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【摘要】2012年6月，結合“巴塞爾協(xié)議Ⅱ、Ⅲ”，我國銀監(jiān)會出臺了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》），就商業(yè)銀行資本監(jiān)管標準做出了明確的規(guī)定。本文通過對《資本辦法》和現(xiàn)行規(guī)定的對比，結合重慶農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)據(jù)，分析了《資本辦法》將對我國農(nóng)村商業(yè)銀行資本充足率的影響。
【關鍵詞】《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》 資本充足率 農(nóng)村商業(yè)銀行
一、《資本辦法》與現(xiàn)行規(guī)定的對比
2012年6月7日銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》將于2013年正式實施。具體見表1：
二、《資本辦法》對農(nóng)村商業(yè)銀行的影響―以重慶農(nóng)商行為例
（一）信用風險資產(chǎn)權重變化對農(nóng)商行的影響
1.小微企業(yè)貸款風險權重下降，對資本充足率有正面效應
《資本辦法》規(guī)定小微企業(yè)風險權重從100%下調至75%，將減小計算資本充足率的分母，對農(nóng)商行來說是一種利好，減輕了小微企業(yè)業(yè)務的資本壓力。從這條規(guī)定也可以看出政策對小微企業(yè)的支持，具有導向效應和示范效應。
2.調降地方融資平臺的風險權重對資本充足率有正面效應
即將試行的《資本辦法》對地方融資平臺風險權重計算方式作出調整，在第一支柱下融資平臺貸款的風險權重統(tǒng)一為100%。新規(guī)將大大降低農(nóng)商行尚未完成整改的融資平臺資本消耗，目前大部分地方融資平臺貸款已完成整改，半覆蓋、無覆蓋的地方融資平臺的占比降至較低水平，且新規(guī)要在明年初開始實施，對于存量融資平臺貸款的影響有限。以重慶農(nóng)商行為例，截止2012年6月末，該行地方融資平臺貸款余額為255.12億元，其中有12.44億元屬于關注類，其余都為正常類貸款。盡管目前對新增的融資平臺貸款準入門檻依然很高，但是新規(guī)會在一定程度上使得農(nóng)商行更有動力投放此類貸款。
3.同業(yè)債權風險權重提高，將對資本充足率產(chǎn)生負面效應
《資本辦法》調高了對同業(yè)資產(chǎn)的風險權重，增加原始期限在3個月內的對其他商業(yè)銀行同業(yè)債權的風險權重為20%，原始期限在3個月以上的權重由20%調整為25%。將促使農(nóng)村商業(yè)銀行更多地依賴比較穩(wěn)定的存款，此項規(guī)定將有效防止風險在銀行業(yè)內部積累。2011年重慶農(nóng)商行存放同業(yè)及其他金融機構款項3個月內的為69.55億元，3個月以上的為4.49億元，經(jīng)測算實行新規(guī)，風險資產(chǎn)將增加16.15億元?？梢?，新規(guī)對同業(yè)資產(chǎn)權重的調整將使得計提的信用風險資產(chǎn)上升，資本充足率將下降。
（二）資本覆蓋風險范圍――操作風險納入資本監(jiān)管框架將對資本充足率產(chǎn)生負面效應
《資本辦法》擴大了資本覆蓋風險的范圍，將操作風險納入資本監(jiān)管框架。由于現(xiàn)行資本要求中并沒有針對操作風險計提資本金，實行新規(guī)后必然將增大了資本充足率計算的分母。操作風險的計算公式為：
其中公式左邊為商業(yè)銀行用基本指標法計算的操作風險資本要求；公式右邊 GI 為過去三年中每年正的總收入，總收入為凈利息收入和凈非利息收入之和，n 為過去三年中總收入為正的年數(shù)；系數(shù)α為 15%。以重慶農(nóng)村商業(yè)銀行為例，采用基本指標法對操作風險加權資產(chǎn)進行計量。由此可見，操作風險將對農(nóng)商行的資本充足率有較大的負面影響，但是辦法中規(guī)定中小銀行操作風險達標的過渡期較大型銀行較長，這在一定程度上會緩解農(nóng)商行的壓力。
【關鍵詞】商業(yè)銀行資本管理辦法（試行），資本充足率，商業(yè)銀行
一、《新資本管理辦法》的主要內容
《新資本管理辦法》由四部分主要內容組成：一是最低資本要求，即要求最低資本充足率達到 8%，其目的是要求銀行具有較強的抵御風險能力，運作更加穩(wěn)定安全；二是風險計量，在進一步明確了信用風險加權資產(chǎn)計量，市場風險加權資產(chǎn)計量的基礎上，有針對性的提出了操作風險加權資產(chǎn)的計量要求；三是監(jiān)管約束，賦予了銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查的職權， 以確保商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險， 銀監(jiān)會有權對資本充足率未達到監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取監(jiān)管措施，督促其提高資本充足水平；四是市場約束，要求銀行主動提高信息的透明度，通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露資本充足率的相關信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。
二、《新資本管理辦法》實施對商業(yè)銀行的影響
作為一部資本管理辦法， 《新資本管理辦法》通過強調資本管理的有效性、全面性、準確性和均衡性，全面強化了資本對商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營的約束，對商業(yè)銀行資本管理、風險管理和業(yè)務經(jīng)營均產(chǎn)生深遠影響。
（一）對資本約束的強化。
《新資本管理辦法》強調了了資本的有限性和高成本性，隨著監(jiān)管部門加強對資本充足率的監(jiān)管力度和股東對資本回報率的不斷提高，商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中不但要考慮資產(chǎn)擴張的速度、 業(yè)務發(fā)展的規(guī)模和預期能帶來的收益， 而且要充分考慮到由此而帶來的風險和資本占用情況，將收益、風險和成本三者統(tǒng)一起來。盡管從國際實施慣例來看，實施信用風險內部評級法能夠帶來一定的資本節(jié)約，部分緩解由于資本覆蓋范圍擴大所導致的資本增加，但是《新資本管理辦法》實施后銀行所需的資本總體上將呈增加趨勢，而合格資本標準的提高則增加了銀行資本補充難度，未來一段時期內商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展將受到更強的資本約束。
（二）對資本管理方式的影響。
《新資本管理辦法》一方面對商業(yè)銀行資本管理的全面性、準確性、長期性提出了更高的要求，同時也對商業(yè)銀行傳統(tǒng)以經(jīng)濟資本管理為主的資本管理模式提出了較大挑戰(zhàn)。由于現(xiàn)行方法下監(jiān)管資本在風險覆蓋范圍、計算結果準確性等方面較差，監(jiān)管資本與商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營所面臨的非預期損失差異較大，銀行主要通過經(jīng)濟資本管理的方式確保資本對損失的覆蓋，監(jiān)管資本與經(jīng)濟資本的管理涇渭分明。 《新資本管理辦法》下，資本實現(xiàn)了對各類實質性風險的全覆蓋，而信用風險內部評級法、市場風險內部模型法、操作風險高級計量法等監(jiān)管資本計量模型是對國際性大銀行內部經(jīng)濟資本計量模型的全面總結和提煉，本質上是一種監(jiān)管視角的經(jīng)濟資本計量模型，經(jīng)濟資本與監(jiān)管資本之間的差異越來越小。這就要求商業(yè)銀行在資本管理過程中要重新界定監(jiān)管資本與經(jīng)濟資本的關系，經(jīng)濟資本管理的側重點需要從傳統(tǒng)的反映風險向主要體現(xiàn)業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略轉變。由于《新資本管理辦法》突出強調銀行持有資本對風險引致?lián)p失覆蓋的全面性、有效性和準確性，其既是一部資本監(jiān)管規(guī)則，更是一部風險管理規(guī)則。
（三）對業(yè)務經(jīng)營的影響。
《新資本管理辦法》在加強資本對銀行業(yè)務約束的同時，允許符合條件的銀行采用內部評級法、內部模型法、高級計量法等資本計量高級方法計量各類業(yè)務的資本占用情況，有助于促進商業(yè)銀行走資本節(jié)約化發(fā)展道路。
三、總結
《新資本管理辦法》的實施不是應景之作，也不是簡單地照搬照抄國際規(guī)則， 而是充分吸取危機的教訓和考慮中國近幾年銀行業(yè)發(fā)展可能潛在的風險，為了維護好中國銀行業(yè)改革發(fā)展成果的重大制度安排。未來中國商業(yè)銀行會面臨著多方面的不確定性，實施好《新資本管理辦法》有助于提高商業(yè)銀行的經(jīng)營水平，有助于增強商業(yè)銀行的自身經(jīng)濟實力，有利于提高商業(yè)銀行對沖外部不確定性的能力。
參考文獻：
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[7]中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，銀監(jiān)會有關負責人就《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》答記者問[EB/ OL]，2012.
關鍵詞：商業(yè)銀行;資本管理辦法;理論價值;實踐意義
一、引言
2012年6月8日中國銀監(jiān)會公布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，是近年來對銀行監(jiān)管領域最嚴格的規(guī)范措施。對于中國銀行業(yè)來說，新辦法不僅體現(xiàn)了更嚴格的監(jiān)管規(guī)則，更樹立了監(jiān)管當局宏觀審慎管理和微觀審慎管理相結合的監(jiān)管理念。
20世紀90年代以來，全球資本市場開放程度的提高加劇了金融危機的傳染性。發(fā)展中國家由于金融危機造成的損失比發(fā)達國家更高，且金融危機表現(xiàn)最集中的領域就在銀行業(yè)，所以政府要加強對金融體系質量的監(jiān)管和法制程度的完善。[1]2008年國際金融危機的爆發(fā)催生了國際銀行業(yè)監(jiān)管的新標準――《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的出臺。《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》是對《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》監(jiān)管漏洞的補充，如針對次貸危機中銀行過度信貸行為導致的順周期性要求銀行計提逆周期超額資本緩沖。[2]新辦法體現(xiàn)了《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》和《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》核心內容，在中國銀行業(yè)與國際接軌的大背景下，研究《商業(yè)銀行資本管理辦法》的理論基礎和實踐意義是十分必要的。
二、《商業(yè)銀行資本管理辦法》的特點
（一）嚴格明確資本定義。新辦法明確了核心一級資本、一級資本和其它一級資本和二級資本的具體內容，如商業(yè)銀行采用權重法計量信用風險加權資產(chǎn)，超額貸款損失準備可計入二級資本;規(guī)定了各層資本充足率監(jiān)管中資本的具體組成部分和扣減項內容，如提取的超額資本緩沖只能由核心一級資本補充。新辦法還為不合格的二級資本工具設定了每年遞減10%，為期10年的遞減期。這三個舉措將商業(yè)銀行資本嚴格劃分，有利于資本數(shù)量和質量的提升及商業(yè)銀行之間的同業(yè)比較。
（二）完善資本充足率監(jiān)管體系。新辦法中明確說明了資本工具的合格要求，并提出了四層資本充足率要求，具體包括最低資本要求、逆周期資本和儲備資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求和第二支柱資本要求。[3]這一資本監(jiān)管要求覆蓋了銀行的預期和非預期損失，涵括了銀行的系統(tǒng)性風險和個體風險。作者統(tǒng)計了我國16家上市銀行2005年以來的平均資本充足率水平，發(fā)現(xiàn)2007-2012年間我國上市銀行資本充足率的總體水平均在10.5%以上，2007-2008年高達15%以上。這說明我國上市銀行資本緩沖水平在總量上滿足逆周期資本監(jiān)管的要求。但相較于歐美銀行業(yè)資本緩沖水平，我國銀行業(yè)存在資本富余，有資本浪費的現(xiàn)象。
（三）建立了全面風險管理框架，明確了風險加權資產(chǎn)的計量。新辦法將風險加權資產(chǎn)細分為三個部分，信用風險加權資產(chǎn)、市場風險加權資產(chǎn)和操作風險加權資產(chǎn)，其中操作風險的資本系數(shù)為18%，高于《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》中15%的規(guī)定。新辦法細化了各類資產(chǎn)風險權重體系并對風險權重進行了調整。如將國內銀行債權的風險權重從20%上調至25%，將個人貸款和符合條件的小微企業(yè)等項目的風險權重從100%下調到75%。這些舉措目的是引導銀行風險管理創(chuàng)新，擴大對小微企業(yè)、個人的扶植力度，以便商業(yè)銀行能夠更好地服務實體經(jīng)濟的發(fā)展。
（四）監(jiān)管指標要求更為嚴格。新辦法改革的目標是加強金融體系的穩(wěn)健性，預防危機的發(fā)生，這意味監(jiān)管當局將實行更嚴格的資本和流動性監(jiān)管標準。《商業(yè)銀行資本管理辦法》規(guī)定我國的核心資本充足率不低于5%，高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對國際銀行業(yè)4.5%的要求。杠桿率水平要求為4%，高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》提出的3%的要求。類似的高于國際標準的監(jiān)管要求，能夠有力的約束銀行體系的高杠桿運作行為，提高銀行的抗風險能力。在對銀行合規(guī)的監(jiān)督上，除了市場監(jiān)管，內外部監(jiān)控三方聯(lián)合監(jiān)管的方式，新辦法還要求銀行主動披露信息，提高銀行業(yè)的透明度，加強市場約束。盡管成本會提高，但其社會效益遠高于給單體機構帶來的成本，也就是說加強監(jiān)管的長期效益遠足以抵消短期成本，嚴格監(jiān)管行為利大于弊。
三、《商業(yè)銀行資本管理辦法》的理論價值
（一）將《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》和《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》進行了有機的融合，形成了宏觀審慎監(jiān)管和微觀審慎監(jiān)管相統(tǒng)一的監(jiān)管體系?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》是《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的延伸與完善，主要針對發(fā)達國家在金融危機中出現(xiàn)的系統(tǒng)性風險問題。目前我國銀行業(yè)一級資本主要由普通股覆蓋，資本充足率較高，銀行主要靠凈息差為主的盈利模式也比較穩(wěn)定，有利于銀行業(yè)對系統(tǒng)性風險的防控。然而正是這種以信貸為主的業(yè)務模式要求銀行業(yè)更加注重微觀層面收益和風險的匹配。因此，中國銀行業(yè)在推進《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的實施過程中，要同步推進《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》。
新辦法體現(xiàn)了國際監(jiān)管新規(guī)，又符合我國銀行業(yè)實際的資本監(jiān)管制度。此次頒布的新辦法中按照《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》確定了資本覆蓋風險的范圍和風險加權資產(chǎn)計量方法等微觀范疇的指標體系。另外還將系統(tǒng)性風險納入了資本監(jiān)管框架，參考《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》引入逆周期資本要求和系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，即提升了單個金融機構的穩(wěn)定性，又增強銀行業(yè)整體抗系統(tǒng)性風險的能力。
（二）體現(xiàn)了監(jiān)管標準的統(tǒng)一性和個體差異性。不同銀行在資產(chǎn)規(guī)模、國際化程度、風險管理能力方面存在差異，這一特點不僅表現(xiàn)在不同國家和區(qū)域的銀行之間，也表現(xiàn)在同一國家不同層次的銀行之間。新辦法實施后，監(jiān)管機構將針對部分資產(chǎn)組合提出特定要求，并針對單家銀行實行特定資本標準以滿足第二支柱要求這樣即統(tǒng)一設定了適用于各類銀行業(yè)金融機構的監(jiān)管標準，又根據(jù)不同機構的情況設置差異化的過渡期安排，確保各類金融機構向新監(jiān)管標準平穩(wěn)過渡。又如，新辦法要求銀行業(yè)統(tǒng)計進行風險加權資產(chǎn)計量，單對計量方法的選擇上可以體現(xiàn)個體化差異。2012年11月，我國五家國有大型商業(yè)銀行和招商銀行申請成為首批使用資本計量高級方法的銀行，計量方法的改進有利于銀行節(jié)約資本，提高風險管理水平。
（三）形成了我國銀行業(yè)目前最大的監(jiān)管理論框架。
新辦法借鑒國際資本監(jiān)管的標準，形成了目前我國銀行業(yè)的最完備的監(jiān)管標準，從該辦法的內容看，包含了對資本的嚴格界定、風險的計量和監(jiān)管工具的運用，對于我國研究銀行業(yè)的監(jiān)管機制具有指導作用。與舊的方法相比，新辦法在一些指標體系的標準、計量、評估和披露方面存在較大的差異，更加強調精細化的計量和控制，這有利于銀行的內部風險控制和資產(chǎn)負債結構管理的研究。另外，新辦法覆蓋的范圍更廣，不僅適用于商業(yè)銀行還適用于農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社、貸款公司及其它金融機構。
四、《商業(yè)銀行資本管理辦法》的實踐意義
（一）對銀行業(yè)穩(wěn)健性的影響。
宏觀審慎監(jiān)管的主要目標是維護金融穩(wěn)定，防范系統(tǒng)性風險。[4] 新辦法中的資本監(jiān)管策略體現(xiàn)了監(jiān)管機構宏觀審慎監(jiān)管的要求。銀監(jiān)會公布數(shù)據(jù)顯示，截至2013年末，中國商業(yè)銀行整體加權平均資本充足率為12.19%，核心一級資本充足率為9.95%，撥備覆蓋率達282.7%，可見我國銀行資本金比例從質量到數(shù)量上均遠遠高于歐美銀行同期指標。因此從短期來看，我國銀行業(yè)基本滿足資本充足率的水平，增強了單個銀行吸收損失的能力，避免銀行間流動性危機的相互傳染。另外，新辦法重視了銀行業(yè)“大而不能倒”的問題，提高了對系統(tǒng)重要性銀行的監(jiān)管標準，要求系統(tǒng)重要性銀行多提取1%的資本緩沖。目前我國系統(tǒng)重要性銀行的評定辦法尚未出臺，中國銀行和中國工商銀行均被巴塞爾委員會納入全球29家系統(tǒng)重要性銀行中。
（二）對銀行資本補充渠道的影響。
充足穩(wěn)定的資本金來源是銀行滿足監(jiān)管要求的基礎，在新辦法的約束下，銀行要提高資本充足率，從分子策略來說就是要增加資本，建立良性的資本補充機制。由于我國商業(yè)銀行資本補充主要來源于銀行利潤，而銀行利潤主要來源于存貸利差，銀行業(yè)務多元化程度較低，對風險的控制水平不高，為了達到監(jiān)管要求，上市銀行面臨資本補充的巨大壓力。如2013年以來余額寶、理財通等互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的出現(xiàn)搶占銀行部分存款，2014年1月銀行存款減少9447億元，而同期僅余額寶規(guī)模就增加了2000億元。另外利率市場化和金融脫媒現(xiàn)象的沖擊導致銀行存款成本的提升。所以面對沖擊，商業(yè)銀行要積極探索和創(chuàng)新資本的補充工具和渠道，盡快完善內源性增長為主、外源性融資為輔的資本補充機制，建設應急資本機制，進一步提高資本質量。
（三）對銀行業(yè)務發(fā)展方向的影響。
在新辦法的監(jiān)管要求下，中國銀行業(yè)的發(fā)展將面臨更嚴格的資本約束。因此，我國銀行業(yè)應主動調整業(yè)務模式，在新辦法的指引下進行金融創(chuàng)新。比如權重法下風險權重的設置明顯體現(xiàn)了政策傾斜，發(fā)展小微型企業(yè)和個人業(yè)務可以降低信用風險加權資產(chǎn)從而提高資本充足率，如工商銀行向小微企業(yè)推出的信用貸款――“小額便利貸”業(yè)務。我國銀行業(yè)應借鑒歐美銀行業(yè)先進的產(chǎn)品創(chuàng)新和盈利模式，提高風險定價水平和金融資源配置能力，加快戰(zhàn)略轉型。當前，利率市場化的金融環(huán)境以及資本市場和債券市場的日益拓展給銀行業(yè)務發(fā)展提供了契機，我國銀行業(yè)應在監(jiān)管約束下轉型。如銀行可以加強金融債券市場的發(fā)展，適時推出一些類似于2003年商業(yè)銀行開始在一級資本之外發(fā)行附屬債的債務型的資本工具。另外銀行可加強理財產(chǎn)品的優(yōu)化升級，如工行2014年2月在江浙地區(qū)試點推出的“天天益”，具有1元起購，可24小時購買和贖回的特點。
（四）對銀行風險管理的影響。
傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務結構模式以經(jīng)濟資本管理為主，在風險覆蓋范圍、計算結果準確性等方面設計并不合理。從國內金融現(xiàn)狀來看，隨著利率
市場化的沖擊，銀行以存貸利差
為主的業(yè)務收入模式將給銀行盈利造成巨大影響。新辦法
有助于提升商業(yè)銀行風險管理水平，維護金融體系的穩(wěn)定。從微觀審慎管理的層面講，新辦法將操作風險納入風險加權資產(chǎn)的計量，覆蓋風險的范圍更加廣泛;允許商業(yè)銀行自主選擇風險計量方法，鼓勵銀行采用內部評級法等高級計量方法。這個過程本身也會促使銀行全面提升風險管理能力。如目前，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行和交通銀行五家大型銀行內部評級法覆蓋率平均約為71%，自行估測自身的PD、LGD及有效期限等參數(shù)值，可以更好的衡量風險、節(jié)約資本。從宏觀層面講，新辦法明確了監(jiān)管主體以及監(jiān)管范圍;防治高杠桿率并抑制順周期性;建立了信息采集及共享機制并要求銀行計提超額資本緩沖，以應對系統(tǒng)性風險。
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關鍵詞：資本管理 資本充足率 商業(yè)銀行
一、《新資本管理辦法》的主要內容
《新資本管理辦法》由四部分主要內容組成：一是最低資本要求，即要求最低資本充足率達到8%，其目的是要求銀行具有較強的抵御風險能力，運作更加穩(wěn)定安全；二是風險計量，在進一步明確了信用風險加權資產(chǎn)計量，市場風險加權資產(chǎn)計量的基礎上，有針對性的提出了操作風險加權資產(chǎn)的計量要求；三是監(jiān)管約束，賦予了銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查的職權，以確保商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險，銀監(jiān)會有權對資本充足率未達到監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取監(jiān)管措施，督促其提高資本充足水平；四是市場約束，要求銀行主動提高信息的透明度，通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露資本充足率的相關信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。
（一）最低資本要求
這是《新資本管理辦法》最核心的內容，要求商業(yè)銀行核心一級資本充足率不得低于5%，一級資本充足率不得低于6%，資本充足率不得低于8%。且在此基礎上進一步對儲備資本、逆周期資本、附加資本進行了要求：商業(yè)銀行應當在最低資本要求的基礎上計提儲備資本，儲備資本要求為風險加權資產(chǎn)的2.5%。特定情況下，應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本，逆周期資本要求為風險加權資產(chǎn)的0-2.5%。系統(tǒng)重要性銀行還應當計提1%的附加資本。
（二）風險計量
風險計量是計算風險加權資產(chǎn)的基礎，是計算資本充足率的關鍵所在?！缎沦Y本管理辦法》明確了信用風險加權資產(chǎn)、市場風險加權資產(chǎn)和操作風險加權資產(chǎn)的計量方法。一是規(guī)定商業(yè)銀行可以通過權重法和內部評級法來計算信用風險加權資產(chǎn)，明確規(guī)定了權重法的各項資產(chǎn)權重系數(shù)并對內評法的使用條件做了要求；二是規(guī)定對市場風險加權資產(chǎn)可以通過標準法和內部模型法計算，明確規(guī)定了標準法的計量規(guī)則和內部模型法的監(jiān)管要求。三是沿承巴塞爾協(xié)議三的要求，將操作風險納入風險加權資產(chǎn)的計算范疇，規(guī)定商業(yè)銀行可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風險資本要求。
（三）監(jiān)管約束
監(jiān)管約束是對商業(yè)銀行進行資本管理的重要外部手段，其核心內容在于賦予監(jiān)管當局明確的標準，豐富的手段以及足夠的職權，督促商業(yè)銀行的資本充足率始終保持高于最低水平?！缎沦Y本管理辦法》明確資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會的重要職責，同時對資本充足率檢查內容、檢查程序、監(jiān)管措施進行了明確規(guī)定，賦予了監(jiān)管當局針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求以及針對單家銀行提出的特定資本要求的權利。
（四）市場約束
《新資本管理辦法》引入了市場約束，與監(jiān)管約束一起構成對銀行資本監(jiān)管的兩大機制。其目的是為了利用市場發(fā)揮的力量來引導銀行的經(jīng)營活動沿著穩(wěn)健、高效的軌道發(fā)展，并且保持資本率充足?！缎沦Y本管理辦法》要，求銀行要主動披露信息、提高透明度，保障投資者以及其他市場參與者能夠通過銀行提供的真實、完整、準確的信息對市場做出正確的判斷，同時也監(jiān)督銀行保持資本符合標準?！缎沦Y本管理辦法》對銀行披露的信息內容、頻率等做了詳盡的規(guī)定。
二、《新資本管理辦法》的實施對我國商業(yè)銀行的影響
（一）增強資本約束意識
《新資本管理辦法》強調了了資本的有限性和高成本性，隨著監(jiān)管部門加強對資本充足率的監(jiān)管力度和股東對資本回報率的不斷提高，商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中不但要考慮資產(chǎn)擴張的速度、業(yè)務發(fā)展的規(guī)模和預期能帶來的收益，而且要充分考慮到由此而帶來的風險和資本占用情況，將收益、風險和成本三者統(tǒng)一起來。我國商業(yè)銀行存在重規(guī)模收益的粗放型增長現(xiàn)象，通過增強資本約束意識，將促使商業(yè)銀行保持合適的資本持有量，將優(yōu)化資產(chǎn)結構，提高資本利用效率和精細化管理水平作為經(jīng)營管理的重點。
（二）樹立全面風險管理的意識
商業(yè)銀行從表面上看是在經(jīng)營貨幣，而實際上是在經(jīng)營風險。所以商業(yè)銀行需要充分合理的識別、計量、監(jiān)測、控制、緩釋各項風險?！缎沦Y本管理辦法》通過設定最低資本要求，提高了商業(yè)銀行抵御和彌補個體風險和系統(tǒng)性風險的能力；《新資本管理辦法》將信用風險、市場風險、操作風險均計提資本占用，從而增強商業(yè)銀行的全面風險管理意識；《新資本管理辦法》鼓勵商業(yè)積極探索研發(fā)合適自身情況的風險計量技術和模型，精確計量各類風險，從而促進商業(yè)銀行建立全面風險管理架構。
（三）改進定價管理方法
由于《新資本管理辦法》強化資本約束，使商業(yè)銀行深刻認識到資本是有限和有成本的。通過有效配置資源，提高單位資本的回報率，成為評價商業(yè)銀行經(jīng)營績效關鍵。這就促使商業(yè)銀行需要改進定價管理方法，根據(jù)實際承擔的風險和資本占用情況合理定價產(chǎn)品，以確保合理的收益和資本回報。
三、商業(yè)銀行對《新資本管理辦法》實施的應對措施
（一）積極拓寬資本補充渠道
商業(yè)銀行要根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，積極拓寬補充資本的渠道：比如對部分商業(yè)銀行可以通過股份制改造、不良資產(chǎn)證券化、國家財政注資等方式補充資本；再如，可以采用吸引戰(zhàn)略投資人注資的方式補充資本嚴重不足的部分股份制和城市商業(yè)銀行；對于資本金充足、接近監(jiān)管標準的銀行，其資本補充的方式可選擇性較大，可以采取股東注資，引入戰(zhàn)略投資人，發(fā)行次級債券、可轉債、IPO或增發(fā)等方式。商業(yè)銀行應當適當采用上述方式，按照《新資本管理辦法》規(guī)定的進度，確保滿足資本監(jiān)管要求。
（二）探索開發(fā)內部評級體系和風險計量模型
《新資本管理辦法》鼓勵商業(yè)銀行采用信用風險內部評級法、市場風險內部模型法和操作風險高級計量法等資本計量高級方法計量資本占用。商業(yè)銀行為了能夠更加科學化、常態(tài)化和動態(tài)化進行業(yè)務數(shù)據(jù)分析工作，應對監(jiān)管要求，同時爭取在資本占用計量上的主動權和話語權，應當積極探索開發(fā)內部評級體系和風險計量模型。商業(yè)銀行可以根據(jù)《新資本管理辦法》的要求，積極推進內部評級體系的開發(fā)工作，基于本行的實際情況開發(fā)信用風險、市場風險、操作風險的計量模型，并通過實踐提高模型的預測能力和穩(wěn)定性，在實現(xiàn)準確計量資本占用的同時，提高識別和防控風險的能力。
（三）加強數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設
商業(yè)銀行可以采取內部評級法計算信用風險資本要求，采取內部模型法計算市場風險的資本要求，采用高級法計算操作風險的資本要求。但是不管是采用內評法、內模法，還是高級法，都需要商業(yè)銀行歷史業(yè)務的數(shù)據(jù)具有較高質量，真實、準確、完整?！缎沦Y本管理辦法》也要求商業(yè)銀行系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析各類風險相關數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫以滿足資本計量和內部資本充足評估等工作的需要。通過加強數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)基礎建設，確保數(shù)據(jù)的及時性、準確性、完整性和一致性，一方面有助于商業(yè)銀行以高級法計量資本占用，滿足監(jiān)管要求，另一方面也有助于提高風險防控能力和經(jīng)營決策水平。
（四）大力發(fā)展中間業(yè)務
賺取存貸利差是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務，也是銀行目前主要的利潤增長點，但隨著《新資本管理辦法》的實施以及利率市場化的進程，存貸利差的空間會進一步縮小，商業(yè)銀行應當逐步改變盈利模式，將低資本消耗的中間業(yè)務作為新的利潤增長點，提高中間業(yè)務的收入比重，改變之前依賴資本消耗高的資產(chǎn)負債業(yè)務賺取存貸利差的盈利模式，降低對資本的依賴程度。
四、結束語
《新資本管理辦法》所確立的新監(jiān)管標準，既符合國際金融監(jiān)管改革的發(fā)展趨勢，也有助于我國商業(yè)銀行抵御風險能力的加強。我國商業(yè)銀行應該充分認識《新資本管理辦法》的實施對銀行的影響，增強資本約束意識和全面風險管理意識，采取積極有效的應對措施，才能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，更好的為實體經(jīng)濟服務。
參考文獻
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關鍵詞：農(nóng)村信用社；資本辦法；實施
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01
《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》）于2013年1月1日起正式實施，要求農(nóng)村信用社參照執(zhí)行。這對農(nóng)村信用社的發(fā)展既是機遇又是挑戰(zhàn)。筆者就農(nóng)村信用社實施商業(yè)銀行資本辦法提出一些粗淺見解。
一、充分認識實施《資本辦法》對農(nóng)村信用社重要意義
《資本辦法》統(tǒng)籌推進巴塞爾II和巴塞爾III協(xié)議，建立了分層次的資本充足率監(jiān)管要求，著力于構建更完善的資本約束機制和風險管理體系，提升商業(yè)銀行風險管控能力，引導商業(yè)銀行從高資本消耗的規(guī)模擴張模式向資本節(jié)約的內涵發(fā)展模式轉變，有助于促進商業(yè)銀行支持中小企業(yè)等實體經(jīng)濟發(fā)展?！顿Y本辦法》實施不僅對我國銀行業(yè)長期穩(wěn)健運行具有重要影響，同時對農(nóng)村信用社改革發(fā)展、全面提升風險管理水平和核心競爭力，具有重要的現(xiàn)實意義和長遠意義。
二、全力推進資本管理辦法實施工作
各縣級農(nóng)村信用社在實施《資本辦法》初級階段，一般采用初級計量方法計量各類風險加權資產(chǎn)。具備一定規(guī)模和實施能力的商業(yè)銀行或股份公司，應逐步探索以高級計量方法計量單個或多個風險領域的風險加權資產(chǎn)，以提高風險管理水平和節(jié)約資本。
1.信用風險加權資產(chǎn)計量。在實施《資本辦法》初期，縣級農(nóng)村信用社一般采用權重法計量信用風險加權資產(chǎn)，權重法下信用風險加權資產(chǎn)為銀行賬戶表內資產(chǎn)信用風險加權資產(chǎn)與表外項目信用風險加權資產(chǎn)之和。在計量各類表內資產(chǎn)的風險加權資產(chǎn)時，應首先從資產(chǎn)賬面價值中扣減相應的減值準備，然后再乘以相應權重系數(shù)。對于風險權重較高尤其是超過400%的資產(chǎn)，各縣級農(nóng)村信用社可適當加大此類資產(chǎn)的減值準備計提，通過降低資產(chǎn)基數(shù)進而降低風險加權資產(chǎn)。在計量各類表外項目的風險加權資產(chǎn)時，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數(shù)得到等值的表內資產(chǎn)，再按表內資產(chǎn)的處理方式計量風險加權資產(chǎn)。
2.市場風險加權資產(chǎn)計量?！顿Y本辦法》規(guī)定市場風險主要包括利率風險、匯率風險、股票風險以及商品風險?？h級農(nóng)村信用社在開展相關業(yè)務需計量市場風險加權資產(chǎn)時，一般采用標準法進行計量。針對不同風險類別，縣級農(nóng)村信用社也可以根據(jù)自身風險計量能力和業(yè)務實際選擇難易不同的計量方法，如利率風險的“到期日法”和“久期法”，期權風險的“簡易法”和“得爾塔+法”等。
3.操作風險加權資產(chǎn)計量?！顿Y本辦法》規(guī)定操作風險主要是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險?？h級農(nóng)村信用社一般采用基本指標法計量操作風險加權資產(chǎn)，規(guī)模較大、業(yè)務條線種類較多且符合標準法實施條件的商業(yè)銀行，可逐步探索采用標準法等高級計量法進行計量，但高級計量方法的實施須經(jīng)銀監(jiān)會批準。
4.加快轉變業(yè)務發(fā)展模式?！顿Y本辦法》將信用風險權重框架由原來的0%、20%、50%、100%四個檔次變?yōu)閺?%—1250%多個層次，提高了權重法的精細化程度和風險敏感度。各縣級農(nóng)村信用社應提高資本約束意識，優(yōu)化資產(chǎn)結構，發(fā)展低資本消耗業(yè)務，轉變業(yè)務發(fā)展模式，降低加權風險資產(chǎn)。
1.嚴格控制非自用不動產(chǎn)和工商企業(yè)股權投資?！顿Y本辦法》規(guī)定非自用不動產(chǎn)風險權重為1250%。各縣級農(nóng)村信用社應密切關注此類資產(chǎn)的出租或自用情況，對于資產(chǎn)回報率低于平均資本回報率的，應轉為自用或盡快處置。各縣級農(nóng)村信用社在接收政府捐贈時，應避免接收無法處置的非自用類不動產(chǎn)?！顿Y本辦法》規(guī)定，銀行被動持有的對工商企業(yè)股權投資風險權重為400%，對工商企業(yè)其他股權投資風險權重為1250%。各縣級農(nóng)村信用社在接收抵債資產(chǎn)時應盡量避免被動持有對工商企業(yè)的股權投資，更應嚴格控制對工商企業(yè)的其他股權投資。
2.大力發(fā)展小微企業(yè)信貸和個人業(yè)務?！顿Y本辦法》將符合條件的小微企業(yè)債權由100%的風險權重下調至75%，各縣級農(nóng)村信用社將信貸資產(chǎn)投放小微企業(yè)時，應符合《資本辦法》規(guī)定的小微企業(yè)界定標準。個人住房抵押貸款較原辦法保持了50%的風險權重，此項低風險權重業(yè)務仍然應作為縣級農(nóng)村信用社業(yè)務發(fā)展的重點。另外，個人其他債權由原來的100%風險權重下調至75%，各縣級農(nóng)村信用社應在風險可控的基礎上，積極發(fā)展此類個人業(yè)務。
3.加強短期同業(yè)業(yè)務的資本占用管理。《資本辦法》將原來的對其他商業(yè)銀行原始期限四個月以內0%的風險權重改為3個月以下風險權重為20%，3個月以上為25%，即短期同業(yè)債權業(yè)務風險權重至少為20%。各縣級農(nóng)村信用社應加強短期同業(yè)業(yè)務的資本占用管理，預測發(fā)展此類業(yè)務對資本充足率的影響。另外，各縣級農(nóng)村信用社應關注隔夜拆借業(yè)務，隔夜拆借等短期限資產(chǎn)的收益有限，但此類資產(chǎn)在資本充足率計算時點存在，須按20%的風險權重計提資本，因此，各縣級農(nóng)村信用社應控制跨資本充足率報送時點的短期同業(yè)交易。
4.修訂貸款承諾合同，降低資本占用?！顿Y本辦法》規(guī)定，原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數(shù)為0%?？呻S時無條件撤銷的貸款承諾不占用資本，因此，各縣級農(nóng)村信用社在簽訂貸款承諾合同時，應賦予自身可隨時無條件撤銷貸款承諾的權利，對于已簽訂的合同，應盡量對其進行修訂。
5.加強銀行票據(jù)和承兌匯票的管理，充分發(fā)揮風險緩釋工具的緩釋作用。《資本辦法》規(guī)定，采用權重法計量信用風險加權資產(chǎn)時，可按照《資本辦法》附件2的規(guī)定，考慮合格質物質押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。具體到我省農(nóng)村信用社業(yè)務實際，各縣級農(nóng)村信用社應重點加強對商業(yè)銀行債券、票據(jù)和承兌的匯票等質物風險緩釋工具的管理，充分發(fā)揮此類風險緩釋工具的緩釋作用，同時防止質物的擔保期限短于被擔保債權期限，避免因期限錯配問題造成風險緩釋作用失效。
6.大力發(fā)展中間業(yè)務，提高中間業(yè)務收入占比。雖然息差是目前銀行業(yè)收入的主要來源，但利率市場化加快推進，息差將進一步縮小。從高資本消耗業(yè)務向低資本消耗業(yè)務和中間業(yè)務轉型是我國銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。各縣級農(nóng)村信用社應加快各類金融產(chǎn)品的開發(fā)推廣，大力拓展不占用資本的中間業(yè)務，積極培育新的利潤增長點，提高中間業(yè)務收入占比，降低資本消耗。
三、總結
隨著農(nóng)村信用社深入改革發(fā)展，農(nóng)村信用社逐漸改制為農(nóng)村商業(yè)銀行將是必然結果。商業(yè)銀行資本管理辦法的實施，不進能夠實現(xiàn)監(jiān)管者的監(jiān)管意圖，更重要的是能夠幫助和推動農(nóng)村信用社進行業(yè)務整合、資產(chǎn)結構調整、以及資源和流程的重組，對于農(nóng)村信用社的長遠發(fā)展具有重要意義，值得我們繼續(xù)予以深入研究。
【摘要】國際金融危機爆發(fā)后，加強金融監(jiān)管再次成為了政府、監(jiān)管部門、金融機構乃至公眾關注的焦點。2013 年1 月1 日，中國銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》正式實施，要求農(nóng)村信用社參照執(zhí)行，本文對農(nóng)村信用社如何實施商業(yè)銀行資本辦法進行了探討。
關鍵詞 農(nóng)村信用社；資本辦法；實施
【作者簡介】陸蘊蘇，河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社，研究方向：農(nóng)村金融。
中國證監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》） 于2013年1月1日起正式實施，要求農(nóng)村信用社參照執(zhí)行。這對農(nóng)村信用社的發(fā)展既是機遇又是挑戰(zhàn)。筆者就農(nóng)村信用社實施商業(yè)銀行資本管理辦法提出一些粗淺見解。
一、實施《資本辦法》對農(nóng)村信用社改革發(fā)展具有重要意義
農(nóng)村信用社實施《資本辦法》既是滿足中國銀監(jiān)會監(jiān)管要求的需要，同時也為自身業(yè)務調整、戰(zhàn)略轉型提供了機遇，對于長期穩(wěn)健運行、接軌商業(yè)銀行具有重要的現(xiàn)實意義。一是有助于提高風險管控能力。《資本辦法》嚴格了資本的定義，擴大了資本對風險的覆蓋范圍，構建了更加完善的風險防控體系，增強了應對外部沖擊的能力。二是有助于引導農(nóng)村信用社轉變發(fā)展方式?！顿Y本辦法》強化了資本約束機制，能夠推動農(nóng)村信用社從高資本消耗的規(guī)模擴張模式向資本節(jié)約的內涵發(fā)展模式轉變，提升發(fā)展質量。三是有助于促進農(nóng)村信用社支持中小企業(yè)等實體經(jīng)濟發(fā)展。《資本辦法》下調了對小微企業(yè)貸款、個人貸款的風險權重，降低了相關領域的信貸成本，可以引導農(nóng)村信用社加強對小微企業(yè)和個人消費的信貸支持，有效服務實體經(jīng)濟。
二、農(nóng)村信用社實施《資本辦法》面臨的困難
當前，農(nóng)村信用社在資本管理和計量等精細化管理方面，尚存在許多不足和差距，投入、人力和精力還遠遠不夠。實施《資本辦法》還面臨諸多問題，既有底子薄、基礎指標差的先天弱勢，又存在缺乏專業(yè)人才、缺乏IT系統(tǒng)支撐，領導層面重視不夠，歷史數(shù)據(jù)整理積累困難等后天劣勢。
（一） 專業(yè)人才培養(yǎng)任務艱巨
近年來，農(nóng)信社不斷優(yōu)化人員結構，重點吸收和引進高學歷、高素質人才，但整體人員素質較商業(yè)銀行仍有較大差距，熟練掌握《資本辦法》精神和銀行業(yè)務的專業(yè)人才明顯匱乏，這給農(nóng)村信用社實施《資本辦法》帶來較大困難。實施《資本辦法》既是對農(nóng)信社經(jīng)營發(fā)展、風險管控能力的挑戰(zhàn)，也是對農(nóng)信社管理能力、員工自身素質的挑戰(zhàn)。過渡期資本達標規(guī)劃制定、評估報告撰寫，及新資本報表填報、數(shù)據(jù)處理、模型搭建等均需業(yè)務精通、專業(yè)對口的高素質人員，而農(nóng)信社員工整體素質相對偏低，缺乏專業(yè)型人才。
（二） 缺乏IT系統(tǒng)有效支撐
省級聯(lián)社成立以后，農(nóng)信社IT系統(tǒng)建設取得了較大進展，有力地推動了農(nóng)村信用社各項業(yè)務的發(fā)展。但以往建設的IT系統(tǒng)多屬于銀行交易或管理類，如核心系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等。《資本辦法》中涉及到的風險定量評估、數(shù)據(jù)治理、分析模型等IT系統(tǒng)建設，在農(nóng)信社尚屬于空白和規(guī)劃起步階段。對于風險評估高級計量方面，沒有有效的系統(tǒng)模型支撐根本無從實現(xiàn)。而配套的IT系統(tǒng)是伴隨著高管人員、業(yè)務和技術人員對《資本辦法》的不斷深入實施、理解和反復認知中而不斷建設和完善的，并不能一蹴而就。
（三） 歷史數(shù)據(jù)積累整理任務艱巨
以河北省農(nóng)信社為例，縣級機構數(shù)、資產(chǎn)規(guī)模分別居全國第1位、第5位，數(shù)據(jù)龐大。之前，并未進行有效整理和數(shù)據(jù)清洗，數(shù)據(jù)質量相對較差。對于需5~7年歷史數(shù)據(jù)才能進行有效分析和測算要求來說，河北農(nóng)信社歷史數(shù)據(jù)庫資料顯得嚴重缺乏，如信用風險內部評級法中客戶評級和債項評級等不能正常開展。同時，農(nóng)信社電子化程度、風險管理水平相對落后，大部分數(shù)據(jù)需填報人員分析、提取，相關報表真實性、準確性及最終計算結果正確性存在不確定性因素。
（四） 貸款集中度問題進一步突出
因新口徑計算的資本凈額比舊口徑大幅減少，將會導致縣級行社存量貸款中最大單戶、最大十戶貸款超比例現(xiàn)象增加，新投放貸款也將受到限制，單戶貸款授信額度下降，無法真正滿足中小微企業(yè)、涉農(nóng)企業(yè)的資金需求，嚴重影響農(nóng)信社貸款投放等各項業(yè)務發(fā)展。
（五） 缺乏明確的風險偏好、風險戰(zhàn)略
雖然《資本辦法》頒布實施以來，各級行社做了一些工作，董事會（理事會） 和高管層也普遍重視，但是仍停留在《資本辦法》實施工作的起步階段，距離明確的風險偏好、風險戰(zhàn)略、精神文化還需要一個漸進的過程。隨著《資本辦法》的深入實施以及對《資本辦法》的理解和認知加深，明確的風險戰(zhàn)略和偏好、科學合理的資本規(guī)劃機制會在農(nóng)信系統(tǒng)逐步形成。
（六） 資本管理認知不夠、資本管理文化尚未形成
由于傳統(tǒng)的業(yè)務發(fā)展模式和管理思維在農(nóng)信系統(tǒng)存在多年，無論縣級行社高管還是業(yè)務人員對風險管理尤其是定量風險計量和評估的認知都非常有限，對《資本辦法》提出的全面風險管理理念、計量技術的理解有待加強。
三、全力推進資本管理辦法實施工作
農(nóng)村信用社在實施《資本辦法》的初級階段，一般采用初級計量方法計量各類風險加權資產(chǎn)。具備一定規(guī)模和實施能力的商業(yè)銀行或股份公司，應逐步探索以高級計量方法計量單個或多個風險領域的風險加權資產(chǎn)，以提高風險管理水平和節(jié)約資本。
（一） 準確計量各項風險加權資產(chǎn)
1.信用風險加權資產(chǎn)計量。在實施《資本辦法》初期，縣級農(nóng)村信用社一般采用權重法計量信用風險加權資產(chǎn)，權重法下信用風險加權資產(chǎn)為銀行賬戶表內資產(chǎn)信用風險加權資產(chǎn)與表外項目信用風險加權資產(chǎn)之和。在計量各類表內資產(chǎn)的風險加權資產(chǎn)時，應首先從資產(chǎn)賬面價值中扣減相應的減值準備，然后再乘以相應權重系數(shù)。對于風險權重較高尤其是超過400%的資產(chǎn)，縣級農(nóng)村信用社可適當加大此類資產(chǎn)的減值準備計提，通過降低資產(chǎn)基數(shù)進而降低風險加權資產(chǎn)。在計量各類表外項目的風險加權資產(chǎn)時，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數(shù)得到等值的表內資產(chǎn)，再按表內資產(chǎn)的處理方式計量風險加權資產(chǎn)。
2.市場風險加權資產(chǎn)計量?！顿Y本辦法》規(guī)定市場風險主要包括利率風險、匯率風險、股票風險以及商品風險?？h級農(nóng)村信用社在開展相關業(yè)務需計量市場風險加權資產(chǎn)時，一般采用標準法進行計量。針對不同風險類別，縣級農(nóng)村信用社也可以根據(jù)自身風險計量能力和業(yè)務實際選擇難易不同的計量方法，如利率風險的“到期日法”和“久期法”，期權風險的“簡易法”和“得爾塔法”等。
3.操作風險加權資產(chǎn)計量。《資本辦法》規(guī)定操作風險主要是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統(tǒng)以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險?？h級農(nóng)村信用社一般采用基本指標法計量操作風險加權資產(chǎn)，規(guī)模較大、業(yè)務條線種類較多且符合標準法實施條件的商業(yè)銀行，可逐步探索采用標準法或高級計量法進行計量，但方法的實施須符合銀監(jiān)會的規(guī)定且經(jīng)中國銀監(jiān)會批準。
（二） 加快轉變業(yè)務發(fā)展模式
《資本辦法》將信用風險權重框架由原來的0%、20%、50%、100%四個檔次變?yōu)閺?%~1250%多個層次，提高了權重法的精細化程度和風險敏感度?？h級農(nóng)村信用社應提高資本約束意識，優(yōu)化資產(chǎn)結構，發(fā)展低資本消耗業(yè)務，轉變業(yè)務發(fā)展模式，降低加權風險資產(chǎn)。
1.嚴格控制非自用不動產(chǎn)和工商企業(yè)股權投資?！顿Y本辦法》規(guī)定非自用不動產(chǎn)風險權重為1250%?？h級農(nóng)村信用社應密切關注此類資產(chǎn)的出租或自用情況，對于資產(chǎn)回報率低于平均資本回報率的，應轉為自用或盡快處置?？h級農(nóng)村信用社在接收政府捐贈時，應避免接收無法處置的非自用類不動產(chǎn)?！顿Y本辦法》規(guī)定，銀行被動持有的對工商企業(yè)股權投資風險權重為400%，對工商企業(yè)其他股權投資風險權重為1250%?？h級農(nóng)村信用社在接收抵債資產(chǎn)時應盡量避免被動持有對工商企業(yè)的股權投資，更應嚴格控制對工商企業(yè)的其他股權投資。
2.大力發(fā)展小微企業(yè)信貸和個人業(yè)務?！顿Y本辦法》將符合條件的小微企業(yè)債權由100%的風險權重下調至75%，縣級農(nóng)村信用社將信貸資產(chǎn)投放小微企業(yè)時，應符合《資本辦法》規(guī)定的小微企業(yè)界定標準。個人住房抵押貸款較原辦法保持了50%的風險權重，此項低風險權重業(yè)務仍然應作為縣級農(nóng)村信用社業(yè)務發(fā)展的重點。另外，個人其他債權由原來的100%風險權重下調至75%，縣級農(nóng)村信用社應在風險可控的基礎上，積極發(fā)展此類個人業(yè)務。農(nóng)信社應細化信貸結構的分析，著力開展風險權重較低的信貸業(yè)務。
3.加強短期同業(yè)業(yè)務的資本占用管理?！顿Y本辦法》將原來對其他商業(yè)銀行原始期限四個月以內0%的風險權重改為3個月以下風險權重為20%，3個月以上為25%，即短期同業(yè)債權業(yè)務風險權重至少為20%。縣級農(nóng)村信用社應加強短期同業(yè)業(yè)務的資本占用管理，預測發(fā)展此類業(yè)務對資本充足率的影響。另外，縣級農(nóng)村信用社應關注隔夜拆借業(yè)務，隔夜拆借等短期限資產(chǎn)的收益有限，但此類資產(chǎn)在資本充足率計算時點存在，須按20%的風險權重計入加權風險資產(chǎn)，因此，縣級農(nóng)村信用社應控制跨資本充足率報送時點的短期同業(yè)交易。
4.修訂貸款承諾合同，降低資本占用?！顿Y本辦法》規(guī)定，原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數(shù)為0%?？呻S時無條件撤銷的貸款承諾不占用資本，因此，縣級農(nóng)村信用社在簽訂貸款承諾合同時，應賦予自身可隨時無條件撤銷貸款承諾的權利，對于已簽訂的合同，應盡量對其進行修訂。
5.大力發(fā)展中間業(yè)務，提高中間業(yè)務收入占比。息差是目前銀行業(yè)收入的主要來源，但利率市場化加快推進，息差將進一步縮小。從高資本消耗業(yè)務向低資本消耗業(yè)務和中間業(yè)務轉型是我國銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢?？h級農(nóng)村信用社應加快各類金融產(chǎn)品的開發(fā)推廣，大力拓展不占用資本的中間業(yè)務，積極培育新的利潤增長點，提高中間業(yè)務收入占比，降低資本消耗。
（三） 加大人才培養(yǎng)力度
缺乏專業(yè)實施人員是制約農(nóng)村信用社實施《資本辦法》的重要因素之一。加大人才培養(yǎng)力度，培養(yǎng)后備骨干力量，對于農(nóng)村信用社有效實施《資本辦法》至關重要。農(nóng)村信用社應制定相關人才培養(yǎng)計劃，不斷優(yōu)化人員結構，重點吸收和引進高學歷、高素質人才，逐漸形成一支業(yè)務精通、專業(yè)對口、愛崗敬業(yè)的高素質人才隊伍。
四、總結
隨著農(nóng)村信用社深入改革發(fā)展，農(nóng)村信用社逐漸改制為農(nóng)村商業(yè)銀行將是必然結果?！渡虡I(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的實施，不僅能夠實現(xiàn)監(jiān)管者的監(jiān)管意圖，更重要的是能夠幫助和推動農(nóng)村信用社進行業(yè)務整合、資產(chǎn)結構調整以及資源和流程的重組再造，對于農(nóng)村信用社的長遠發(fā)展具有深遠意義，值得我們繼續(xù)深入研究。
參考文獻
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一、政策解讀
（一）《資本辦法》擴大了資本覆蓋風險范圍
《資本辦法》借鑒國際資本監(jiān)管新框架，在廣泛吸收業(yè)界、學術界和相關部門意見的基礎上，建立了與國際新監(jiān)管標準接軌、適度前瞻、符合我國銀行業(yè)實際的資本監(jiān)管制度。
《資本辦法》主要內容包括：一是建立統(tǒng)一配套的資本充足率監(jiān)管體系；二是嚴格明確了資本定義；三是擴大了資本覆蓋風險范圍；四是強調科學分類，差異監(jiān)管；五是合理安排資本充足率達標過渡期。
（二）彈性實施資本充足率達標問題
根據(jù)國內銀行資本充足率水平，并考慮資本監(jiān)管對信貸供給和經(jīng)濟發(fā)展的影響，《資本辦法》設定了6年的資本充足率達標過渡期。商業(yè)銀行應于2018年年底前全面達到相關資本監(jiān)管要求，并鼓勵有條件的銀行提前達標。
過渡期內，未達標的銀行將制定并實施分階段達標規(guī)劃，銀監(jiān)會將根據(jù)銀行達標規(guī)劃的實施進展，采取相應監(jiān)管措施，而不是硬性要求在《資本辦法》開始實施時就立即達標。
（三）增強銀行業(yè)抵御風險的能力。
當前及今后一段時期，國際和國內的宏觀經(jīng)濟環(huán)境存在很多不確定性。銀行業(yè)穩(wěn)步實施新的資本監(jiān)管標準，強化資本約束機制，不僅符合國際金融監(jiān)管改革的大趨勢，也有助于進一步增強了我國銀行業(yè)抵御風險的能力，促進商業(yè)銀行轉變發(fā)展方式、更好地服務實體經(jīng)濟。
一是有助于提升商業(yè)銀行風險管控能力?！顿Y本辦法》嚴格了資本的定義，擴大了資本對風險的覆蓋范圍，構建了更完善的風險防控體系，增強銀行體系應對外部沖擊的能力。
二是有助于引導商業(yè)銀行轉變發(fā)展方式?！顿Y本辦法》強化了商業(yè)銀行的資本約束機制，推動了商業(yè)銀行從高資本消耗的規(guī)模擴張模式轉向資本節(jié)約的內涵發(fā)展模式，提升發(fā)展質量。
三是有助于促進商業(yè)銀行支持實體經(jīng)濟發(fā)展。《資本辦法》下調了對小微型企業(yè)貸款、個人貸款的風險權重，降低了相關領域的信貸成本，引導商業(yè)銀行加強對小微型企業(yè)和個人消費的信貸支持，有效服務實體經(jīng)濟。
二、現(xiàn)實困境
《資本辦法》對農(nóng)村信用社帶來的現(xiàn)實困境主要體現(xiàn)在以下四個方面。
（一）全新的領域
一是巴塞爾Ⅲ并沒有像巴塞爾Ⅱ那樣引起國際金融界的轟動，國內對于巴塞爾Ⅲ中許多內容還比較陌生。對農(nóng)村信用社而言，許多縣級聯(lián)社法人連巴塞爾Ⅱ的最低要求都難以滿足，巴塞爾Ⅲ無疑更難以滿足。二是目前沒有運用風險計量，下階段將引進眾多的計量模型。這是農(nóng)信社面臨的現(xiàn)實問題，也是人才缺乏的最直接體現(xiàn)，在風險計量方面無法與國內大銀行接軌。
（二）制度、文化、技術的缺乏
制度、文化和技術是實施有效風險管理的三個核心要素，而目前農(nóng)信社還沒有建設一套實施巴塞爾協(xié)議的全面風險管理制度，同時也缺乏計量相關風險的技術和風險文化建設。一是現(xiàn)有制度源于合作制，制度執(zhí)行沒有達到量化效果，不能滿足實施《資本辦法》的要求。二是缺乏科學的操作流程，不能按流程實施，尚不具備《資本辦法》實施的基本制度條件。三是沒有員工認可、遵循的風險文化，人情勝過制度，這是農(nóng)信社不可否認的缺陷。風險文化的建立是風險管理的基石，也是達到《資本辦法》要求的必經(jīng)之路。四是目前農(nóng)信社僅有綜合業(yè)務系統(tǒng)和信貸風險系統(tǒng)，缺乏支撐風險預警、計量、緩釋的技術。
（三）風險權重高
由于農(nóng)村信用社肩負支農(nóng)使命，信用貸款比例及風險權重遠遠高于商業(yè)銀行，爭取資本持續(xù)達標將是一個很大的挑戰(zhàn)；信用社發(fā)展歷史長，有大量風險資產(chǎn)沒有暴露。已形成的風險資產(chǎn)不能通過有效方式抵補，只能等待核銷或依靠外部力量化解。
（四）人才匱乏
