金融風險帶來的壓力，就很容易導致員工勞動效率的降低，出現(xiàn)工作效率大幅度降低甚至無效率的情況。因此，企業(yè)在面對損失時，必須先緩解企業(yè)員工的焦慮情緒，給員工提供心理上的安全感。最后，企業(yè)在進行風險管理的時候同樣要承擔責任并履行義務，這表現(xiàn)在企業(yè)應遵守國家的法律規(guī)定上。
（三）建立金融風險預測預警機制
企業(yè)在建立風險預測和預警機制的時候不僅要從政府和國家的政策角度入手，還應結(jié)合自身的實際情況不斷完善和改組風險預測預警機制，保證企業(yè)在進行金融交易的時候能把握正確的方向，避免最終制定的機制因不符合自身實際而無法發(fā)揮應有的作用。例如，企業(yè)在評估一個投資項目的時候，應該首先對該投資項目所隱藏的風險進行準確評估，結(jié)合市場情況和國家政策估計該投資項目的收益范圍，在充分了解風險和獲益范圍之后制定合適的風險預防措施，盡量把風險發(fā)生的可能性或風險帶來的損失降到最低。除此之外，企業(yè)還應建立快速且準確的信息分析和結(jié)果反饋機制，使企業(yè)的經(jīng)營朝著正確的方向發(fā)展，企業(yè)相關管理者在評估市場環(huán)境的時候要對市場信息進行全面的收集和客觀的分析，結(jié)合公司的實際特點處理各類事項，在每個經(jīng)濟項目中安排負責人，對經(jīng)濟交易的每一步進行實時關注和信息反饋，及時與企業(yè)管理層人員進行溝通和交流。
（四）強化金融風險監(jiān)管
強化金融風險監(jiān)管主要包括三方面的措施：第一，確定企業(yè)的風險管理目標。企業(yè)進行風險管理首先應控制管理成本，要求風險管理人員采用最有效的技術進行風險管理，嚴格核算管理成本和費用支出，及時分析成本和收益的關系，保證經(jīng)濟目標的實現(xiàn)。風險管理還應最大限度減少企業(yè)的后期顧慮，這要求企業(yè)在規(guī)避風險時必須嚴格遵守政府和國家的相關條例，積極履行社會責任，承擔社會義務，盡可能消除風險隱患。第二，將企業(yè)的風險管理目標與實際風險狀況進行對比，將這兩者進行對比的主要方式是調(diào)查，在分析宏觀因素的時候加強理論研究，論證各項機制和風險管理行為對風險形成與控制的影響，在風險管理的實踐中對風險進行識別、衡量和評價。為此，企業(yè)可以適當借鑒發(fā)達國家的風險管理經(jīng)驗，同時結(jié)合我國企業(yè)的實際經(jīng)營情況，制定一套完整有效的企業(yè)風險量化和評價體制，對我國金融風險進行準確的預測和有效規(guī)避，促進國民經(jīng)濟健康穩(wěn)定的發(fā)展。第三，建立專門的風險管理和控制機構(gòu)，及時對風險管理目標進行調(diào)整和改正，對風險進行全面的監(jiān)控。企業(yè)的風險管理機構(gòu)是獨立于企業(yè)經(jīng)營之外的，應由企業(yè)高層授權對各項交易行為進行監(jiān)控，管理機構(gòu)的工作人員必須及時報告企業(yè)的交易情況，對風險隱患進行客觀分析，針對企業(yè)風險管理工作中的不同風險采取有效的衡量方法和控制方案，對不同風險的控制額度、相關人員要求等進行明確規(guī)定。
（五）加強企業(yè)內(nèi)部管理
加強企業(yè)內(nèi)部管理的最重要手段是健全企業(yè)內(nèi)部金融風險管理機制，及時調(diào)整金融風險管理目標，并采取最有效的措施對各項風險進行實時監(jiān)控。另外，金融風險管理者的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)責任感也很重要，企業(yè)應加強對相關人員的培訓，促進企業(yè)內(nèi)部管理水平的不斷提高。
五、結(jié)語
企業(yè)的金融風險不僅來源于外部環(huán)境和政策，還來源于企業(yè)自身的管理體制。因此，企業(yè)應對金融風險的具體概念進行客觀了解和認識，遵守企業(yè)應對金融風險的一般規(guī)律和程序，有效利用金融衍生工具與金融風險管理之間的關系，在把握金融風險特征的基礎上，提高企業(yè)的金融風險管理水平。
（作者單位為韓國LG商事）
參考文獻
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［關鍵詞］銀行信貸;風險管理;凈化市場競爭
現(xiàn)階段我國銀行信貸風險管理工作中還存在著一些問題，主要體現(xiàn)在信貸對象與行業(yè)領域問題、抵押物質(zhì)估價管理問題等。上述問題為銀行的業(yè)務發(fā)展帶來了極大的風險，急需制定有效的解決措施，做好銀行信貸風險管理工作。
1現(xiàn)階段銀行信貸風險管理存在的問題
1.1信貸對象與行業(yè)領域問題
隨著社會主義新時期的全面到來，我國已經(jīng)邁進了一個全新的發(fā)展階段。這也為我國金融行業(yè)的發(fā)展帶來了相應的機遇與挑戰(zhàn)，尤其是銀行信貸工作的開展，更是遇到了很大的困境。銀行信貸對象過于集中在房地產(chǎn)行業(yè)上，導致銀行信貸的風險過于集中，制約整個社會經(jīng)濟的發(fā)展。此外，我國的商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，因此在銀行信貸工作的開展中，就會受到較大的影響。對于基礎設施建設項目，需要引入大量的銀行信貸資金，因此投入的信貸資金就比較多，然而回收風險卻比較高。再加上我國現(xiàn)階段正處于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型時期，已經(jīng)由第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)開始向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。如果沒有對房地產(chǎn)行業(yè)進行嚴格的調(diào)控，不僅會導致銀行信貸的風險直線升高，還會影響正常的社會秩序。
1.2抵押物質(zhì)估價管理問題
在銀行信貸工作中，對于物質(zhì)的抵押設置也是對信貸業(yè)務進行風險防范的重要措施。抵押物質(zhì)的估價，對于貸款人信貸業(yè)務的開展也會產(chǎn)生相應的影響。然而在實際工作中，卻發(fā)現(xiàn)有很多違法違規(guī)操作，導致抵押物質(zhì)估價環(huán)節(jié)無法做到公平、公正。此外，對于抵押物質(zhì)的所有權問題也缺乏有效核查，這樣就極大地增加了信貸過程中的風險隱患，對于銀行的發(fā)展帶來一些負面影響。再加上遇到金融動蕩時，用來抵押的物質(zhì)價值就會出現(xiàn)明顯的下跌，導致銀行利益受損。
2銀行開展信貸風險管理的必要性
2.1促使銀行獲得持續(xù)生存與發(fā)展的必要性
隨著市場競爭越發(fā)激烈，尤其是金融行業(yè)，在各大信貸機構(gòu)與平臺出現(xiàn)之后，為各大銀行的信貸工作帶來了很大的沖擊。各大銀行為了獲得長遠發(fā)展，更好地完成信貸目標，都會將信貸任務量下達給具體責任人。在內(nèi)外壓力不斷增加的前提下，很多銀行都出現(xiàn)非常明顯的信貸違規(guī)問題，不利于銀行的平穩(wěn)發(fā)展。因此就要通過信貸風險管理工作的開展，通過有效制度體系的制定，來杜絕此類行為，促使銀行獲得平穩(wěn)發(fā)展。2.2凈化市場競爭的必要性日益激烈的市場競爭環(huán)境，為銀行的發(fā)展帶來了很大的壓力。此外，很多外資銀行就憑借自身實力，與中資銀行展開了客戶爭奪戰(zhàn)，致使中資銀行流失了很多客戶資源。如果不凈化市場競爭，恢復公平、公正的市場競爭關系，將會帶來非常大的負面影響。因此就要通過信貸風險管理工作的開展，根據(jù)市場經(jīng)濟的動態(tài)，結(jié)合銀行的自身實際情況，制定科學合理的發(fā)展目標與工作方案，來提高信貸風險的管理質(zhì)量與水平，來獲取更多客戶資源。
3新形勢下提高銀行信貸風險管理的有效措施
3.1提高銀行信貸風險防范意識
隨著市場經(jīng)濟的進一步深化，各大銀行在發(fā)展過程中都遇到了瓶頸。銀行信貸屬于現(xiàn)階段社會融資的有效手段，對于推動我國社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，有著不可替代的作用與價值。因此各大銀行在開展信貸工作時，不僅需要高度重視利潤效益，還要正視風險，有效避免風險，才能避免壞賬問題的出現(xiàn)。首先，要求國家層面頒發(fā)出臺相應的風險管理法律政策，為各大銀行信貸工作的開展提供堅實可靠的法律依據(jù)與保障。國家相關部門還要聯(lián)合基層政府部門、銀行等，針對信貸過程中存在的問題進行仔細探討，對法律政策進行完善優(yōu)化。其次，要引起銀行管理層的高度重視。只有讓銀行管理層認識到提高銀行信貸風險管理的重要性，才能引導與帶領全體基層員工參與到信貸風險管理工作中，投入更高的精力與時間。銀行管理層還要積極主動參與到培訓教育中，不斷提高自身的綜合能力，做到帶頭與模范榜樣，不斷引起基層員工的高度重視。最后，銀行管理層要建立在國家制度的法律政策基礎上，結(jié)合自身的實際情況，建立切實可行的制度體系，來為銀行信貸管理工作的開展提供有效的指導與支持，避免各種安全問題的出現(xiàn)。
3.2健全內(nèi)部管理制度
銀行企業(yè)也是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，對于推動整個社會經(jīng)濟的高速發(fā)展有著不可替代的作用。而信貸業(yè)務作為銀行生存與發(fā)展的核心業(yè)務與基礎業(yè)務，更需要高度重視，有效管控，才能獲得更多的效益利潤，推動整個社會的發(fā)展步伐。只有健全內(nèi)部管理制度，才能為銀行信貸風險管理工作的開展提供堅實可靠的保障與約束，降低銀行信貸風險。內(nèi)部管理制度的健全，也是新形勢下提高銀行信貸風險管理的有效方法之一。內(nèi)部管理制度的健全，不僅能夠?qū)φ麄€信貸業(yè)務進行全流程管控，還能夠針對整個過程中的重點問題進行嚴加管理，保障整個信貸風險管理工作的科學合理。此外，還可以對后期的貸后管理工作進行密切跟蹤，實時掌握還款人的實際情況，精細化進行風險管控，保障還款人按時還款。首先，通過崗位責任制度的建立，要求每一位工作人員都樹立高度的責任心與使命感，清楚認識到自身職責與權利，將工作落實到每一項環(huán)節(jié)，貫穿到每一位人員身上，做到權責分明，責任明確，有法可依，有章可循。其次，設立有效的管理機構(gòu)，由專業(yè)資深人員擔任管理人員，組建一支綜合素質(zhì)高強的優(yōu)秀隊伍。對于還款人的實際情況進行實時監(jiān)管，及時做好風險評估，并且制定有效的應急預案與解決措施，加強與各個部門人員的溝通聯(lián)系，將風險降到最低。最后，建立有效的獎懲制度，將工作人員的工作能力與薪資報酬直接掛鉤，激發(fā)每一位工作人員的競爭欲望與工作熱情，從而充分發(fā)揮自身功能與價值，提高工作質(zhì)量與效率。
3.3有效開展內(nèi)部控制
首先，可以通過銀行內(nèi)部無線網(wǎng)與局域網(wǎng)的全面覆蓋，實現(xiàn)各項工作的無紙化、信息化、智能化。并且借助云計算與大數(shù)據(jù)技術，密切掌握借款人的實時情況;為每一位客戶建立個性化檔案，并將實際的信貸風險制作成圖表，方便進一步優(yōu)化與調(diào)整實際跟蹤方案。其次，要借助先進的計算機等技術，重點查找實際工作中的風險問題，以便第一時間發(fā)現(xiàn)問題，并將其傳遞到工作人員面前，然后展開分析、討論、解決，制訂有效的解決方案。還要做好不良資產(chǎn)的處理，保障銀行的資金鏈安全完整，提高銀行的資金質(zhì)量。最后，要做好軟件的更新升級，硬件的更換維修;提高銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的準確度，降低工作的失誤概率。
4結(jié)論
綜上所述，在新形勢下，提高銀行信貸風險管理的水平與能力，對銀行的長遠持續(xù)發(fā)展有著非常深遠的積極影響。因此在今后的工作中，就要通過提高銀行信貸風險防范意識、健全內(nèi)部管理制度、有效開展內(nèi)部控制工作等措施，來提高相關工作質(zhì)量與效率，做到防患于未然。
參考文獻:
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關鍵詞：小額貸款公司；風險；管理
0 引言
目前大部分小額貸款機構(gòu)尚未建立一套完整的風險管理體系，客戶質(zhì)量層次不齊，需要多層次性的風險管理加以區(qū)別。由于小額貸款機構(gòu)的資金來源主要是股東的自有資金及少量的銀行融資，幾乎不存在任何杠桿放大效應，風險的最終承擔者是小額貸款公司本身，而部分有一定研發(fā)能力的機構(gòu)不愿公開自身的風險管理模型和體系，小額貸款機構(gòu)需要依靠自身力量開發(fā)出對內(nèi)、對外全面有效的風險管理模型及體系，提高對貸款對象風險的識別能力，加強對貸款過程及貸款對象的管理能力。
1 研究小額貸款公司風險管理的意義
1.1 有助于提高風險判斷能力
提高小額貸款機構(gòu)對貸款對象的風險判斷能力，防范因為對貸款企業(yè)或個人的基本素質(zhì)判斷錯誤帶來的風險。貸款對象的信用狀況直接影響著小額貸款公司自身資金的安全，小貸公司客戶資產(chǎn)質(zhì)量較銀行客戶肯定存在一定差距，具有抵質(zhì)押物不充足或根本無抵質(zhì)押物，保證方式為單一的第三方信用反擔保等特征，該類企業(yè)若能承受小貸公司利息，其盈利能力必定較強，銷售渠道穩(wěn)定，且應收款項回籠情況良好，當貸款對象不具備還款能力的時候此筆貸款將面臨著較高的風險敞口。
1.2 為商業(yè)銀行是否與小額貸款機構(gòu)合作提供依據(jù)
按照監(jiān)管部門的規(guī)定，小額貸款機構(gòu)可以有一定比例的外部融資以及可以開展不超過一定比例的擔保業(yè)務，這些業(yè)務可以增加小額貸款機構(gòu)的收入。擔保業(yè)務的開展需要商業(yè)銀行參照外部信用評級機構(gòu)的等級確定與其合作的保證金比例、授信額度及合作中小企業(yè)貸款的審批程序。而在判定過程中，對小額貸款機構(gòu)的風險管理制度、結(jié)構(gòu)、流程、后果處置較為看重，最終的評定等級將直接影響商業(yè)銀行的合作與否，也將影響小額貸款機構(gòu)最終的盈利渠道。
1.3 有助于小額貸款公司實現(xiàn)差別定價
小額貸款公司可以根據(jù)內(nèi)部建立的風險管理體系對風險進行分類管理，實現(xiàn)對不同風險類型貸款主體的貸款利率的差別定價。目前絕大部分小額貸款公司不是依據(jù)內(nèi)部風險管理中的分類不同實現(xiàn)差別定位，更多的是采取基本一致的貸款利率處理，但是放款對象的還款能力、還款意愿及經(jīng)營實力不同，貸款的風險存在較大差別，小額貸款公司可以根據(jù)對所有客戶進行風險評判的不同等級，給予中小企業(yè)不同的利率定價。
1.4 有利于完善小額貸款機構(gòu)對貸款人進行風險管理評價的模型
小額貸款公司在對貸款人風險管理評價過程中需要考慮外部信用征信對中小企業(yè)整體風險信用狀況的影響，小額貸款機構(gòu)作為中小企業(yè)貸款的唯一風險承擔者，貸款人風險信用狀況用準確的風險等級進行度量，將提高小額貸款機構(gòu)對貸款人風險管理評價模型的準確度。
1.5 有助于小額貸款公司提高風險管理者的管理能力
小額貸款公司建立自身的風險管理體系將迫使內(nèi)部風險管理人員提高自身風險管理的能力。目前部分小額貸款公司存在向客戶承諾貸款、帳外收取高額利息、短期資金周轉(zhuǎn)的現(xiàn)象，這種行為最后導致內(nèi)部客戶質(zhì)量發(fā)生“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。小額貸款機構(gòu)通過將自身的風險管理體系的評價結(jié)果與實際操作人員風險判斷結(jié)果進行匹配，迫使內(nèi)部風險管理人員提高評級的作業(yè)質(zhì)量和結(jié)果的公信力。內(nèi)部風險管理人員工作質(zhì)量的提高，可以充分彌補小額貸款機構(gòu)自身風險管理體系的不足。
2 我國小額貸款公司的風險來源
2.1 外部原因
小額貸款機構(gòu)的信貸風險是指小額貸款機構(gòu)在經(jīng)營活動中，因不確定因素的單一或綜合影響，使小額貸款機構(gòu)遭受損失的可能性。小額貸款機構(gòu)風險的來源是多種多樣的，來自于小額貸款機構(gòu)的外部原因有以下幾個主要方面。
（1）自然風險。對于以農(nóng)業(yè)貸款為主的小額貸款機構(gòu)而言，其主要投向是農(nóng)村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)，而傳統(tǒng)的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)對自然條件的依賴性都很強，抵御自然災害的能力較弱，一旦所在地區(qū)發(fā)生自然災害，大量客戶可能同時發(fā)生違約，這可能導致小額貸款機構(gòu)的
破產(chǎn)。
（2）信用風險。信用風險是指因借款人發(fā)生違約或借款人信用等級下降，無力按照與小額貸款機構(gòu)所簽的合同條款全部或部分償還債務，造成貸款逾期、呆滯、呆賬等而產(chǎn)生損失的風險。小額貸款是小額貸款機構(gòu)的主要業(yè)務活動。小額貸款的投放要求小額貸款機構(gòu)對借款人的信用水平作出判斷，但這些判斷并非總是正確的，而借款人的信用水平也可能會因各種原因而下降，因此小額貸款機構(gòu)面臨的一個主要風險就是貸款對象無力履約的風險。這是小額貸款經(jīng)營中最直接也是最主要的風險，是導致小額貸款機構(gòu)虧損甚至倒閉的主要原因。只要小額貸款機構(gòu)通過實際或默許的契約協(xié)議，將其資金借出、承諾借出或以其他形式放出，均產(chǎn)生信用風險。
（3）經(jīng)濟環(huán)境風險。從宏觀經(jīng)濟環(huán)境而言，國家的宏觀經(jīng)濟條件、宏觀經(jīng)濟政策和金融監(jiān)管政策等都會形成小額貸款機構(gòu)風險的源泉。例如，宏觀經(jīng)濟中的通貨膨脹的高低以及經(jīng)濟周期的不同階段將對小額貸款機構(gòu)的信用管理、利率水平及其各項業(yè)務產(chǎn)生巨大影響；宏觀經(jīng)濟政策會對各個行業(yè)具有巨大影響，小額貸款機構(gòu)投放的產(chǎn)業(yè)也不例外，宏觀經(jīng)濟政策的變動在引起相關產(chǎn)業(yè)變動的同時，也給小額貸款機構(gòu)帶來了風險；金融監(jiān)管當局的目標與小額貸款機構(gòu)的目標可能并不一致，相關監(jiān)管政策也可能成為小額貸款機構(gòu)風險的一個
來源。
2.2 內(nèi)部原因
（1）員工風險。小額貸款機構(gòu)員工的素質(zhì)對小額貸款的效率、成本以及小額貸款機構(gòu)的財務狀況都有重要影響。員工應該接受過一定的教育和專業(yè)培訓，最好是既有一定的理論基礎又有實際的操作經(jīng)驗，同時，還要求員工有組織能力和創(chuàng)新能力。小額貸款機構(gòu)的員工應該具有良好的品德，其自身必須是值得信任的，誠實且具有高尚的職業(yè)道德，這樣才能為客戶樹立良好信用的榜樣。同時，員工對工作和客戶的責任感尤為重要，這不僅一定程度上決定著小額貸款的效率，還影響著貸款的風險和成本乃至小額貸款機構(gòu)的財務狀況。
（2）管理風險。管理作為任何一個公司生存、發(fā)展的重要課題在小額貸款機構(gòu)中可能產(chǎn)生兩類主要的風險。其一是小額貸款機構(gòu)管理之初的一些制度性設計缺陷，也會給小額貸款機構(gòu)的運行帶來風險。例如，小額貸款機構(gòu)普遍采用小組聯(lián)保機制，雖然它能較好地防范事前的“逆向選擇”問題，但小組某一成員違約之后，卻存在嚴重的“道德風險”隱患——既然別人已經(jīng)違約了，我為什么還要還貸呢？而且，小額貸款機構(gòu)的貸款在地域和部門分布上比較集中，在沒有抵押和擔保的情況下，其信貸資產(chǎn)組合面臨“協(xié)變風險”，可能會出現(xiàn)大量客戶同時違約的情況，這可能會導致小額貸款機構(gòu)的破產(chǎn)。
其二在管理的整個過程中，即便有了完善的制度也有可能出現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營，而這正是小額貸款機構(gòu)風險的最不可忽視的一個重要
來源。
（3）操作風險。操作風險是指由于小額貸款機構(gòu)信貸管理系統(tǒng)不完善、管理失誤、控制缺失、詐騙或其他一些人為錯誤而導致信貸資產(chǎn)的損失。操作風險直接與小額貸款機構(gòu)的信貸管理體制有關，一旦發(fā)生，引起的損失可能非常巨大。
最重大的操作風險在于信貸管理內(nèi)部控制以及公司治理機制的失效。這種失效狀態(tài)可能因為失誤、欺騙、未能及時作出反應而導致小額貸款機構(gòu)信貸資產(chǎn)受到損失。
事實上，制度風險的存在也是影響小額貸款機構(gòu)存亡與發(fā)展的重要因素，這在中國尤為突出。由于沒有合法的身份地位，民間小額貸款機構(gòu)隨時面臨著“關門歇業(yè)”的可能性。中國的小額貸款雖然發(fā)展比較緩慢，但是隨著近三年來政策的放寬，機構(gòu)種類、資金渠道不斷豐富，信貸產(chǎn)品、管理模式、監(jiān)管辦法都有所創(chuàng)新，出現(xiàn)了更多的市場競爭。這充分證明了：法律的訂立雖然通常滯后于成功的實踐，但顯而易見的是發(fā)展小額信貸和相關法律法規(guī)的不斷健全完善是同步進行的，法律和實踐相互促進、相得益彰，小額貸款實現(xiàn)專業(yè)化和規(guī)范化的過程也是小額信貸政策法律走向成熟的過程。
3 小額貸款公司的風險管理建議
3.1 樹立全面風險管理的理念
建立完善的內(nèi)部控制制度和有效的風險補償機制小額貸款公司金融風險的內(nèi)部控制機制是一種自律行為，規(guī)范有效的金融風險內(nèi)控體系應以合理分工、權力制衡為主要原則。為此小額貸款公司要逐步建立起合理的授權制度、科學的業(yè)務制約和監(jiān)督制度以及規(guī)范的崗位管理制度，通過合理授權，要求員工在其權限內(nèi)承擔相應的職責和風險。內(nèi)部控制制度必須涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，并應當具有前瞻性，且應隨著公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)部環(huán)境的變化和國家法律法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變及時進行相應的修改和完善，根據(jù)業(yè)務的發(fā)展增加新的監(jiān)控內(nèi)容。
3.2 完善風險管理組織結(jié)構(gòu)，強化風險評估制度
風險評估是內(nèi)部風險控制系統(tǒng)的基礎組成部分，要使控制制度發(fā)揮其應有的作用，HF公司必須清楚所面臨的風險，并對整個企業(yè)的風險進行定性或定量的評估，然后針對風險評估的結(jié)果采取相應的控制活動。其實內(nèi)部控制也就是風險的管理與控制活動，這一系列活動的完成及監(jiān)控有賴于完善的風險管理組織結(jié)構(gòu)。
3.3 弱化逐利性，加強風險識別及風險應對能力
小貸公司目前高貸款利率以及高額的利潤額足夠讓任何一個實體經(jīng)營者眼紅。部分并不具備出資能力或者日常經(jīng)營性現(xiàn)金流并不充足的企業(yè)，也紛紛成為小貸公司成立發(fā)起人。其成立目的就是為了通過小貸公司的商業(yè)銀行融資，獲取利率收益，從而達到其補充自身現(xiàn)金流或空手套白狼的目的。
4 結(jié)語
綜上所述，風險管理的完善對小額貸款公司的生存發(fā)展具有十分重要的作用，所以建立健全風險管理體系對小額貸款公司的發(fā)展尤為重要。針對目前絕大部分小額貸款機構(gòu)缺乏對貸款對象進行風險判斷的綜合評價體系，主要依靠內(nèi)部人員的主觀判斷和外部信息相互參考結(jié)合的方法等情況，怎樣去建立一個與小額貸款公司實情相符的風險管理體系就會顯得尤為重要，所以小額貸款公司需要從實踐中常見的風險管理問題著手分析，建立起一個有助于小額貸款長期發(fā)展的風險管理制度。
參考文獻
[1] 陳瑩.我國農(nóng)戶小額信用貸款信用風險控制研究[[D].西南財經(jīng)大學，2006
關鍵詞：財會管理 風險
在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，任何一個企業(yè)想要獲得更多的市場份額，將自身的地位更加穩(wěn)固，就必須在財會管理上實施系列的改革。從客觀的角度來分析，財會管理工作對企業(yè)的影響是絕對性的，且在很多方面都會對項目的運作、企業(yè)的未來規(guī)劃、市場的分析等，產(chǎn)生較大的積極作用?？擅鎸Ξ斍暗募ち腋偁幁h(huán)境，很多企業(yè)的財會管理都停留在老舊的模式上，未開展系統(tǒng)的改革與創(chuàng)新，從而直接導致企業(yè)發(fā)展陷入了極大的困境。
一、企業(yè)財會風險的概念
財會風險是指企業(yè)進行財會管理過程中，由于各種不確定性因素的影響導致企業(yè)的預期收益偏離實際收益而使企業(yè)蒙受損失的可能性。換句話說，企業(yè)之所以會產(chǎn)生財會風險主要是受各種不確定性因素的影響，企業(yè)生存發(fā)展和經(jīng)營管理過程中所處的內(nèi)外環(huán)境的不確定性引發(fā)了財會運行的不確定性，進而產(chǎn)生財會管理風險。企業(yè)的財會風險有廣義和狹義之分，狹義的財會風險僅指籌資風險，廣義的財會風險是指包括籌資風險在內(nèi)的所有由于不確定事項給企業(yè)帶來的可能損失或收益。財會風險具有客觀性、全面性、不確定性、收益與損失共存性以及激勵性的特征。
二、企業(yè)財會管理中的風險管理現(xiàn)狀
（一）資金不足，融資較難
首先，在財會管理的日常工作中，未對公司持有的資金量進行合理的劃分，無論是項目資金還是日常的周轉(zhuǎn)資金，都沒有長遠的規(guī)劃，僅僅是顧及眼前的利益，部分企業(yè)甚至是出現(xiàn)了拖欠員工薪資的情況，直接導致企業(yè)的各項交易減少，陷入了資金上的惡性循環(huán)。其次，每一個企業(yè)在發(fā)展過程中，都必須經(jīng)歷“融資”的階段，倘若財會管理方面出現(xiàn)缺失，或者是自身表現(xiàn)不足，則很難讓合作伙伴信服，融資難度也會不斷的提升。由此可見，財會管理不僅僅是對企業(yè)現(xiàn)有的資金進行管理，這還涉及到企業(yè)未來的發(fā)展，需要考慮的影響因素較多。
（二）企業(yè)內(nèi)部往來賬混亂
企業(yè)的內(nèi)部往來賬是用來記錄和反映公司資金的劃撥、收付實現(xiàn)以及各項成本費用結(jié)算的賬簿。內(nèi)部往來賬混亂是企業(yè)財會管理中產(chǎn)生諸多風險問題：首先，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各項資金劃撥都需要通過內(nèi)部往來賬項進行核算，往來賬項的管理混亂和確認不及時將會造成公司資金管理混亂、形成資金管理漏洞；其次，容易出現(xiàn)成本核算不準確的現(xiàn)象，混亂無章的內(nèi)部往來賬不能準確反映企業(yè)的成本費用核算和資金流動情況，這對公司核算利潤、準確安排生產(chǎn)經(jīng)營相當不利；再次，就是對企業(yè)編制合并財務報表造成一定困難。
三、優(yōu)化企業(yè)財會管理工作的風險管理工作
（一）科學管理企業(yè)財會
科學管理企業(yè)財會，可從以下幾個方面出發(fā)：第一，對財會部門的員工進行管理，選聘高素質(zhì)、高專業(yè)能力的人進行工作，對隊伍中不合格人員予以調(diào)離，保持工作隊伍的整體水平，加強和諧性，減少主觀上的不良斗爭。第二，針對財會管理的制度進行健全，參考成功案例的同時，必須結(jié)合企業(yè)自身的情況，不要過分的抄襲，應從長遠的角度來思考，保證每一次的決策和每一項工作，都達到“有據(jù)可依”的狀態(tài)。第三，科學管理企業(yè)財會，意味著必須要階段性的總結(jié)財會管理工作，在客觀上了解該季度或者是最近幾個月的工作情況，有哪些漏洞，有哪些成功之處，方方面面都要得到總結(jié)和分析，為下一個階段的工作提供參考。
（二）加快企業(yè)財會信息化建設
如前所述，企業(yè)在財會管理工作中存在滯后的現(xiàn)象。因此，有必要及時轉(zhuǎn)變財會管理工作內(nèi)容。眾所周知，企業(yè)財會管理工作在企業(yè)中有著非常重要的價值作用，因此財會部門有必要參與到企業(yè)各項決策當中，包括：其一，參與到企業(yè)的投資決策當中，進而使企業(yè)投資項目的可行性得到有效證實；其二，參與到企業(yè)的生產(chǎn)決策當中，使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)得到詳細分析，進而為產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的合理科學調(diào)整提供有效憑據(jù)。此外，有必要加快企業(yè)財會信息化建設，通過信息化建設的完善，使企業(yè)獲取外部信息的能力得到有效增強，進而使企業(yè)能夠合理地分配內(nèi)部物力、人力、以及財力，進一步為企業(yè)信息化處理能力水平的提高奠定基礎。
（三）提高財務決策水平，建立財務預警機制
財務預警系統(tǒng)不僅能夠在財務危機出現(xiàn)時采取有效的措施來改善企業(yè)經(jīng)營，而且可以在企業(yè)出現(xiàn)財務風險時及時處理現(xiàn)有投資以避免更大損失。主要方法有：一是建立有效的短期財務預警系統(tǒng)，以周、月、季、半年及一年為期建立滾動式現(xiàn)金流量預算。二是運用財務指標體系進行財務分析，從而形成長期財務預警系統(tǒng)，財務指標體系包括反映公司獲利能力的銷售利潤率、總資產(chǎn)報酬率、權益凈利率，反映公司償債能力資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)，反映公司經(jīng)濟效率的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等指標。
（四）強化內(nèi)部稽核管理，建立內(nèi)部審計機制
企業(yè)財務部門要結(jié)合實際情況建立符合企業(yè)管理制度要求的內(nèi)部財會管理制度，并且依法設立會計賬目、進行會計核算，保證會計資料的真實性和完整性。另外，要對內(nèi)部審計公司進行改革創(chuàng)新，從事后審計轉(zhuǎn)向事前審計和事中審計，從源頭預防財務風險的發(fā)生和會計差錯的出現(xiàn)，同時注重經(jīng)濟效益審計、管理審計、內(nèi)部控制制度評價、工程項目預（決）算審計、專項審計等領域發(fā)展，從而提高整個企業(yè)的財務管理和決策水平。
綜上所述，當前企業(yè)在財務管理中，普遍存在著思想守舊，缺乏價值觀念、資金管理意識存在問題，對于企業(yè)經(jīng)營及改革中遇到的新情況難以適應，而企業(yè)的理財、用財自也沒有真正落實，從而導致企業(yè)的經(jīng)濟效益難以得到有效提升。所以，必須要采取有效的措施，來解決當前企業(yè)財會管理中存在的問題，以推動企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。
參考文獻：
[1]孫英，張春艷.企業(yè)財會管理中的風險管理問題研究[J].商，2015，47：11.
