時間：2023-06-11 09:08:54
序論：在您撰寫金融風(fēng)險防控時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；風(fēng)險防控；分析
ITFIN，是金融行業(yè)一種全新的發(fā)展模式，所具有的特征與傳統(tǒng)金融相對比，比較特殊。所具有的功能范圍比較廣泛，具體表現(xiàn)為成本低、效率高、覆蓋面廣，同時具有顯著的發(fā)展趨勢。但是，因為ITFIN在一定程度上傳承了互聯(lián)網(wǎng)的特征，所以在實際發(fā)展的過程中也存在著一定的弊端。因為在管理領(lǐng)域所呈現(xiàn)的功能強(qiáng)度相對較弱，導(dǎo)致在實際應(yīng)用和發(fā)展的過程中存在著一定的風(fēng)險隱患。因此，金融行業(yè)在發(fā)展ITFIN的過程中，需要針對其中所具有的風(fēng)險類型進(jìn)行明確，并利用先進(jìn)的戰(zhàn)略手段對具體的風(fēng)險進(jìn)行有效控制，從而促進(jìn)該新型的金融模式在全新的市場環(huán)境中實現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展。
一、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展概述
ITFIN，是一種全新的金融模式，在當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)時代下具有極強(qiáng)的適應(yīng)性，是時代創(chuàng)新的重要金融產(chǎn)物。具體指在互聯(lián)網(wǎng)的支撐下的，實現(xiàn)融通、支付、投資等各類與金融有關(guān)的各項業(yè)務(wù)開展與實施。在拓展金融業(yè)務(wù)范圍和服務(wù)規(guī)模等方面發(fā)揮著重要的支撐作用。就目前來講，ITFIN體系所包含的金融模型具體可以分為以下幾種類型。（1）眾籌。這是依托于互聯(lián)網(wǎng)信息分享渠道廣的特性，將各種導(dǎo)渠道的資金進(jìn)行集中整合。（2）P2P網(wǎng)貸。即在互聯(lián)網(wǎng)的支撐下，以第三方平臺為載體，實現(xiàn)資金的借貸。（3）第三方支付。是一種應(yīng)用范圍比較廣的ITFIN模式，在服務(wù)范圍和功能體現(xiàn)方面具有較強(qiáng)的綜合性。（4）大數(shù)據(jù)金融。具體指電商企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)的支撐下對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行資源整合，并在基礎(chǔ)上開展相應(yīng)的金融服務(wù)。除了以上幾種比較典型的ITFIN模式之外，還包括金融門戶、數(shù)字貨幣等其他模型?？梢?，ITFIN系統(tǒng)中所蘊含的模型分類有多廣泛。在實踐應(yīng)用的過程中，ITFIN該系統(tǒng)在海量數(shù)據(jù)生成、信息智能檢索以及高速處理等方面，所具有的功能優(yōu)勢十分突出。但是，與之相對應(yīng)地，ITFIN在實踐應(yīng)用的過程中也會出現(xiàn)一定的風(fēng)險隱患，對此，金融行業(yè)整體需要加強(qiáng)思想重視。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融存在的風(fēng)險分析
（一）互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險。眾所周知，互聯(lián)網(wǎng)雖然在信息存儲、傳遞方面具有顯著的技術(shù)優(yōu)勢，但是因為其系統(tǒng)環(huán)境的開放性，并且在信息資源方面具有較強(qiáng)的共享特征，導(dǎo)致其內(nèi)部環(huán)境存在著一定的風(fēng)險隱患，具體表現(xiàn)為信息的泄露、丟失等。而這些因素在一定程度上受互聯(lián)網(wǎng)平臺的內(nèi)部結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性、防護(hù)系統(tǒng)安全性等方面影響顯著。在網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行資金交易的過程中，需要以協(xié)議交易信息和細(xì)則為前提。也就是說，在正式交易之前，雙方需要就交易內(nèi)容、資金數(shù)額以及具體的交易方式進(jìn)行對接，從而保證交易活動順利進(jìn)行，維護(hù)雙方的資金利益。而上述信息都是十分重要的金融信息，如果在對接的過程中出現(xiàn)信息泄露等不良風(fēng)險，就會嚴(yán)重威脅雙方的資金安全。尤其是在當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，以支付寶、微信為載體的支付方法受到廣泛的應(yīng)用。在這樣的金融環(huán)境下，衍生出了很多種犯罪的方式和技術(shù)手段。一些犯罪分子利用特殊的手段對交易信息進(jìn)行盜取，利用病毒技術(shù)黑入用戶資金賬號，盜取資金。除此之外，ITFIN在互聯(lián)網(wǎng)方面所具有的風(fēng)險隱患還有很多。比如說，負(fù)面的評價，以及網(wǎng)絡(luò)的不合理傳播等，都可能給ITFIN環(huán)境造成的一定的威脅。因此，金融行業(yè)需要針對上述風(fēng)險加強(qiáng)思想認(rèn)知，并采取有效措施進(jìn)行合理規(guī)避。（二）金融風(fēng)險。在ITFIN運行和發(fā)展的過程中，金融風(fēng)險也是比較常見的風(fēng)險類型，也是導(dǎo)致ITFIN受到發(fā)展制約的重要因素。通常情況下，金融風(fēng)險的具體類型主要包括以下幾個方面。首先，資金流動風(fēng)險。因為對此風(fēng)險類型缺乏正確的思想認(rèn)知，在進(jìn)行資金交易以及ITFIN系統(tǒng)正式運行之前，未能就資金流動過程中可能存在的風(fēng)險因素進(jìn)行全面分析。同時，也未能針對相關(guān)的風(fēng)險完善相關(guān)的預(yù)防機(jī)制，是導(dǎo)致風(fēng)險波及范圍增加的主要原因。如果不采取有效的手段進(jìn)行干預(yù)，則可能導(dǎo)致金融平臺內(nèi)部資金流動受到制約，甚至增加資金鏈斷裂等其他風(fēng)險隱患發(fā)生。其次，信用風(fēng)險也比較常見。ITFIN是建立在良好征信指標(biāo)的前提下開展的金融交易與借貸，雙方需要嚴(yán)格履行合同細(xì)則，具有一定的契約性。但是，如果進(jìn)行金融交易的過程中，雙方中的任意一方如果在誠信方面出現(xiàn)問題，未能嚴(yán)格遵守契約精神履行相關(guān)的職責(zé)，就會導(dǎo)致金融風(fēng)險發(fā)生。尤其是對一些金融模式來講，以P2P為例，在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)借貸金融服務(wù)的過程中，相關(guān)企業(yè)無法對借貸人群的真實經(jīng)濟(jì)情況以及誠信情況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的的評估，那么在開展金融服務(wù)與合作的過程中很可能會增加爛賬、壞賬等不良風(fēng)險。（三）其他風(fēng)險。ITFIN在實際落實的過程中還會受其他因素影響而出現(xiàn)一定的風(fēng)險。比如，系統(tǒng)內(nèi)部的技術(shù)結(jié)構(gòu)和功能是否完善，以及工作人員的操作是否規(guī)范等，都可能給金融環(huán)境造成一定影響。因此，針對當(dāng)前ITFIN在實踐運行和發(fā)展中存在的各類風(fēng)險，相關(guān)單位和行業(yè)整體必須要加強(qiáng)思想重視，并通過制定相關(guān)的體制，提出相關(guān)的解決措施進(jìn)行有效干預(yù)。
三、互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險防控措施分析
（一）完善互聯(lián)網(wǎng)金融管理體系。針對ITFIN系統(tǒng)穩(wěn)定運行實際需求，順利貫徹風(fēng)險防控目標(biāo)，相關(guān)企業(yè)需要就管理體系進(jìn)行完善，從而構(gòu)建優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的運行環(huán)境，最大限度地控制風(fēng)險的發(fā)生。首先，加強(qiáng)風(fēng)險管控的思想重視，意識到風(fēng)險對ITFIN發(fā)展造成的不利威脅，并在思想上端正認(rèn)知態(tài)度。作為管理者需要在思想上進(jìn)行明確，并將正確的防控思想有效地傳遞給基層工作人員隊伍，從而保證上下防控思想準(zhǔn)確、一致，推動各項防控工作穩(wěn)定開展。其次，在明確思想導(dǎo)向之后，企業(yè)需要針對ITFIN運行環(huán)境，構(gòu)建完善性的管理體系。對工作人員的具體職能范圍進(jìn)行明確，并針對常見的風(fēng)險，就具體的系統(tǒng)操作流程進(jìn)行規(guī)范，比如ITFIN系統(tǒng)運行過程中的具體操作步驟，信息的登陸、備份以及交易環(huán)境的安全性檢測等，從而保證工作人員嚴(yán)格按照規(guī)范性的工作流程，開展相應(yīng)的作業(yè)工序。同時，企業(yè)需要就工作機(jī)制進(jìn)行完善處理，落實責(zé)任體制。將風(fēng)險防控職能落實到個人，覆蓋到ITFIN系統(tǒng)運行的每個環(huán)節(jié)當(dāng)中，從而保證ITFIN在實際運行的過程中，能夠擁有一定的人才儲備進(jìn)行管理干預(yù)，從而保證金融環(huán)境安全、穩(wěn)定。（二）加強(qiáng)信息技術(shù)和基礎(chǔ)技術(shù)研發(fā)。在積極發(fā)展ITFIN的過程中，相關(guān)企業(yè)需要做好基層建筑的建設(shè)工作，對相關(guān)的技術(shù)工藝進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新，從而保證金融系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，同時也能夠在一定程度上拓展功能覆蓋范圍，不斷對功能要素進(jìn)行豐富和創(chuàng)新，從而全面提高ITFIN在金融行業(yè)領(lǐng)域的市場影響力。首先，加大資金投入，引入先進(jìn)的科技技術(shù)。對ITFIN市場進(jìn)行綜合分析，從國外國家引入功能先進(jìn)的技術(shù)體系。并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實際發(fā)展需求，對原有的金融體系進(jìn)行結(jié)構(gòu)重構(gòu)，并引入先進(jìn)的軟硬件設(shè)施，對系統(tǒng)功能進(jìn)行優(yōu)化處理，從而全面提高金融系統(tǒng)在市場環(huán)境中的適應(yīng)性。其次，加強(qiáng)先進(jìn)技術(shù)的研發(fā)與創(chuàng)新。制定一定的技術(shù)研發(fā)項目，合理配置資金，并引進(jìn)高素質(zhì)的技術(shù)人員，為積極開展ITFIN系統(tǒng)創(chuàng)新與技術(shù)研發(fā)提供良好的支撐平臺。在研發(fā)的過程中要結(jié)合市場整體發(fā)展趨勢，以及企業(yè)自身的發(fā)展定位，并且要根據(jù)具體的模型類型對技術(shù)研發(fā)方向以及具體的技術(shù)目標(biāo)進(jìn)行明確，從而保證各項創(chuàng)新工作高效、有序地進(jìn)行。同時，加強(qiáng)安全防護(hù)等基礎(chǔ)技術(shù)體系建設(shè)。針對ITFIN中存在的風(fēng)險類型進(jìn)行合理劃分，并利用專業(yè)的技術(shù)手段對具體的風(fēng)險進(jìn)行防控。例如，針對ITFIN中存在的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險制定完善性的系統(tǒng)維護(hù)體系，做好網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的自動化監(jiān)控，從而保證ITFIN系統(tǒng)能夠正常運轉(zhuǎn)。此外，在技術(shù)研發(fā)的過程中，企業(yè)需要做好充分的測試工作，從安全、效能等多個層面進(jìn)行系統(tǒng)測試，避免技術(shù)體系存在漏洞而造成金融環(huán)境存在威脅。（三）加快構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)征信體系。征信是影響ITFIN環(huán)境安全的重要指標(biāo)，同時也在很大程度上影響著ITFIN的發(fā)展進(jìn)程。因此，相關(guān)單位需要從征信層面出發(fā)構(gòu)建完善性的考核體系，從而保證在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)金融交易的過程中，對交易雙方的征信記錄進(jìn)行全面考核，以此為依據(jù)決定交易操作是否進(jìn)行，并對具體的交易數(shù)額進(jìn)行有效控制。首先，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)中的海量數(shù)據(jù)存儲功能，對現(xiàn)代用戶的征信信息進(jìn)行收集，并構(gòu)建征信資源中心進(jìn)行統(tǒng)一管理。之后，在征信資源的基礎(chǔ)上構(gòu)建完善性的考核系統(tǒng)，對征信信息檢索、評估等功能模塊進(jìn)行優(yōu)化處理。如此一來，在具體實施ITFIN交易的過程中，能夠先進(jìn)行有效的征信評估。以P2P為例，在實施網(wǎng)貸服務(wù)的過程中，需要針對借貸人在日常生活中所呈現(xiàn)的征信數(shù)據(jù)情況進(jìn)行綜合統(tǒng)計與分析，并在此基礎(chǔ)上對借貸申請進(jìn)行考核，并控制好借貸數(shù)額。（四）加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融人才隊伍建設(shè)。在ITFIN風(fēng)險防控工作深入開展的過程中，相關(guān)企業(yè)需要從人才隊伍建設(shè)層面進(jìn)行全面優(yōu)化，并加強(qiáng)建設(shè)工作執(zhí)行力度，加強(qiáng)素質(zhì)型人才儲備，進(jìn)一步規(guī)范系統(tǒng)操作的具體流程，構(gòu)建安全、穩(wěn)定的運行環(huán)境。在人才招聘的過程中，需要針對ITFIN系統(tǒng)運行在安全保障方面所提出的基本要求，就具體的工作職能進(jìn)行明確，包括對系統(tǒng)平臺進(jìn)行規(guī)范操作，做好交易環(huán)境安全監(jiān)測，加強(qiáng)金融信息備份與安全管理等，并圍繞若干方面對應(yīng)聘人員進(jìn)行綜合考察，以保證所引進(jìn)的人員隊伍與崗位實際需求之間更加契合。同時，相關(guān)企業(yè)需要針對ITFIN的具體運行需求，高度重視人員的素質(zhì)培訓(xùn)工作深入開展。結(jié)合當(dāng)前工作人員在實踐操作中存在的問題，或者可能遇到的風(fēng)險隱患進(jìn)行全面分析，并以此為依據(jù)制定完善性的優(yōu)化措施，進(jìn)一步規(guī)范工作人員的操作表現(xiàn)。此外，企業(yè)需要針對工作人員的信息技術(shù)專業(yè)知識儲備和信息素養(yǎng)進(jìn)行重點考核，定期向其滲透信息安全等方面的知識、技能，培養(yǎng)工作人員形成良好的風(fēng)險預(yù)估意識，并督促工作人員在信息化系統(tǒng)操作的過程中，規(guī)范自身的操作行為。（五）完善立法監(jiān)督金融市場環(huán)境。在ITFIN實際發(fā)展的過程中，國家以及相關(guān)部門需要加強(qiáng)政策干預(yù)，從立法層面進(jìn)行戰(zhàn)略引導(dǎo)，針對風(fēng)險防控具體需求就相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行完善，從而為ITFIN系統(tǒng)的規(guī)范運行提供良好的戰(zhàn)略導(dǎo)向。首先，國家需要根據(jù)金融宏觀調(diào)控戰(zhàn)略要求，制定完善性的立法。如提出《互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險專項整治工作實施方案的通知》等。同時，基層政府需要針對當(dāng)?shù)卦贗TFIN落實中存在的具體風(fēng)險現(xiàn)象，就具體的法規(guī)體制進(jìn)行細(xì)化和完善，從而為當(dāng)?shù)氐慕鹑谄髽I(yè)提供有力的參考依據(jù)。
依前所述，在以互聯(lián)網(wǎng)為支撐的全新金融市場環(huán)境中，加強(qiáng)ITFIN風(fēng)險的分析與防控十分關(guān)鍵。金融行業(yè)需要明確具體的風(fēng)險類型，并分別從管理體系、技術(shù)層面、征信體系、人才隊伍建設(shè)以及市場環(huán)境監(jiān)督等多個層面，開展相應(yīng)的戰(zhàn)略干預(yù)措施，對ITFIN市場環(huán)境進(jìn)行全面的監(jiān)督，實施系統(tǒng)性的管理，從而保證所構(gòu)建的金融市場環(huán)境更加安全、穩(wěn)定。
參考文獻(xiàn)：
[1]李琳.互聯(lián)網(wǎng)金融及其風(fēng)險防控研究[J].黑龍江科學(xué),2018,9(19):148-149.
[2]潘牧云.互聯(lián)網(wǎng)金融及其風(fēng)險防控分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2018(18):305.
[3]侯向東.互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險防控分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2018(15):293.
[4]趙增強(qiáng).互聯(lián)網(wǎng)金融及其風(fēng)險防控[J].稅務(wù)與經(jīng)濟(jì),2018(01):46-51.
關(guān)鍵詞：金融會計；金融風(fēng)險；防控對策
改革開放以來，我國在國際市場的地位越來越高，經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境也越來越好，會計和金融產(chǎn)業(yè)在我國得到了快速的發(fā)展。但是近些年，由于西方資本主義市場金融風(fēng)暴的波及，國內(nèi)金融市場也受到很大影響，現(xiàn)如今，我國會計金融領(lǐng)域的發(fā)展受到外界很大的關(guān)注，尤其對于金融風(fēng)險，一直都缺少有效地防控措施。不穩(wěn)定的金融環(huán)境很難為經(jīng)濟(jì)和金融的發(fā)展提供保障。因此本文在金融會計的視角上，有效論述了當(dāng)前金融風(fēng)險所產(chǎn)生的原因和主要表現(xiàn)，并具有針對性的提出防控措施，以此更好的保障金融會計市場的穩(wěn)定發(fā)展。
一、金融會計和金融風(fēng)險的理論內(nèi)涵
所謂金融會計是我國市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的重要產(chǎn)業(yè)，掌握著我國國內(nèi)整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向和行業(yè)命脈，金融會計在業(yè)務(wù)上并不局限于經(jīng)濟(jì)活動的核算，同時對于金融市場的管理都具有重要意義，本文立足于金融會計的理論內(nèi)涵，深入探究金融風(fēng)險，其主要是依據(jù)金融會計的理論基礎(chǔ)對于金融風(fēng)險進(jìn)行有效的考量和論證。在某種意義上來講，金融風(fēng)險的產(chǎn)生和防范都離不開金融會計理論內(nèi)容，金融風(fēng)險的防范也是金融會計的一種重要職能。而金融風(fēng)險也更多的是體現(xiàn)在金融會計的實際核算和管理當(dāng)中?？偠灾鹑陲L(fēng)險與金融會計具有內(nèi)外在的重要聯(lián)系。要想做到合理防范金融風(fēng)險也要從金融會計角度入手進(jìn)行改革和創(chuàng)新。
二、金融風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因
在我國宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，金融風(fēng)險的產(chǎn)生受到很多因素的影響，不僅有來自企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險，同時也有金融市場諸多外部條件因素的制約，除此之外還有來自于金融會計人員自身的管理水平因素影響。筆者對于金融風(fēng)險產(chǎn)生原因的論述主要著重于以下幾點：1．不穩(wěn)定的外部金融環(huán)境在我國金融市場上，由于經(jīng)濟(jì)主體和市場交易呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢，金融市場的競爭也日趨激烈，尤其在現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，很多金融工具和金融手段的出現(xiàn)加劇了金融市場的復(fù)雜，金融環(huán)境中不可控的因素也越來越大。不僅如此，很多企業(yè)和金融教育者為了獲取更多的利潤和市場資源，紛紛采取不正常的競爭手段，例如：私自操控資本證券市場、低息放貸以及運用金融工具挑釁金融守則權(quán)威等，不僅加劇了我國金融市場的不合理競爭，同時也擾亂了金融市場公平的交易環(huán)境，進(jìn)一步加大了市場經(jīng)濟(jì)中的金融風(fēng)險。2．企業(yè)自身監(jiān)管水平不高，存在管理漏洞現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟(jì)中，雖然各行業(yè)都有所涉及金融業(yè)務(wù)，但是大部分企業(yè)經(jīng)營者和管理者都尚未認(rèn)識到金融風(fēng)險對于企業(yè)發(fā)展的重要性，對于金融風(fēng)險也缺乏應(yīng)有的關(guān)注，對于金融風(fēng)險的監(jiān)管意識不強(qiáng)，不僅如此，也有很多企業(yè)為了謀求更高的經(jīng)營利潤不惜對企業(yè)會計核算和賬務(wù)處理作假，導(dǎo)致很多企業(yè)的金融會計信息不真實，在管理上也存在許多漏洞，這給金融風(fēng)險的出現(xiàn)創(chuàng)造了有利的環(huán)境條件。除此之外，很多企業(yè)在市場競爭過程中，對于企業(yè)自身的經(jīng)營風(fēng)險和市場定位并不明確，缺乏科學(xué)的經(jīng)營管理戰(zhàn)略指導(dǎo)，在內(nèi)部的管理上也缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督和管理制度的約束，讓金融風(fēng)險的發(fā)生有了很多可乘之機(jī)。3．金融業(yè)務(wù)人員和會計人員專業(yè)素質(zhì)不高現(xiàn)階段縱觀我國金融市場的發(fā)展來看，具備專業(yè)化高素質(zhì)的金融會計人才還比較少，整體的人員素質(zhì)也不高，不僅在會計核算過程中，會計人員核算和監(jiān)督的專業(yè)不強(qiáng)，很難保證財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。同時在金融業(yè)務(wù)中，金融服務(wù)人員對現(xiàn)代化的金融工具、金融理論以及金融風(fēng)險都缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識。人員素質(zhì)不高，很難為金融風(fēng)險的識別和防范提供有力支持。另外，在企業(yè)管理人員的誘導(dǎo)下，很多金融業(yè)務(wù)人員和會計人員都成為企業(yè)弄虛作假，獲取不正當(dāng)利益的幫兇，例如：幫助企業(yè)管理人員做假賬等，無視會計法規(guī)和金融制度的行業(yè)底線，這些都在一定程度上影響市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，促使金融風(fēng)險滋生。
三、金融風(fēng)險的主要外在表現(xiàn)
1．金融會計失信越發(fā)嚴(yán)重隨著現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟(jì)競爭日趨激烈，企業(yè)為了爭奪有利的市場經(jīng)濟(jì)地位，不僅運用現(xiàn)代化的金融工具和手段弄虛作假，操作資本市場，同時也為了規(guī)避稅負(fù)，對企業(yè)的財務(wù)信息作假。欺瞞市場消費者和投資者，同時也對政府的稅收和管理進(jìn)行逃避。嚴(yán)重影響了企業(yè)金融會計信息的真實性，同時也大大降低了企業(yè)自身的信用度。2．會計核算的風(fēng)險傳統(tǒng)意義上企業(yè)的會計核算都是依靠人工完成的，對于會計信息的獲取、整理以及輸出都是手工核算，不僅會計人員的核算方法和核算手段很難保證會計處理的真實性和準(zhǔn)確性，同時會計核算的效率也不高，不僅如此，在企業(yè)的會計崗位設(shè)置和人員職能分配上也沒有進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約，這種內(nèi)部的管理風(fēng)險也會加重會計核算的風(fēng)險。3．會計監(jiān)督與管理職能無法有效開展通過對我國金融市場的分析來看，在金融會計視角下很多會計和金融業(yè)務(wù)人員的管理職能都得不到有效地落實。會計和金融業(yè)務(wù)人員缺乏對財務(wù)信息和金融市場的洞察力和風(fēng)險的敏銳觀察力，無法有效識別和防范金融風(fēng)險，使得會計監(jiān)督與管理職能的發(fā)揮得不到有效落實。在一定程度上喪失了金融監(jiān)管的本來意義。
四、新時期如何有效防控金融風(fēng)險
1．建立完善的會計法則和金融管理制度針對我國當(dāng)前宏觀的會計行業(yè)發(fā)展和金融市場，首先還要積極打造穩(wěn)定健康的金融環(huán)境，建立完善的會計法則和金融管理制度，為金融市場提供有效的監(jiān)管。對此，還要根據(jù)企業(yè)的財務(wù)核算和金融業(yè)務(wù)處理建立健全會計法則，例如：運用統(tǒng)一的會計核算標(biāo)準(zhǔn)，定期參加政府的稅務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)察。加強(qiáng)對企業(yè)呆賬資金和庫存的管理，進(jìn)一步創(chuàng)新和完善會計核算方法。其次，政府和金融管理部門也要根據(jù)外部金融環(huán)境的變化，積極制定有效的金融監(jiān)督管理制度，規(guī)范金融市場的交易和金融工具的使用，切實做到金融市場的公開和透明。2．提高企業(yè)對于金融風(fēng)險的認(rèn)知和管理水平新形勢下，企業(yè)的發(fā)展越來越離不開宏觀的經(jīng)濟(jì)條件，因此，企業(yè)的經(jīng)營者和管理者要進(jìn)一步提高企業(yè)對于金融風(fēng)險的認(rèn)知和管理水平。建立健全企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理體系，根據(jù)會計崗位的制約機(jī)制，合理分配人員崗位工作，例如：做到出納和會計崗位的分離，其次也要強(qiáng)化會計人和金融業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險認(rèn)知，保證他們在工作的精細(xì)化和科學(xué)化。除此之外，企業(yè)管理者也要定期根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，制定企業(yè)科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，有效適應(yīng)金融市場的發(fā)展。3．提高會計和金融隊伍的整體水平企業(yè)的發(fā)展離不開人才動力的支持，因此企業(yè)要積極提高會計和金融隊伍的整體水平，引進(jìn)專業(yè)化的會計人員和高素質(zhì)的金融人才，不僅要具備扎實的理論知識，同時也要具備良好的職業(yè)道德，除此之外也要對員工進(jìn)行崗位和技能的培養(yǎng)，例如：做好崗前培訓(xùn)和定期學(xué)習(xí)的舉措。讓會計和金融隊伍樹立足夠的風(fēng)險意識。不僅如此，在業(yè)務(wù)技能上會計和金融從業(yè)人員也要樹立自主學(xué)習(xí)的意識，強(qiáng)化金融理論知識、法律知識的學(xué)習(xí)。以此為金融風(fēng)險的防控提供支持。
五、結(jié)束語
金融風(fēng)險的識別和防范是一項系統(tǒng)的工作，不僅需要政府、企業(yè)以及企業(yè)內(nèi)部員工都要做有力的防范措施。還需要用現(xiàn)代化的金融會計理論指導(dǎo)金融風(fēng)險防范工作。
參考文獻(xiàn)：
［1］藍(lán)慶新．美國“次貸危機(jī)”與我國金融風(fēng)險防范［J］．理論探索，2008，（02）．
加強(qiáng)地方金融監(jiān)管體系建設(shè)，充實監(jiān)管力量。認(rèn)真履行組織協(xié)調(diào)和督導(dǎo)職責(zé)，完善部門協(xié)作機(jī)制，積極支持、主動配合各監(jiān)管部門履行監(jiān)管職責(zé)。加強(qiáng)擔(dān)保體系建設(shè)，完善外部資本補(bǔ)充、風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，探索建立政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險化解、逾期追償?shù)裙ぷ鲄f(xié)作機(jī)制，增強(qiáng)擔(dān)保服務(wù)功能；開展“擔(dān)保+投資”業(yè)務(wù)模式，破解科技型中小企業(yè)債權(quán)和股權(quán)融資瓶頸。推動政策性融資擔(dān)保公司政策功能定位，加大“4321”新型政銀擔(dān)模式推廣力度，全年實現(xiàn)新增新型政銀擔(dān)模式貸款計劃目標(biāo)。
二、防控金融風(fēng)險。
完善風(fēng)險防控機(jī)制，壓實防范和處置非法集資責(zé)任，明確目標(biāo)任務(wù)。健全監(jiān)測預(yù)警、早期干預(yù)和應(yīng)急處置制度。密切關(guān)注地方法人銀行風(fēng)險隱患，協(xié)調(diào)解決經(jīng)營中的實際困難。協(xié)調(diào)幫助地方法人金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險化解，督促公職人員欠款和村級債務(wù)清收，幫助化解不良資產(chǎn)。
一、中國農(nóng)村金融風(fēng)險特征
1.農(nóng)村金融風(fēng)險具有不確定性。農(nóng)村金融風(fēng)險是農(nóng)村金融活動的必然伴生因素，是一種具有普遍性的客觀存在，其發(fā)生及發(fā)展服從某種規(guī)律，這種規(guī)律并非確定不移的因果律，是以一種或然規(guī)律進(jìn)行存在和發(fā)生。農(nóng)村金融活動就是在這樣一種不確定的環(huán)境中來進(jìn)行的，正是由于各種不確定因素導(dǎo)致農(nóng)村金融蒙受損失的可能性，才產(chǎn)生了農(nóng)村金融風(fēng)險。
2.農(nóng)村金融風(fēng)險具有擴(kuò)散性。由于農(nóng)村居民重視血緣、地域以及文化素質(zhì)相對較低等原因，更易受到其他居民行為的影響，而在金融行為的知覺、判斷、認(rèn)識上表現(xiàn)出符合于多數(shù)人的行為方式，導(dǎo)致農(nóng)村金融風(fēng)險發(fā)生以后在農(nóng)村地區(qū)擴(kuò)散相對較快。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)一旦出現(xiàn)某筆或幾筆存款不能兌付時，客戶越是擠兌而導(dǎo)致存款減少，形成農(nóng)村金融信用萎縮，造成惡性循環(huán)。
3.農(nóng)村金融風(fēng)險具有隱蔽性。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營信息的披露和支付危機(jī)是農(nóng)村金融風(fēng)險暴露的主要途徑，中國的信息披露制度不健全使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的透明度較差，監(jiān)管當(dāng)局無法及時獲取準(zhǔn)確、真實的農(nóng)村金融風(fēng)險信息，社會公眾對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營信息更難以獲得；同時中國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中不良資產(chǎn)占比高導(dǎo)致流動性較差，加大了農(nóng)村金融風(fēng)險，但中國對于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)特別是農(nóng)村信用社尚未引入破產(chǎn)機(jī)制，即使出現(xiàn)部分農(nóng)村金融風(fēng)險，在國家信用的支持下大多數(shù)也可以保證存款的支付，加上當(dāng)前中國農(nóng)村居民收入增長較快帶來的較大數(shù)額的儲蓄增長，使中國的農(nóng)村金融風(fēng)險隱蔽性較強(qiáng)。
4.農(nóng)村金融風(fēng)險具有可控性。盡管農(nóng)村金融風(fēng)險具有較強(qiáng)的隱蔽性，但是從本質(zhì)上來說農(nóng)村金融風(fēng)險是可以通過衡量和預(yù)測金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況而被認(rèn)知的，在認(rèn)知基礎(chǔ)上農(nóng)村金融風(fēng)險也是可以防范和控制的，通過建立現(xiàn)代農(nóng)村金融制度、對農(nóng)村金融活動實施有效監(jiān)管，可在一定程度上實現(xiàn)對農(nóng)村金融風(fēng)險的有效控制，從而將農(nóng)村金融風(fēng)險降到最低程度。
二、中國農(nóng)村金融存在的主要風(fēng)險隱患
1.資本風(fēng)險。在農(nóng)村金融領(lǐng)域的資本風(fēng)險是指農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)因資本金過少而缺乏承擔(dān)風(fēng)險損失的能力，以及缺乏對存款及其他負(fù)債的最終清償能力，導(dǎo)致中國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)安全受到威脅的金融風(fēng)險。資本金對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)能否正常經(jīng)營產(chǎn)生著非常重要的影響，具有承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的職能和不必償還的特性，假如農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的資金來源全部是資本金則風(fēng)險就全部由農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)自己承擔(dān)，如資金來源中資本金與負(fù)債各占 50％則金融風(fēng)險由農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)和存款人各承擔(dān)一半。社會化大生產(chǎn)中農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是農(nóng)村資金的信用中介，不可能不向社會公眾負(fù)債來進(jìn)行金融業(yè)務(wù)經(jīng)營，因此農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中資本金是否充足就顯得非常重要。資本金越充足就越是可以用資本金補(bǔ)償農(nóng)村金融風(fēng)險產(chǎn)生的損失，從而保護(hù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存款人的利益。在中國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)特別是農(nóng)村信用社中呆壞賬較多，對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資本金侵蝕較大，加上政策因素等造成農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資本金充足率過低，存在著較大程度的經(jīng)營風(fēng)險。
2.信用風(fēng)險。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)運行過程的周期性和與經(jīng)濟(jì)運行周期無關(guān)的特殊事件發(fā)生均可能產(chǎn)生農(nóng)村金融信用風(fēng)險，這種信用風(fēng)險表現(xiàn)在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不能應(yīng)付擠提從而對社會公眾的信用風(fēng)險以及農(nóng)村金融借款人不能按期償還借款本息對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險。從農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的周期性上，處于擴(kuò)張期時信用風(fēng)險降低，較強(qiáng)的贏利能力使總體違約率降低，處于緊縮期時信用風(fēng)險增加，因為贏利情況總體惡化造成借款人因各種原因不能及時足額還款，使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)也可能出現(xiàn)支付危機(jī)。
3.流動性風(fēng)險。主要是指農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)沒有充足的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金，清償債務(wù)和保證客戶提取存款能力受到影響，給農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)帶來損失的風(fēng)險。流動性風(fēng)險包括負(fù)債流動性風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險兩個方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)既要對信用好的借款人發(fā)放貸款來保證盈利，又要保證資金充足來滿足存款人提款要求，因存款額和貸款額不能準(zhǔn)確預(yù)測，貸款規(guī)模超出存款規(guī)模時，銀行就陷入了流動性危機(jī)，流動性風(fēng)險高低取決于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的存貸款結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。
4.其他風(fēng)險。主要是指除資本風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險以外的風(fēng)險，包括因侵吞、挪用、內(nèi)部盜用、外部搶劫等主客觀因素致使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資金和財產(chǎn)造成損失的風(fēng)險；農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算過程中工作失誤、違反結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，造成損失的一種風(fēng)險；農(nóng)村信用社尚處于向農(nóng)村商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)化過程中，長期未實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理造成資產(chǎn)增值保值動力不足的風(fēng)險；農(nóng)村社會游資較多，因投機(jī)發(fā)生的農(nóng)村民間借貸造成的風(fēng)險等。以上情況表明中國農(nóng)村金融存在著較大的潛在風(fēng)險。
三、維護(hù)農(nóng)村金融安全的優(yōu)化策略
1.促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康增長，創(chuàng)建寬松的農(nóng)村社會環(huán)境是化解農(nóng)村金融風(fēng)險、維護(hù)農(nóng)村金融安全的根本條件。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康增長是深化農(nóng)村改革、為化解農(nóng)村金融風(fēng)險創(chuàng)造寬松余地的前提，如果農(nóng)村經(jīng)濟(jì)上不去，不能有效的增加農(nóng)村消費、投資，農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)就無法走出惡性循環(huán)，不可能盤活農(nóng)村金融不良資產(chǎn)，化解農(nóng)村金融風(fēng)險就成了一句空話。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度必須是健康的，重復(fù)建設(shè)、盲目建設(shè)只能制造虛假農(nóng)村經(jīng)濟(jì)繁榮和更加嚴(yán)重的農(nóng)村金融風(fēng)險隱患，而無助于化解農(nóng)村金融風(fēng)險?；夂头婪掇r(nóng)村金融風(fēng)險需要寬松的農(nóng)村社會環(huán)境，農(nóng)村居民的就業(yè)問題，農(nóng)村老幼留守問題，農(nóng)民養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療方面的社會安全保障問題等均為各級政府需要迫切解決的矛盾和任務(wù)，這些矛盾和任務(wù)的解決離不開一定的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，也離不開各級政府在解決金融風(fēng)險過程中的社會責(zé)任感，即始終把農(nóng)村社會利益和農(nóng)村社會穩(wěn)定放在首位，不能急于求成，保持有一個寬松的農(nóng)村社會環(huán)境。
2.深化農(nóng)村金融體制改革，提高農(nóng)民的信用意識和金融風(fēng)險意識是化解農(nóng)村金融風(fēng)險、維護(hù)農(nóng)村金融安全的重要保證?，F(xiàn)有的農(nóng)村金融體制是產(chǎn)生農(nóng)村金融風(fēng)險的源頭，這就需要加大中國農(nóng)村金融體制改革的力度，進(jìn)一步深化農(nóng)村金融體制改革，從源頭上防止農(nóng)村金融風(fēng)險的發(fā)生。各級政府需要進(jìn)一步完善相關(guān)法律法規(guī)，切實保障農(nóng)村金融市場的正常運行和農(nóng)村金融合約的按期履行，加大農(nóng)村金融安全方面的宣傳力度，提高農(nóng)民的信用意識和金融風(fēng)險意識，喚醒農(nóng)民的金融防范意識。同時農(nóng)村金融部門要結(jié)合自身行業(yè)特點，嚴(yán)格執(zhí)行各項農(nóng)村金融法律、法規(guī)，減少農(nóng)村金融風(fēng)險發(fā)生。另外還要建立相應(yīng)的信用激勵約束機(jī)制，為農(nóng)村信用文化的建立提供支撐。在農(nóng)村金融交易活動中，對于講信用的單位和個人，給予一定的信用優(yōu)惠政策和相應(yīng)物質(zhì)激勵，以加強(qiáng)他們講信用的動機(jī)；對于那些不講信用的單位或個人，給予嚴(yán)厲的處罰，這些處罰應(yīng)包括行政處罰、經(jīng)濟(jì)處罰、社會曝光等等，且處罰力度應(yīng)超過其不講信用所獲取的收益，以提高不講信用的單位和個人失信成本，從而降低農(nóng)村金融風(fēng)險，維護(hù)農(nóng)村金融安全。
金融會計是我國會計體系的重要組成部分，它是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理活動進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對于金融機(jī)構(gòu)財務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳送的特殊的專業(yè)會計。金融會計是金融管理工作的重要組成部分，金融會計的重要性，要求其對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理活動的核算監(jiān)督及其所反映的財務(wù)信息必須準(zhǔn)確，不允許有虛假情況，要符合客觀實際。但是，金融會計也面臨著復(fù)雜的環(huán)境和人為因素所帶來的各種風(fēng)險。所謂風(fēng)險，形式是多種多樣的，如風(fēng)險為可測定的不確定性；風(fēng)險是對特定情況下未來結(jié)果的客觀疑慮；風(fēng)險是損失出現(xiàn)的機(jī)會或概率等等。所謂金融會計風(fēng)險，就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。
二、金融會計風(fēng)險的防范與化解
1.逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點的管理型金融會計新體系
在防范與化解金融會計風(fēng)險的過程中，要充分發(fā)揮會計的管理職能，切實運用現(xiàn)代管理會計的理論與方法，對銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營，特別是對高風(fēng)險經(jīng)營的信貸業(yè)務(wù)，進(jìn)行全過程的跟蹤與監(jiān)控，積極參與銀行經(jīng)營決策，逐步建立起能適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點的管理型金融會計新體系。首先，要盡快建立集中統(tǒng)一管理與分級授權(quán)核算相結(jié)合的會計核算體系，全面整頓會計工作秩序，加強(qiáng)會計的基礎(chǔ)管理工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報表等“三假”現(xiàn)象。其次，要盡快實施統(tǒng)一的會計管理體制，杜絕違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營。目前我國銀行業(yè)存在的許多風(fēng)險與損失在很大程度上與違規(guī)經(jīng)營和賬外經(jīng)營有關(guān)，影響到會計職能的發(fā)揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，致使金融會計信息失真。只有盡快實現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會計管理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營，有效地防范和化解金融會計風(fēng)險。
2.加強(qiáng)和改善金融會計的信息揭示與披露系統(tǒng)
離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風(fēng)險的防范與控制就根本無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應(yīng)就其真實性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。從銀行內(nèi)部來看，全面、客觀地揭示銀行的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，及時提供有關(guān)金融風(fēng)險的會計信息，應(yīng)從以下兩個方面來加強(qiáng)和改善金融會計的信息揭示與披露系統(tǒng)。一是為彌補(bǔ)會計報表項目設(shè)置較為粗糙的不足，可以考慮要求銀行在現(xiàn)有會計報表的基礎(chǔ)上，再單獨編制一張能夠反映風(fēng)險資產(chǎn)總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險比率、備付金及備付金比率、貸款風(fēng)險集中度、短期及中長期貸款、逾期貸款及不良資產(chǎn)狀況等內(nèi)容的補(bǔ)充報表，以便更為集中、全面、真實地披露有關(guān)金融風(fēng)險信息。二是由于銀行表外業(yè)務(wù)僅在業(yè)務(wù)狀況表下以會計報表附注的形式予以反映，故銀行表外業(yè)務(wù)具有自由度大、連續(xù)性弱、透明度差、風(fēng)險性強(qiáng)等特點。因此，要恰當(dāng)揭示表外業(yè)務(wù)所帶來的各種風(fēng)險，完善金融會計信息揭示制度和對表外業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的信息需要，可以考慮要求銀行編制一張“表外業(yè)務(wù)情況表”，以全面反映表外業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險。同時，銀行應(yīng)借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，或借助特定的企業(yè)信息查詢系統(tǒng)，將借款企業(yè)的情況，包括企業(yè)的會計報表及補(bǔ)充會計信息、擔(dān)保抵押和信用度及開戶狀況等錄入計算機(jī)，建立完整和連續(xù)的銀行信貸信息數(shù)據(jù)庫，從而實現(xiàn)銀行對企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況的完整、連續(xù)、動態(tài)的監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常，防止企業(yè)重復(fù)抵押、連環(huán)擔(dān)保、多頭貸款等不規(guī)范行為和高負(fù)債經(jīng)營現(xiàn)象的發(fā)生，充分保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。
3.進(jìn)一步改進(jìn)金融會計制度，使之充分體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會計原則
(1)改進(jìn)呆賬準(zhǔn)備金計提方法，提高計提比例，擴(kuò)大計提范圍，簡化核銷審批手續(xù)。一是可以考慮采用能夠按照貸款的風(fēng)險程度計提呆賬準(zhǔn)備金，即將現(xiàn)行呆賬準(zhǔn)備金的計提方法改為每月按實際發(fā)生的貸款總額的一定比例計提“一般呆賬準(zhǔn)備金”；對出現(xiàn)有問題貸款，應(yīng)立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預(yù)先確定的計提比例再計提“特別呆賬準(zhǔn)備金”。當(dāng)這兩項呆賬準(zhǔn)備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風(fēng)險以后，可不再計提呆賬準(zhǔn)備金。銀行及金融機(jī)構(gòu)按上述方法計提的呆賬準(zhǔn)備金應(yīng)允許其在稅前扣除。二是進(jìn)一步放寬呆賬準(zhǔn)備金計提的范圍，使計提呆賬準(zhǔn)備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應(yīng)包括同樣存在風(fēng)險的透支、融資租賃和存放同業(yè)款等。三是放寬對呆賬確認(rèn)的條件限制，改革現(xiàn)行制度中一些過于苛刻的呆賬確認(rèn)規(guī)定，使許多實際發(fā)生的呆賬能夠及時核銷，可考慮允許銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認(rèn)為呆賬予以核銷。此外，還應(yīng)簡化對呆賬核銷的審批程序，賦予銀行一定的核銷呆賬的自。
(2)應(yīng)允許銀行對長期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)采用成本與市價孰低的規(guī)則計價。銀行可在每個會計期末對諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項資產(chǎn)的賬面價值與公允市價或可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較，當(dāng)這些資產(chǎn)的公允市價或可變現(xiàn)凈值跌至賬面成本以下時，或有較為明顯的證據(jù)表明銀行所持有的資產(chǎn)可能蒙受損失時，應(yīng)對其賬面價值進(jìn)行調(diào)整，并將公允市價與賬面價值之差直接計入當(dāng)期損益。
4.著力構(gòu)建全面有效的金融會計風(fēng)險監(jiān)督保障系統(tǒng)
金融會計風(fēng)險的監(jiān)督保障系統(tǒng)應(yīng)包括事前、事中和事后監(jiān)督三個部分。事前監(jiān)督，主要應(yīng)包括對金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核。即反映流動性風(fēng)險指標(biāo)體系、反映資產(chǎn)風(fēng)險指標(biāo)體系、反映金融市場風(fēng)險指標(biāo)體系、反映損益狀況指標(biāo)體系、反映貸款對象財務(wù)狀況指標(biāo)體系等。事中監(jiān)督，主要應(yīng)包括對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的動態(tài)監(jiān)控。銀行的決策部門應(yīng)將上述反映金融風(fēng)險的一系列指標(biāo)，作為需要考核的責(zé)任指標(biāo)落實到各有關(guān)責(zé)任部門。會計部門要將來自各方面反映金融風(fēng)險的各項指標(biāo)與金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的警戒值相對比，并及時向有關(guān)部門發(fā)出反饋信號，敦促并監(jiān)督各有關(guān)部門及時采取修正措施，以確保銀行經(jīng)營始終遵循穩(wěn)健與安全的原則。此外，事中監(jiān)督還應(yīng)包括對銀行業(yè)務(wù)規(guī)范和法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，防止違規(guī)違法行為帶來的風(fēng)險損失。事后監(jiān)督，主要應(yīng)通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，全面復(fù)審檢查，考核有關(guān)控制金融風(fēng)險責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進(jìn)一步防范金融風(fēng)險。此外，在銀行內(nèi)部還應(yīng)建立和健全嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度，以便有效地在銀行經(jīng)營的各個工作環(huán)節(jié)上堵住金融風(fēng)險的漏洞，形成防范金融會計風(fēng)險的有效屏障。
5.努力實現(xiàn)從決策實施到管理監(jiān)督的較為完善的金融風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制
一要建立獨立的會計及核算體制。金融會計人員在業(yè)務(wù)上只接受會計主管的領(lǐng)導(dǎo)，會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理的惟一依據(jù)是有效的會計憑證。積極推行統(tǒng)一的核算軟件，實行賬務(wù)集中核算、業(yè)務(wù)處理和會計處理相分離的會計資產(chǎn)負(fù)債表、財務(wù)報表，由系統(tǒng)自動生成匯總上報，這樣才有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生。二要抓好內(nèi)控中重要風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制。要遵循雙人、雙崗、雙職的原則，健全會計制度，推行會計委派制，強(qiáng)化財務(wù)核算，加強(qiáng)對會計流程、印、押證機(jī)、聯(lián)行清算、承兌匯票、內(nèi)部往來、現(xiàn)金出納和財務(wù)的管理。同時，要強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險識別、評估、分析、報告等措施，對會計風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和有效控制；建立合理的授權(quán)分類和擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制制度，健全和完善各種審批手續(xù)，嚴(yán)格各項操作程序，嚴(yán)格擔(dān)保行為，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性，防范潛在的金融會計風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：新常態(tài)；金融風(fēng)險；對策
一、金融風(fēng)險的基本內(nèi)涵及防范思路分析
（一）金融風(fēng)險的基本內(nèi)容
我們通常所說的“金融風(fēng)險”，包括很多方面的內(nèi)容，通常擁有三個層面上的意思。首先，金融風(fēng)險指的是人們面對未來所具有的不確定性。之前，《人類行為的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析》當(dāng)中曾經(jīng)提出，行為總是以消除對今后的擔(dān)憂為根本目的。其中，今后的擔(dān)憂便是指不確定性，也是引起人們焦慮的根本因素并且想要防范的。從廣義上來講，金融風(fēng)險一般指的就是這種不確定性。其次，金融風(fēng)險指的是人們知道其可能性分布的一種特殊性。微觀主體可以更為有效地防止和處理金融風(fēng)險，即為此特殊性。人們對于此類事情的出現(xiàn)早就擁有了充分認(rèn)識，然而對具體情況仍舊沒有充分的掌握和了解，因此便出現(xiàn)了這種特殊的不確定性。此類風(fēng)險能夠被判斷、量化評估及進(jìn)行市場操作。再次，金融風(fēng)險指的就是金融損失。風(fēng)險事件出現(xiàn)，其損失是一定的，然而損失的分擔(dān)情況卻是無法確定的。從宏觀角度出發(fā)，人們在說到金融風(fēng)險時，往往會更多地談及此類金融風(fēng)險。資產(chǎn)擁有者的損失早已是一種過去的事實，然而市場的承擔(dān)體制尚未明確，從而造成了債務(wù)人的損失分配具有極大的不確定性，這屬于體制設(shè)計不恰當(dāng)導(dǎo)致的金融風(fēng)險。
（二）金融風(fēng)險的防控思路剖析
1.對未知的領(lǐng)域，我們通常只能夠發(fā)揚企業(yè)家的探險精神，進(jìn)行持續(xù)有效的探究。然而，對那些并不是完全不確定的領(lǐng)域，尤其是對此類領(lǐng)域的認(rèn)知未被完全公開和掌握的基礎(chǔ)上，擁有寬廣的市場交易空間。進(jìn)行交換的為對相同領(lǐng)域風(fēng)險的不同評估和相同風(fēng)險的不同主觀評價，進(jìn)而實現(xiàn)知識的傳播以及風(fēng)險承擔(dān)的合理性。那些固定化的收益及損失，僅僅是對于目前的情況來說的，由于市場評估具有延續(xù)性，只要企業(yè)不宣布破產(chǎn)，微觀主體便能夠?qū)崟r決定承擔(dān)風(fēng)險或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險。
2.在資產(chǎn)所有者的不確定性消失的前提下，或者轉(zhuǎn)變?yōu)槊鞔_的收益或損失時，對于負(fù)債人來講，其不確定性沒有消失，仍舊會出現(xiàn)確定收益及損失的分配問題。在資產(chǎn)可能帶來的收益或者損失分配不明確、不統(tǒng)一的時候，將造成額外不確定性因素的引入，從而扭曲市場行為，并引發(fā)道德危機(jī)。這是由于人為設(shè)計的體系不適當(dāng)所造成的，對整個社會來講不會帶來利潤，而僅僅是收入的一種再分配形式。
此外，從宏觀方面考慮，一般會設(shè)計兩種可能導(dǎo)致風(fēng)險損失分擔(dān)經(jīng)濟(jì)合理性的體系。首先是自我承擔(dān)體制。微觀主體最后只是憑借資本及留存收益來承擔(dān)可能出現(xiàn)的損失，若此損失超出其資本或留存收益，就會造成收益及損失承擔(dān)主體不匹配的現(xiàn)象。其次，政府安全網(wǎng)體系。為了保障金融安全及社會秩序，政府承擔(dān)了一些額外的金融風(fēng)險，尤其是具有隱性擔(dān)保及剛性兌付等制度設(shè)計，令金融收益及損失的承擔(dān)主體不統(tǒng)一。通過上述分析，我們可以得出結(jié)論：金融風(fēng)險預(yù)防的重點就是收益和損失一致的體制的設(shè)立，同時減少分配機(jī)制不明確造成的不確定性及行為扭曲。
二、新常態(tài)下金融風(fēng)險防控需要遵守的原則
（一）更加合理地承受風(fēng)險
我國對金融安全的理解一般較為靜態(tài)、狹義。實際上，靜態(tài)的金融安全并不存在，一切金融安全均實現(xiàn)于經(jīng)濟(jì)循環(huán)過程中，即在一種“破”與“立”的有序轉(zhuǎn)變中實現(xiàn)的。充滿活力的金融機(jī)制，更應(yīng)當(dāng)借助承擔(dān)從未發(fā)生過的風(fēng)險來激發(fā)。損失可以為市場主體傳達(dá)之前被忽略的信息。市場的優(yōu)化配置功效，也經(jīng)由風(fēng)險的出現(xiàn)及清除過程得以實現(xiàn)。取得風(fēng)險收益的前提基礎(chǔ)即為承擔(dān)資產(chǎn)方風(fēng)險。在此前提下，才應(yīng)控制承擔(dān)超出自身資本及留存收益的金融風(fēng)險，改正不合理的損失分配體制。由此可見，風(fēng)險防御的重點絕非消除部分風(fēng)險來追求一個確定的世界，而是構(gòu)建一套完整、系統(tǒng)的風(fēng)險判別、計量及承擔(dān)體制。要想發(fā)揮企業(yè)家冒險精神的作用，還應(yīng)當(dāng)對失誤決策和市場波動風(fēng)險具有一定的承受能力。
（二）將市場主體作為風(fēng)險控制的核心，限制政府責(zé)任
市場主體和政府兩者擁有各自的運行邏輯。一方面，市場是由權(quán)責(zé)利統(tǒng)一的獨立主體參與雙向交易的過程。所以說，將市場主體作為金融風(fēng)險的防范核心，除了能夠充分吸收分散市場主體在各領(lǐng)域的知識外，還能夠通過各市場主體對風(fēng)險的不同評價，在經(jīng)濟(jì)體內(nèi)科學(xué)地分布風(fēng)險。而政府所參與的市場活動，其權(quán)責(zé)利并不統(tǒng)一。若政府過多、過早地干預(yù)風(fēng)險，很可能導(dǎo)致市場的扭曲以及收益、損失的不合理分配，甚至引發(fā)道德危機(jī)。特別是政府隱性擔(dān)保造成的市場偏差，可能導(dǎo)致資產(chǎn)泡沫的出現(xiàn)。所以，微觀主體在發(fā)生償付危機(jī)的時候，必須遵循市場出清準(zhǔn)則，并且提早退出市場。在市場失靈并且微觀主體發(fā)生流動性危機(jī)的前提下，才有必要借助政府幫助，總體上依舊應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步限制政府的責(zé)任權(quán)限。
（三）提高透明度，防止系統(tǒng)性風(fēng)險的出現(xiàn)
新常態(tài)背景下，政府必須要承擔(dān)比平時更多的責(zé)任。而政府所承擔(dān)風(fēng)險的能力，根本來源是社會資本帶來的強(qiáng)制力，分為財政、行政及貨幣。對上述能力的評估不像市場主體那樣容易量化、直觀，同時較小的變動不影響其整體的風(fēng)險承擔(dān)能力。所以，政府通常更加依賴對風(fēng)險的吸收。就算是歐美發(fā)達(dá)國家也無法完全避免。如若質(zhì)疑政府承擔(dān)風(fēng)險的水平，將會逐漸由局部風(fēng)險演變成系統(tǒng)性風(fēng)險。所以說，必須不斷提高透明度，并及時釋放局部風(fēng)險，目的是為了防止造成更為嚴(yán)重的系統(tǒng)性風(fēng)險。
（四）先處置后追責(zé)，合理分配損失
因為損失在過去出現(xiàn)，風(fēng)險事故的發(fā)生一般是由多方責(zé)任形成的，如果完全劃分清楚責(zé)任再進(jìn)行處理，容易延誤新體制的確立，使得信息的不確定性、不透明程度更高，從而引起市場的信任危機(jī)。所以，應(yīng)當(dāng)先保留追責(zé)權(quán)力，先處置損失。在處置環(huán)節(jié)中，因不能明確責(zé)任導(dǎo)致的損失，可以依照經(jīng)驗由各責(zé)任方根據(jù)合理的比例提供處置基金，然后進(jìn)行清算和追責(zé)。
三、新常態(tài)下金融風(fēng)險防控的相關(guān)對策分析
（一）盡快實現(xiàn)金融的轉(zhuǎn)型升級
首先，更加科學(xué)合理地劃分財政和金融職能。這一點主體表現(xiàn)為對地方融資平臺轉(zhuǎn)型進(jìn)程的推動，構(gòu)建地方政府新型投融資體系。與此同時，進(jìn)一步剝離地方融資平臺的融資功能，把地方融資平臺轉(zhuǎn)變?yōu)橐话阈缘钠髽I(yè)。另外，更明確地劃分投資項目的公益性，同時明確財政支持及市場融資的區(qū)別。構(gòu)建滾動計劃作為基本的動態(tài)調(diào)整規(guī)范，繼續(xù)強(qiáng)化投融資項目的評估工作，完善投資問責(zé)體制等。此外，加快政策性銀行的單獨立法，進(jìn)一步明確政策性銀行的目標(biāo)和職能等內(nèi)容?？梢越柚掷m(xù)投資、風(fēng)險償付以及再行擔(dān)保等手段，構(gòu)建起政府性的融資擔(dān)保機(jī)制，減少對商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)政策方針的直接下達(dá)。其次，重新構(gòu)建我國的金融監(jiān)督體系，設(shè)立更加開放的金融系統(tǒng)。我國依舊以機(jī)構(gòu)監(jiān)管為主，因此，為滿足金融市場發(fā)展的需求，必須及時轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，探索更多的監(jiān)管模式和途徑。至于監(jiān)管結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加快對目前監(jiān)管體系的轉(zhuǎn)變，更好地調(diào)整央行和監(jiān)管、中央和地方監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的職能劃分。此外，便是健全金融基礎(chǔ)設(shè)施。一方面不斷健全征信系統(tǒng)，并且適當(dāng)擴(kuò)展征信系統(tǒng)的使用范疇，增強(qiáng)對征信數(shù)據(jù)的再加工能力，提升征信系統(tǒng)的安全性、靈活性。另一方面就是可以嘗試構(gòu)筑中小企業(yè)財務(wù)報告中心，由企業(yè)提供唯一的會計報表，以供工商、銀行和征信機(jī)構(gòu)共同使用。
（二）構(gòu)建資產(chǎn)泡沫的應(yīng)對體制
第一，由以往的資產(chǎn)泡沫鑒別轉(zhuǎn)為對節(jié)點的控制、體制的健全。在人們達(dá)成共識的時候，資產(chǎn)泡沫也已經(jīng)進(jìn)入到了瘋狂期。此時，可供使用的調(diào)控工具不足，很可能造成最佳調(diào)控時機(jī)的貽誤，陷入更加被動的狀況。事實上，資產(chǎn)泡沫的瘋狂期也是慢慢形成的，也是擁有一定的調(diào)控空間的。資產(chǎn)泡沫的應(yīng)對措施，需要從對資產(chǎn)泡沫的鑒別和收拾殘局，變成對經(jīng)濟(jì)運行邏輯的感知，加快市場運行體系的健全，削弱資產(chǎn)泡沫帶來的不利影響。
第二，合理限制資產(chǎn)泡沫當(dāng)中的放大機(jī)制。由于資產(chǎn)泡沫和焦慮、貪婪等情緒密切相關(guān)，投資人常常會喪失理智，造成嚴(yán)重的損失，最終依靠政府救助。所以，應(yīng)當(dāng)適度地調(diào)控資產(chǎn)市場中的放大機(jī)制。這主要包括：對保證金制度的嚴(yán)格管控、投資人合理性的審查等。 另外，就是降低政府的隱性擔(dān)保及剛性兌付。以往的資產(chǎn)泡沫背后，通常都存在政府的參與，像泛濫的流動性，政府過早、過多地參與加速了泡沫的形成，政府為投資行為提供各種擔(dān)保等。所以，對于經(jīng)濟(jì)增長，政府應(yīng)進(jìn)行更加合理的預(yù)期，防止設(shè)置不切實際的經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)；構(gòu)建社會穩(wěn)定體制，防止“太大不能倒”。除此之外，就是貨幣政策應(yīng)充分考慮資產(chǎn)市場的實際需求，依照具體情況進(jìn)行具體分析，在此基礎(chǔ)上實行適宜的貨幣政策。
參考文獻(xiàn)：
[1]陳道富.新常態(tài)下金融風(fēng)險防控[J].北方金融，2016（01）
近年來，受國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變、經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷增強(qiáng)等因素的影響，地方金融風(fēng)險持續(xù)暴露，企業(yè)資金鏈斷裂、逃廢銀行債務(wù)、破產(chǎn)倒閉等一系列問題頻發(fā)，對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響。我國高度重視區(qū)域性金融風(fēng)險防控工作，堅持穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)，先后出臺了多種政策措施維護(hù)金融穩(wěn)定，穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。
1 地方金融風(fēng)險現(xiàn)狀
當(dāng)前，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處在下行區(qū)間，面臨的不確定因素較多，穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)的任務(wù)依然艱巨。部分地區(qū)尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)較為單一、過剩產(chǎn)能較多的地區(qū)，地方金融風(fēng)險較為突出，必須引起高度的重視，防止引發(fā)區(qū)域性金融風(fēng)險。地方金融風(fēng)險的主要表現(xiàn)可以分為以下幾個方面：
（1）債務(wù)風(fēng)險。過度負(fù)債是多數(shù)企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)的重要原因。為追求規(guī)模效應(yīng)，企業(yè)盲目擴(kuò)張，從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款或不惜進(jìn)行高息融資投入生產(chǎn)經(jīng)營，缺乏深入調(diào)研及前景分析。若市場前景較好，企業(yè)決策正確，可以持續(xù)經(jīng)營獲得可觀效益；若市場行情萎靡，企業(yè)自身經(jīng)營已十分困難，更無法維持高額的信貸本利。一旦出現(xiàn)欠息、逾期等信貸不良記錄，則很容易引發(fā)銀行抽貸、壓貸，企業(yè)資金鏈斷裂等債務(wù)危機(jī)。
（2）擔(dān)保圈風(fēng)險。企業(yè)間互保、聯(lián)保曾經(jīng)是解決中小企業(yè)融資難題的重要抓手。隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，這一擔(dān)保模式逐漸暴露出其發(fā)展的弊端。在地方經(jīng)濟(jì)尤其是縣域經(jīng)濟(jì)中，互保、聯(lián)保仍然是企業(yè)融資的主要途徑，一旦某企業(yè)出現(xiàn)信貸危機(jī)，其擔(dān)保及被擔(dān)保的企業(yè)均將受到嚴(yán)重的影響。這種多米諾骨牌效應(yīng)，將會使地方金融風(fēng)險集聚發(fā)生。
（3）民間融資風(fēng)險。相比較于嚴(yán)格的銀行信貸審批流程，許多中小微企業(yè)選擇程序簡單、形式靈活的民間融資形式，民間借貸、非法集資等現(xiàn)象依然處在高發(fā)期。由于缺乏有效的監(jiān)管和法律約束，民間融資具有很高的風(fēng)險性。企業(yè)卷入民間借貸糾紛或非法集資案件中，不但自身難以逃脫，與其有業(yè)務(wù)往來或者擔(dān)保關(guān)系的企業(yè)都會受到牽連。在民間借貸風(fēng)險陸續(xù)顯現(xiàn)，存量風(fēng)險不斷釋放的大環(huán)境下，地方金融風(fēng)險形式依然嚴(yán)峻。
（4）惡意逃廢債務(wù)風(fēng)險。在經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響下，尤其是銀企關(guān)系緊張、銀行信貸投放力度縮小的情況下，許多失信企業(yè)行為人即使具有償債能力，依然采用非正當(dāng)手段拒絕履行償債義務(wù)，導(dǎo)致銀行或其他金融機(jī)構(gòu)債權(quán)發(fā)生重大損失，導(dǎo)致不良貸款率上升。
（5）互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險。眾所周知，互聯(lián)網(wǎng)金融近幾年呈現(xiàn)出了飛速發(fā)展的態(tài)勢。互聯(lián)?W金融作為創(chuàng)新型金融服務(wù)新形式，在彌補(bǔ)傳統(tǒng)金融服務(wù)模式、提高金融服務(wù)覆蓋率、滿足多元化市場新需求等方面發(fā)揮了巨大的作用。但其發(fā)展過程中也存在較多的風(fēng)險。除傳統(tǒng)金融風(fēng)險外，還具有一些新的風(fēng)險因素，比如技術(shù)風(fēng)險等等。地方政府如果不能有效排查轄區(qū)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展規(guī)模，做好行業(yè)監(jiān)管，也會引發(fā)嚴(yán)重的地方金融風(fēng)險。
2 地方金融風(fēng)險成因
地方金融風(fēng)險的發(fā)生，既離不開國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響，也與各經(jīng)濟(jì)主體自身存在的問題息息相關(guān)。綜合金融風(fēng)險發(fā)生的實際情況，可以歸納為以下幾個方面：
（1）宏觀環(huán)境的影響。一是從國際經(jīng)濟(jì)形勢來看，目前世界經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入了危機(jī)后的深度調(diào)整時期，經(jīng)濟(jì)總體復(fù)蘇，但市場波動幅度較大。二是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力較大，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展還存在較多的困難和挑戰(zhàn)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生了很大的影響。三是受宏觀政策影響，地方金融機(jī)構(gòu)不斷收縮銀根。在國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、去除過剩產(chǎn)能的影響下，許多傳統(tǒng)企業(yè)遇到較大的市場沖擊。
（2）企業(yè)自身經(jīng)營管理不善。盲目擴(kuò)大經(jīng)營范圍、追求規(guī)模效益、忽視主營業(yè)務(wù)發(fā)展、缺乏科學(xué)的企業(yè)管理制度和經(jīng)營理念，是導(dǎo)致企業(yè)資金鏈緊張、破產(chǎn)倒閉的主要原因。這種粗放型的企業(yè)經(jīng)營管理模式，在經(jīng)濟(jì)快速增長、信貸壓力不斷增加的形勢下，極易引發(fā)資金鏈斷裂，從而影響擔(dān)保圈企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，進(jìn)而引發(fā)地方金融風(fēng)險。
（3）金融機(jī)構(gòu)審慎原則缺失。在經(jīng)濟(jì)大環(huán)境較好，行業(yè)發(fā)展前景可觀時，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷擴(kuò)大信貸投放規(guī)模，對發(fā)展較好的企業(yè)過度授信，貸款條件、審批流程等較為寬松。一旦行業(yè)發(fā)展前景低迷，銀行又不斷增加信貸審批條件，甚至選擇抽貸、壓貸收縮銀根，加劇了企業(yè)風(fēng)險暴露速度。
（4）失信行為導(dǎo)致銀企互不信任。當(dāng)前，惡意逃廢銀行債務(wù)等失信行為頻繁發(fā)生，多地政府出臺打擊惡意逃廢銀行債務(wù)整治辦法，仍然不能遏制此類現(xiàn)象的發(fā)生。在此環(huán)境下，一旦企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難無法按時還本還息，銀行就會懷疑其還款能力和資信，加大對其信貸條件的審查力度，縮小信貸規(guī)模，甚至抽貸、壓貸；企業(yè)如果不能在銀行方面獲得資金支持，則會轉(zhuǎn)向其他借貸主體，尤其是民間借貸，加劇風(fēng)險的發(fā)生。
（5）政府監(jiān)管責(zé)任缺位。地方政府在維護(hù)當(dāng)?shù)亟鹑谏鷳B(tài)環(huán)境，防控地方金融風(fēng)險中負(fù)有不可推卸的責(zé)任。但在現(xiàn)實生活中，還存在部分地方政府預(yù)警機(jī)制不健全，對全市金融風(fēng)險環(huán)境不能深入了解掌握的現(xiàn)象。一旦出現(xiàn)風(fēng)險，政府只能做善后處置工作，而不能防患于未然。另外，沒有建立完善的社會信用管理體系，不能將社會信用信息匯總后告知各相關(guān)部門單位，信息不對稱引發(fā)更多的失信行為。
3 地方金融風(fēng)險防控措施
為促進(jìn)地方金融經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，營造良好的金融生態(tài)環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展信心，重建銀企間相互信任新局面，政銀企三方主體均應(yīng)遵循市場發(fā)展規(guī)律，明確自身職責(zé)，通力合作，在新常態(tài)下尋找發(fā)展過程中的新平衡。
（1）加強(qiáng)經(jīng)營管理，優(yōu)化轉(zhuǎn)型升級。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，要堅持科學(xué)發(fā)展理念，保持穩(wěn)健發(fā)展步伐。一是要突出主營業(yè)務(wù)，不盲目擴(kuò)張。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中掌握了重要的行業(yè)技術(shù)，對主營業(yè)務(wù)發(fā)展前景及發(fā)展模式非常了解。盲目擴(kuò)張或投資其他業(yè)務(wù)，不利于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；二是要完善經(jīng)營管理體制，加強(qiáng)公司治理?？茖W(xué)的經(jīng)營發(fā)展理念對企業(yè)十分重要，要建立完善的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，聘請專業(yè)的經(jīng)營管理團(tuán)隊，規(guī)范公司治理。三是要注重科技創(chuàng)新。加大科技研發(fā)力度，引進(jìn)專業(yè)的高層次技術(shù)人才，培育企業(yè)的核心競爭力。
