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    保險(xiǎn)實(shí)務(wù)論文范文

    時(shí)間:2023-05-05 09:02:03

    序論:在您撰寫保險(xiǎn)實(shí)務(wù)論文時(shí),參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野,小編為您整理的7篇范文,希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情,引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。

    保險(xiǎn)實(shí)務(wù)論文

    第1篇

    關(guān)鍵詞:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)實(shí)務(wù);格式條款;保險(xiǎn)合同

    保險(xiǎn)合同是合同的一種,是典型的格式合同,保險(xiǎn)條款是保險(xiǎn)合同的重要組成部分,屬格式條款。由于廣大消費(fèi)者對(duì)合同、經(jīng)濟(jì)合同、保險(xiǎn)合同的基本內(nèi)容了解較少,特別是對(duì)格式合同的特點(diǎn)不夠了解,所以在保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中,由于認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一或?qū)ΡkU(xiǎn)合同內(nèi)容理解的偏差,常常引發(fā)保險(xiǎn)合同糾紛,有些還形成保險(xiǎn)訴訟案件。究其原因,既有保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)中介方面的,又有投保人、被保險(xiǎn)人方面的。因此,普及保險(xiǎn)合同知識(shí),糾正保險(xiǎn)合同當(dāng)事人和關(guān)系人的錯(cuò)誤意識(shí)錯(cuò)誤做法,引導(dǎo)消費(fèi)者在購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)詳細(xì)了解格式合同的特點(diǎn)及保險(xiǎn)條款內(nèi)容,維護(hù)保險(xiǎn)合同雙方的合法權(quán)益,具有十分重要的意義。

    一、格式合同的含義和特點(diǎn)

    格式合同也稱符合合同、標(biāo)準(zhǔn)合同,是指合同一方當(dāng)事人事先擬好合同條文,另一方當(dāng)事人只能考慮訂立或不訂立,對(duì)合同條款的內(nèi)容沒(méi)有太大的商量余地。這種格式合同亦稱作標(biāo)準(zhǔn)條款合同,標(biāo)準(zhǔn)條款是當(dāng)事人為了重復(fù)使用而預(yù)先擬定,并在訂立合同前未與對(duì)方協(xié)商的條款。按照商業(yè)保險(xiǎn)的特點(diǎn)和國(guó)際上的慣例,保險(xiǎn)合同在事實(shí)上都以保險(xiǎn)單的形式體現(xiàn),而保險(xiǎn)單是指保險(xiǎn)人與投保人之間訂立的保險(xiǎn)合同的正式的書面憑證,其背面印制的條款是格式條款。在保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中,保險(xiǎn)單及保險(xiǎn)條款通常由保險(xiǎn)人備制和提供,投保人在申請(qǐng)保險(xiǎn)時(shí),只能決定是否接受保險(xiǎn)人出具的保險(xiǎn)條款,而沒(méi)有擬定或磋商保險(xiǎn)條款的自由。

    (一)格式合同的內(nèi)容是保險(xiǎn)人按照科學(xué)性、合理性、可操作性的原則,遵循《合同法》、《保險(xiǎn)法》等相關(guān)法律,參考?xì)v史數(shù)據(jù),經(jīng)國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管部門批準(zhǔn)制定的。保險(xiǎn)商品是特殊商品,決定這種商品特性和價(jià)格的重要依據(jù)是保險(xiǎn)原理中大數(shù)法則的應(yīng)用。在制定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的內(nèi)容時(shí),一方面要按照大數(shù)法則進(jìn)行科學(xué)的分析和研究,即通過(guò)大量的個(gè)體變量的概括,消除偶然的、次要的因素所引起的個(gè)別差異,總結(jié)出被研究總體在數(shù)量關(guān)系上穩(wěn)定的、一般的規(guī)律性;另一方面,要根據(jù)《合同法》第12條和《保險(xiǎn)法》第19條的規(guī)定對(duì)其內(nèi)容、格式進(jìn)行規(guī)范和限制,如保險(xiǎn)標(biāo)的、保險(xiǎn)責(zé)任和責(zé)任免除、保險(xiǎn)期間和保險(xiǎn)責(zé)任開(kāi)始時(shí)間、保險(xiǎn)價(jià)值、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)費(fèi)及其支付辦法、保險(xiǎn)金賠償或者給付辦法、違約責(zé)任和爭(zhēng)議處理等;同時(shí),還要借鑒國(guó)際上的相關(guān)數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn),參考標(biāo)的性質(zhì)、危險(xiǎn)狀況、歷史資料以及國(guó)外保險(xiǎn)公司的習(xí)慣做法。只有這樣,才能使制定出的格式合同合法、合理、切實(shí)可行。

    (二)在保險(xiǎn)合同的訂立過(guò)程中,保險(xiǎn)人處于主動(dòng)地位,投保人處于被動(dòng)地位,投保人提出要約,保險(xiǎn)人作出承諾,雙方不會(huì)就合同條款內(nèi)容討價(jià)還價(jià),充分體現(xiàn)了格式合同的特征。

    (三)保險(xiǎn)人應(yīng)向被保險(xiǎn)人詳細(xì)介紹合同條款的內(nèi)容,投保人在投保時(shí),也應(yīng)認(rèn)真閱讀合同條款內(nèi)容。合同雙方的權(quán)利和義務(wù)是對(duì)等的,被保險(xiǎn)人只能遵守合同條款內(nèi)容,斟酌是否接受,不能就合同的某項(xiàng)條文向保險(xiǎn)人“討價(jià)還價(jià)”。而保險(xiǎn)人在介紹合同條款時(shí),既要講明保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)費(fèi)率、保單生效條件,更要詳細(xì)說(shuō)明關(guān)于責(zé)任免除部分的內(nèi)容,讓客戶做出正確的判斷和選擇。

    (四)合同條款內(nèi)容原則上不允許改動(dòng),特殊情況下經(jīng)雙方協(xié)商,可采取特別約定形式對(duì)一些細(xì)節(jié)問(wèn)題予以補(bǔ)充和說(shuō)明。

    (五)按照合同條文的解釋“有利于非起草人”的原則,當(dāng)保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人對(duì)合同條文發(fā)生意見(jiàn)分歧時(shí),應(yīng)作出有利于被保險(xiǎn)人的解釋。

    二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中存在的問(wèn)題

    (一)保險(xiǎn)公司為追求業(yè)務(wù)規(guī)模而忽視告知義務(wù)

    保險(xiǎn)產(chǎn)品是無(wú)形產(chǎn)品,保險(xiǎn)產(chǎn)品的特征全部體現(xiàn)在保險(xiǎn)條款中,投保人購(gòu)買保險(xiǎn),保險(xiǎn)人理應(yīng)將自己所銷售的產(chǎn)品介紹清楚。而事實(shí)上,保險(xiǎn)人(包括其委托人)為了發(fā)展業(yè)務(wù),往往只進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹,沒(méi)有完全盡到告知義務(wù)。

    1.保險(xiǎn)公司的員工在推銷保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí),習(xí)慣于顧名思義向投保人介紹,如家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、機(jī)器設(shè)備損壞保險(xiǎn),而不是按照合同要素、條款內(nèi)容來(lái)介紹,有些還采取問(wèn)答形式,不能夠做到主動(dòng)和全面告知。

    2.受保險(xiǎn)公司委托的中介機(jī)構(gòu)在承攬業(yè)務(wù)時(shí),帶有較大的盲目性,單純追求業(yè)務(wù)量,有時(shí)還有意掩飾產(chǎn)品的弱點(diǎn)。更有甚者,在介紹保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí),隨意夸大條款中的保險(xiǎn)責(zé)任,隱瞞條款中的責(zé)任免除部分,誤導(dǎo)投保人購(gòu)買。

    3.行業(yè)代辦的業(yè)務(wù)如銀行、郵政、鐵路等部門的代辦人員缺乏保險(xiǎn)知識(shí),不能向投保人正確解釋和引導(dǎo)。投保人也認(rèn)為代辦人員不懂保險(xiǎn),在不了解保險(xiǎn)產(chǎn)品的情況下購(gòu)買了保險(xiǎn)。

    4.對(duì)于一些團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù),由于是集中購(gòu)買保險(xiǎn),經(jīng)辦人統(tǒng)一辦理投保手續(xù),實(shí)際的投保人往往不與保險(xiǎn)人接觸,因此也無(wú)法了解保險(xiǎn)產(chǎn)品的內(nèi)容。

    5.部分投保人受文化程度低的制約,不能完整地閱讀保險(xiǎn)條款,只能被動(dòng)地聽(tīng)取,無(wú)法求證保險(xiǎn)人的介紹,對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的了解也就一知半解。

    (二)投保人不仔細(xì)閱讀保險(xiǎn)合同內(nèi)容

    大部分投保人在朦朧的保險(xiǎn)意識(shí)和保險(xiǎn)需求下,購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品,一般都不仔細(xì)閱讀保險(xiǎn)合同條款內(nèi)容。究其原因,一是對(duì)投保標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的針對(duì)性認(rèn)識(shí)過(guò)于簡(jiǎn)單,片面認(rèn)為保險(xiǎn)就是包攬一切,沒(méi)有必要仔細(xì)看條款;二是對(duì)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)產(chǎn)品的依賴性,覺(jué)得保險(xiǎn)是一種產(chǎn)業(yè),應(yīng)該設(shè)計(jì)的很合理,很適合消費(fèi);三是由于保險(xiǎn)條款中涉及許多專業(yè)性較強(qiáng)的詞語(yǔ),投保人往往沒(méi)有讀懂或似懂非懂就草率投保;四是一些投保人是代他人辦理投保手續(xù),不愿意花費(fèi)時(shí)間去閱讀條款。

    (三)雙方簡(jiǎn)單協(xié)商就擅自修改保險(xiǎn)合同內(nèi)容

    由于保險(xiǎn)合同不能全部涵蓋一些投保人的保險(xiǎn)需求,合同中的部分條文對(duì)投保人和被保險(xiǎn)人約束較大,而保險(xiǎn)公司目前的核算體制又導(dǎo)致多數(shù)基層經(jīng)營(yíng)單位單純考慮承攬業(yè)務(wù)而不考慮賠款因素,所以,有些投保人和保險(xiǎn)人只經(jīng)簡(jiǎn)單協(xié)商就擅自修改保險(xiǎn)條款中的一些內(nèi)容。主要表現(xiàn)在:

    1.針對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的特殊狀況和投保人的特殊需求,保險(xiǎn)人將本不該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)用協(xié)議形式承擔(dān)下來(lái),如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款中列明的暴雨責(zé)任是每小時(shí)降雨量達(dá)16毫米以上或連續(xù)24小時(shí)降雨量達(dá)50毫米以上,現(xiàn)實(shí)中卻出現(xiàn)將降雨量的標(biāo)準(zhǔn)修改為大雨的標(biāo)準(zhǔn)即24小時(shí)降雨量達(dá)25毫米以上。

    2.為了承攬業(yè)務(wù),片面追求產(chǎn)品的賣點(diǎn),所謂“對(duì)癥下藥”,過(guò)度考慮投保人的需求,而忽視保險(xiǎn)合同的基本要求。

    3.將責(zé)任免除和本應(yīng)用附加險(xiǎn)承保的責(zé)任列入保險(xiǎn)責(zé)任,如公眾責(zé)任險(xiǎn)條款第7條第3款中明確列明“被保險(xiǎn)人因在本保險(xiǎn)單列明的地點(diǎn)范圍內(nèi)所擁有、使用或經(jīng)營(yíng)的停車場(chǎng)發(fā)生意外事故造成的第三者人身傷亡或財(cái)產(chǎn)損失”保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償,被保險(xiǎn)人若想轉(zhuǎn)嫁這一風(fēng)險(xiǎn),則可以在投保主險(xiǎn)的同時(shí)投?!案郊油\噲?chǎng)責(zé)任保險(xiǎn)”。而隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇,一些基層保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)就盲目擴(kuò)大責(zé)任,將“附加停車場(chǎng)責(zé)任保險(xiǎn)”通過(guò)特別約定的形式列入保險(xiǎn)責(zé)任。

    (四)投保手續(xù)和承保手續(xù)不盡完善

    投保人方面,盡管多數(shù)保險(xiǎn)產(chǎn)品的投保單和保險(xiǎn)單上都以重要提示的方式印制了“請(qǐng)?jiān)敿?xì)閱讀保險(xiǎn)條款,特別是投保人、被保險(xiǎn)人義務(wù)”的字樣,但是,仍有相當(dāng)多的投保人不能按照要求認(rèn)真閱讀,更不要說(shuō)領(lǐng)會(huì)其中的關(guān)鍵條文,就在投保單上簽字。還有一部分投保人是委托他人代為辦理,者往往只是幫助投保人辦一下投保手續(xù)、簡(jiǎn)單履行要約義務(wù)。另外,多數(shù)投保人在投保時(shí)都不會(huì)就保險(xiǎn)條款的具體內(nèi)容主動(dòng)詢問(wèn)保險(xiǎn)人。

    保險(xiǎn)人方面存在較多問(wèn)題,一是投保單上沒(méi)有投保人簽名就辦理承保手續(xù),將保險(xiǎn)單交付投保人。二是人、中間人承攬的業(yè)務(wù),由他們代簽投保人的姓名,一旦發(fā)生保險(xiǎn)糾紛,投保人并不認(rèn)可。三是個(gè)別分散性業(yè)務(wù)采取定額保險(xiǎn)單形式而無(wú)投保單。如公路貨物運(yùn)輸定額保險(xiǎn),就屬于保險(xiǎn)單和保險(xiǎn)憑證合二為一,沒(méi)有投保單,僅憑投保人繳費(fèi)憑證作為要約的一種保險(xiǎn)。這樣做,事實(shí)上屬于簡(jiǎn)化的、手續(xù)不完善的保險(xiǎn)合同。四是特別約定的條文內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn),表述不準(zhǔn)確,隨意性大。

    三、把格式合同的特點(diǎn)和基本要求貫穿于保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中,維護(hù)合同雙方的合法權(quán)益

    (一)加大宣傳力度,正確引導(dǎo)保險(xiǎn)消費(fèi),維護(hù)格式合同的嚴(yán)肅性和權(quán)威性

    1.從講政治、講大局的高度宣傳保險(xiǎn)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和人民生活中的地位及作用。除宣傳現(xiàn)代保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通和社會(huì)管理的三大功能,引導(dǎo)人們正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)、依法獲得風(fēng)險(xiǎn)保障外,還要著力宣傳保險(xiǎn)合同的法律地位、維護(hù)保險(xiǎn)合同當(dāng)事人特別是被保險(xiǎn)人合法權(quán)益的重要性、格式合同的法律特征、保險(xiǎn)產(chǎn)品的基本常識(shí)等。

    2.從保險(xiǎn)產(chǎn)品的特性方面宣傳為什么要用格式條款簽訂保險(xiǎn)合同。其一,保險(xiǎn)是無(wú)形商品,人們購(gòu)買保險(xiǎn),實(shí)際上屬于預(yù)期消費(fèi),保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能發(fā)揮、保險(xiǎn)公司履行賠付義務(wù)對(duì)全社會(huì)來(lái)講是必然的,而對(duì)某一被保險(xiǎn)人、某一保險(xiǎn)標(biāo)的來(lái)講則是偶然的。其二,風(fēng)險(xiǎn)的多樣性、多元化決定了人們對(duì)保險(xiǎn)的需求是多重的,其中又有一些風(fēng)險(xiǎn)是共同的且僅靠自身力量是難以絕對(duì)避免和承受的,保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中只能對(duì)一些特定的、相對(duì)集中的、帶有普遍性的風(fēng)險(xiǎn)提供保障,按照保險(xiǎn)商品的特性和國(guó)際保險(xiǎn)慣例,這些風(fēng)險(xiǎn)又只能通過(guò)格式合同的方式來(lái)確定轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。其三,保險(xiǎn)合同從要約、承諾到履約的全過(guò)程,都是在《合同法》、《保險(xiǎn)法》的約束下進(jìn)行的,投保人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人都不能憑想當(dāng)然從事,都要自覺(jué)接受法律監(jiān)督。其四,投保人如果轉(zhuǎn)嫁一些特殊風(fēng)險(xiǎn),雖然在投保險(xiǎn)種的格式條款中沒(méi)有包含,但可以通過(guò)投保附加險(xiǎn)種來(lái)解決。

    3.把社會(huì)宣傳和專業(yè)宣傳相結(jié)合,注重宣傳效果。一方面,要通過(guò)書刊、報(bào)紙、電視、電臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)等宣傳方式,發(fā)揮新聞媒體的正面宣傳和引導(dǎo)作用,普及保險(xiǎn)知識(shí),提高全民風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)意識(shí);另一方面,要通過(guò)保險(xiǎn)監(jiān)管部門、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的講座、咨詢、推介、印發(fā)保險(xiǎn)產(chǎn)品手冊(cè)等方式,在保險(xiǎn)消費(fèi)群體和廣大投保人中宣傳一些保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)、相關(guān)的保險(xiǎn)法律知識(shí),從而營(yíng)造一種學(xué)保險(xiǎn)、懂保險(xiǎn)、會(huì)保險(xiǎn)、維護(hù)保險(xiǎn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)的氛圍。

    4.保險(xiǎn)人和投保人面對(duì)面地進(jìn)行宣傳,雙方要正確認(rèn)識(shí)合同簽訂過(guò)程中的規(guī)范要求,《合同法》第13條規(guī)定:“當(dāng)事人訂立合同,采取要約、承諾方式”。在格式條款的條件下,保險(xiǎn)人更要仔細(xì)宣傳、認(rèn)真解釋保險(xiǎn)產(chǎn)品,投保人切忌盲目投保,合同一經(jīng)簽訂,即是雙方意思表示一致的結(jié)果,雙方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系也就確定下來(lái)。

    (二)認(rèn)真落實(shí)《合同法》和《保險(xiǎn)法》,規(guī)范保險(xiǎn)合同訂立過(guò)程中投保人和保險(xiǎn)人的行為

    1.告知要全面,說(shuō)明要清楚。投保人要將購(gòu)買保險(xiǎn)的真實(shí)意圖、保險(xiǎn)標(biāo)的的危險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)狀況、影響保險(xiǎn)合同效力的相關(guān)情況告知保險(xiǎn)人,而保險(xiǎn)人要將本保險(xiǎn)的基本特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)保障范圍、責(zé)任免除的全部?jī)?nèi)容、投保人應(yīng)盡的義務(wù)等予以詳細(xì)說(shuō)明。

    2.保險(xiǎn)合同簽訂過(guò)程要完全符合《合同法》規(guī)定的要約和承諾的程序,要約是希望和他人訂立合同的意思表示,承諾是受要約人同意要約的意思表示,在要約和承諾過(guò)程中,雙方要按照最大誠(chéng)信原則,真實(shí)地表達(dá)自己的意愿并形成書面表現(xiàn)形式。

    3.在簽訂合同時(shí),雙方不得承諾與條款規(guī)定相悖的任何內(nèi)容。這里說(shuō)的約定,是指與“保險(xiǎn)有關(guān)的其他事項(xiàng)”,涵蓋了合同訂立中的繳納保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間和方式、部分保險(xiǎn)標(biāo)的的存在狀態(tài)、不足一年的短期保險(xiǎn)的限定、合同實(shí)施中的細(xì)節(jié)問(wèn)題、合同糾紛的解決方式等,都要符合保險(xiǎn)條款的基本要求,必須圍繞保險(xiǎn)條款的內(nèi)容來(lái)約定,且不得侵犯對(duì)方依法獲得的權(quán)利。

    4.嚴(yán)格業(yè)務(wù)手續(xù),規(guī)范業(yè)務(wù)流程。投保人在仔細(xì)閱讀保險(xiǎn)條款后,要認(rèn)真填寫投保單和附表,做到要約意思表示真實(shí)、字跡清楚、項(xiàng)目完整、計(jì)算準(zhǔn)確、簽章有效;保險(xiǎn)人在審核投保單及附表后,要及時(shí)繕制保險(xiǎn)單,并將保險(xiǎn)單正本(如有附表應(yīng)附后且加蓋騎縫章)交付投保人,有關(guān)紙制材料整理歸檔;投保人接到保險(xiǎn)單后應(yīng)進(jìn)行核對(duì),如有異議應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)人提出更正。

    (三)保險(xiǎn)人要進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售過(guò)程中的業(yè)務(wù)行為

    1.加強(qiáng)誠(chéng)信教育,逐步提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在保險(xiǎn)推銷和銷售過(guò)程中,業(yè)務(wù)人員要準(zhǔn)確地介紹產(chǎn)品的性能和特點(diǎn),耐心地進(jìn)行解釋,善意地向投保人提醒和提示,不得隨意夸大保險(xiǎn)產(chǎn)品的功能,不得有任何誤導(dǎo)投保人的行為。

    2.加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)和兼業(yè)保險(xiǎn)人、個(gè)人保險(xiǎn)人的管理和教育,要求其行為必須符合保險(xiǎn)監(jiān)管部門和保險(xiǎn)公司的相關(guān)規(guī)定,使用正確手段、正確方式銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品,從源頭做起,杜絕違規(guī)行為。

    3.在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所醒目位置張貼保險(xiǎn)合同要約和承諾的流程圖及注意事項(xiàng),便于投保人閱讀理解,接受投保人的咨詢和監(jiān)督。

    4.保險(xiǎn)人要加強(qiáng)合同簽訂后的后期管理,建立合同文本的審核復(fù)核制度,對(duì)不符合要求的合同要及時(shí)退回經(jīng)辦人更改完善,并通過(guò)制定辦法、指定專人、明確責(zé)任、統(tǒng)一規(guī)范來(lái)保證手續(xù)的完整性和合法性。

    5.防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)人對(duì)于投保人當(dāng)中那些暫時(shí)不理解格式合同內(nèi)容的、不符合承保條件的保險(xiǎn)標(biāo)的、不提供真實(shí)資料或不愿意完全履行投保人義務(wù)的,可以采取暫不承保和謝絕承保的辦法,以有效降低承保風(fēng)險(xiǎn),避免保險(xiǎn)合同糾紛,減少不必要的麻煩。

    (四)保險(xiǎn)人和投保人或被保險(xiǎn)人因?qū)Ω袷胶贤睦斫獠煌a(chǎn)生保險(xiǎn)糾紛時(shí),要按照《合同法》和《保險(xiǎn)法》進(jìn)行處理。當(dāng)事人對(duì)合同條款的理解有爭(zhēng)議時(shí),應(yīng)當(dāng)按照合同所使用的詞句、合同的有關(guān)條款、合同的目的、交易習(xí)慣以及誠(chéng)實(shí)信用原則,確定該條款的真實(shí)意思。要在按照保險(xiǎn)合同條款文字的通常含義解釋、合乎邏輯的解釋、專業(yè)知識(shí)的解釋、誠(chéng)實(shí)信用解釋的前提下,遵循有利于被保險(xiǎn)人的解釋原則。

    (五)根據(jù)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r和消費(fèi)者的保險(xiǎn)需求,由保險(xiǎn)監(jiān)管部門和各保險(xiǎn)總公司對(duì)保險(xiǎn)條款的內(nèi)容進(jìn)行適時(shí)調(diào)整

    第2篇

    中華人民共和國(guó)在建國(guó)之初的1951年,就在勞動(dòng)保險(xiǎn)條例中對(duì)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)作了規(guī)定。條例規(guī)定,男職工年滿60歲、一般工齡滿25年,女職工年滿50歲、一般工齡滿20年,本企業(yè)工齡滿5年者可退休養(yǎng)老;退休后由勞動(dòng)保險(xiǎn)基金按照其本企業(yè)工齡的長(zhǎng)短每月付給退休養(yǎng)老金,替代率為50%-70%,直到退休者死亡。制度實(shí)施到1956年底,參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的國(guó)有企業(yè)職工1600萬(wàn),集體企業(yè)的職工2300萬(wàn),占全國(guó)職工總數(shù)的94%.[1]在此期間,包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在內(nèi)的勞動(dòng)保險(xiǎn)基金由企業(yè)提取,由國(guó)家統(tǒng)一籌集,統(tǒng)一調(diào)劑使用。

    “”開(kāi)始,勞動(dòng)部受到嚴(yán)重沖擊,到了1970年勞動(dòng)部被撤消,期間,勞動(dòng)保險(xiǎn)基金的籌集、管理和調(diào)劑使用制度也停止實(shí)施。1969年,財(cái)政部頒發(fā)《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中幾項(xiàng)工作的改革意見(jiàn)(草案)》,規(guī)定“國(guó)營(yíng)企業(yè)一律停止提取勞動(dòng)保險(xiǎn)金”,“企業(yè)的退休職工、長(zhǎng)期病號(hào)工資和其他勞保開(kāi)支,改在營(yíng)業(yè)外列支。”這一文件將包括職工退休養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在內(nèi)的勞動(dòng)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌調(diào)劑方式改變?yōu)橛陕毠に谄髽I(yè)為職工提供保險(xiǎn)的做法。自此,職工退休養(yǎng)老成了企業(yè)自己的事情,這種做法一直延續(xù)到國(guó)有企業(yè)開(kāi)始改革之時(shí)。

    企業(yè)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)踐表明,改革以前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的特征是:企業(yè)職工的退休養(yǎng)老資金由企業(yè)從生產(chǎn)收益中籌集,并在企業(yè)營(yíng)業(yè)外列支,而職工個(gè)人不承擔(dān)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù),是一種極大體現(xiàn)人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義制度優(yōu)越性的供給型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。由于企業(yè)職工的退休經(jīng)費(fèi)是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)成本的開(kāi)支項(xiàng)目,當(dāng)年所有職工的退休養(yǎng)老費(fèi)用從當(dāng)年生產(chǎn)收益和財(cái)政收入中支付,所以是一種沒(méi)有任何積累的現(xiàn)收現(xiàn)付財(cái)務(wù)模式。

    我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自建立到進(jìn)行改革的40多年的實(shí)施過(guò)程中,在保障退休職工的老年生活方面發(fā)揮了應(yīng)有的作用,不僅退休職工沒(méi)有養(yǎng)老的后顧之憂,在職職工也有穩(wěn)定塌實(shí)的養(yǎng)老預(yù)期。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度充分地發(fā)揮了它穩(wěn)定社會(huì)秩序,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在功能。

    20世紀(jì)90年代我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制由社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。在這一具有歷史意義的社會(huì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中,傳統(tǒng)的以企業(yè)和單位為責(zé)任主體的社會(huì)保障制度給經(jīng)濟(jì)體制改革和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立帶來(lái)一系列阻力和困難,例如破產(chǎn)國(guó)有企業(yè)職工和國(guó)有企業(yè)分流出的冗員的就業(yè)問(wèn)題、醫(yī)療問(wèn)題、生活保障問(wèn)題,國(guó)有企業(yè),尤其是退休職工比較多的老國(guó)有企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)上的沉重負(fù)擔(dān)問(wèn)題,企業(yè)承擔(dān)職工的社會(huì)保障使得勞動(dòng)力不能在企業(yè)之間自由流動(dòng)問(wèn)題等等,都使得國(guó)有企業(yè)改革步履維艱。形勢(shì)發(fā)展表明,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,要深化經(jīng)濟(jì)體制改革和推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立,必須對(duì)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的傳統(tǒng)社會(huì)保障制度進(jìn)行改革。而且,傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度隨著職工隊(duì)伍的老化而日益暴露出自身固有的缺陷,已表明了它的不可持續(xù)性,[2]即使我國(guó)不進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革,這種職工與企業(yè)終身捆在一起的、已走入困境的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也必須進(jìn)行改革。

    1986年7月,國(guó)務(wù)院《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》,規(guī)定國(guó)家對(duì)勞動(dòng)合同制工人的退休養(yǎng)老實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌,企業(yè)和勞動(dòng)合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這是我國(guó)傳統(tǒng)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度向責(zé)任分擔(dān)的社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度過(guò)渡的標(biāo)志。1995年3月,國(guó)務(wù)院《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》,確立了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。在這種制度模式下,企業(yè)和職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)分為兩部分,并分別記入社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的統(tǒng)籌基金帳戶和職工個(gè)人帳戶。針對(duì)各地個(gè)人帳戶比例不同的情況,1997年7月,國(guó)務(wù)院了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》,在決定的規(guī)范下,各地的統(tǒng)賬結(jié)合的模式逐漸得到統(tǒng)一。2000年12月國(guó)務(wù)院的《完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案》將企業(yè)繳費(fèi)率確定為職工工資總額的20%,職工個(gè)人繳費(fèi)率確定為本人工資的8%,至此我國(guó)的統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度得以建立。

    改革以后的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下用人制度的要求,使不同所有企業(yè)之間的職工可以自由流動(dòng),促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下統(tǒng)一勞動(dòng)力市場(chǎng)的形成。但是,統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是在現(xiàn)收現(xiàn)付、沒(méi)有任何資金積累的傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的,它要求在職的一代人在繼續(xù)承擔(dān)上一代人的養(yǎng)老責(zé)任的同時(shí),還要為自己積累養(yǎng)老金。到2001年上半年,全國(guó)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的離退休人員為3241萬(wàn)人,而在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革前參加工作的中年職工人數(shù)逾億。[3]由于從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立以來(lái)的40多年間沒(méi)有任何資金積累,改革以后的養(yǎng)老保險(xiǎn)又實(shí)行“老人老辦法,中人中辦法,新人新辦法”的制度,[4]即已經(jīng)離退休人員的養(yǎng)老金待遇保持不變,他們的養(yǎng)老金用每年收繳的社會(huì)統(tǒng)籌基金和有限的滾存基金支付,由于收繳的社會(huì)統(tǒng)籌基金少于需要支付的退休人員的養(yǎng)老金,于是出現(xiàn)了養(yǎng)老金支付上的資金缺口;在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革之前參加工作,改革之后退休的中年職工,新制度規(guī)定,改革之前的工作年限視為繳費(fèi)年限,但實(shí)際上舊制度沒(méi)有設(shè)立個(gè)人帳戶的規(guī)定,因而他們不可能有個(gè)人帳戶積累,在他們陸續(xù)退休并開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí),養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能為他們從社會(huì)統(tǒng)籌基金中提供基礎(chǔ)養(yǎng)老金和新制度實(shí)施以后他們個(gè)人帳戶上的那部分個(gè)人帳戶養(yǎng)老金,而在新制度實(shí)施以前視為繳費(fèi)年限的“過(guò)渡養(yǎng)老金”卻沒(méi)有著落,這又構(gòu)成了一筆養(yǎng)老金支付上的資金缺口。這兩項(xiàng)相加就形成了一筆數(shù)以萬(wàn)億計(jì)的巨額“歷史債務(wù)”。[5]也有學(xué)者將之稱為隱含債務(wù)、隱性債務(wù)或轉(zhuǎn)制成本。[6]

    注釋:

    [1]鄭功成:《中國(guó)社會(huì)保障制度變遷與評(píng)估》中國(guó)人民大學(xué)出版社2002年版,第80頁(yè)。

    [2]例如,遼寧大連色織布總廠曾是大連市的創(chuàng)利大戶,1994年宣告破產(chǎn)。破產(chǎn)的原因是多方面的,其中一個(gè)主要原因是退休人員太多給該廠造成的不堪重負(fù)。破產(chǎn)前,該廠的在職職工為1258名,而退休職工為1503名,企業(yè)發(fā)展從何談起!參見(jiàn)鄭功成:《從企業(yè)保障到社會(huì)保障》,遼寧人民出版社1996年版,第34頁(yè)。

    [3]鄭功成:《中國(guó)社會(huì)保障制度變遷與評(píng)估》中國(guó)人民大學(xué)出版社2002年版,第93頁(yè)。

    [4]“老人老辦法”是指對(duì)已退休者繼續(xù)實(shí)行以前的退休金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),退休金替代率為60%-90%,退休金計(jì)算基數(shù)為退休時(shí)的工資額,離休者離休費(fèi)為離休時(shí)工資的100%:“新人新辦法”是指1997年統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施以后參加工作的職工,他們的退休金由相當(dāng)于當(dāng)年職工平均工資20%的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和他本人個(gè)人帳戶積累的資金除以120的個(gè)人帳戶養(yǎng)老金組成,有35年工齡的職工的月個(gè)人帳戶養(yǎng)老金相當(dāng)于退休前月工資的38.5%,加上社會(huì)平均工資20%的基礎(chǔ)養(yǎng)老金,養(yǎng)老金的替代率為58.5%左右:“中人中辦法”是指中人的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、新制度建立以后個(gè)人帳戶上積累的個(gè)人帳戶養(yǎng)老金和將統(tǒng)一制度建立以前的工作年限視為繳費(fèi)年限而稱為“過(guò)渡養(yǎng)老金”三部分組成〔中人的月養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人帳戶養(yǎng)老金÷120+過(guò)渡養(yǎng)老金。過(guò)渡養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×1.0%(-1.4%)×視為繳費(fèi)年限〕。

    第3篇

    關(guān)鍵詞:物流物流責(zé)任保險(xiǎn)立法完善

    物流業(yè)是一個(gè)新興的產(chǎn)業(yè),我國(guó)政府在“第十一個(gè)五年規(guī)劃”中把物流列入要大力發(fā)展的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)之一。但是在這樣一個(gè)美麗的前景下,我們還必須注意到,物流業(yè)同時(shí)還是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè),在物流的每一個(gè)環(huán)節(jié):運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、包裝、配送、裝卸、流通加工、信息提供等無(wú)一不充滿了給客戶或他人帶來(lái)財(cái)產(chǎn)毀損和人身傷害的風(fēng)險(xiǎn),而由此造成的損失往往使物流企業(yè)承受著巨大的經(jīng)濟(jì)壓力。由此可見(jiàn),物流業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)保險(xiǎn)業(yè)的支持。論文百事通不過(guò),我國(guó)目前物流保險(xiǎn)尤其是物流責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀,物流責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展比較緩慢,這對(duì)我國(guó)物流業(yè)的發(fā)展是相當(dāng)不利的。

    1物流責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)保障

    由于物流涉及到非常多的環(huán)節(jié),而每個(gè)環(huán)節(jié)又都充滿了意外和風(fēng)險(xiǎn),因此物流服務(wù)中的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)也非常復(fù)雜。一般說(shuō)來(lái),應(yīng)從以下幾個(gè)方面來(lái)理解:

    1.1從損害的性質(zhì)上來(lái)看,物流責(zé)任保險(xiǎn)是物流保險(xiǎn)中的一種類型,是對(duì)物流責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)保障

    物流企業(yè)在提供物流服務(wù)過(guò)程中往往會(huì)產(chǎn)生以下幾方面的損失,一是自己的財(cái)產(chǎn)損失,例如自己的貨倉(cāng)、車輛、集裝箱等倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸工具的毀損丟失;二是由于自己的過(guò)錯(cuò)給客戶或他人造成財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡而產(chǎn)生的損害賠償責(zé)任,即責(zé)任風(fēng)險(xiǎn);再就是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),例如因?yàn)檎咴?、行市匯率變化或者由于客戶破產(chǎn)、清算等帶來(lái)的商業(yè)上的損失等。通常情況下,第一種屬于物流財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的承保范圍;第二種則由物流責(zé)任保險(xiǎn)予以承保;而對(duì)于物流企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),一般無(wú)法通過(guò)保險(xiǎn)的方式得到補(bǔ)償。由此可見(jiàn),物流責(zé)任保險(xiǎn)是對(duì)物流責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)保障,是物流保險(xiǎn)中最重要的類型之一。

    1.2從物流服務(wù)的階段來(lái)看,物流公司的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自以下幾個(gè)過(guò)程

    (1)運(yùn)輸過(guò)程。物流公司由于自身工作的失誤造成貨物的毀損丟失或者錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)、錯(cuò)誤交貨等是運(yùn)輸中最主要的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。如果物流公司交由其他的承運(yùn)人進(jìn)行運(yùn)輸,那么由于其他承運(yùn)人的過(guò)失造成貨物的毀損丟失或者錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)、錯(cuò)誤交貨,物流公司同樣要承擔(dān)責(zé)任。此外,如果物流公司在自行運(yùn)輸過(guò)程中造成他人的財(cái)產(chǎn)損害或人身傷亡的,還要承擔(dān)對(duì)第三人的損害賠償責(zé)任。

    (2)裝卸搬運(yùn)過(guò)程。裝卸搬運(yùn)活動(dòng)往往是造成客戶貨物毀損丟失的重要原因。此外,在裝卸搬運(yùn)過(guò)程中造成他人財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡的,物流公司也要承擔(dān)責(zé)任。

    (3)倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)程。由于倉(cāng)庫(kù)損壞、進(jìn)水、通風(fēng)不良、沒(méi)有定期整理和維護(hù)等過(guò)失,都可能使物流公司對(duì)客戶承擔(dān)責(zé)任。

    (4)流通加工、包裝配送過(guò)程。此過(guò)程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡,物流公司要承擔(dān)責(zé)任。

    (5)信息服務(wù)過(guò)程。由于信息錯(cuò)誤或者延誤,造成貨物發(fā)貨、配送、運(yùn)輸?shù)瘸霈F(xiàn)差錯(cuò)的,物流公司便可能會(huì)承擔(dān)責(zé)任。

    (6)從責(zé)任的對(duì)象來(lái)看,物流責(zé)任保險(xiǎn)既包括對(duì)客戶(即物流合同相對(duì)方)的法律責(zé)任,也包括對(duì)第三方的法律責(zé)任。例如,物流公司由于失誤造成貨物的毀損丟失或者錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)、錯(cuò)誤交貨的,屬于對(duì)客戶的法律責(zé)任;而物流公司在運(yùn)輸過(guò)程中造成他人的財(cái)產(chǎn)損害或人身傷亡的,則屬于對(duì)第三人的損害賠償責(zé)任。狹義上的物流責(zé)任險(xiǎn)僅指對(duì)第三人的損害賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。

    2物流責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀及其存在問(wèn)題

    2.1我國(guó)目前物流責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

    與物流業(yè)的快速發(fā)展相比,我國(guó)的物流保險(xiǎn)尤其是物流責(zé)任保險(xiǎn)要滯后得多。由于缺乏統(tǒng)一的保險(xiǎn)險(xiǎn)種,物流企業(yè)和客戶只能在各個(gè)物流環(huán)節(jié)里面分別投保責(zé)任險(xiǎn),致使有的環(huán)節(jié)重復(fù)投保,而有的環(huán)節(jié)則得不到保險(xiǎn)的保障。這一境況在2004年得到了明顯的改善。

    2004年,中國(guó)人民保險(xiǎn)公司正式推出了“物流責(zé)任保險(xiǎn)”條款?!拔锪髫?zé)任保險(xiǎn)”是指被保險(xiǎn)人在經(jīng)營(yíng)物流業(yè)務(wù)過(guò)程中,對(duì)由于列明原因造成的物流貨物損失,依法應(yīng)由被保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任的,由保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定負(fù)責(zé)賠償。除物流責(zé)任基本險(xiǎn)外,還有“附加盜竊責(zé)任保險(xiǎn)”、“附加提貨不著責(zé)任保險(xiǎn)”、“附加冷藏貨物責(zé)任保險(xiǎn)”、“附加錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)費(fèi)用損失保險(xiǎn)”、“附加流通加工、包裝責(zé)任保險(xiǎn)”以及“附加危險(xiǎn)貨物第三者責(zé)任保險(xiǎn)”等附加險(xiǎn)供物流企業(yè)選擇投保。

    上述物流責(zé)任基本險(xiǎn)及附加險(xiǎn)的出現(xiàn),為廣大物流企業(yè)通過(guò)保險(xiǎn)方式分散、轉(zhuǎn)嫁責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了條件。上述條款具有以下積極意義:首先,它填補(bǔ)了我國(guó)物流企業(yè)綜合責(zé)任保險(xiǎn)的空白;其次,它覆蓋了物流服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié),初步滿足了我國(guó)物流企業(yè)的基本責(zé)任保險(xiǎn)需求;第三,它簡(jiǎn)化了物流企業(yè)投保責(zé)任保險(xiǎn)的手續(xù),節(jié)約了保險(xiǎn)費(fèi)用,減少了索賠理賠的環(huán)節(jié)和成本;最后,它豐富了保險(xiǎn)產(chǎn)品品種,有利于我國(guó)物流保險(xiǎn)市場(chǎng)的開(kāi)拓和發(fā)展。

    2.2我國(guó)目前物流責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展中存在的問(wèn)題

    雖然物流責(zé)任保險(xiǎn)條款的推出為我國(guó)物流責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展邁出了堅(jiān)實(shí)的一步,但是物流責(zé)任保險(xiǎn)市場(chǎng)并沒(méi)有因此突飛猛進(jìn)。造成這一問(wèn)題的原因是多方面的,例如整個(gè)市場(chǎng)環(huán)境的影響,物流企業(yè)認(rèn)識(shí)不足等,但是“物流責(zé)任保險(xiǎn)”條款存在著許多顯而易見(jiàn)的缺陷卻是其中最重要的原因。

    首先,相對(duì)于物流企業(yè)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)而言,物流責(zé)任保險(xiǎn)條款的范圍顯得過(guò)小,不能充分滿足市場(chǎng)需求。根據(jù)該保險(xiǎn)條款,物流責(zé)任保險(xiǎn)只承保物流企業(yè)提供運(yùn)輸、儲(chǔ)存、裝卸、搬運(yùn)、配送服務(wù)過(guò)程中造成物流貨物損失的五種情形,提供包裝、流通加工、信息處理服務(wù)過(guò)程中造成的貨物損失只有在投保相應(yīng)附加險(xiǎn)種的情況下才予以承保;除了可以附加投?!拔kU(xiǎn)貨物第三者責(zé)任險(xiǎn)”外,物流服務(wù)過(guò)程中給第三者造成的人身傷亡或其他財(cái)產(chǎn)損失也不屬于保險(xiǎn)的范圍。此外,該條款還對(duì)發(fā)生在我國(guó)境外的財(cái)產(chǎn)或費(fèi)用損失不負(fù)責(zé)賠償,這更無(wú)法滿足物流企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的需要。

    其次,保費(fèi)的計(jì)算不夠科學(xué)合理。物流責(zé)任保險(xiǎn)條款并沒(méi)有依照責(zé)任保險(xiǎn)的傳統(tǒng)做法,按照保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的類型與范圍、保險(xiǎn)人的累計(jì)賠償限額和單次事故賠償限額等來(lái)確定保險(xiǎn)費(fèi)用,而是按照被保險(xiǎn)人的營(yíng)業(yè)收入來(lái)計(jì)收保費(fèi)。一方面,這種方法不符合責(zé)任保險(xiǎn)的通常做法,因?yàn)槲锪髌髽I(yè)的收入與其責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)之間并沒(méi)有必然的聯(lián)系;另一方面,這種方式也會(huì)阻礙物流企業(yè)的投保,因?yàn)樵绞谴蟮摹⒔?jīng)營(yíng)得好的物流企業(yè),其保費(fèi)就越高,而不管其風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞。這種不合理的收費(fèi)方式使得保險(xiǎn)費(fèi)用過(guò)于高昂,增加了物流企業(yè)的成本,在一定程度上影響了該險(xiǎn)種的推廣。

    3物流責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展與完善的幾點(diǎn)建議

    3.1物流企業(yè)方面

    物流企業(yè)必須端正思想、認(rèn)清形勢(shì),認(rèn)識(shí)到物流責(zé)任保險(xiǎn)的重要性。物流責(zé)任保險(xiǎn)不僅能夠轉(zhuǎn)移、分散物流企業(yè)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),減少虧損、增加盈利,還能夠通過(guò)保險(xiǎn)公司的介入,增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散、控制的理念和能力,從而從源頭上減少自己的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和支出,從而形成良好的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行模式。

    此外,各級(jí)物流主管部門、物流企業(yè)自治組織等也要加強(qiáng)對(duì)物流企業(yè)的指導(dǎo)協(xié)調(diào)工作,通過(guò)傳授知識(shí)、交流經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等手段,指導(dǎo)物流企業(yè)根據(jù)自己的實(shí)際情況投保適合的保險(xiǎn)險(xiǎn)種,在遭受保險(xiǎn)事故時(shí),指導(dǎo)物流企業(yè)正確索賠,以減少損失,同時(shí)獲得應(yīng)有的賠償。

    3.2保險(xiǎn)公司方面

    首先,保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加大對(duì)物流責(zé)任保險(xiǎn)的推廣宣傳工作。許多物流企業(yè)對(duì)物流責(zé)任保險(xiǎn)知之甚少,甚至許多人根本不知道有物流責(zé)任保險(xiǎn)這一回事。因此,擴(kuò)大對(duì)物流企業(yè)的宣傳與交流是物流責(zé)任保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的重要前提條件。

    其次,保險(xiǎn)公司應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大物流責(zé)任保險(xiǎn)的承保范圍,以滿足市場(chǎng)需求。目前的物流責(zé)任保險(xiǎn)覆蓋面較小,難以滿足物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的需求。所以保險(xiǎn)公司應(yīng)審時(shí)度勢(shì),認(rèn)真研究現(xiàn)代物流業(yè)務(wù)的流程,適當(dāng)擴(kuò)大物流責(zé)任保險(xiǎn)的承保范圍。

    最后,保險(xiǎn)公司應(yīng)合理確定物流責(zé)任保險(xiǎn)的費(fèi)率。物流責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率的制訂,應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大小及損失率的高低來(lái)確定。這應(yīng)當(dāng)包括:①發(fā)生意外損害賠償責(zé)任可能性的大小,這是制訂物流責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率的基礎(chǔ);②現(xiàn)行法律制度對(duì)損害賠償范圍及數(shù)額的規(guī)定,法律規(guī)定的范圍越寬、數(shù)額越高,表明風(fēng)險(xiǎn)愈大,費(fèi)率也應(yīng)愈高,反之亦然;③保險(xiǎn)公司賠償責(zé)任限額的高低,賠償責(zé)任限額與免賠額的高低對(duì)物流責(zé)任保險(xiǎn)的費(fèi)率有客觀影響;④第三方物流企業(yè)的信用和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),針對(duì)物流企業(yè)的不同信用等級(jí),其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和賠付的幾率等可以設(shè)定不同的保險(xiǎn)費(fèi)率。

    3.3法制完善方面

    物流責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展離不開(kāi)法律的支持,當(dāng)前我國(guó)調(diào)整物流責(zé)任保險(xiǎn)方面的立法主要有:

    (1)《保險(xiǎn)法》:物流責(zé)任保險(xiǎn)合同作為保險(xiǎn)合同的一種,首先應(yīng)該受到《保險(xiǎn)法》的調(diào)整和規(guī)范,《保險(xiǎn)法》第50~51條對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)作了專門規(guī)定,這正是物流責(zé)任保險(xiǎn)以及其他責(zé)任保險(xiǎn)得以承認(rèn)和發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ);

    (2)《海商法》及其他運(yùn)輸法規(guī):《海商法》是調(diào)整海上保險(xiǎn)關(guān)系的重要法律文件,海上運(yùn)輸責(zé)任保險(xiǎn)應(yīng)該首先適用《海商法》的規(guī)定,《海商法》沒(méi)有規(guī)定的則適用《保險(xiǎn)法》的規(guī)定。除《海商法》外,《鐵路法》、《民用航空法》等也是開(kāi)展物流責(zé)任保險(xiǎn)的重要依據(jù)。此外,《海事訴訟特別程序法》也是海事法院審理海上運(yùn)輸責(zé)任保險(xiǎn)案件的重要程序法。

    (3)《民法通則》與《合同法》:《民法通則》是調(diào)整平等主體間民事關(guān)系的重要法律,物流責(zé)任保險(xiǎn)關(guān)系作為民事關(guān)系的一種,應(yīng)該受到該法的規(guī)范;此外,物流企業(yè)與客戶之間是一種物流服務(wù)合同關(guān)系,物流企業(yè)與保險(xiǎn)公司之間是一種保險(xiǎn)合同關(guān)系,《合同法》的規(guī)定同樣適用于物流服務(wù)合同和物流責(zé)任保險(xiǎn)合同。

    綜上可見(jiàn),我國(guó)已初步形成了物流責(zé)任保險(xiǎn)的法制環(huán)境,但到目前為止我國(guó)還沒(méi)有一部專門的、統(tǒng)一的物流法或物流保險(xiǎn)法。而且現(xiàn)行物流責(zé)任保險(xiǎn)立法還存在許多問(wèn)題,例如現(xiàn)行法律的規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng),不能滿足物流保險(xiǎn)活動(dòng)的需要;物流保險(xiǎn)法律法規(guī)的發(fā)展參差不齊,阻礙了物流保險(xiǎn)活動(dòng)的開(kāi)展等。所以,目前的物流責(zé)任保險(xiǎn)法律制度已不能適應(yīng)現(xiàn)代物流發(fā)展的需要,需要進(jìn)一步完善。

    關(guān)于我國(guó)物流責(zé)任保險(xiǎn)的立法完善,在理論上有以下幾種可能性:首先,制定一部單獨(dú)的物流責(zé)任保險(xiǎn)法規(guī);其次,制定一部單獨(dú)的物流保險(xiǎn)法規(guī),在其中規(guī)定物流責(zé)任保險(xiǎn)的內(nèi)容;最后,制定一部單獨(dú)的物流法,并在物流法中明確規(guī)定物流保險(xiǎn)以及物流責(zé)任保險(xiǎn)的有關(guān)問(wèn)題。筆者贊同最后一種觀點(diǎn),其理由如下:首先,我國(guó)已有一部《保險(xiǎn)法》,物流保險(xiǎn)及物流責(zé)任保險(xiǎn)雖然有其特殊性,但在基本原則和具體制度規(guī)則方面與其他保險(xiǎn)沒(méi)有實(shí)質(zhì)區(qū)別,所以沒(méi)有必要制定單獨(dú)的物流保險(xiǎn)法規(guī);其次,物流責(zé)任保險(xiǎn)是以物流為基礎(chǔ)的,在物流法中規(guī)定物流保險(xiǎn)以及物流責(zé)任保險(xiǎn)的相關(guān)法律問(wèn)題,更有利于兩者的協(xié)調(diào)。所以我國(guó)應(yīng)在制定物流法的同時(shí),解決物流責(zé)任保險(xiǎn)法的完善問(wèn)題。

    參考文獻(xiàn)

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    第4篇

    關(guān)鍵詞:寵物保險(xiǎn)護(hù)理和醫(yī)療費(fèi)用意外死亡第三者責(zé)任

    一、我國(guó)寵物保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

    改革開(kāi)放以來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,人民的生活水平日益提高,并且內(nèi)容日益豐富化。隨之而來(lái)的便是像貓狗之類的寵物越來(lái)越受到人們的親睞,家庭擁有的寵物總量激增。僅在北京一地,貓狗等寵物數(shù)量就有100萬(wàn)只左右,上海、廣州等大城市的寵物數(shù)量也與此相當(dāng)。

    1.市場(chǎng)需求增加

    寵物數(shù)量的急劇增加,其所產(chǎn)生的疾病、護(hù)理等支出也相應(yīng)增加;其次,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的提高,初級(jí)產(chǎn)品以及能源供應(yīng)的緊缺,物價(jià)水平的上漲,寵物看病、手術(shù)等費(fèi)用惡性增長(zhǎng);再次,原先因?yàn)楦甙旱膶櫸镒?cè)費(fèi)和年檢費(fèi)所造成的“黑戶”現(xiàn)象,目前正在逐步消除,有戶口的寵物數(shù)量的增加將會(huì)帶來(lái)寵物保險(xiǎn)潛在客戶范圍的擴(kuò)大;最后,我國(guó)老年人口、單身、丁克家庭數(shù)量的增加,使得寵物的地位進(jìn)一步提升,寵物被視為家庭成員的現(xiàn)象越來(lái)越普遍,寵物的健康成長(zhǎng)牽動(dòng)著每一位家庭成員的心。

    綜上所述,隨著寵物數(shù)量的增加,寵物醫(yī)療、手術(shù)等費(fèi)用的增長(zhǎng),寵物主人在醫(yī)療方面的支出壓力不斷增大,客觀上刺激了寵物主人的保險(xiǎn)需求。此外,注冊(cè)費(fèi)和年檢費(fèi)的減少或者廢除,也使得寵物保險(xiǎn)潛在投保范圍進(jìn)一步擴(kuò)大,而且寵物地位的提高,還從主觀上增加了主人的保險(xiǎn)需求。

    2.供給主體不足,險(xiǎn)種單一

    與國(guó)外發(fā)展較為成熟的寵物保險(xiǎn)市場(chǎng)相比較,我國(guó)寵物保險(xiǎn)尚處于初級(jí)階段,市場(chǎng)發(fā)育程度低,保障范圍小。國(guó)內(nèi)目前開(kāi)展寵物保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司寥寥可數(shù),只有少數(shù)幾家公司推出了可以獨(dú)立購(gòu)買的寵物保險(xiǎn)險(xiǎn)種,如中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司,還有一些保險(xiǎn)公司的寵物保險(xiǎn)則是作為家庭財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)的附加險(xiǎn)種,如中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司。所有的這些保險(xiǎn)公司僅對(duì)寵物的第三者責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承保,即只承擔(dān)因被保險(xiǎn)人合法擁有的寵物造成第三者的人身傷害或財(cái)產(chǎn)的直接損失,依法應(yīng)由被保險(xiǎn)人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任,且規(guī)定了多種責(zé)任免除條款,保障范圍狹窄,不能有效滿足人們對(duì)寵物保險(xiǎn)的潛在需求。

    二、我國(guó)寵物保險(xiǎn)市場(chǎng)的創(chuàng)新

    我國(guó)的寵物保險(xiǎn)尚處于初級(jí)階段,還應(yīng)該更多地借助國(guó)外成熟保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)來(lái)不斷完善自身的發(fā)展。根據(jù)國(guó)外寵物保險(xiǎn)的現(xiàn)狀,再結(jié)合我國(guó)特殊的國(guó)情,大致可以從以下幾個(gè)方面來(lái)著力建設(shè)我國(guó)的寵物保險(xiǎn)。

    1.擴(kuò)大保障范圍,積極開(kāi)發(fā)新險(xiǎn)種

    鑒于我國(guó)目前區(qū)域發(fā)展不平衡,城鄉(xiāng)收入水平差距大的現(xiàn)狀,進(jìn)一步發(fā)展寵物保險(xiǎn)可以借鑒類似于公共責(zé)任保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展模式,即先試點(diǎn)、后推廣的模式。寵物保險(xiǎn)可以在北京、上海、廣州等寵物市場(chǎng)較為發(fā)達(dá)的大城市先行推廣試點(diǎn)工程,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),汲取教訓(xùn),最后發(fā)展成為全國(guó)性的寵物保險(xiǎn)市場(chǎng)。在試點(diǎn)地區(qū),應(yīng)逐步擴(kuò)大寵物保險(xiǎn)的保障范圍,將醫(yī)療費(fèi)用、意外死亡等基本保障先行引入到寵物保險(xiǎn)中,滿足因?qū)櫸镝t(yī)療費(fèi)用不斷上漲等原因而產(chǎn)生的擴(kuò)大寵物保險(xiǎn)保障范圍的需求。當(dāng)寵物保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、數(shù)理精算、核保、理賠等技術(shù)不斷完善,寵物保險(xiǎn)保障基金積累到一定程度后,保險(xiǎn)公司可以針對(duì)客戶的特殊需求開(kāi)發(fā)多種多樣的保險(xiǎn)保障產(chǎn)品,滿足人們對(duì)寵物保險(xiǎn)的個(gè)性化需求。

    2.開(kāi)展與寵物醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合作,打造信息交流平臺(tái)

    寵物保險(xiǎn)中的醫(yī)療、意外死亡等保障的費(fèi)率設(shè)定需要大量的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。如果單憑保險(xiǎn)公司的一己之力去搜集理念的觀測(cè)數(shù)據(jù),將會(huì)耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力,這對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)就顯得十分被動(dòng)。而通過(guò)與寵物醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合作,打造信息交流平臺(tái),則可以使保險(xiǎn)公司化被動(dòng)為主動(dòng)。因?yàn)閷櫸镝t(yī)療機(jī)構(gòu)掌握的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)可信度高,又較為全面,恰恰迎合了保險(xiǎn)公司的需要。此外,利用這樣一個(gè)信息平臺(tái),保險(xiǎn)公司還可以了解大量的潛在客戶的信息,這對(duì)于擴(kuò)大寵物保險(xiǎn)的覆蓋水平,提高承保質(zhì)量將會(huì)起到不可估量的作用。最后,保險(xiǎn)公司還可以采取類似于銀行保險(xiǎn)這樣的銷售方式,直接委托寵物醫(yī)療機(jī)構(gòu)營(yíng)銷寵物保險(xiǎn),擴(kuò)大銷售渠道,節(jié)約銷售成本。

    3.加大宣傳力度,提高保險(xiǎn)意識(shí)

    現(xiàn)代寵物保險(xiǎn)誕生至今也不過(guò)30多年的歷史,而在我國(guó)寵物保險(xiǎn)第三者責(zé)任險(xiǎn)的興起更是最近幾年的事,因此很少有人對(duì)寵物保險(xiǎn)有所了解。即便是在寵物保險(xiǎn)較為發(fā)達(dá)的美國(guó),還是存在很大一部分人沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)寵物保險(xiǎn)的現(xiàn)象。因此,要擴(kuò)大寵物保險(xiǎn)的覆蓋面,刺激國(guó)民的保險(xiǎn)需求,促進(jìn)寵物保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展,就必須加大寵物保險(xiǎn)產(chǎn)品以及保險(xiǎn)知識(shí)的宣傳力度,提高國(guó)民的保險(xiǎn)意識(shí),養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理習(xí)慣。具體可以通過(guò)各種媒體、報(bào)刊雜志、公車廣告、地鐵站、火車站、飛機(jī)場(chǎng)、娛樂(lè)場(chǎng)所的宣傳海報(bào)等傳播媒介吸引國(guó)民的眼球,起到宣傳寵物保險(xiǎn)的作用。不過(guò),最重要的還是應(yīng)聚焦寵物購(gòu)買、治療等環(huán)節(jié),因?yàn)檫@些環(huán)節(jié)最接近于潛在的客戶,若是能提高他們的保險(xiǎn)意識(shí),培養(yǎng)起保險(xiǎn)習(xí)慣,使他們切身體會(huì)到保險(xiǎn)的價(jià)值,那么寵物保險(xiǎn)必將會(huì)步入可持續(xù)發(fā)展道路。

    三、結(jié)論

    我國(guó)寵物保險(xiǎn)業(yè)方興未艾,寵物保險(xiǎn)市場(chǎng)上蘊(yùn)含著巨大的需求。借助國(guó)外先進(jìn)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國(guó)寵物保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀,可以著力解決需求與供給的矛盾,探索一條適合我國(guó)寵物保險(xiǎn)發(fā)展的道路。但同時(shí)不能忽視發(fā)展道路中存在的缺乏統(tǒng)計(jì)資料、新險(xiǎn)種開(kāi)發(fā)的定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題,這些問(wèn)題的解決離不開(kāi)政府的監(jiān)管,保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新需要寬松的市場(chǎng)行為監(jiān)管和嚴(yán)格的償付能力監(jiān)管環(huán)境。在這個(gè)層面上,如何發(fā)揮政府的職能,落實(shí)監(jiān)管責(zé)任就顯得尤為重要。

    參考文獻(xiàn):

    [1]洪蘊(yùn)慧.談我國(guó)寵物保險(xiǎn)市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)[J].上海保險(xiǎn),2006.

    [2]王增年.我國(guó)寵物業(yè)發(fā)展趨勢(shì)[J].北京農(nóng)業(yè),2004.

    [3]米錦欣.寵物豢養(yǎng)的經(jīng)濟(jì)視角[J].瞭望,2004.

    [4]李玫,高俊嶺.歐美寵物市場(chǎng)發(fā)展新趨勢(shì)[J].飼料廣角,2006.

    第5篇

    保險(xiǎn)從大的方面可以分為社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等,商業(yè)保險(xiǎn)主要包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)以及責(zé)任保險(xiǎn)和保證保險(xiǎn)等。社會(huì)保險(xiǎn)是一種最基本、最普遍、最低程度的對(duì)社會(huì)中的廣大勞動(dòng)者實(shí)行的保險(xiǎn),是社會(huì)保障體系的重要組成部分。而商業(yè)保險(xiǎn)卻是作為保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)公司與投保人之間基于合同的約定所建立一種保險(xiǎn)關(guān)系。商業(yè)體系保險(xiǎn)的范圍一般講比社會(huì)保險(xiǎn)要窄,而其保險(xiǎn)費(fèi)卻遠(yuǎn)高于社會(huì)保險(xiǎn)。有關(guān)保險(xiǎn)的法律事務(wù)很多。律師在辦理此類事務(wù)時(shí)主要的工作內(nèi)容是:

    第一,保險(xiǎn)合同訂立時(shí)的主要工作。這是律師辦理法律事務(wù)時(shí)的重要工作之一。無(wú)論是社會(huì)保險(xiǎn)還是商業(yè)保險(xiǎn),投保人在與保險(xiǎn)人簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)必須對(duì)合同條款進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的審查,確實(shí)了解自己可以享受什么樣的保險(xiǎn)權(quán)利,在什么樣的情況下自己就會(huì)造成單方違約。由于保險(xiǎn)合同通常都是由保險(xiǎn)人提供的格式合同,而且隨著保險(xiǎn)種類的增多和日益多樣化,保險(xiǎn)公司出具的保險(xiǎn)合同更為復(fù)雜,更具有專業(yè)性。因此,尤其是律師在辦理簽訂商業(yè)保險(xiǎn)合同的有關(guān)法律事務(wù)中,要認(rèn)真審查合同的主要條款,明確諸如保險(xiǎn)標(biāo)的、保險(xiǎn)責(zé)任及其免除、保險(xiǎn)期間,保險(xiǎn)價(jià)值和金額、保險(xiǎn)費(fèi)和保險(xiǎn)金賠償及其支付辦法等合同的主要條款,而且要根據(jù)不同種類的保險(xiǎn)合同進(jìn)行有著重點(diǎn)的審查。同時(shí)還要明確保險(xiǎn)人以及投保人、被保險(xiǎn)人、受益人及其相互關(guān)系。只要這樣,才能盡可能地保護(hù)作為相對(duì)弱者的投保人的合法權(quán)益。

    第二,保險(xiǎn)合同變更和履行中的主要工作。這主要表現(xiàn)在保險(xiǎn)合同的一方主體如投保人、被保險(xiǎn)人或受益人的變更,或保險(xiǎn)合同的內(nèi)容如保險(xiǎn)期儉、保險(xiǎn)費(fèi)或保險(xiǎn)賠償金等的變化上。主要的是這種變更必須是保險(xiǎn)當(dāng)事人的雙方自愿而且要經(jīng)過(guò)合同確認(rèn)等。保險(xiǎn)合同的履行,是保險(xiǎn)法律事務(wù)中又一重要的內(nèi)容。主要表現(xiàn)在要明確保險(xiǎn)合同當(dāng)事人的雙方具有什么樣的權(quán)利和義務(wù)以及雙方履行合同義務(wù)的具體情況方面。投保人或被保險(xiǎn)人如何索賠、在合同約定的什么條件下可以索賠、保險(xiǎn)人在什么條件下應(yīng)按約理賠等。保險(xiǎn)事故是否發(fā)生、事故的基本情況以及其的真實(shí)性程度等,都是律師在辦理此類事務(wù)時(shí)所要進(jìn)行的主要工作內(nèi)容。當(dāng)然,根據(jù)具體的保險(xiǎn)合同,所要進(jìn)行的工作內(nèi)容不盡相同而且要復(fù)雜的多。

    第三,保險(xiǎn)合同發(fā)生糾紛時(shí)的主要工作。當(dāng)保險(xiǎn)合同雙方當(dāng)事人在保險(xiǎn)合同的履行過(guò)程中對(duì)保險(xiǎn)事故是否發(fā)生及其真實(shí)性程度、是否應(yīng)予理賠、索賠是否成立以及金額應(yīng)該是多少等方面發(fā)生糾紛時(shí),律師的主要工作應(yīng)是依據(jù)事實(shí)和法律,進(jìn)行全面仔細(xì)地調(diào)查取證,爭(zhēng)取使雙方取得和解或進(jìn)行調(diào)解。否則,只能通過(guò)訴訟的方式解決雙方的糾紛。

    第6篇

    高校圖書館流通業(yè)務(wù)外包的可行性

    流通業(yè)務(wù)外包是圖書館繼編目業(yè)務(wù)外包后的又一個(gè)業(yè)務(wù)外包項(xiàng)目。流通業(yè)務(wù)外包可以降低圖書館的用工成本與管理成本,提高工作效率;可以改善圖書館人員隊(duì)伍結(jié)構(gòu),提高讀者服務(wù)水平。下面以廣東外語(yǔ)外貿(mào)大學(xué)圖書館(以下簡(jiǎn)稱“本館”)為例論證流通業(yè)務(wù)外包的可行性。

    1可以節(jié)約人力資源的用工成本

    本館流通服務(wù)部編制34人,占全館總編制的39%,其中合同工(本館稱“非編人員”)13人、事業(yè)編制工人9人。以2010年為例,工作人員上架的圖書總量大約為80萬(wàn)冊(cè)。書庫(kù)工作人員24人,除去寒暑假和周末,按1年180個(gè)工作日計(jì)算,每天書庫(kù)每位工作人員的圖書上架量為185冊(cè)。據(jù)了解,北京一些高校圖書館將流通業(yè)務(wù)外包后,外包商給員工核定的工作量是每人每天上架圖書800冊(cè),如果未達(dá)到800冊(cè)的上架量,則需要整理書架。即使按照每人每天上架圖書600冊(cè)計(jì)算,外包商員工的圖書上架量也是本館工作人員的3倍有余。如果我館將書庫(kù)工作外包給外包商,就可以減少2/3的用工,而且,外包商付給員工的薪酬明顯要低于學(xué)校付給本館工作人員的薪酬,我館參照其薪酬標(biāo)準(zhǔn)外包,這樣就可以節(jié)省一筆不小的用工成本。

    2可以節(jié)約人力資源的管理成本

    由于高校圖書館存在事業(yè)編制人員和非編人員,非編人員的工資福利和個(gè)人發(fā)展空間都遠(yuǎn)不如事業(yè)編制人員。但近年非編人員的學(xué)歷不斷提高,大都在本科以上,他們中的很多人往往工作幾年后就會(huì)離開(kāi)圖書館,辭職現(xiàn)象比較普遍,如本館每年都有2~3名非編人員辭職。由于人員招聘的繁瑣性,工作人員的辭職會(huì)給圖書館的人員安排和管理工作造成不同程度的影響。流通業(yè)務(wù)外包既可以減少非編人員的聘用,減少勞務(wù)糾紛,也可以簡(jiǎn)化人員和崗位的管理提高工作效率和服務(wù)水平。

    3可以優(yōu)化人力資源的結(jié)構(gòu)

    信息時(shí)代,高校圖書館將更多地參與到學(xué)校的教學(xué)與科研活動(dòng)中,學(xué)科化服務(wù)將成為高校圖書館未來(lái)工作的重點(diǎn)。為適應(yīng)形勢(shì)的發(fā)展,目前許多高校圖書館都提高了新進(jìn)人員的標(biāo)準(zhǔn),引進(jìn)了一批學(xué)歷層次高、知識(shí)結(jié)構(gòu)多樣化的人員。所以,在圖書館處于新老人員交替的時(shí)期,把好圖書館的人力資源關(guān),對(duì)圖書館人力資源結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化,是很有必要的。例如本館2013~2014年就有8名同事退休,如果在這個(gè)時(shí)候引進(jìn)一批高學(xué)歷的工作人員,把書庫(kù)的上架整架工作進(jìn)行業(yè)務(wù)外包,可以讓高學(xué)歷人員集中精力開(kāi)展學(xué)科化、個(gè)性化讀者服務(wù),同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)我館人力資源結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

    高校圖書館流通業(yè)務(wù)外包的運(yùn)行管理

    1建立定期的溝通制度

    實(shí)行流通業(yè)務(wù)外包工作后,圖書館內(nèi)部管理層之間、員工之間、管理層和員工之間要經(jīng)常溝通。通過(guò)溝通,以隨時(shí)了解外包服務(wù)的完成情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,并采取措施進(jìn)行糾正。同時(shí)也要經(jīng)常與外包商進(jìn)行溝通,建立定期的溝通制度。如北京工業(yè)大學(xué)圖書館與外包商建立了日常溝通機(jī)制,外包商每月向該大學(xué)圖書館領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一次情況,把雙方需要協(xié)調(diào)的工作提出來(lái),經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)決定后,再進(jìn)行安排、實(shí)施。如果遇到突況或者問(wèn)題,雙方則隨時(shí)溝通。另外該館還本著謹(jǐn)慎與誠(chéng)信的原則與外包商就讀者投訴、整體形象塑造等建立可靠的協(xié)商機(jī)制。

    2加強(qiáng)對(duì)外包服務(wù)的監(jiān)控

    業(yè)務(wù)外包的最重要一環(huán)就是對(duì)業(yè)務(wù)外包工作的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制。圖書館需要建立一套合理詳細(xì)的業(yè)務(wù)外包質(zhì)量監(jiān)控制度和標(biāo)準(zhǔn)。如北京的一些高校圖書館就規(guī)定每個(gè)星期要檢查一次書庫(kù),檢查組成員由圖書館分管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門主任、外包商負(fù)責(zé)人組成。要對(duì)圖書的上架率、錯(cuò)置率進(jìn)行檢查。對(duì)于上架率、錯(cuò)置率要制定出量化(如優(yōu)良、達(dá)標(biāo)、整改等)標(biāo)準(zhǔn)。如本館實(shí)施的每月書庫(kù)檢查制度,檢查內(nèi)容包括整體架面是否整潔、圖書是否及時(shí)上架、錯(cuò)架情況等。錯(cuò)架情況又細(xì)分大類錯(cuò)、跨層復(fù)本錯(cuò)、同層復(fù)本錯(cuò)等,并給出不同的分值。另外,圖書館還可以組織館內(nèi)資深高級(jí)職稱人員對(duì)各書庫(kù)上架率、錯(cuò)置率進(jìn)行檢查,這樣可以促使工作人員在業(yè)務(wù)上精益求精,不斷提升服務(wù)質(zhì)量。

    監(jiān)控還包括外包商對(duì)自身員工工作的檢查監(jiān)督和圖書館對(duì)外包商工作的監(jiān)督。如北京工業(yè)大學(xué)圖書館的外包商有一套嚴(yán)格的管理制度。首先,外包商項(xiàng)目經(jīng)理每周對(duì)在圖書館工作的員工進(jìn)行2次檢查,檢查內(nèi)容包括員工的工作面貌、儀容儀表,書庫(kù)圖書是否有序、整齊,并進(jìn)庫(kù)抽查錯(cuò)架率,詳細(xì)記錄檢查結(jié)果;其次,外包商給每位員工劃分責(zé)任區(qū),每月按組長(zhǎng)日檢查、項(xiàng)目經(jīng)理周檢查,對(duì)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲評(píng)定。最后,外包商員工每月必須寫工作總結(jié),每月回公司述職一次。外包商根據(jù)員工述職和工作情況,進(jìn)行考核與獎(jiǎng)勵(lì)。因此,加強(qiáng)監(jiān)控是業(yè)務(wù)外包工作順利開(kāi)展和保證服務(wù)質(zhì)量的重要手段。

    3建立讀者評(píng)價(jià)體系

    除了圖書館和外包商要有一套日常的監(jiān)控措施和標(biāo)準(zhǔn)外,還要建立起一套良好的讀者評(píng)價(jià)體系,從讀者的角度和感受對(duì)流通服務(wù)工作給予評(píng)價(jià)。比如可以在網(wǎng)上設(shè)立一些評(píng)價(jià)指標(biāo),讀者只需在相應(yīng)按鍵上(分為“非常滿意”“滿意”“不滿意”“非常不滿意”)按一下即可。讀者評(píng)價(jià)體系的建立,可以起到隨時(shí)監(jiān)督的作用。但因?yàn)榫W(wǎng)上評(píng)價(jià)結(jié)果存在一定的隨意性,它只能起到一種參考作用。因此成立由讀者組成的檢查小組,定期或者不定期對(duì)流通服務(wù)工作進(jìn)行檢查打分,將他們對(duì)圖書館的反饋意見(jiàn)作為圖書流通服務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)。

    高校圖書館流通業(yè)務(wù)外包中應(yīng)注意的問(wèn)題

    1建立良好的溝通機(jī)制

    在進(jìn)行流通業(yè)務(wù)外包工作之前,圖書館一方面要與學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和人事處溝通,把業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)和可能出現(xiàn)的問(wèn)題闡述清楚,讓學(xué)校對(duì)業(yè)務(wù)外包的利弊有充分了解。如果學(xué)校認(rèn)為是利大于弊,決定進(jìn)行業(yè)務(wù)外包后,圖書館要把外包的方案盡可能地做詳細(xì),盡可能把所有問(wèn)題都考慮到。另一方面要使圖書館內(nèi)部的工作人員明白業(yè)務(wù)外包能夠給圖書館發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇,消除工作人員對(duì)崗位調(diào)整的擔(dān)憂。

    2選擇信譽(yù)好的外包商

    圖書館業(yè)務(wù)外包涉及到學(xué)校、圖書館、外包商三方利益。業(yè)務(wù)外包的可持續(xù)發(fā)展要建立在三方的利益都得到滿足的基礎(chǔ)之上,如果損害其中任何一方利益都會(huì)對(duì)其他一方或兩方的利益造成影響,最終也會(huì)使圖書館業(yè)務(wù)外包的可持續(xù)性和外包服務(wù)的質(zhì)量受到影響。外包商的選擇是業(yè)務(wù)外包能否成功的關(guān)鍵因素。如北京工業(yè)大學(xué)圖書館在選擇外包商時(shí)綜合考慮了以下因素:一是外包商的信譽(yù)與行業(yè)背景,包括其是否具有較高的誠(chéng)信度,是否有過(guò)成功案例。二是外包商的能力架構(gòu),包括外包商的管理水平、創(chuàng)新能力、員工素質(zhì)及其是否具備可調(diào)整的靈活條件和良好的環(huán)境適應(yīng)能力等。三是企業(yè)文化的相容性,即外包商是否具有以客戶為導(dǎo)向的服務(wù)理念,是否認(rèn)同以人為本的服務(wù)理念。四是所需的外包費(fèi)用。在同等條件下,選擇能提供價(jià)廉物美服務(wù)的外包商。外包商的信譽(yù)和行業(yè)背景以及是否有相關(guān)業(yè)務(wù)的外包經(jīng)驗(yàn)是非常重要的,這直接關(guān)系到外包服務(wù)質(zhì)量。外包價(jià)格只是其中的一個(gè)因素絕不能作為決定的因素,決定因素應(yīng)為質(zhì)量、效率、管理服務(wù)。好的業(yè)務(wù)外包服務(wù)是各方共同努力的結(jié)果,是能夠達(dá)到共贏效果的。因此,圖書館在寫招標(biāo)書的時(shí)候一定要把外包商的資質(zhì)等綜合考慮清楚,并盡量詳細(xì)使之具有可操作性。

    3制定詳細(xì)周密的合同

    合同是圖書館與外包商合作的基礎(chǔ),也是維護(hù)雙方利益的有效憑證。所以制定詳細(xì)周密和具有可操作性的合同十分重要。在合同中要明確外包工作職責(zé)和工作要求,對(duì)于一些臨時(shí)性的工作安排、突發(fā)事件的處理、合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、可能出現(xiàn)的法律糾紛等等都需有一些明確的規(guī)定和說(shuō)明。如北京工業(yè)大學(xué)圖書館的流通業(yè)務(wù)外包的合同里就有一條:在不增加總工作量的前提下,服從圖書館因工作需要的臨時(shí)性調(diào)整。

    4加強(qiáng)監(jiān)控

    第7篇

    財(cái)政部于2006年2月的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)一—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》(以下簡(jiǎn)稱新準(zhǔn)則),已經(jīng)于2007年1月在上市公司正式實(shí)施了。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系中,新準(zhǔn)則屬于新制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,與國(guó)際準(zhǔn)則趨同。以前在實(shí)務(wù)中合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是按財(cái)政部1995年的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《暫行規(guī)定》)以及有關(guān)復(fù)函財(cái)政部1996年《關(guān)于合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的復(fù)函》、財(cái)政部1999年《關(guān)于資不抵債合并報(bào)表問(wèn)題請(qǐng)示的復(fù)函》和2000年的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的。新準(zhǔn)則全面推行后,實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的企業(yè)不再執(zhí)行原準(zhǔn)則、各項(xiàng)專業(yè)核算辦法和問(wèn)題解答。筆者就實(shí)務(wù)操作中用新準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表合并的變化及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響進(jìn)行一番探討。

    一、新合并財(cái)務(wù)報(bào)表的變化

    (一)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的定義變化

    新準(zhǔn)則對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的定義是“指反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)報(bào)表。其中母公司,是指有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的企業(yè)(或主體)。子公司,是指被母公司控制的企業(yè)?!?;在《暫行規(guī)定》中合并會(huì)計(jì)報(bào)表是指“凡設(shè)立于我國(guó)境內(nèi),擁有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的母公司,應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表,以綜合反映母公司和子公司所形成的企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況。”;在《國(guó)際準(zhǔn)則第27號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表和對(duì)附屬公司投資的會(huì)計(jì)》(以下簡(jiǎn)稱《國(guó)際準(zhǔn)則》)中“合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括由母公司控制的所有企業(yè)”,新準(zhǔn)則特點(diǎn)強(qiáng)調(diào)控制,并且是被母公司控制的全部子公司,這與《國(guó)際準(zhǔn)則》表述基本趨同。

    (二)合并財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分變化

    新準(zhǔn)則合并財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分:

    合并資產(chǎn)負(fù)債表;合并利潤(rùn)表;合并現(xiàn)金流量表;合并所有者權(quán)益(或股東權(quán)益,下同)變動(dòng)表;)附注。

    在《暫行規(guī)定》中合并會(huì)計(jì)報(bào)表包括下列內(nèi)容:

    合并資產(chǎn)負(fù)債表;合并損益表;合并財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表;合并利潤(rùn)分配表。新準(zhǔn)則規(guī)定、規(guī)范了合并現(xiàn)金流量表的編制,該差異的原因是企業(yè)1998年開(kāi)始編制現(xiàn)金流量表,《暫行規(guī)定》沒(méi)有作修訂,新準(zhǔn)則有效地填補(bǔ)了現(xiàn)行實(shí)務(wù)當(dāng)中的理論空白。

    (三)合并范圍變化

    1.“新準(zhǔn)則”進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍的基本理念

    控制含義是指一個(gè)企業(yè)能夠決定另一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策,并能據(jù)以從另一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的權(quán)力。在確定合并范圍時(shí),遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則,綜合考慮投資企業(yè)是否直接或間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)、雖擁有半數(shù)或以下的表決權(quán)但具有實(shí)質(zhì)控制情形標(biāo)準(zhǔn)(如通過(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議,擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán);根據(jù)公司章程或協(xié)議,有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策;有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員;在被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán))、持有的潛在表決權(quán)(如持有的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證)等因素,將投資企業(yè)能夠控制的所有被投資單位認(rèn)定為其子公司,全部納入合并范圍,無(wú)論該子公司的規(guī)模大小、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況如何。但是,有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外,如被投資單位已被法院依法宣告破產(chǎn)、被政府部門托管或查封等,不納入合并范圍。新準(zhǔn)則所強(qiáng)調(diào)的是,控制是實(shí)際意義上的控制,而不是僅僅法律形式的控制。在某種情況下,雖然某一方具有形式上的控股權(quán),但是根據(jù)公司章程或其他協(xié)議合同規(guī)定,可能這一方并沒(méi)有實(shí)際的控制權(quán),這時(shí)就不應(yīng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表;相反,雖然某一方?jīng)]有控股權(quán),但根據(jù)公司章程的規(guī)定,對(duì)投資對(duì)象卻具有實(shí)際的控制權(quán)且能取得相應(yīng)的控制利益,這時(shí)也應(yīng)編制合并報(bào)表。我們要提高母公司實(shí)質(zhì)上是否控制子公司的判斷力。

    2.在確定合并范圍時(shí)不再?gòu)?qiáng)調(diào)重要性原則

    在《關(guān)于合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍請(qǐng)示的復(fù)函》(財(cái)會(huì)二字[1996]2號(hào))中,依據(jù)重要性原則規(guī)定:“對(duì)于子公司的資產(chǎn)總額、銷售收入及當(dāng)期凈利潤(rùn)小于母公司與其所有子公司相應(yīng)指標(biāo)合計(jì)數(shù)的10%時(shí),該子公司可以不納入合并范圍,同時(shí),對(duì)于銀行和保險(xiǎn)業(yè)等特殊行業(yè)的子公司,也可以不納入合并范圍”?!靶聹?zhǔn)則”強(qiáng)調(diào)的是控制原則,規(guī)定母公司控制的所有子公司都納入合并范圍,這表明無(wú)論是小規(guī)模公司,還是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司都應(yīng)納入合并范圍,從而使得合并報(bào)表真實(shí)反映了母公司和子公司所構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況信息。

    3.原則上取消了比例合并法

    《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第一百五十八條規(guī)定,企業(yè)在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將合營(yíng)企業(yè)合并在內(nèi),并按照比例合并法予以合并。新準(zhǔn)則取消了比例合并法。因?yàn)榭刂茖?shí)質(zhì)上意味著只有一方能夠?qū)α硪环綄?shí)施控制,按照合同約定同受兩方或多方控制的合營(yíng)企業(yè)不完全符合合并財(cái)務(wù)報(bào)表控制的定義。也就是說(shuō),按比例合并的這部分被投資企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及損益和現(xiàn)金流量等,實(shí)際上母公司單方面是控制不了的,就不應(yīng)將這種聯(lián)合控制主體按比例納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

    (四)報(bào)表格式變化

    規(guī)定子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額,應(yīng)作為非控制權(quán)益在合并資產(chǎn)負(fù)債表所有者項(xiàng)目下以“非控制性權(quán)益”項(xiàng)目單獨(dú)列示,這就結(jié)束了少數(shù)股東究竟是權(quán)益還是負(fù)債的爭(zhēng)論。

    (五)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的變化

    新準(zhǔn)則規(guī)定“投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的,被投資單位為其子公司,投資企業(yè)應(yīng)將子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍。投資企業(yè)對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法核算,編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整”。

    按《暫行規(guī)定》的要求,投資企業(yè)對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算必須使用權(quán)益法,將子公司凈資產(chǎn)變動(dòng)對(duì)于母公司相關(guān)項(xiàng)目的影響在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”帳戶中反映出來(lái)。

    新準(zhǔn)則的這種做法可以簡(jiǎn)化對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的日常核算,而且提供的獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表具有相關(guān)性。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)再按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整項(xiàng)目比較集中。

    二、實(shí)施新準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)影響

    我國(guó)《公司法》中規(guī)定母公司以其對(duì)子公司的投資額為限承擔(dān)有限責(zé)任,對(duì)于資不抵債超額虧損的公司,財(cái)政部答復(fù)廣東省正中會(huì)計(jì)師事務(wù)所《關(guān)于資不抵債合并報(bào)表問(wèn)題請(qǐng)示的復(fù)函》中,規(guī)定投資企業(yè)未確認(rèn)的被投資單位的虧損分擔(dān)額,在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),可以在合并會(huì)計(jì)報(bào)表的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目上增設(shè)未確認(rèn)的投資損失項(xiàng)目;同時(shí),在利潤(rùn)表的少數(shù)股東損益項(xiàng)目下增設(shè)未確認(rèn)的投資損失項(xiàng)目。這兩個(gè)項(xiàng)目反映母公司未確認(rèn)子公司的投資虧損額。即在合并抵銷母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司凈資產(chǎn)時(shí)將其差額通過(guò)“未確認(rèn)的投資損失”科目來(lái)反映,并分別以正數(shù)和負(fù)數(shù)填列在合并利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和合并資產(chǎn)負(fù)債表的“未確認(rèn)的投資損失”項(xiàng)目中。

    新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司,根據(jù)控制的要求,子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額,其余額應(yīng)當(dāng)分別下列情況進(jìn)行處理:

    (一)公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān),并且少數(shù)股東有能力予以彌補(bǔ)的,該項(xiàng)余額應(yīng)當(dāng)沖減少數(shù)股東權(quán)益;