時(shí)間：2023-08-09 17:17:58
序論：在您撰寫(xiě)理財(cái)與投資的區(qū)別時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
幾種投資理財(cái)型保險(xiǎn)有哪些區(qū)別?
1、分設(shè)的賬戶(hù)不同。
(1)分紅險(xiǎn)沒(méi)有獨(dú)立的賬戶(hù),它每年的分紅都是不確定的;
(2)投連險(xiǎn)設(shè)置了幾個(gè)不同投資賬戶(hù),可能享有較高回報(bào)的同時(shí)也需承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn);
(3)萬(wàn)能保險(xiǎn)設(shè)有單獨(dú)的投資賬戶(hù),同時(shí)具有保底利率的功能。
2、收益分配方式不同。
(1)分紅險(xiǎn)一般將上一年度公司可分配利潤(rùn)的70%分配給客戶(hù);
(2)萬(wàn)能險(xiǎn)則除為投資者提供固定收益率,還會(huì)視保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)情況給予不定額的分紅;
(3)投連險(xiǎn)沒(méi)有固定收益,完全取決于投資收益情況。
3、繳費(fèi)靈活度不同。
萬(wàn)能險(xiǎn)與投連險(xiǎn)都具有交費(fèi)靈活、保額可調(diào)整、保單價(jià)值領(lǐng)取方便的特點(diǎn)。而分紅險(xiǎn)交費(fèi)時(shí)間及金額固定,靈活度差。
4、透明度不同。
(1)分紅險(xiǎn)資金的運(yùn)作不向客戶(hù)說(shuō)明,透明度較低。
(2)投連險(xiǎn)投資部分運(yùn)作透明,每月最少一次向客戶(hù)公布投資單位價(jià)格,客戶(hù)每年還會(huì)收到年度報(bào)告,透明度較高;
(3)萬(wàn)能險(xiǎn)則會(huì)每月或者每季度公布投資收益率。
5、投資渠道不同。
(1)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者為投資連結(jié)保險(xiǎn)設(shè)立的投資賬戶(hù),投資股票的比例可以為100% ;
(2)萬(wàn)能壽險(xiǎn)設(shè)立的投資賬戶(hù),投資股票的比例不得超過(guò)80%;
保障功能有區(qū)別銀行理財(cái)產(chǎn)品不帶有保障功能，而保險(xiǎn)理財(cái)則有死亡保險(xiǎn)的保障功能。目前市場(chǎng)上的保險(xiǎn)理財(cái)主要是投資連結(jié)險(xiǎn)，集中在變額壽險(xiǎn)、萬(wàn)能壽險(xiǎn)和變額萬(wàn)能壽險(xiǎn)三個(gè)保險(xiǎn)品種上。這三種產(chǎn)品一般將投保者所繳納的保費(fèi)分到兩個(gè)賬戶(hù)中，保單責(zé)任準(zhǔn)備金賬戶(hù)和投資賬戶(hù)，前者主要負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)保單的保障功能，后者用來(lái)投資，實(shí)現(xiàn)保單收益。
變額壽險(xiǎn)的繳費(fèi)是固定的，在該保單的死亡給付中，一部分是保單約定的、由準(zhǔn)備金賬戶(hù)承擔(dān)的固定最低死亡給付額，一部分是其投資賬戶(hù)的投資收益額。視每一年資金收益的情況，保單現(xiàn)金價(jià)值會(huì)相應(yīng)地變化，因此死亡保險(xiǎn)金給付額，即保障程度是不斷調(diào)整變化的。
萬(wàn)能壽險(xiǎn)的繳費(fèi)比較靈活，您在繳納首期保費(fèi)后可選擇在任何時(shí)候繳納任何數(shù)量的保費(fèi)，只要保單的現(xiàn)金價(jià)值足以支付保單的相關(guān)費(fèi)用，有時(shí)甚至可以不繳納保費(fèi)。此外，您還可以根據(jù)自身需要設(shè)定死亡保障金額，即自行分配保費(fèi)在準(zhǔn)備金賬戶(hù)和投資賬戶(hù)中的比例。因此，死亡保險(xiǎn)給付通常分為兩種方式：A. 死亡保險(xiǎn)金固定不變，等于保單保險(xiǎn)金額；B. 死亡保險(xiǎn)金可以因繳費(fèi)情況不斷變化，等于保單的保險(xiǎn)金額＋保單現(xiàn)金價(jià)值。
變額萬(wàn)能壽險(xiǎn)的死亡保險(xiǎn)金給付情況與萬(wàn)能壽險(xiǎn)大體相同。但需要注意，萬(wàn)能壽險(xiǎn)投資賬戶(hù)的投資組合由保險(xiǎn)公司決定，它要對(duì)保戶(hù)承諾一個(gè)最低收益；而變額萬(wàn)能壽險(xiǎn)的投資組合由投保人自己決定，他必須承擔(dān)所有的投資風(fēng)險(xiǎn)，一旦投資失敗，他又沒(méi)能及時(shí)為準(zhǔn)備金賬戶(hù)繳費(fèi)，保單的現(xiàn)金價(jià)值就會(huì)減少為零，保單將會(huì)失效，保障功能徹底喪失。
支取靈活程度有區(qū)別銀行理財(cái)產(chǎn)品都有固定的期限，如果儲(chǔ)戶(hù)因急用需要靈活支取，會(huì)有利息損失。
保險(xiǎn)理財(cái)?shù)馁Y金支取情況分幾種：一是可以靈活支取，如在合同有效期內(nèi)，投保人可以要求部分領(lǐng)取投資賬戶(hù)的現(xiàn)金價(jià)值，但合同項(xiàng)下的保險(xiǎn)金額也同時(shí)按照比例相應(yīng)地減少，會(huì)影響保障程度。如果全部支取，要扣除準(zhǔn)備金賬戶(hù)的費(fèi)用損耗（因?yàn)槟阋呀?jīng)享受了一段時(shí)間的死亡保障），因此只返還保單現(xiàn)金價(jià)值，會(huì)造成較大損失?，F(xiàn)實(shí)中，很多保險(xiǎn)公司的萬(wàn)能壽險(xiǎn)產(chǎn)品為了滿(mǎn)足保戶(hù)的理財(cái)需求，在賬戶(hù)管理上講求“保障少、投資多”的策略，如你繳納10萬(wàn)元的保費(fèi)，其中只拿出2000元用作責(zé)任準(zhǔn)備金即可，其余9.8萬(wàn)用來(lái)理財(cái)，并且可以靈活支取。二是不可以隨時(shí)支取，直到保險(xiǎn)期滿(mǎn)時(shí)，死亡保障金和投資賬戶(hù)的現(xiàn)金價(jià)值可以一次返還。
《投資與理財(cái)》：這款新股申購(gòu)產(chǎn)品屬于類(lèi)開(kāi)放式基金產(chǎn)品，那么，它與開(kāi)放式基金的區(qū)別是什么?
吳大勇：首先是管理人的區(qū)別。這款增強(qiáng)型新股申購(gòu)產(chǎn)品的管理是由中國(guó)工商銀行和中融信托共同組成投資管理團(tuán)隊(duì)，而基金主要是由基金管理公司擔(dān)任管理人的：其次，是開(kāi)放日的區(qū)別。這款產(chǎn)品每周開(kāi)放一次進(jìn)行申購(gòu)贖回，和基金每個(gè)交易日都開(kāi)放有區(qū)別；最后，是投資方向的區(qū)別。工行理財(cái)資金主要用于新股申購(gòu)、債券、回購(gòu)、貸款信托、票據(jù)信托等投資工具，在這些投資工具方面，工行和中融均具有管理優(yōu)勢(shì)。
《投資與理財(cái)》：您認(rèn)為這款產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)在哪里?
吳大勇：這款產(chǎn)品具有風(fēng)險(xiǎn)較低、收益穩(wěn)定、流動(dòng)性較高、收費(fèi)較低等特性。風(fēng)險(xiǎn)較低主要是指投資工具風(fēng)險(xiǎn)很低，能夠最大程度地保證本金安全。而且大多數(shù)為固定收益類(lèi)工具，收益穩(wěn)定。每周有一次開(kāi)放日，這樣使投資者在著急用款的時(shí)候能夠贖回理財(cái)資金，增加了投資者資金的流動(dòng)性，而且這款產(chǎn)品不收取認(rèn)購(gòu)費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬，管理費(fèi)和贖回費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在市場(chǎng)也屬于較低水平。
《投資與理財(cái)》：這款產(chǎn)品定期分紅嗎?
吳大勇：這款產(chǎn)品采用的不是定期分紅。而是投資管理人將視產(chǎn)品運(yùn)作情況進(jìn)行分紅，投資者可以根據(jù)自己的需要選擇現(xiàn)金分紅或者紅利轉(zhuǎn)投。
我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行銷(xiāo)售的理財(cái)產(chǎn)品是指商業(yè)銀行通過(guò)對(duì)客戶(hù)具體要求以及實(shí)際狀況而提供符合客戶(hù)需求的理財(cái)產(chǎn)品及理財(cái)服務(wù)，其中商行的主要銷(xiāo)售的理財(cái)產(chǎn)品包括了結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品、保本性理財(cái)產(chǎn)品以及非保本性理財(cái)產(chǎn)品等多種類(lèi)型。
(一)結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品首先把結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品歸類(lèi)為成“為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”或是“交易性金融負(fù)債”因此將相應(yīng)的損失與收益計(jì)入“投資收益”的科目。在符合一定條件情況下的混合理財(cái)產(chǎn)品可以選擇將整體指定成“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”或是“金融負(fù)債”。其次是對(duì)于結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行劃分，將它劃分為“衍生金融工具”進(jìn)而對(duì)其進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)，主合同的方面把它劃分記入“吸收存款”科目，采用攤余成本方式來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)的后續(xù)處理，將其相關(guān)損失和收益的核算列入“投資收益”。會(huì)計(jì)處理的原則在于嵌入型的衍生金融工具中認(rèn)為其應(yīng)該從主合同中進(jìn)行分離同時(shí)成為單獨(dú)存在的衍生工具來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。最后將理財(cái)產(chǎn)品都作為“吸收存款”科目核算，并按照公允價(jià)值來(lái)處理后續(xù)核算，其相關(guān)的損失和收益列入“利息支出”科目進(jìn)行核算。用結(jié)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品中存在的金融衍生工具劃分為通過(guò)公允價(jià)值計(jì)量的方式。由于匯總和監(jiān)督管理的規(guī)定所以結(jié)構(gòu)性存款歸屬為存款項(xiàng)目并放入貸款存款比率的運(yùn)算范疇，從而計(jì)入“吸收存款”科目。
(二)保本性理財(cái)產(chǎn)品1.由保本型理財(cái)產(chǎn)品所籌集的資金記入“公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”，其中投資的資產(chǎn)劃分為“公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”。如果銀行和其投資者進(jìn)行簽訂了合同，并且其合同內(nèi)容中保證了“保本”，產(chǎn)品到期時(shí)應(yīng)對(duì)其本金進(jìn)行保證性的支付，意味著籌集到資金之后再理財(cái)投資操作時(shí)所產(chǎn)生的損失應(yīng)該由商業(yè)銀行進(jìn)行負(fù)擔(dān)，商業(yè)銀行并不會(huì)“全部讓客戶(hù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬”，因此籌集資金和投資資金在表內(nèi)應(yīng)該計(jì)量為金融負(fù)債與金融資產(chǎn)。2.募集資金計(jì)入“吸收存款”，投資資產(chǎn)按照“存放同業(yè)款項(xiàng)及拆出資金”等各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行劃分。劃分由監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定在表內(nèi)的理財(cái)產(chǎn)品歸入結(jié)構(gòu)化存款進(jìn)行管理分析，并且按需繳納存款準(zhǔn)備金，并將其記入“貸存比”的運(yùn)算口徑，因而列為“吸收存款”。3.將所籌集到的資金記入“其他負(fù)債”或者其他相關(guān)負(fù)債科目進(jìn)行核算，投資的資金記入“其他資產(chǎn)”、“應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)投資”等相應(yīng)的資產(chǎn)項(xiàng)目。若把理財(cái)產(chǎn)品確定為金融資產(chǎn)以及金融負(fù)債則無(wú)需采取公允價(jià)值計(jì)量，從而降低估計(jì)的難度。
(三)非保本理財(cái)產(chǎn)品銀行一般在表外對(duì)非保本性的理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行核算，記賬的方法也是各有不同沒(méi)有統(tǒng)一，有的銀行選擇在總賬進(jìn)行核算，期末進(jìn)行軋差出表；有些則選擇用復(fù)式記賬直接進(jìn)行表外的登記方法。
二、商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理存在的風(fēng)險(xiǎn)
(一)不同的處理方式，不利于報(bào)告使用者理解信息由于理財(cái)產(chǎn)品的賬務(wù)處理原則還未達(dá)成同一的意見(jiàn)，因此出現(xiàn)了在會(huì)計(jì)實(shí)際操作中多種處理方式的現(xiàn)象，各個(gè)銀行根據(jù)不明確的會(huì)計(jì)規(guī)范，采取對(duì)其自身最有好處的賬務(wù)處理原則對(duì)理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行處置，這種選擇方式違反了可比性及可靠性的會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量要求，同時(shí)也增加了監(jiān)管的困難并為報(bào)告使用者不能夠方便有效的得到信息。不同的銀行提供的財(cái)務(wù)信息并不具有有效的可比性，會(huì)造成報(bào)告使用者對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的的評(píng)判產(chǎn)生影響，并可能會(huì)對(duì)報(bào)告使用者產(chǎn)生誤導(dǎo)。因而，對(duì)于理解理財(cái)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)本質(zhì)以及確定統(tǒng)一有效的賬務(wù)處理原則應(yīng)值得重視。
(二)沒(méi)有從賬戶(hù)管理上區(qū)別理財(cái)與自營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)在有一部分銀行是獨(dú)立于中央結(jié)算公司以及上海清算所的自營(yíng)和理財(cái)業(yè)務(wù)的托管債券賬戶(hù)以及其資金結(jié)算賬戶(hù)都只是簡(jiǎn)單的進(jìn)行拆分，在發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同時(shí)后方?jīng)]辦法單方面進(jìn)行的結(jié)局，必須加以前臺(tái)流程進(jìn)行輔助，就商業(yè)銀行自己出具的債券買(mǎi)賣(mài)成交單來(lái)成為結(jié)算的票據(jù)，因此，商業(yè)銀行能夠方便地對(duì)它的自營(yíng)理財(cái)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金進(jìn)行調(diào)配或者進(jìn)行利益?zhèn)鬏?。在?shí)際操作中，不僅混合了理財(cái)產(chǎn)品和自持資金，商業(yè)銀行還可以將不同類(lèi)型的理財(cái)產(chǎn)品資金經(jīng)過(guò)向資金池等方法進(jìn)行整合，由于不同的理財(cái)產(chǎn)品的時(shí)間、投向及風(fēng)險(xiǎn)大小都是有區(qū)別的，因此為了保障較高的投資回報(bào)和確定資產(chǎn)配比的穩(wěn)固性，商業(yè)銀行往往采用滾動(dòng)發(fā)行期限錯(cuò)配的方法進(jìn)行實(shí)時(shí)操縱。資金的錯(cuò)位配置特別易引發(fā)類(lèi)似流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，也會(huì)加大了監(jiān)管部門(mén)在關(guān)于資金流的監(jiān)察難度，并且信息使用者也很難對(duì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)。
(三)銀行理財(cái)產(chǎn)品表外核算的風(fēng)險(xiǎn)首先,理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售的不負(fù)責(zé)行為。當(dāng)前商業(yè)銀行銷(xiāo)售的代售類(lèi)型的理財(cái)產(chǎn)品并沒(méi)有在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)進(jìn)行核算，造成了銀行對(duì)于其進(jìn)行銷(xiāo)售的理財(cái)產(chǎn)品不受約束、不負(fù)責(zé)人和不考慮風(fēng)險(xiǎn)的“三不”行為。在2008年次債危機(jī)的教訓(xùn)中，國(guó)外銀行也是處于相同的位置，將巨大的風(fēng)險(xiǎn)次級(jí)以抵押債券的形式轉(zhuǎn)移給社會(huì)大眾，將其作為第三方中介機(jī)構(gòu)卻并拒絕對(duì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)負(fù)責(zé)和處置，極易讓不處于強(qiáng)勢(shì)位置的社會(huì)大眾承擔(dān)虧損。此時(shí)，應(yīng)該通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)則的完善來(lái)讓代銷(xiāo)類(lèi)型的產(chǎn)品產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也規(guī)劃到商業(yè)銀行本身的運(yùn)營(yíng)之中，迫使其對(duì)代銷(xiāo)類(lèi)型的產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行加強(qiáng)關(guān)注，并且有篩選的介紹給社會(huì)大眾，這必然會(huì)使整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)固與優(yōu)勢(shì)發(fā)展產(chǎn)生好處。其次,是對(duì)理財(cái)產(chǎn)品監(jiān)管的無(wú)效，目前銀監(jiān)會(huì)的管理體力的建立主要是以信貸資產(chǎn)方面為重點(diǎn)，但是在表外理財(cái)產(chǎn)品的監(jiān)管制度未進(jìn)行過(guò)多關(guān)注。因而，通過(guò)表外的理財(cái)產(chǎn)品躲避監(jiān)管的方式越來(lái)越多，大部分表現(xiàn)在：銀行可以通過(guò)理財(cái)產(chǎn)品將“信貸資產(chǎn)”轉(zhuǎn)換到表外，借而躲避監(jiān)管。最后,披露內(nèi)容原則比較單一。然而我國(guó)這些沒(méi)有確定的規(guī)范，對(duì)于金融衍生工具的公允價(jià)值估值方式只進(jìn)行簡(jiǎn)單的原則性的介紹，并沒(méi)有具體對(duì)衍生金融工具的估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)等模型進(jìn)行深入研究。對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的收支，所產(chǎn)生的相應(yīng)手續(xù)費(fèi)和傭金收支的總額只是單一的敘述并沒(méi)有進(jìn)一步詳盡的解釋。
(四)分支機(jī)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理有待研究因沒(méi)有得到獨(dú)立法人的資質(zhì)，商行的下屬機(jī)構(gòu)發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品大多是源于總行，其中少部分商業(yè)銀行下屬機(jī)構(gòu)代售其他商行的理財(cái)產(chǎn)品，理財(cái)產(chǎn)品的投資發(fā)行由總行或者被商行進(jìn)行處理。因而，銀行下屬機(jī)構(gòu)比較困難進(jìn)行依次分類(lèi)明確其所募集的理財(cái)資金整體是投向了何處的資產(chǎn)，也沒(méi)辦法依據(jù)上級(jí)監(jiān)管規(guī)定按所投資的資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。在業(yè)務(wù)實(shí)際操作中，商業(yè)銀行下屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)處理方法差異較大，理財(cái)產(chǎn)品最終變成部分下屬機(jī)構(gòu)用來(lái)進(jìn)行調(diào)整賬務(wù)及藏匿風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的工具，最后導(dǎo)致報(bào)表質(zhì)量及信息披露的公信力的下降。
三、相關(guān)建議
(一)加強(qiáng)監(jiān)管合作，統(tǒng)一會(huì)計(jì)處理方法理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理方式的不同會(huì)影響一般企業(yè)、商業(yè)銀行和上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量同時(shí)影響面廣泛。銀行主管部門(mén)、證券主管部門(mén)、會(huì)計(jì)主管部門(mén)及企業(yè)主管部門(mén)可以通過(guò)協(xié)調(diào)配合、整合分析有關(guān)案例的會(huì)計(jì)處理方式，運(yùn)用定性與定量聯(lián)合方式，理清產(chǎn)品關(guān)于代銷(xiāo)、資金籌集、售賣(mài)、購(gòu)入、投資等各個(gè)步驟的界限，確認(rèn)各個(gè)步驟會(huì)計(jì)處理原則及相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行注解或者接受專(zhuān)家組給出建議、解決監(jiān)管盲點(diǎn)等方式進(jìn)行同一的理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理原則，找到適當(dāng)方式向社會(huì)公布。
(二)自營(yíng)業(yè)務(wù)與理財(cái)業(yè)務(wù)從托管賬戶(hù)、結(jié)算賬戶(hù)徹底分開(kāi)商行需要做到以下幾種業(yè)務(wù)的區(qū)別，自營(yíng)業(yè)務(wù)與非自營(yíng)理財(cái)業(yè)務(wù)的區(qū)別、收益固定形式和浮動(dòng)形式理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)別、對(duì)公理財(cái)產(chǎn)品和對(duì)私理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)別，達(dá)到分賬經(jīng)營(yíng)、分類(lèi)管理、分人管理及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。上海清算所和中央結(jié)算公司應(yīng)將商業(yè)銀行的自營(yíng)業(yè)務(wù)托管債券和理財(cái)業(yè)務(wù)托管債券的賬戶(hù)徹底的進(jìn)行區(qū)別，在賬戶(hù)經(jīng)管方式上建立保護(hù)網(wǎng)，從而達(dá)到托管賬戶(hù)和資金結(jié)算賬戶(hù)的區(qū)別。自營(yíng)和理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)應(yīng)有具體的后臺(tái)清算交易單作為其結(jié)算單據(jù)，而并非通過(guò)以商行自行機(jī)打形式的交易單為結(jié)算單據(jù)，當(dāng)自營(yíng)和理財(cái)?shù)耐泄苜~戶(hù)與銀行結(jié)算賬戶(hù)能夠進(jìn)行全部區(qū)別，理財(cái)產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)債券都能夠僅僅通過(guò)后臺(tái)操作來(lái)完成，實(shí)行券款對(duì)付交割都有一一對(duì)應(yīng)的賬戶(hù)，這樣可以有力阻斷自營(yíng)與控制理財(cái)產(chǎn)品的利益?zhèn)鬏斔鶐?lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)對(duì)表外理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的披露首先是建設(shè)會(huì)計(jì)與監(jiān)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制，將記入表內(nèi)的業(yè)務(wù)進(jìn)行確定，正確的區(qū)分表內(nèi)與外的事項(xiàng)，使得理財(cái)產(chǎn)品能夠規(guī)范、有序的進(jìn)行表外業(yè)務(wù)的開(kāi)展。其次是監(jiān)管部門(mén)要通過(guò)進(jìn)一步明確表外理財(cái)產(chǎn)品信息披露范圍、內(nèi)容原則和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，不僅要強(qiáng)調(diào)信息披露的充分性，同時(shí)要盡量避免被披露過(guò)多從而引起使用者讀取信息的困難。此外，還應(yīng)該在同一表外信息披露規(guī)則的基礎(chǔ)上增加會(huì)計(jì)信息的可比性。適時(shí)加入動(dòng)態(tài)披露的方法，方便使用者進(jìn)行全面評(píng)估商業(yè)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)。
(四)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)信息披露以維護(hù)銀行業(yè)蓬勃發(fā)展及保證存款人相關(guān)利益為目的進(jìn)行控制，因此對(duì)要進(jìn)行披露的會(huì)計(jì)信息應(yīng)該進(jìn)行規(guī)范并且遵循以下基本規(guī)則：注重會(huì)計(jì)信息的披露，在相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注里增加對(duì)單獨(dú)理財(cái)產(chǎn)品的披露信息；明確會(huì)計(jì)信息披露的目標(biāo)，為社會(huì)大眾、資金投資者及銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)等所有的利益相關(guān)者履行相關(guān)的職責(zé)。其具體的內(nèi)容應(yīng)該包含以下幾方面，首先從買(mǎi)方的角度，在附注中應(yīng)加入獨(dú)立的披露理財(cái)產(chǎn)品收支狀況及風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際狀況。設(shè)立購(gòu)買(mǎi)者關(guān)注理財(cái)產(chǎn)品的相關(guān)內(nèi)容，其中分為基礎(chǔ)狀況、收益狀況及風(fēng)險(xiǎn)狀況三個(gè)部分?；緺顩r是對(duì)當(dāng)年理財(cái)產(chǎn)品的類(lèi)型、數(shù)目及基本形式的介紹，披露當(dāng)年新型的理財(cái)產(chǎn)品；收益狀況主要是為了披露各類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品總體的收益率，同時(shí)也要列出收益率前十名和后十名理財(cái)產(chǎn)品的名稱(chēng)和其收益率的狀況；風(fēng)險(xiǎn)狀況主要是披露報(bào)表日相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品的公允價(jià)值狀況，并且對(duì)虧損較大的產(chǎn)品應(yīng)該單獨(dú)進(jìn)行列報(bào)狀況進(jìn)行說(shuō)明。從監(jiān)管的角度考慮，在監(jiān)管報(bào)表里設(shè)立對(duì)理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行評(píng)估的相關(guān)指標(biāo)。
首先您必須了解:目前市場(chǎng)上的保險(xiǎn)理財(cái)主要是投資連結(jié)險(xiǎn),集中在變額壽險(xiǎn)、萬(wàn)能壽險(xiǎn)和變額萬(wàn)能壽險(xiǎn)三個(gè)保險(xiǎn)品種上。這三種產(chǎn)品一般將投保者所繳納的保費(fèi)分到兩個(gè)賬戶(hù)中:保單責(zé)任準(zhǔn)備金賬戶(hù)和投資賬戶(hù),前者主要負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)保單的保障功能,后者用來(lái)投資,實(shí)現(xiàn)保單收益。
銀行理財(cái)和保險(xiǎn)理財(cái)主要有以下幾方面的區(qū)別:
銀行理財(cái)產(chǎn)品不帶有保障功能,而保險(xiǎn)理財(cái)則有死亡保險(xiǎn)的保障功能。
變額壽險(xiǎn)的繳費(fèi)是固定的,在該保單的死亡給付中,一部分是保單約定的、由準(zhǔn)備金賬戶(hù)承擔(dān)的固定最低死亡給付額,一部分是其投資賬戶(hù)的投資收益額。視每一年資金收益的情況,保單現(xiàn)金價(jià)值會(huì)相應(yīng)地變化,因此死亡保險(xiǎn)金給付額,即保障程度是不斷調(diào)整變化的。
萬(wàn)能壽險(xiǎn)的繳費(fèi)比較靈活,您在繳納首期保費(fèi)后可選擇在任何時(shí)候繳納任何數(shù)量的保費(fèi),只要保單的現(xiàn)金價(jià)值足以支付保單的相關(guān)費(fèi)用,有時(shí)甚至可以不繳納保費(fèi)。此外,您還可以根據(jù)自身需要設(shè)定死亡保障金額,即自行分配保費(fèi)在準(zhǔn)備金賬戶(hù)和投資賬戶(hù)中的比例。因此,死亡保險(xiǎn)給付通常分為兩種方式:A、死亡保險(xiǎn)金固定不變,等于保單保險(xiǎn)金額;B、死亡保險(xiǎn)金可以因繳費(fèi)情況不斷變化,等于保單的保險(xiǎn)金額+保單現(xiàn)金價(jià)值。
變額萬(wàn)能壽險(xiǎn)的死亡保險(xiǎn)金給付情況與萬(wàn)能壽險(xiǎn)大體相同。但需要注意,萬(wàn)能壽險(xiǎn)投資賬戶(hù)的投資組合由保險(xiǎn)公司決定,它要對(duì)保戶(hù)承諾一個(gè)最低收益;而變額萬(wàn)能壽險(xiǎn)的投資組合由投保人自己決定,他必須承擔(dān)所有的投資風(fēng)險(xiǎn),一旦投資失敗,他又沒(méi)能及時(shí)為準(zhǔn)備金賬戶(hù)繳費(fèi),保單的現(xiàn)金價(jià)值就會(huì)減少為零,保單將會(huì)失效,保障功能徹底喪失。
資金收益情況不同。銀行理財(cái)產(chǎn)品采取的主要是單利,即一定期限、一定數(shù)額的存款會(huì)有一個(gè)相對(duì)固定的收益空間。不論是固定收益還是采取浮動(dòng)利息,在理財(cái)期限內(nèi),銀行理財(cái)產(chǎn)品都采取單利。
保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品則不同,大都采取復(fù)利計(jì)算。即在保險(xiǎn)期內(nèi),投資賬戶(hù)中的現(xiàn)金價(jià)值以年為單位,進(jìn)行利滾利。
在保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品中,變額壽險(xiǎn)可以不分紅,也可以分紅(目前國(guó)內(nèi)大多屬分紅型的),若分紅,會(huì)承諾一個(gè)收益低限,分紅資金或用來(lái)增加保單的現(xiàn)金價(jià)值,或直接用來(lái)減額繳清保費(fèi);萬(wàn)能壽險(xiǎn)也會(huì)承諾一個(gè)資金收益低限,通常為年收益4%或5%;而變額萬(wàn)能壽險(xiǎn)則不會(huì)承諾,資金盈虧完全由投保人承擔(dān)。您在選擇變額萬(wàn)能壽險(xiǎn)時(shí)要注意,某些人所出示的“資金收益表”只是保險(xiǎn)公司以前的盈利情況,并不代表今后的“一定的”收益。
支取的靈活程度不同。銀行理財(cái)產(chǎn)品都有固定的期限,如果儲(chǔ)戶(hù)因急用需要靈活支取,會(huì)有利息損失。
保險(xiǎn)理財(cái)?shù)馁Y金支取情況分幾種:
一是可以靈活支取,如在合同有效期內(nèi),投保人可以要求部分領(lǐng)取投資賬戶(hù)的現(xiàn)金價(jià)值,但合同項(xiàng)下的保險(xiǎn)金額也同時(shí)按照比例相應(yīng)地減少,會(huì)影響保障程度。如果全部支取,要扣除準(zhǔn)備金賬戶(hù)的費(fèi)用損耗(因?yàn)槟阋呀?jīng)享受了一段時(shí)間的死亡保障),因此只返還保單現(xiàn)金價(jià)值,會(huì)造成較大損失?，F(xiàn)實(shí)中,很多保險(xiǎn)公司的萬(wàn)能壽險(xiǎn)產(chǎn)品為了滿(mǎn)足保戶(hù)的理財(cái)需求,在賬戶(hù)管理上講求“保障少、投資多”的策略,如你繳納10萬(wàn)元的保費(fèi),其中只拿出2000元用作責(zé)任準(zhǔn)備金即可,其余9.8萬(wàn)用來(lái)理財(cái),并且可以靈活支取。
我們以“余額寶”為例，它的成功在于其獨(dú)特的渠道以及表現(xiàn)形式，投資者每天都能查看到自己賬戶(hù)中收益情況，但是很少人真正去了解過(guò)究竟為何會(huì)有遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行活期的收益，這是從哪里來(lái)的呢？
其實(shí)隨著“余額寶”的這個(gè)名詞一起走紅的還有一家基金公司―天弘基金管理有限公司，這家基金公司其實(shí)早在2004年就已經(jīng)成立，但是被大家所廣為知曉還是在其和支付寶合作之后?！坝囝~寶”究其本質(zhì)就是支付寶為投資者提供的一個(gè)購(gòu)買(mǎi)天弘基金公司貨幣基金的鏈接。投資者如果有自己研究過(guò)余額寶的話，可以看到在支付寶對(duì)于余額寶的介紹中有提到過(guò)兩個(gè)名詞，七日年化收益率和每萬(wàn)份收益。這兩個(gè)指標(biāo)通常反映貨幣市場(chǎng)基金收益率高低。所謂七日年化收益率，是指貨幣基金最近7天的平均年化收益水平，并不意味著未來(lái)可實(shí)現(xiàn)的收益水平。而每萬(wàn)份收益，因?yàn)樨泿攀交鸬拿糠輪挝粌糁倒潭?元，所以萬(wàn)份累計(jì)收益通俗地說(shuō)就是投資1萬(wàn)元當(dāng)日獲利的金額，用金額大小進(jìn)行橫向比較，更加直觀。
由此可以看出，其實(shí)你投資了余額寶就是購(gòu)買(mǎi)了天弘基金公司發(fā)行的一款貨幣型基金產(chǎn)品。在此需要特別提醒大家的是，貨幣基金是并不保證收益和本金安全的，像在08年金融危機(jī)的時(shí)候，許多美國(guó)的貨幣基金都出現(xiàn)了較大的虧損，給投資人帶來(lái)不小的損失。所以，當(dāng)你在選擇互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)時(shí)，必須要先去了解你的錢(qián)到底被投資到了哪兒。
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的不斷推出，投資者如何在銀行短期理財(cái)產(chǎn)品、通知存款和諸如余額寶等互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品之間進(jìn)行選擇，挑選適合自己的產(chǎn)品？
首先，讓我們來(lái)看一下這三類(lèi)的產(chǎn)品到底有啥區(qū)別。
1、通知存款：是銀行存款的一種，與一年、三年的定期存款一樣也有固定利率。一天通知存款利率為0.8%，七天通知存款利率為1.35%。
2、銀行短期理財(cái)產(chǎn)品：又分為保本型和非保本型。投資方向主要是同業(yè)拆借、貨幣市場(chǎng)工具、債券市場(chǎng)等，甚至有些產(chǎn)品有股權(quán)類(lèi)投資。每款產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特征區(qū)別較大，期限和收益率也不盡相同。
3、余額寶：通過(guò)支付寶平臺(tái)購(gòu)買(mǎi)了天弘基金公司發(fā)行的一款貨幣基金產(chǎn)品。
仔細(xì)琢磨一下，三者的區(qū)別還是很大的。以投資門(mén)檻分，通知存款和理財(cái)產(chǎn)品較高，多數(shù)以五萬(wàn)為投資起點(diǎn)。而余額寶則投資起點(diǎn)僅為1元，適合一些想用零散資金進(jìn)行投資的投資者。從投資風(fēng)險(xiǎn)排序，通知存款最小，保本保收益，其次是保本理財(cái)產(chǎn)品，保本不保收益；如果風(fēng)險(xiǎn)承受能力能略微再提高一些的投資者，也可選擇非保本銀行短期理財(cái)產(chǎn)品和余額寶類(lèi)貨幣基金產(chǎn)品。以收益率排序，預(yù)期年化收益率較高的為銀行短期理財(cái)產(chǎn)品，其次為余額寶類(lèi)貨幣型基金產(chǎn)品，當(dāng)然貨幣基金的收益也會(huì)受到貨幣市場(chǎng)資金的緊張程度影響，在短期內(nèi)有可能略微超越短期銀行理財(cái)產(chǎn)品，而通知存款則是比較低的固定收益。以流動(dòng)性排序，可以首先選擇開(kāi)放式的理財(cái)產(chǎn)品或者余額寶可以做到實(shí)時(shí)贖回到賬，其次是通知存款。
關(guān)鍵詞：獨(dú)立學(xué)院；應(yīng)用型人才；人才培養(yǎng)
中圖分類(lèi)號(hào)：G642.0
文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A
文章編號(hào)：1673-291X（2012）20-0248-03
一、獨(dú)立學(xué)院與傳統(tǒng)本科院校、職業(yè)技術(shù)院校應(yīng)用型人才培養(yǎng)要求的區(qū)別
（一）獨(dú)立學(xué)院與傳統(tǒng)本科院校應(yīng)用型人才培養(yǎng)要求的區(qū)別
以山西某傳統(tǒng)本科大學(xué)金融學(xué)專(zhuān)業(yè)與獨(dú)立學(xué)院——山西大學(xué)商務(wù)學(xué)院金融學(xué)專(zhuān)業(yè)為例，分析獨(dú)立學(xué)院與傳統(tǒng)本科院校人才培養(yǎng)的區(qū)別。通過(guò)對(duì)兩院校金融學(xué)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)方案比較可以看出獨(dú)立學(xué)院與傳統(tǒng)本科院校在金融學(xué)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)方案設(shè)置上的諸多區(qū)別。
1.專(zhuān)業(yè)設(shè)置的方向不同。山西某傳統(tǒng)本科大學(xué)和山西大學(xué)商務(wù)學(xué)院都設(shè)置了金融學(xué)專(zhuān)業(yè)，但商務(wù)學(xué)院在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)突出的是金融理財(cái)師方向。設(shè)置金融理財(cái)師方向不僅避免了獨(dú)立院校專(zhuān)業(yè)與傳統(tǒng)院校強(qiáng)勢(shì)專(zhuān)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)（金融學(xué)專(zhuān)業(yè)是山西某傳統(tǒng)本科大學(xué)傳統(tǒng)且具有很強(qiáng)實(shí)力的特色專(zhuān)業(yè)），而且更好地滿(mǎn)足了中國(guó)金融市場(chǎng)中金融理財(cái)新興行業(yè)對(duì)人才的渴求。
2.實(shí)踐環(huán)節(jié)在教學(xué)計(jì)劃中所占比重不同。通過(guò)教學(xué)計(jì)劃內(nèi)容可以看出，山西某傳統(tǒng)本科大學(xué)金融學(xué)專(zhuān)業(yè)教學(xué)計(jì)劃中的“通識(shí)課程組群”、“學(xué)科共同課程組群”、“科研訓(xùn)練與素質(zhì)拓展組群”、“專(zhuān)業(yè)綜合訓(xùn)練組群”分別與山西大學(xué)商務(wù)學(xué)院金融學(xué)專(zhuān)業(yè)教學(xué)計(jì)劃中的“公共基礎(chǔ)課”、“專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課”、“第二課堂”、“實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)”意義對(duì)應(yīng)一致。為了便于比較，本文以后者名稱(chēng)為準(zhǔn)。
由于兩所院校計(jì)算學(xué)分的方法一致，簡(jiǎn)單起見(jiàn)，本文以各課程類(lèi)別學(xué)分多少及占總學(xué)分比重進(jìn)行對(duì)比，如表1。
從表1中可以看出，實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)分分別在兩校金融專(zhuān)業(yè)中占20、6個(gè)學(xué)分，在總學(xué)分中所占比例分別為11.6%、3.3%，前者高出8.3個(gè)百分點(diǎn)；而第二課堂學(xué)分分別為20、8，所占比重分別為11.6%與4.5%，前者高出7.1個(gè)百分點(diǎn)。
（二）獨(dú)立學(xué)院與職業(yè)技術(shù)學(xué)校應(yīng)用型人才培養(yǎng)要求的區(qū)別
以山西某職業(yè)學(xué)校金融學(xué)專(zhuān)業(yè)為例比較獨(dú)立學(xué)院與職業(yè)學(xué)校金融學(xué)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)模式的區(qū)別。通過(guò)兩校人才培養(yǎng)方案可看出區(qū)別如下：
1.人才培養(yǎng)定位不同。 職業(yè)技術(shù)學(xué)院著力于培養(yǎng)“技師”型的實(shí)用型、應(yīng)用型、技能型人才。這類(lèi)人才的特點(diǎn)就是以某一職業(yè)崗位要求為培養(yǎng)出發(fā)點(diǎn)，要求熟練掌握操作技能以及必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，重點(diǎn)是具備較強(qiáng)的操作能力，能夠勝任社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)各類(lèi)生產(chǎn)第一線的工作。與職業(yè)技術(shù)學(xué)院不同，獨(dú)立學(xué)院屬于本科層次的教育，金融學(xué)專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)的人才既能勝任商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)企事業(yè)單位的金融理財(cái)業(yè)務(wù)工作，又能具備個(gè)人自主從事金融理財(cái)服務(wù)職業(yè)的基礎(chǔ)與技能，實(shí)現(xiàn)就業(yè)與創(chuàng)業(yè)多元化。獨(dú)立學(xué)院培養(yǎng)的學(xué)生應(yīng)該具備較強(qiáng)的理論基礎(chǔ)、一定的知識(shí)廣度和深度，能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和二次研發(fā)，因此屬于相對(duì)高端的應(yīng)用型人才。
2.培養(yǎng)要求不同。職業(yè)院校金融管理與實(shí)務(wù)專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)的學(xué)生要求具有很強(qiáng)的從事金融業(yè)務(wù)工作的能力、具有較強(qiáng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)和社會(huì)適應(yīng)能力、具有較高的情商等可以看出職業(yè)院校金融學(xué)專(zhuān)業(yè)以培養(yǎng)學(xué)生的操作能力為重點(diǎn)，培養(yǎng)過(guò)程注重學(xué)生的業(yè)務(wù)技巧及熟練能力。而獨(dú)立學(xué)院培養(yǎng)的金融人才要求不僅具有本專(zhuān)業(yè)必需的文化基礎(chǔ)理論和技能，還要熟悉中國(guó)進(jìn)行金融理財(cái)服務(wù)的相關(guān)市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)則，了解國(guó)內(nèi)外金融理財(cái)市場(chǎng)的發(fā)展動(dòng)態(tài)既掌握金融理財(cái)?shù)幕纠碚撆c方法，熟悉證券、期貨、外匯、房地產(chǎn)、黃金、保險(xiǎn)等市場(chǎng)的交易流程和分析方法，又具備熟練運(yùn)用多種投資理財(cái)工具進(jìn)行金融投資、理財(cái)實(shí)務(wù)操作的分析、決策的能力?？傊?，職業(yè)院校與獨(dú)立學(xué)院在培養(yǎng)中都注重學(xué)生的實(shí)踐應(yīng)用能力，但在培養(yǎng)層次上獨(dú)立學(xué)院高出一籌。
3.課程設(shè)置不同。由于獨(dú)立學(xué)院屬于本科層次教育，而職業(yè)院校屬于專(zhuān)科層次教育，二者在課程設(shè)置上也有諸多不同。第一，所開(kāi)設(shè)課程數(shù)量不同。職業(yè)院校開(kāi)設(shè)課程共34門(mén)，獨(dú)立學(xué)院金融學(xué)專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)48門(mén)課程，除過(guò)職業(yè)院校開(kāi)設(shè)的金融類(lèi)、經(jīng)濟(jì)類(lèi)理論課程和培養(yǎng)學(xué)生操作能力的課程之外，獨(dú)立學(xué)院開(kāi)設(shè)了培養(yǎng)學(xué)生管理、決策、分析、創(chuàng)新能力的專(zhuān)業(yè)課程，如投資規(guī)劃、稅收籌劃、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融監(jiān)管等課程。為培養(yǎng)一流的業(yè)務(wù)人員，職業(yè)院校金融專(zhuān)業(yè)也開(kāi)設(shè)了凸顯自身培養(yǎng)目標(biāo)與職業(yè)教育特色的課程，如點(diǎn)鈔技術(shù)、漢字錄入及翻打傳票技術(shù)等操作業(yè)務(wù)類(lèi)課程。第二，課程類(lèi)別及各類(lèi)別比例不同。職業(yè)院校金融專(zhuān)業(yè)課程類(lèi)別有：公共課、職業(yè)能力學(xué)習(xí)領(lǐng)域和職業(yè)能力拓展三個(gè)類(lèi)別；獨(dú)立學(xué)院課程類(lèi)別分為公共必修課、專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課、專(zhuān)業(yè)必修課、專(zhuān)業(yè)選修課、實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)、第二課堂等6種。其各類(lèi)別在總課時(shí)所占比例也不同，見(jiàn)表2、表3。
