時(shí)間：2023-03-16 16:28:50
序論：在您撰寫(xiě)行業(yè)監(jiān)管論文時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
監(jiān)管與審慎經(jīng)營(yíng)是相輔相成的｡從監(jiān)管者角度來(lái)看,對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管是全方位的､外在的監(jiān)管,其目的是維護(hù)銀行業(yè)正常運(yùn)行秩序,防止出現(xiàn)系統(tǒng)性或區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn),而這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施審慎經(jīng)營(yíng)來(lái)實(shí)現(xiàn)｡從被監(jiān)管者來(lái)看,通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理､自我約束,謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng),保護(hù)自身的整體利益,其目的是實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn),這也是金融監(jiān)管的目標(biāo)和監(jiān)管重點(diǎn)所在｡為此,我們認(rèn)為要處理好二者的關(guān)系,首先要樹(shù)立審慎監(jiān)管理念,將其作為持續(xù)性監(jiān)管的一項(xiàng)內(nèi)容加以高度重視;其次,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則方面的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管力度,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,并要依據(jù)有關(guān)規(guī)定做出采取責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)､停止批準(zhǔn)開(kāi)辦新業(yè)務(wù)､限制分配紅利､限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓､責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利､責(zé)令調(diào)整董事､高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利､停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機(jī)構(gòu)等措施,以確保這些審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則得到認(rèn)真落實(shí);三是對(duì)現(xiàn)有銀監(jiān)會(huì)制訂“審慎經(jīng)營(yíng)”規(guī)則執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤､評(píng)價(jià)和改進(jìn)機(jī)制,定期對(duì)監(jiān)管法規(guī)的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià),并根據(jù)銀行業(yè)的發(fā)展需求對(duì)需要完善的及時(shí)提出改進(jìn)建議和意見(jiàn);四是要對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員履行“審慎經(jīng)營(yíng)”規(guī)則情況進(jìn)行考核,對(duì)未嚴(yán)格履行職責(zé)的做出嚴(yán)肅處理｡
二､監(jiān)管與支持改革的關(guān)系
當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)主要面臨三大風(fēng)險(xiǎn),即信用風(fēng)險(xiǎn)､操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)｡對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的化解,最關(guān)鍵的是要改善銀行的公司治理,提高銀行的內(nèi)部控制能力,而做到這些,要靠進(jìn)一步深化改革才能解決｡支持銀行業(yè)改革､促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管職責(zé)所在｡但是,支持改革,必須在國(guó)家經(jīng)濟(jì)､金融政策允許范圍之內(nèi),金融機(jī)構(gòu)不能打著改革的旗號(hào)搞違規(guī)違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)｡監(jiān)管不是阻撓改革,而是推動(dòng)改革｡監(jiān)管部門(mén)要在銀行業(yè)改革過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策,認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé),不能無(wú)原則的支持改革｡一是監(jiān)管不能缺位,要密切關(guān)注銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改革中可能出現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示,保持金融穩(wěn)定;二是監(jiān)管不能越位,要根據(jù)其改革進(jìn)程和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況適時(shí)調(diào)整監(jiān)管思路和政策;三是監(jiān)管要強(qiáng)化指導(dǎo),重點(diǎn)督促其建立功能良好的公司治理結(jié)構(gòu)､科學(xué)務(wù)實(shí)的內(nèi)部控制機(jī)制和靈敏有效的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制,從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力;四是監(jiān)管要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對(duì)外開(kāi)放的需要,為改革順利進(jìn)行創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和發(fā)展環(huán)境｡
三､監(jiān)管與鼓勵(lì)創(chuàng)新的關(guān)系
監(jiān)管與創(chuàng)新是現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展的兩大永恒主題,相互獨(dú)立又相互依存｡銀行監(jiān)管刺激創(chuàng)新,銀行創(chuàng)新在提高效率時(shí)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)又不得不要求有效的監(jiān)管｡如果單純地強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新而放棄監(jiān)管,就會(huì)產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)甚至導(dǎo)致危機(jī);如果單純地強(qiáng)調(diào)監(jiān)管而放棄創(chuàng)新,就會(huì)抹殺金融的活力甚至遏制金融發(fā)展｡只有正確處理金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的關(guān)系,掌握好金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的平衡點(diǎn),在監(jiān)管中創(chuàng)新,在創(chuàng)新中監(jiān)管,才能實(shí)現(xiàn)“監(jiān)管—?jiǎng)?chuàng)新—再監(jiān)管—再創(chuàng)新”的良性循環(huán)發(fā)展的路子｡
四､監(jiān)管與提高效益的關(guān)系
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)效益通常是從資產(chǎn)的盈利性､流動(dòng)性和安全性三方面來(lái)加以檢驗(yàn)｡直接的經(jīng)濟(jì)利益是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最關(guān)心的問(wèn)題,也是監(jiān)管效果的體現(xiàn)方式之一｡銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)追求經(jīng)濟(jì)效益的前提是必須符合監(jiān)管部門(mén)的要求,依法經(jīng)營(yíng),規(guī)范管理,不能單純?yōu)榱擞`反規(guī)定,甚至觸犯法紀(jì)｡監(jiān)管部門(mén)通過(guò)持續(xù)､有效的監(jiān)管,使銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)管方式,各種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)更加真實(shí),貸款分類(lèi)更加準(zhǔn)確,經(jīng)營(yíng)管理更加扎實(shí),從而使經(jīng)濟(jì)效益得以提高｡在監(jiān)管原則上,監(jiān)管部門(mén)必須按照“準(zhǔn)確分類(lèi)——提足撥備——做實(shí)利潤(rùn)——資本充足”的監(jiān)管思路,運(yùn)用銀監(jiān)法賦予的行政審批､非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管､現(xiàn)場(chǎng)檢查､強(qiáng)制糾正和處罰追責(zé)等權(quán)力的職責(zé),促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立科學(xué)有效的管理程序和控制方法､合理嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和靈活多樣的績(jī)效考核制度,確保銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在審慎經(jīng)管的基礎(chǔ)上,尋求績(jī)效經(jīng)管的最佳利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)和創(chuàng)新發(fā)展點(diǎn)｡在具體監(jiān)管操作上,一要督促各級(jí)國(guó)有商業(yè)銀行加大信貸投放,真正建立起以效益為中心的運(yùn)營(yíng)機(jī)制;二要督促商業(yè)銀行積極配合貨幣信貸政策､產(chǎn)業(yè)政策的貫徹實(shí)施,實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)效益和貨幣政策､產(chǎn)業(yè)政策貫徹實(shí)施的雙贏目標(biāo);三要督促加強(qiáng)增量貸款管理,切實(shí)提高貸款效益;四要督促商業(yè)銀行建立健全各種內(nèi)部控制制度,對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià),監(jiān)督其落實(shí)制度,提高工作效率;五要督促商業(yè)銀行加強(qiáng)負(fù)債成本核算,優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu),改變總量比例和期限對(duì)稱(chēng)比例不合理的狀況,積極發(fā)展多元化負(fù)債,提高穩(wěn)定性負(fù)債和低成本負(fù)債的比例,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展由粗放型､松散型管理向內(nèi)涵型､集約型管理的轉(zhuǎn)化;六要督促商業(yè)銀行下大力氣壓縮費(fèi)用開(kāi)支,強(qiáng)化壓縮措施,努力降低非生息資產(chǎn)占用數(shù)量或使之轉(zhuǎn)化為盈利性資產(chǎn),提高整體經(jīng)營(yíng)效益｡
五､監(jiān)管與服務(wù)的關(guān)系
監(jiān)管與服務(wù),實(shí)質(zhì)上是統(tǒng)一的｡所謂監(jiān)管服務(wù),就是要通過(guò)依法行政､對(duì)銀行業(yè)的規(guī)范管理､營(yíng)造健康有序的金融環(huán)境,來(lái)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管者與被監(jiān)管者目標(biāo)統(tǒng)一的有效方法｡離開(kāi)服務(wù)單純地搞監(jiān)管,監(jiān)管就失去了目的和方向,成了無(wú)源之水､無(wú)本之木;離開(kāi)監(jiān)管去談服務(wù),服務(wù)也就成了一句空話｡應(yīng)正確理解二者的辯證關(guān)系,牢記監(jiān)管的宗旨與目的,寓服務(wù)于監(jiān)管之中｡
首先,要從監(jiān)管入手｡要樹(shù)立“嚴(yán)格監(jiān)管就是最好服務(wù)”的觀點(diǎn),依法履行監(jiān)管職責(zé),使銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)清楚的認(rèn)識(shí)到,監(jiān)管約束不是鞭子,而是韁繩｡要按照“管､幫､促”的原則,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,幫助被監(jiān)管單位查找原因,說(shuō)明危害,提出完善管理的意見(jiàn)和建議,促進(jìn)其提高管理水平｡
其次,要將落腳點(diǎn)放在服務(wù)上｡一是努力營(yíng)造和諧的金融環(huán)境,促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)之間公平競(jìng)爭(zhēng)｡二是確保市場(chǎng)信息公開(kāi)化,按照金融監(jiān)管制度設(shè)定了金融機(jī)構(gòu)信息路的各項(xiàng)規(guī)定和要求,進(jìn)行合法､有效的信息披露,使廣大存款人全面了解金融機(jī)構(gòu)的資本狀況､資產(chǎn)運(yùn)用､內(nèi)部控制及管理能力｡三是從政策和機(jī)制上引導(dǎo)各金融機(jī)構(gòu)面向世界､面向社會(huì),找準(zhǔn)自身市場(chǎng)定位,調(diào)整發(fā)展思路,轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,促進(jìn)自身發(fā)展壯大｡
第三,要做到監(jiān)管和服務(wù)“雙到位”｡要正確處理嚴(yán)格把關(guān)和熱情服務(wù)的關(guān)系;要努力解決提高監(jiān)管人員的整體素質(zhì)問(wèn)題;要大力加強(qiáng)隊(duì)伍的廉政建設(shè),深入開(kāi)展反腐敗斗爭(zhēng);要建立和完善監(jiān)督制約機(jī)制,多方位､多層次地開(kāi)展監(jiān)督檢查工作,積極推行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)､監(jiān)管程序､監(jiān)管結(jié)果公開(kāi)透明,自覺(jué)接受群眾的監(jiān)督｡
所謂非現(xiàn)場(chǎng)銀行監(jiān)管，是指監(jiān)管當(dāng)局運(yùn)用現(xiàn)代化的監(jiān)管工具，建立科學(xué)合理、符合國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，并對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)、分析、判斷和預(yù)警，以及時(shí)掌握銀行機(jī)構(gòu)和整個(gè)金融體系的運(yùn)行狀況、風(fēng)險(xiǎn)因素和突出問(wèn)題，并采取防范和糾正措施的監(jiān)管行為。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管作為一種事前監(jiān)管，其目的在于認(rèn)識(shí)、監(jiān)測(cè)與控制銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，閱讀和分析審慎報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他包括公開(kāi)信息在內(nèi)的有關(guān)信息，審查和分析銀行的財(cái)務(wù)狀況等手段，監(jiān)管當(dāng)局可以實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)狀況及發(fā)展趨勢(shì)的持續(xù)跟蹤。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管常常能反映出銀行潛在的問(wèn)題，特別是現(xiàn)場(chǎng)檢查間隔時(shí)期發(fā)生的問(wèn)題，從而提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并在其惡化之前迅速要求銀行拿出解決辦法。由此可見(jiàn)，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管是貫穿于整個(gè)銀行業(yè)監(jiān)管流程的主線，也是構(gòu)建持續(xù)性銀行監(jiān)管體系的重要基礎(chǔ)手段。
按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（BLS）《有效銀行監(jiān)管核心原則》的有關(guān)內(nèi)容和當(dāng)前各界比較一致的認(rèn)識(shí)，一個(gè)完善的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系應(yīng)包含以下內(nèi)容：具有通暢的渠道能獲取真實(shí)、有用的信息，在單一合并表的基礎(chǔ)上收集、審查和分析相關(guān)銀行信息，并能確保信息的真實(shí)性；具有審慎經(jīng)營(yíng)的指標(biāo)監(jiān)測(cè)體系，通過(guò)制定和利用審慎法規(guī)的要求來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，其中包括資本充足率、貸款損失準(zhǔn)備金、資產(chǎn)集中、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等；具備非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息分析評(píng)價(jià)系統(tǒng)，能運(yùn)用統(tǒng)計(jì)監(jiān)管信息，對(duì)銀行的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。2004年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立以后，著手建立統(tǒng)一規(guī)范的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作標(biāo)準(zhǔn)和程序，不斷強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管功能。
二、我國(guó)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管概況
我國(guó)銀行業(yè)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，主要是銀行機(jī)構(gòu)按照監(jiān)管當(dāng)局的要求，定期報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的資料和報(bào)表，監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料進(jìn)行審核、整理、分析，寫(xiě)出監(jiān)管報(bào)告。
根據(jù)1995年中國(guó)人民銀行頒布的《非現(xiàn)場(chǎng)稽核暫行規(guī)定》，我國(guó)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督制度主要包括風(fēng)險(xiǎn)性和合規(guī)性?xún)蓚€(gè)方面的內(nèi)容。（1）風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督。主要考核商業(yè)銀行的資本充足性、資產(chǎn)流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)管理水平和盈利狀況。（2）合規(guī)性監(jiān)督，主要核查商業(yè)銀行的信貸規(guī)模、限額、資產(chǎn)負(fù)債比例的執(zhí)行情況等。我國(guó)的非現(xiàn)場(chǎng)檢查非常重視對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，這在一定程度上彌補(bǔ)了我國(guó)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管在這方面的缺陷。
我國(guó)銀行的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督制度是由中國(guó)人民銀行內(nèi)部不同部門(mén)來(lái)分工實(shí)施的。現(xiàn)金和信貸計(jì)劃統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表是由調(diào)統(tǒng)部門(mén)負(fù)責(zé)收集、寫(xiě)出統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告，資產(chǎn)負(fù)債比例執(zhí)行情況、信貸質(zhì)量、大額貸款風(fēng)險(xiǎn)等報(bào)表則由金融管理部門(mén)負(fù)責(zé)，并寫(xiě)出監(jiān)管報(bào)告。損益表和財(cái)務(wù)狀況年度會(huì)計(jì)報(bào)表則由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。因此，銀行機(jī)構(gòu)必須按中國(guó)人民銀行規(guī)定的時(shí)間和要求，分別向有關(guān)部門(mén)報(bào)送報(bào)表資料。此外，中國(guó)人民銀行一些部門(mén)還會(huì)要求銀行機(jī)構(gòu)提交一些特別報(bào)表。
中國(guó)人民銀行實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，主要依據(jù)《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、檢測(cè)指標(biāo)和考核辦法的通知》的附件——“商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控檢測(cè)指標(biāo)”實(shí)施監(jiān)控和考核。這套指標(biāo)借鑒了國(guó)際一般慣例和我國(guó)國(guó)情對(duì)比例管理指標(biāo)的考核。其人民幣主要監(jiān)控指標(biāo)有8項(xiàng)：（1）資本充足率指標(biāo)：資本凈額和表內(nèi)、外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%，附屬資本不能超過(guò)核心資本的100%。（2）存款比例指標(biāo)：各項(xiàng)貸款與各項(xiàng)存款之比不得超過(guò)75%。（3）中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)：余期一年期以上的中長(zhǎng)期貸款與余期一年期以上的存款之比不得超過(guò)120%。（4）資產(chǎn)流動(dòng)性比例指標(biāo)：各項(xiàng)流動(dòng)性資產(chǎn)與各項(xiàng)流動(dòng)性負(fù)債的比例不得低于25%。（5）備付金比例指標(biāo)：在人民銀行備付金存款和庫(kù)存現(xiàn)金與各項(xiàng)存款之比不得低于5%。（6）單個(gè)存款比例指標(biāo)：對(duì)同一借款客戶的貸款余額與銀行資本凈額的比例不得超過(guò)10%，對(duì)最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過(guò)銀行資本凈額的50%。（7）拆借資金比例指標(biāo)：拆入資金余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過(guò)8%。（8）貸款質(zhì)量指標(biāo)：逾期貸款余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過(guò)8%，呆滯貨款不得超過(guò)5%，呆帳貸款不得超過(guò)2%。此外還設(shè)置了6項(xiàng)檢測(cè)性指標(biāo)，即風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比例指標(biāo)、股東貸款比例指標(biāo)、外匯資產(chǎn)比例指標(biāo)、利息回收率指標(biāo)、資本利潤(rùn)率指標(biāo)和資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)。
但是由于目前中國(guó)人民銀行各業(yè)務(wù)職能部門(mén)都有專(zhuān)門(mén)的報(bào)表收集與分析功能，沒(méi)有形成一個(gè)完整、健全的體系，所以無(wú)法有效地發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的作用，突出表現(xiàn)在：（1）監(jiān)管報(bào)表無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的格式和要求。各部門(mén)的報(bào)表均有所不同，而且判斷和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)各不一樣，不夠規(guī)范，這必然會(huì)影響監(jiān)督的質(zhì)量。（2）信息分散和割據(jù)。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督電腦體系未聯(lián)網(wǎng)，信息資料不能共享，部門(mén)和地區(qū)之間存在著分散和割據(jù)，在一定程度上影響了監(jiān)督的效率，增加了銀行重復(fù)報(bào)送的現(xiàn)象。（3）個(gè)別金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)監(jiān)督報(bào)表不夠真實(shí)和準(zhǔn)確，還有粉飾經(jīng)營(yíng)的情況，嚴(yán)重影響非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的準(zhǔn)確性和預(yù)替性。各種報(bào)表信息資料的虛假性一直是我國(guó)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管存在的一個(gè)難以克服和避免的問(wèn)題，它直接影響監(jiān)管的成敗。
三、建立適合我國(guó)國(guó)情的金融業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系
建立國(guó)際先進(jìn)水平的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系需要具備兩個(gè)重要條件：一是金融機(jī)構(gòu)實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)控制度，有較高的經(jīng)營(yíng)管理水平；二是金融監(jiān)管當(dāng)局有從事非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的高素質(zhì)人才，并具有能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地分析預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)代化手段。當(dāng)前，我國(guó)金融業(yè)在這兩方面的條件都不成熟，因此，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系的構(gòu)建應(yīng)在我國(guó)金融業(yè)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，建立符合我國(guó)國(guó)情的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系。
1．明確非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管內(nèi)容
就是建立起能及時(shí)、準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和預(yù)警金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性和安全性風(fēng)險(xiǎn)以及系統(tǒng)性與地區(qū)性風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系。根據(jù)中國(guó)金融業(yè)的現(xiàn)狀，在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管內(nèi)容設(shè)置上要注意遵循以下幾個(gè)原則：
（1）風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管內(nèi)容與合規(guī)性監(jiān)管內(nèi)容相結(jié)合
具體在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管內(nèi)容設(shè)置上應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：①風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，包括資本充足率、資產(chǎn)流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)集中程度及內(nèi)控制度有效性；②效益性監(jiān)管，包括對(duì)金融機(jī)構(gòu)的損益情況的分析和對(duì)金融機(jī)構(gòu)成長(zhǎng)趨勢(shì)的分析；③合規(guī)性監(jiān)管，包括資金來(lái)源與運(yùn)用是否符合監(jiān)管當(dāng)局的資產(chǎn)負(fù)債比例管理等規(guī)定及業(yè)務(wù)行為是否合規(guī)等內(nèi)容。
（2）明確對(duì)不同監(jiān)管對(duì)象的監(jiān)管重點(diǎn)
以銀行為例，政策性銀行實(shí)行規(guī)模管理，有國(guó)家信譽(yù)作保證，因此監(jiān)管工作的重點(diǎn)是合規(guī)性監(jiān)管，在風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管方面，要考核其信貸資產(chǎn)質(zhì)量和內(nèi)部控制制度。目前國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行己經(jīng)取消信貸規(guī)模控制并實(shí)行全面的資產(chǎn)負(fù)債比例管理。但出于歷史原因，各項(xiàng)指標(biāo)要達(dá)到中國(guó)人民銀行的要求還要有一個(gè)過(guò)渡期。對(duì)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的監(jiān)管重點(diǎn)應(yīng)該是:資產(chǎn)質(zhì)量、內(nèi)控制度的有效性、合規(guī)性情況及管理水平:對(duì)其他商業(yè)銀行則對(duì)資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)流動(dòng)性、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控制度的有效性、經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性、管理水平等進(jìn)行全面監(jiān)控。其中，對(duì)于城市商業(yè)銀行要特別關(guān)注其支付能力。
2．建立數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和處理、分析系統(tǒng)
各監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)建立渠道暢通的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的信息采集制度，建立數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和處理、分析系統(tǒng)，各余融機(jī)構(gòu)按指標(biāo)體系向監(jiān)管當(dāng)局報(bào)送的金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，該系統(tǒng)提供的信息應(yīng)能滿足非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的需要：監(jiān)管當(dāng)局要實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)源從手工報(bào)送到數(shù)據(jù)來(lái)源電子化的轉(zhuǎn)換，對(duì)各金融機(jī)構(gòu)報(bào)送非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表的內(nèi)容和格式進(jìn)行規(guī)范；監(jiān)督當(dāng)局在做好非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管軟件開(kāi)發(fā)準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，盡快建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)份電子監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)從數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警整個(gè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管過(guò)程的電子化。
3．加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的基礎(chǔ)建設(shè)
第一，在制定和完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，對(duì)于一些無(wú)法量化的監(jiān)管內(nèi)容,可以用問(wèn)卷、面談、質(zhì)詢(xún)等方式收集信息。此外，還要建立并規(guī)范非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)的基礎(chǔ)檔案。第二，加快非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管手段的開(kāi)發(fā)。要加緊非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管軟件的開(kāi)發(fā)。要在監(jiān)管當(dāng)局系統(tǒng)內(nèi)配備非現(xiàn)場(chǎng)所需設(shè)備。第三，完善監(jiān)管當(dāng)局的組織實(shí)施。要進(jìn)一步落實(shí)監(jiān)管當(dāng)局非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的分級(jí)責(zé)任制，明確監(jiān)管當(dāng)局各級(jí)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管對(duì)象、監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管重點(diǎn)；要建立完善的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作程序，對(duì)監(jiān)管信息定期進(jìn)行反饋和通報(bào)，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行處理；要加強(qiáng)各監(jiān)管部門(mén)（特別是現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)）的協(xié)調(diào)，保證監(jiān)管政策的一致性、連續(xù)性，發(fā)揮金融監(jiān)管的整體優(yōu)勢(shì)。第四，加緊非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管人員培訓(xùn)。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管是一項(xiàng)技術(shù)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高的工作，要求工作人員具有金融、財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)等多種方面的知識(shí)與技能。第五，建立綜合評(píng)價(jià)制度。在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作步入正軌后，要建立金融業(yè)綜合評(píng)級(jí)制度。
4．加強(qiáng)國(guó)際合作，提高監(jiān)管水平
適應(yīng)銀行監(jiān)管的國(guó)際化趨勢(shì)，對(duì)內(nèi)全面推行銀行監(jiān)管的國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)外加強(qiáng)與其他國(guó)家金融當(dāng)局協(xié)調(diào)、合作與息共享，實(shí)施對(duì)跨境銀行的有效監(jiān)管
作者單位：武漢工業(yè)學(xué)院
參考文獻(xiàn)：
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對(duì)政策性銀行應(yīng)實(shí)行分業(yè)監(jiān)管
政策性銀行于1994年先后成立，當(dāng)時(shí)是根據(jù)金融體制改革的要求，將政策性金融業(yè)務(wù)和商業(yè)性金融業(yè)務(wù)進(jìn)行分離，由政策性銀行按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、外貿(mào)政策、糧油棉政策、區(qū)域發(fā)展政策等的要求，在各自特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域?yàn)閲?guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供資金支持和金融服務(wù)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和金融體制改革的不斷深化，政策性銀行的經(jīng)營(yíng)方針、市場(chǎng)定位、業(yè)務(wù)范圍和服務(wù)對(duì)象都發(fā)生了一些變化。
作為銀行監(jiān)管部門(mén)，必須敏銳地洞察和熟知這些發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整監(jiān)管思路。因此，對(duì)政策性銀行監(jiān)管的關(guān)鍵就在于分業(yè)監(jiān)管，即根據(jù)其業(yè)務(wù)政策性強(qiáng)度的不同實(shí)行不同的監(jiān)管。例如，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的資金運(yùn)用分政策性和商業(yè)性?xún)蓧K，兩塊的政策性強(qiáng)度和風(fēng)險(xiǎn)程度都不同，對(duì)其監(jiān)管就不能按同一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。其中，政策性貸款又可以細(xì)分為指令性貸款和指導(dǎo)性貸款，兩者在政策性上也是有所區(qū)別的。指令性貸款如果出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)、形成了損失，屬于政策性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其監(jiān)管主要是合規(guī)監(jiān)管，即監(jiān)管的重點(diǎn)是銀行的業(yè)務(wù)合規(guī)性，有無(wú)違規(guī)操作等。指導(dǎo)性的貸款如果出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)、形成了損失，則屬于經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其監(jiān)管主要是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，即監(jiān)管的重點(diǎn)是看銀行是否做到了審慎經(jīng)營(yíng)、有無(wú)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制。
對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)行盡職監(jiān)管
國(guó)有商業(yè)銀行在公司治理機(jī)制方面突出的問(wèn)題，究其根本就在于“所有者缺位”和“內(nèi)部人控制”兩個(gè)方面，這兩個(gè)方面問(wèn)題的根源又在于國(guó)有商業(yè)銀行的委托關(guān)系扭曲。在國(guó)有商業(yè)銀行的委托關(guān)系中，一是與政府的委托關(guān)系，二是國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部的委托關(guān)系，層層委托、層層的關(guān)系，形成了超長(zhǎng)的委托鏈。委托人對(duì)人的約束和控制力逐級(jí)弱化，很容易出現(xiàn)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，不良貸款二次剝離就是委托關(guān)系扭曲的典型例證。
因此，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行監(jiān)管的關(guān)鍵就在于盡職監(jiān)管，即把國(guó)有商業(yè)銀行的工作人員特別是高管人員盡職情況作為監(jiān)管的重點(diǎn)。這里所說(shuō)的盡職包括三個(gè)層次：第一個(gè)層次是國(guó)有商業(yè)銀行總行的高級(jí)管理層向董事會(huì)、投資者盡職的情況；第二個(gè)層次是國(guó)有商業(yè)銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的高管人員向其上級(jí)行盡職的情況；第三個(gè)層次是國(guó)有商業(yè)銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的工作人員向高管人員盡職的情況。銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)制定了《商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)盡職指引》，還將研究制定《商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)工作盡職指引》和旨在加強(qiáng)對(duì)高管人員盡職監(jiān)管的《商業(yè)銀行高管人員履職情況評(píng)價(jià)辦法》等一系列規(guī)章制度。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行監(jiān)管的重點(diǎn)，要按照相關(guān)的規(guī)章制度逐一進(jìn)行對(duì)照，檢查其高管人員和工作人員是否都按要求盡職。
對(duì)股份制商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)行超速監(jiān)管
股份制商業(yè)銀行與國(guó)有商業(yè)銀行相比，在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)控機(jī)制方面相對(duì)要好，但在其粗放式的快速擴(kuò)張過(guò)程中，因各種主、客觀因素而造成風(fēng)險(xiǎn)管理力度的減弱，為股份制商業(yè)銀行帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并使得這種快速發(fā)展呈現(xiàn)出波動(dòng)性較大、跳躍式增長(zhǎng)的特點(diǎn)，同時(shí)金融資源的有限性也決定了這種發(fā)展模式的可持續(xù)性是不可能長(zhǎng)久的。
因此，對(duì)股份制商業(yè)銀行監(jiān)管的關(guān)鍵就在于超速監(jiān)管，即將發(fā)展速度超出正常速度的股份制商業(yè)銀行作為監(jiān)管的重點(diǎn)。超速監(jiān)管的目的不是為了限制股份制商業(yè)銀行的發(fā)展，而是為了防止股份制商業(yè)銀行在盲目超常規(guī)的擴(kuò)張中積聚風(fēng)險(xiǎn)，從而保證其穩(wěn)健、可持續(xù)的發(fā)展。對(duì)符合審慎經(jīng)營(yíng)原則等監(jiān)管要求的超速發(fā)展，不僅不加以限制，還要為其穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造良好的外部條件；對(duì)不符合監(jiān)管要求的超速，則不僅要限制其發(fā)展，而且要對(duì)超速發(fā)展造成風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人進(jìn)行處罰，嚴(yán)格追究其超速責(zé)任。
對(duì)城市商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)行法人監(jiān)管
城市商業(yè)銀行是在整合城市信用社的基礎(chǔ)上成立的。經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐，城市商業(yè)銀行最大的問(wèn)題仍然是公司治理機(jī)制和由此而帶來(lái)的“內(nèi)部人控制”的問(wèn)題。最突出的幾個(gè)表現(xiàn)：一是董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)的不作為；二是高級(jí)管理層的“內(nèi)部人控制”；三是缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制。
因此，對(duì)城市商業(yè)銀行監(jiān)管的關(guān)鍵就在于法人監(jiān)管。這里所說(shuō)的法人監(jiān)管，并不意味著只對(duì)城市商業(yè)銀行的法人進(jìn)行監(jiān)管，而是要通過(guò)監(jiān)管，幫助和促進(jìn)城市商業(yè)銀行真正建立起“三會(huì)一層”的現(xiàn)代企業(yè)制度，完善城市商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)。對(duì)城市商業(yè)銀行的法人監(jiān)管主要有三個(gè)方面內(nèi)容：一是按照《公司法》和《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》的要求，完善其公司治理機(jī)制；二是由銀行監(jiān)管部門(mén)制定考核辦法，對(duì)城市商業(yè)銀行的高管人員履職情況進(jìn)行定期考核；三是堅(jiān)持城市商業(yè)銀行總行、支行的兩級(jí)管理體制，強(qiáng)化總行對(duì)支行的扁平化管理，以減少機(jī)構(gòu)層次和管理成本、減少信息失真和衰減、提高科學(xué)決策的效率。對(duì)農(nóng)村信用社應(yīng)實(shí)行大戶監(jiān)管
目前農(nóng)村信用社普遍存在的問(wèn)題就在于資產(chǎn)質(zhì)量差、經(jīng)營(yíng)效益低、歷史包袱重、內(nèi)部控制弱、經(jīng)濟(jì)案件多發(fā)、操作風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重。但在這些問(wèn)題當(dāng)中，當(dāng)前最需引起關(guān)注的還是“壘大戶”問(wèn)題。所謂“壘大戶”就是農(nóng)村信用社的資金投放主要集中在個(gè)別或少數(shù)大戶身上，“把雞蛋放在一個(gè)籃子里”，違反了風(fēng)險(xiǎn)分散的基本規(guī)律，造成的后果也十分嚴(yán)重。
因此，對(duì)農(nóng)村信用社監(jiān)管的關(guān)鍵就在于大戶監(jiān)管，即把監(jiān)管重點(diǎn)放在農(nóng)村信用社的貸款大戶、投資大戶、融資大戶上。大戶監(jiān)管的主要內(nèi)容：一是要嚴(yán)格執(zhí)行單戶貸款比例管理，縣級(jí)法人社組建以后，每個(gè)社都要根據(jù)資本金的一定比例來(lái)確定單戶貸款的限額，并確保不得突破，對(duì)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、資金拆借業(yè)務(wù)也要確定一定合理的比例；二是大戶監(jiān)管的側(cè)重點(diǎn)不同，在農(nóng)村信用社的資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，側(cè)重對(duì)其資金運(yùn)用的大戶進(jìn)行監(jiān)管；在貸款大戶、投資大戶、融資大戶中，側(cè)重對(duì)貸款大戶進(jìn)行監(jiān)管；在貸款大戶中，側(cè)重對(duì)投向非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的貸款進(jìn)行監(jiān)管；在貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，側(cè)重對(duì)大戶貸款的合規(guī)情況和授信盡職情況進(jìn)行監(jiān)管；三是在做好大戶監(jiān)管的同時(shí)，要提倡農(nóng)村信用社資金不離土、不離鄉(xiāng)，樹(shù)立“扎根農(nóng)村、服務(wù)‘三農(nóng)’”的經(jīng)營(yíng)宗旨，提高信貸支農(nóng)意識(shí)，適當(dāng)放寬小額農(nóng)貸條件，大力發(fā)展小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款，改善金融服務(wù)，為解決農(nóng)民貸款難、促進(jìn)農(nóng)民增收提供支持。農(nóng)村信用社發(fā)放農(nóng)戶小額信貸意義十分重大，既有利于農(nóng)村信用社分散信貸風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大收入來(lái)源、取得明顯的經(jīng)濟(jì)效益，又有利于農(nóng)民通過(guò)貸款不斷擴(kuò)大生產(chǎn)提高收入、增強(qiáng)農(nóng)村信用社與農(nóng)民群眾的血肉聯(lián)系，取得良好的社會(huì)效益。
對(duì)信托投資公司應(yīng)實(shí)行產(chǎn)品監(jiān)管
近年來(lái)，相對(duì)于信托公司的其他業(yè)務(wù)，資金信托產(chǎn)品得到了快速的發(fā)展，但自從2004年在上海發(fā)生了“金新信托”償付危機(jī)的事件后，資金信托產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性也一直受到監(jiān)管部門(mén)的高度關(guān)注。風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有兩條：一是投資人對(duì)于信托產(chǎn)品不甚了解，而在已發(fā)行的信托產(chǎn)品中絕大多數(shù)是通過(guò)銀行進(jìn)行銷(xiāo)售，投資人之所以購(gòu)買(mǎi)是因?yàn)榘研磐挟a(chǎn)品當(dāng)成了銀行或信托公司發(fā)行的債券，對(duì)信托產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)；二是信托投資公司因監(jiān)管法制建設(shè)以及內(nèi)部管理的欠缺，進(jìn)行了一些不規(guī)范的操作，在發(fā)行信托產(chǎn)品時(shí)刻意減少信息披露、有意識(shí)地模糊風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)承諾收益保底等。
因此，對(duì)信托投資公司監(jiān)管的關(guān)鍵就在于產(chǎn)品監(jiān)管，即重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)信托投資公司發(fā)行的資金信托產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)管。產(chǎn)品監(jiān)管的主要內(nèi)容有三個(gè)方面：一是加強(qiáng)對(duì)信托產(chǎn)品資金使用方向上的監(jiān)管，嚴(yán)格控制信托產(chǎn)品將資金運(yùn)用在房地產(chǎn)等盲目投資和過(guò)熱行業(yè)，嚴(yán)格控制發(fā)行異地集合資金信托計(jì)劃，嚴(yán)格控制信托投資公司突破產(chǎn)品計(jì)劃、擴(kuò)大資金規(guī)模，嚴(yán)格控制信托投資公司的關(guān)聯(lián)交易，防止信托投資公司將信托產(chǎn)品資金通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行挪用；二是規(guī)范資金信托產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)宣傳和風(fēng)險(xiǎn)提示，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，信托產(chǎn)品不得通過(guò)報(bào)刊、電視、廣播和其他公開(kāi)媒體進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)宣傳，不得承諾收益保底等，在嚴(yán)格遵守規(guī)定的基礎(chǔ)上，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)要求信托投資公司在其產(chǎn)品介紹中進(jìn)行必要的信息披露和風(fēng)險(xiǎn)提示；三是加強(qiáng)監(jiān)管方和被監(jiān)管方的“透明度建設(shè)”，通過(guò)信息披露和宣傳講解，逐步普及信托業(yè)和信托產(chǎn)品知識(shí)，強(qiáng)化投資者的風(fēng)險(xiǎn)教育，培育成熟的市場(chǎng)主體。
對(duì)資產(chǎn)管理公司應(yīng)實(shí)行程序監(jiān)管
資產(chǎn)管理公司的問(wèn)題主要是在收購(gòu)和處置不良資產(chǎn)方面的違規(guī)問(wèn)題。在不良資產(chǎn)收購(gòu)過(guò)程中，突出的問(wèn)題是審查把關(guān)不嚴(yán)，致使一些不符合剝離條件的貸款被剝離到資產(chǎn)管理公司，造成了相當(dāng)一部分金融債權(quán)難以落實(shí)；在不良資產(chǎn)處置過(guò)程中，突出的問(wèn)題是存在違反程序、弄虛作假、暗箱操作的現(xiàn)象，致使部分資產(chǎn)被低價(jià)處置，造成國(guó)有資產(chǎn)不同程度的流失。
因此，對(duì)資產(chǎn)管理公司監(jiān)管的關(guān)鍵就在于程序監(jiān)管，即監(jiān)管的重點(diǎn)是看資產(chǎn)管理公司收購(gòu)和處置不良資產(chǎn)的程序是否規(guī)范。程序監(jiān)管的內(nèi)容：首先，要建立健全資產(chǎn)管理公司從收購(gòu)、評(píng)估到處置等各環(huán)節(jié)的法律法規(guī)，為規(guī)范管理和有效監(jiān)管提供法制保障，做到有法可依；其次，健全資產(chǎn)管理公司相關(guān)的內(nèi)控制度和操作規(guī)程，進(jìn)一步完善資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)流程，做到有章可循和程序化操作；第三，在不良資產(chǎn)處置中，強(qiáng)化不良資產(chǎn)處置中資產(chǎn)評(píng)估工作，嚴(yán)格執(zhí)行先評(píng)估后處置的程序，不得逆程序操作；第四，規(guī)范不良資產(chǎn)處置程序，在完善競(jìng)標(biāo)、拍賣(mài)等處置方式的基礎(chǔ)上，積極探索不良資產(chǎn)處置的新方法；第五，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理公司高管人員和工作人員履職情況的監(jiān)管，切實(shí)防范在不良資產(chǎn)處置中的“道德風(fēng)險(xiǎn)”，確保把國(guó)有資產(chǎn)的損失降低到最低限度。
對(duì)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行分賬監(jiān)管
從宏觀層面上看，整個(gè)社會(huì)的政治、經(jīng)濟(jì)、法律和信用文化的發(fā)展演進(jìn)，制約著銀行業(yè)監(jiān)督管理法律法規(guī)的效力和監(jiān)督管理的有效性。比如，經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化程度、社會(huì)信用觀念的形成、政府職能的轉(zhuǎn)變、法律體系的完善，都直接影響著銀行業(yè)監(jiān)督管理的有效性。從微觀層面上看，銀行業(yè)體系的結(jié)構(gòu)和所有制結(jié)構(gòu)形式，銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的能力與水平，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管理念、專(zhuān)業(yè)化水平、秉公執(zhí)法程度將是制約銀行業(yè)監(jiān)管有效性至關(guān)重要的問(wèn)題。
一、銀行業(yè)監(jiān)管面臨的銀行業(yè)問(wèn)題
1、按照我國(guó)社會(huì)發(fā)展在地域、城鄉(xiāng)的不均衡特點(diǎn)，銀行業(yè)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)各異，銀行業(yè)監(jiān)管工作重點(diǎn)不能“一履適千足”。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，存在著東西部和城鄉(xiāng)發(fā)展不均衡的客觀矛盾。在金融業(yè)尤為突出。一般地，東部沿海地區(qū)和城市，特別是大中城市的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展推動(dòng)了金融業(yè)的發(fā)展，不僅在金融總量上，而且在金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)中西部和農(nóng)村等不發(fā)達(dá)地區(qū)。銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和表現(xiàn)形式也存在較大差異，同一監(jiān)管政策所產(chǎn)生的監(jiān)管效應(yīng)也會(huì)有所不同。發(fā)達(dá)地區(qū)和大中城市銀行機(jī)構(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的復(fù)雜性，要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于欠發(fā)達(dá)地區(qū)。欠發(fā)達(dá)地區(qū)銀行業(yè)存在的主要問(wèn)題是內(nèi)部控制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理水平落后，信用風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重等問(wèn)題；發(fā)達(dá)區(qū)域銀行業(yè)除了上述風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題外，還有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。因此，所要求的監(jiān)管技術(shù)水平和監(jiān)管的側(cè)重點(diǎn)也不同。這就在一定程度上影響了銀行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管部署和監(jiān)管戰(zhàn)略的有效性。
2、銀行所有制形式的不同，同一監(jiān)管政策將產(chǎn)生不同的監(jiān)管效應(yīng)。我國(guó)存款類(lèi)銀行機(jī)構(gòu)按照所有者形式劃分，主要有以下幾種：國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、外資商業(yè)銀行、城市信用社和農(nóng)村信用社等。由于所有制形式不同，銀行法人治理結(jié)構(gòu)及其效力、內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)力也不同。比如，對(duì)股份制商業(yè)銀行，其股權(quán)資本構(gòu)成符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，其資本具有內(nèi)在的約束激勵(lì)，這類(lèi)銀行的所有者具有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)力。對(duì)這類(lèi)銀行的監(jiān)管就可以按照市場(chǎng)化銀行體系所形成的、比較成熟的監(jiān)管框架和監(jiān)管政策實(shí)施監(jiān)管。然而，對(duì)國(guó)有銀行和農(nóng)村信用社而言，其資本結(jié)構(gòu)中國(guó)家信譽(yù)資本占絕對(duì)比重，股權(quán)資本失去內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避激勵(lì)。股權(quán)資本結(jié)構(gòu)的不合理，導(dǎo)致了這類(lèi)銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)機(jī)主要取決于外部監(jiān)督管理。對(duì)這類(lèi)銀行的監(jiān)管就不能完全套用市場(chǎng)化成熟的監(jiān)管原理。外資金融機(jī)構(gòu)，大多來(lái)源于發(fā)達(dá)的市場(chǎng)化國(guó)家，風(fēng)險(xiǎn)管理水平和內(nèi)控制度都比較先進(jìn)和完善，但這些金融機(jī)構(gòu)所從事的金融業(yè)務(wù)一般比較復(fù)雜，金融衍生業(yè)務(wù)的比重相對(duì)較高，要求較高層次的監(jiān)管，應(yīng)按照國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管慣例和技術(shù)實(shí)施監(jiān)管。
3、從我國(guó)銀行業(yè)體系結(jié)構(gòu)看，靠國(guó)家信譽(yù)資本維系公眾市場(chǎng)信心的國(guó)有銀行和農(nóng)村信用社，在銀行業(yè)體系占絕對(duì)比重，其改革的滯后和管理的外部性，在相當(dāng)時(shí)期內(nèi)將使銀行業(yè)監(jiān)管停留在以現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查為主的傳統(tǒng)監(jiān)管模式上。由于我國(guó)社會(huì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史原因，國(guó)有銀行和農(nóng)村信用社在我國(guó)銀行業(yè)體系結(jié)構(gòu)中占有相當(dāng)?shù)谋戎?。截?002年底，國(guó)有銀行和農(nóng)村信用社持有居民存款總量占到整個(gè)銀行業(yè)體系的91.7％。無(wú)論國(guó)有銀行還是農(nóng)村信用社，其盈利狀況和資本充足狀況都有待提高。從維護(hù)市場(chǎng)信心的角度看，這兩類(lèi)銀行機(jī)構(gòu)基本上靠國(guó)家信譽(yù)來(lái)維系公眾對(duì)他們的信任。從總量看，這兩類(lèi)銀行機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性決定了整個(gè)銀行體系的穩(wěn)定性。因此，這兩類(lèi)銀行機(jī)構(gòu)仍然是銀行業(yè)監(jiān)管的重點(diǎn)和難點(diǎn)。
按照新巴塞爾資本協(xié)議的監(jiān)管思想，銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方面，監(jiān)管檢查評(píng)價(jià)和市場(chǎng)紀(jì)律是風(fēng)險(xiǎn)管理的外部機(jī)制。然而，資本結(jié)構(gòu)和公司治理的缺陷，造成這兩類(lèi)銀行機(jī)構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，內(nèi)部控制缺乏必要的利益約束。因此，我們不能簡(jiǎn)單地套用一般監(jiān)管原理和理念，不能把主要精力放在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管上。在相當(dāng)一段時(shí)期，外部監(jiān)督管理仍然是有效的監(jiān)管形式，要加大現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管檢查的頻率和強(qiáng)度，要加大對(duì)內(nèi)部管理不善、違規(guī)操作責(zé)任人的處罰力度，以彌補(bǔ)內(nèi)部控制不力的缺陷。
二、銀行業(yè)監(jiān)管面臨的監(jiān)管問(wèn)題
1、監(jiān)管理念更新滯后制約了監(jiān)管水平的提高。我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展和管理的特殊歷史背景，使銀行業(yè)監(jiān)管始終抹不掉政府行為的影子。雖然近年來(lái)政府加快了銀行業(yè)商業(yè)化改革和銀行業(yè)監(jiān)管改革的步伐，但由于對(duì)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管理論研究滯后，監(jiān)管的理念沒(méi)有及時(shí)更新，監(jiān)管政策缺乏前瞻性。銀行業(yè)監(jiān)管絕不僅僅是傳統(tǒng)理念中簡(jiǎn)單的行政管理，也不僅僅是簡(jiǎn)單的稽核問(wèn)題。它是一種包含金融學(xué)、管理行為學(xué)和信息經(jīng)濟(jì)學(xué)等多學(xué)科的問(wèn)題。沒(méi)有相應(yīng)的理論知識(shí)，就很難感悟監(jiān)管政策的潛在效應(yīng)和我們應(yīng)該遵循的監(jiān)管政策取向。事實(shí)上，銀行業(yè)在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，相對(duì)銀行內(nèi)部人而言，外部人不可能完全掌握其風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。銀行資產(chǎn)的不透明性，決定了外部監(jiān)督管理作用是有限的。銀行業(yè)監(jiān)管雖然是一種強(qiáng)制的政府監(jiān)管行為，但在強(qiáng)制的背后，卻更多地隱含著激勵(lì)相容的監(jiān)管理念。強(qiáng)制監(jiān)管只有通過(guò)一些激勵(lì)機(jī)制，充分激勵(lì)銀行機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面的主動(dòng)性和能動(dòng)性，把強(qiáng)制的監(jiān)管政策和行為變成銀行機(jī)構(gòu)的一種主動(dòng)意愿，才能使監(jiān)管發(fā)生效力。例如，資本要求監(jiān)管作為一種強(qiáng)制的外部要求，只有與銀行機(jī)構(gòu)潛在的隱性資本———銀行業(yè)從業(yè)價(jià)值（Franchisevalue）相結(jié)合，才能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)管效應(yīng)。國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管歷史和巴塞爾資本協(xié)議的演變過(guò)程，證明了銀行業(yè)監(jiān)管的激勵(lì)相容理念。
2、監(jiān)管政策研究滯后削弱了監(jiān)管政策的有效性。銀行業(yè)安全網(wǎng)政策的目的是維護(hù)銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行。大量的理論研究和實(shí)證事實(shí)表明，缺乏監(jiān)管政策協(xié)調(diào)效應(yīng)的兼顧，一項(xiàng)監(jiān)管政策在達(dá)到預(yù)期政策目標(biāo)的同時(shí)，可能導(dǎo)致反穩(wěn)定副效應(yīng)。例如，美國(guó)存款保險(xiǎn)政策在有效消除銀行恐慌和擠兌的同時(shí)，也導(dǎo)致了嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，在銀行業(yè)安全網(wǎng)政策中，存款保險(xiǎn)制度、資本充足監(jiān)管、市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出、問(wèn)題銀行處置政策之間，并非彼此完全獨(dú)立，各項(xiàng)監(jiān)管政策之間存在較強(qiáng)的微觀反饋效應(yīng)。只有充分兼顧這些政策之間的協(xié)調(diào)和搭配，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的政策效果。這也正是銀行業(yè)審慎監(jiān)管的意義所在。我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管雖然已經(jīng)有許多年的經(jīng)驗(yàn)，也經(jīng)歷了問(wèn)題銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)處置，建立了相應(yīng)的監(jiān)管制度和政策，但由于長(zhǎng)期的行政管理角色慣性作用，難以突破傳統(tǒng)的政策思維定勢(shì)，在監(jiān)管政策的
協(xié)調(diào)搭配方面還有待引起重視。比如，對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)處置和隱性存款保證，加上我國(guó)銀行業(yè)資本充足管制的無(wú)效性，引起的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是非常嚴(yán)重的。銀行監(jiān)管制度要?jiǎng)?chuàng)新，更要考慮監(jiān)管制度的有效性和政策效應(yīng)。
3、監(jiān)管隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)技能難以適應(yīng)金融創(chuàng)新和發(fā)展的要求。不論是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析、現(xiàn)場(chǎng)檢查、日常監(jiān)管審批，還是監(jiān)管政策把握，都需要有一支精通監(jiān)管知識(shí)和業(yè)務(wù)的監(jiān)管隊(duì)伍作智力保障支持。監(jiān)管理念的更新，不是務(wù)虛的口號(hào)，是基本理論修養(yǎng)和業(yè)務(wù)技能在實(shí)踐監(jiān)管工作中的具體化，是實(shí)實(shí)在在的體會(huì)。只有監(jiān)管人員熟練掌握了銀行具體業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，甚至要精于被監(jiān)管對(duì)象，才能檢查出問(wèn)題的癥結(jié)，評(píng)價(jià)一個(gè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)性。目前，我國(guó)金融監(jiān)管隊(duì)伍的金融業(yè)務(wù)水平，特別是對(duì)金融衍生工具、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作和財(cái)務(wù)分析方面，與金融監(jiān)管的要求還存在很大距離。其主要原因，是我們過(guò)去只重視日常行政監(jiān)管，監(jiān)管隊(duì)伍的業(yè)務(wù)技能沒(méi)有得到很好的訓(xùn)練。監(jiān)管理念的更新和風(fēng)險(xiǎn)的防范控制，需要一大批精通金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管人員來(lái)實(shí)現(xiàn)。只有監(jiān)管人員既精通被監(jiān)管對(duì)象的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)控制度，又熟悉被監(jiān)管對(duì)象相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)運(yùn)行和市場(chǎng)變化等，才能比較準(zhǔn)確地掌握金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及相關(guān)市場(chǎng)變化可能對(duì)金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)的潛在影響，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別和控制的監(jiān)管作用。
三、對(duì)策與建議
1、因地制宜，實(shí)行分類(lèi)指導(dǎo)的監(jiān)管政策。在銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)一制定的監(jiān)管政策和監(jiān)管操作規(guī)程下，各銀監(jiān)會(huì)分支機(jī)構(gòu)要根據(jù)本轄區(qū)經(jīng)濟(jì)金融和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，準(zhǔn)確判斷本地區(qū)銀行業(yè)存在的主要問(wèn)題，在統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的框架下，針對(duì)地區(qū)特殊性，各類(lèi)機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的差異，研究分析各種監(jiān)管政策的適用性，制定區(qū)域性的、有針對(duì)性的監(jiān)管政策和監(jiān)管重點(diǎn)，使監(jiān)管政策有的放矢，行之有效。
2、加強(qiáng)監(jiān)管政策的理論研究。盡管?chē)?guó)際銀行業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)逐步趨同，銀行業(yè)安全網(wǎng)制度和監(jiān)管政策也逐步完善，但這些制度和政策隨著宏觀和微觀環(huán)境的不同，其有效性可能迥然不同。因此，我們?cè)趯W(xué)習(xí)和借鑒這些制度、政策的同時(shí)，要結(jié)合我國(guó)銀行業(yè)實(shí)際，加強(qiáng)政策的理論研究，做到洋為中用，制度創(chuàng)新。
3、建立一支精干的監(jiān)管隊(duì)伍。金融業(yè)監(jiān)管作為一種專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的職業(yè)，不能視同一般行政管理部門(mén)來(lái)考量和配備干部。一方面要求具備廉潔奉公、懂管理、善管理，另一方面要具備必要的專(zhuān)業(yè)理論和技能。因此，應(yīng)該建立相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格制度，對(duì)不同的崗位要有不同的執(zhí)業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)。只有監(jiān)管隊(duì)伍的素質(zhì)提高了，才能保證監(jiān)管水平和監(jiān)管政策的有效實(shí)施。當(dāng)前，應(yīng)抓緊對(duì)監(jiān)管人員進(jìn)行培訓(xùn)，重點(diǎn)培訓(xùn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸業(yè)務(wù)和衍生金融業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)。
一、銀監(jiān)會(huì)各項(xiàng)職能的正面效應(yīng)
（一）整合銀行業(yè)監(jiān)管力量，建立統(tǒng)一的監(jiān)管框架。銀監(jiān)會(huì)成立以前，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管體制屬于典型的多元監(jiān)管體制，人民銀行有關(guān)監(jiān)管司局負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)監(jiān)督，中央金融工委負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的干部監(jiān)督管理，國(guó)有商業(yè)銀行還有專(zhuān)門(mén)的外部監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。由于多頭交叉監(jiān)管，一方面導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)疲于應(yīng)付各部門(mén)的監(jiān)管，另一方面卻可能出現(xiàn)監(jiān)管“真空”。銀監(jiān)會(huì)的成立，有效地整合了各部門(mén)的監(jiān)管力量，克服了多頭監(jiān)管的弊端，有利于形成統(tǒng)一全面的監(jiān)管框架和對(duì)金融機(jī)構(gòu)的全面監(jiān)督管理。
（二）進(jìn)一步確定中央銀行貨幣政策的獨(dú)立性。單獨(dú)設(shè)立銀監(jiān)會(huì)，不僅是為了將央行的雙重職能予以分離，加強(qiáng)銀行業(yè)的系統(tǒng)監(jiān)管，更重要的是為了維護(hù)和加強(qiáng)中央銀行自身的獨(dú)立性，有利于提高相關(guān)貨幣政策決策機(jī)制的透明性，增強(qiáng)貨幣政策的獨(dú)立性。在我國(guó)央行具有監(jiān)管和貨幣政策雙重職能的時(shí)候，央行有動(dòng)力予以救助以減輕其監(jiān)管責(zé)任，但也可能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的“道德風(fēng)險(xiǎn)”，甚至誘發(fā)通貨膨脹。將監(jiān)管職能從央行分離，單設(shè)銀監(jiān)會(huì)的做法，將有效地增強(qiáng)中央銀行貨幣政策的獨(dú)立性，有利于保持物價(jià)水平穩(wěn)定。
（三）有利于提高銀行業(yè)監(jiān)管專(zhuān)業(yè)化水平，以應(yīng)對(duì)金融全球化與金融創(chuàng)新的浪潮。八十年代以來(lái)的金融全球化與金融創(chuàng)新浪潮此起彼伏，對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管產(chǎn)生了較大影響，尤其是增加了新的監(jiān)管對(duì)象——外資金融機(jī)構(gòu)，并改變?cè)斜O(jiān)管對(duì)象的行為，加之金融創(chuàng)新層出不窮，不僅增加了整個(gè)金融系統(tǒng)的復(fù)雜性，而且加大了金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。由于不同業(yè)務(wù)的交叉以及金融控股公司的出現(xiàn)，監(jiān)管的難度也日益加大。因此，建立專(zhuān)業(yè)化的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)，使監(jiān)管者的工作職責(zé)更專(zhuān)一、工作目標(biāo)更明確、范圍更集中，可以更好地防范金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，使監(jiān)管效率大為提高。
二、銀行業(yè)監(jiān)管體制運(yùn)行中可能面臨的問(wèn)題與障礙
應(yīng)當(dāng)指出的是，機(jī)構(gòu)變革僅僅是金融監(jiān)管體制改革的組織保障，單純的監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)改變并不能代替深層次的改革。監(jiān)管機(jī)構(gòu)如何設(shè)置充其量只能算是第二位重要的問(wèn)題，監(jiān)管理念、監(jiān)管制度、監(jiān)管技術(shù)和監(jiān)管模式的變革才是深層次的根本性改革?！栋腿麪枀f(xié)議》關(guān)于有效銀行監(jiān)管的核心原則認(rèn)為，有效銀行監(jiān)管的必要條件是：法律賦予的獨(dú)立性，制約平衡機(jī)制，相對(duì)穩(wěn)定充足的資金來(lái)源以及相應(yīng)的吸引和留住優(yōu)秀人才的激勵(lì)機(jī)制。從銀監(jiān)會(huì)的體制框架看，我們認(rèn)為必須妥善處理好以下幾個(gè)方面的關(guān)系：
（一）銀監(jiān)會(huì)與中央銀行的關(guān)系問(wèn)題。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是監(jiān)管信息的共享問(wèn)題。央行制定和實(shí)施貨幣政策的微觀基礎(chǔ)是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)控制情況、企業(yè)與個(gè)人的信貸行為。而這些信息來(lái)自于監(jiān)管當(dāng)局對(duì)金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。在信息來(lái)源上，兩個(gè)機(jī)構(gòu)也許會(huì)存在一定的摩擦和障礙。因此，建立銀監(jiān)會(huì)與央行之間充分、及時(shí)的信息溝通機(jī)制至關(guān)重要。二是對(duì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和退出市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)的資金救助問(wèn)題。由于中央銀行履行最后貸款人職責(zé)，對(duì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和退出市場(chǎng)機(jī)構(gòu)提供資金支持問(wèn)題，在銀監(jiān)會(huì)成立以后，牽涉到兩個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)與配合。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)在對(duì)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)正確評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，及時(shí)審慎地向中央銀行提出對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)提供資金支持。中央銀行資金支持的形式應(yīng)當(dāng)逐步向成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家靠攏，盡量減少直接發(fā)放信用貸款救助，而是通過(guò)再貼現(xiàn)形式或某一中介（如設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)救助基金、存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)）來(lái)發(fā)放救助資金。否則，在救助問(wèn)題上，可能出現(xiàn)央行拯救過(guò)度造成金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)，或是拯救不足影響整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。因此，建立中央銀行與銀監(jiān)會(huì)之間的有關(guān)金融穩(wěn)定的協(xié)調(diào)機(jī)制已成為一個(gè)緊迫的問(wèn)題。
（二）銀監(jiān)會(huì)與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的業(yè)務(wù)分工與配合問(wèn)題。隨著金融創(chuàng)新以及金融控股公司的出現(xiàn)，不同種類(lèi)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的日益交叉，金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)、混業(yè)經(jīng)營(yíng)將成為一種趨勢(shì)。交叉性業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，既可能導(dǎo)致監(jiān)管重復(fù)，也可能出現(xiàn)監(jiān)管缺位。因此，有必要對(duì)各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能明確分工，對(duì)交叉業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)配合落實(shí)監(jiān)管職責(zé)。
（三）銀監(jiān)會(huì)與地方政府的關(guān)系問(wèn)題。在對(duì)地方中小金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的問(wèn)題上，地方政府與銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)在制度上明確監(jiān)管的層次與次序。地方政府應(yīng)當(dāng)定位在大股東的位置，對(duì)地方中小金融機(jī)構(gòu)的重大問(wèn)題實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督管理，銀監(jiān)會(huì)作為外部監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)以維護(hù)整個(gè)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定為目標(biāo)，要防止大股東侵犯存款人和其它債權(quán)人、小股東利益的做法。否則，有可能出現(xiàn)地方政府運(yùn)用當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的資源發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，而將金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)向中央銀行轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)與地方政府的關(guān)系也是關(guān)系到銀監(jiān)會(huì)獨(dú)立行使其監(jiān)管職責(zé)的重要問(wèn)題。
（四）銀監(jiān)會(huì)的內(nèi)部制度建設(shè)問(wèn)題。盡管已經(jīng)搭建機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)，但銀監(jiān)會(huì)的獨(dú)立性、監(jiān)管理念、監(jiān)管文化、激勵(lì)機(jī)制與監(jiān)管技術(shù)等問(wèn)題都是迫切需要解決的問(wèn)題。這些問(wèn)題解決的如何才是決定銀監(jiān)會(huì)體制是否能有效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵因素?，F(xiàn)在可以肯定的是，銀監(jiān)會(huì)的設(shè)立已經(jīng)打破了原有多頭監(jiān)管的體制，原有的監(jiān)管理念、監(jiān)管文化也勢(shì)必要經(jīng)歷改革揚(yáng)棄的過(guò)程。
三、實(shí)施深層次制度變革，完善銀行業(yè)監(jiān)管體制的政策建議
（一）實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的獨(dú)立性。我們?cè)诩涌旖鹑跈C(jī)構(gòu)體制改革的同時(shí)，要盡快建立可信賴(lài)的監(jiān)管機(jī)制。另一方面就是要建立一支具有較高專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)和一定規(guī)模的現(xiàn)場(chǎng)檢查隊(duì)伍，負(fù)責(zé)組織對(duì)各地區(qū)之間的機(jī)動(dòng)交叉檢查。其目的是避免目前監(jiān)管當(dāng)局的分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管者與當(dāng)?shù)氐谋槐O(jiān)管對(duì)象之間存在千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系造成監(jiān)管的弱化。盡管理論上我們可以建立對(duì)監(jiān)管者定期的異地輪換制度，但考慮到人員流動(dòng)的高昂成本，實(shí)際工作中很難行得通。相反，可替代的制度安排是建立強(qiáng)有力的現(xiàn)場(chǎng)檢查隊(duì)伍，實(shí)行異地交叉檢查，這應(yīng)是體制約束下的最優(yōu)方案。
（二）分階段逐步設(shè)立銀監(jiān)會(huì)的分支機(jī)構(gòu)。在省一級(jí)建立一支業(yè)務(wù)精良、規(guī)模強(qiáng)大的監(jiān)管隊(duì)伍。待今后隨著監(jiān)管業(yè)務(wù)的發(fā)展，再根據(jù)需要逐步延伸到地市或縣一級(jí)機(jī)構(gòu)。這樣，將有效地減小機(jī)構(gòu)變更帶來(lái)的不必要的震蕩和機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)多導(dǎo)致的高昂成本。
一、挪威銀行監(jiān)管概況
挪威金融監(jiān)管局是挪威的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)銀行、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)和證券交易進(jìn)行一體化的監(jiān)管。作為歐洲第一個(gè)采用一體化監(jiān)管模式的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，挪威金融監(jiān)管局的監(jiān)管模式現(xiàn)已成為組織金融市場(chǎng)監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)模式。
挪威金融監(jiān)管局可以說(shuō)是歐洲國(guó)家一體化金融監(jiān)管的先驅(qū)。早在1983年，對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管就已歸并到銀行檢查署。1986年，挪威銀行檢查署與挪威保監(jiān)會(huì)合并以后，挪威金融監(jiān)管局一直負(fù)責(zé)監(jiān)管挪威的金融服務(wù)和證券市場(chǎng)。近期，一些新的監(jiān)管任務(wù)，如對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告、招投說(shuō)明書(shū)以及保險(xiǎn)中介的監(jiān)管，也歸并到挪威金融監(jiān)管局進(jìn)行監(jiān)管。隨著金融服務(wù)業(yè)的擴(kuò)展，挪威金融監(jiān)管局的監(jiān)管任務(wù)在穩(wěn)步增加，同時(shí)監(jiān)管能力也逐步增強(qiáng)。目前這一機(jī)構(gòu)已成為一家權(quán)威、高效的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，執(zhí)行廣泛的監(jiān)管任務(wù)。
挪威金融監(jiān)管局是一個(gè)獨(dú)立自主的機(jī)構(gòu)，根據(jù)挪威議會(huì)、政府和財(cái)政部的決定依法運(yùn)作。挪威金融監(jiān)管局監(jiān)管對(duì)象廣泛，包括銀行、財(cái)務(wù)公司、按揭貸款公司、提供電子貨幣服務(wù)的機(jī)構(gòu)、證券公司、養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)中介、投資公司、證券基金管理公司、證券交易所及其它經(jīng)批準(zhǔn)的市場(chǎng)、清算所及證券托管所、房地產(chǎn)機(jī)構(gòu)、外部會(huì)計(jì)師、審計(jì)師，此外還監(jiān)管上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告及證券市場(chǎng)合規(guī)情況。
挪威金融監(jiān)管局的任務(wù)是確保金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)安全、有效地運(yùn)行，保障社會(huì)和金融消費(fèi)者的福祉，保證金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)處于一個(gè)適宜的監(jiān)管環(huán)境之中。通過(guò)對(duì)企業(yè)和市場(chǎng)的監(jiān)管，挪威金融監(jiān)管局努力促進(jìn)金融業(yè)的穩(wěn)定和市場(chǎng)的良好運(yùn)行，增進(jìn)市場(chǎng)信心，預(yù)防金融業(yè)危機(jī)的發(fā)生，并及時(shí)處理可能發(fā)生的緊急情況和事件。
挪威金融監(jiān)管局監(jiān)管范圍廣泛，這就需要其有前瞻性地單獨(dú)或合并使用一系列監(jiān)管方式，包括：
——監(jiān)管和監(jiān)測(cè)。這是挪威金融監(jiān)管局的核心任務(wù)，它包括監(jiān)督被監(jiān)管對(duì)象遵守相關(guān)法律、法規(guī)和指引，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查來(lái)實(shí)施業(yè)務(wù)監(jiān)管等，通過(guò)國(guó)際合作來(lái)監(jiān)測(cè)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和影響金融部門(mén)的重大變化情況等。
——監(jiān)管規(guī)則設(shè)定。監(jiān)管規(guī)則設(shè)定旨在為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和金融市場(chǎng)提供一個(gè)適宜的監(jiān)管環(huán)境，使監(jiān)管對(duì)象之間既具有競(jìng)爭(zhēng)性，又能保持盈利。它既包括制定監(jiān)管制度，也包括起草法律法規(guī)、參與立法委員會(huì)的立法活動(dòng)等。此外，挪威金融監(jiān)管局還參與到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定。
——行政許可。包括依法對(duì)監(jiān)管范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)開(kāi)辦進(jìn)行許可、審批。同時(shí)，對(duì)許可申請(qǐng)人提供建議，并對(duì)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行解釋。
——信息和交流。挪威金融監(jiān)管局十分重視與監(jiān)管對(duì)象、工會(huì)組織、政府部門(mén)以及媒體的良好溝通，信息和交流目的是使挪威金融監(jiān)管局的服務(wù)更加公開(kāi)和透明，使享受服務(wù)的人了解相關(guān)法律以及挪威金融監(jiān)管局作為一個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所扮演的角色。
挪威金融監(jiān)管局由五名正式成員和兩名候補(bǔ)成員組成的董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。董事會(huì)的正式成員和候補(bǔ)成員都由財(cái)政部任命，任期四年。日常管理工作由局長(zhǎng)負(fù)責(zé)，局長(zhǎng)由財(cái)政部任命。挪威金融監(jiān)管局由三個(gè)監(jiān)管部、一個(gè)行政部和各級(jí)輔助單位組成。各部根據(jù)功能和技術(shù)的不同下設(shè)處和科?？绮块T(mén)的團(tuán)隊(duì)合作也日益普遍，以應(yīng)對(duì)不同監(jiān)管領(lǐng)域日益緊密的聯(lián)系。
二、挪威銀行監(jiān)管中的幾個(gè)特色
挪威在歐洲大陸國(guó)家中比較早的建立起了混業(yè)經(jīng)營(yíng)、混業(yè)監(jiān)管的金融體制。在這樣的金融體制下，銀行業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境遠(yuǎn)比分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式下更為復(fù)雜，這也對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管提出了更高的要求。挪威金融監(jiān)管局作為歐洲最早出現(xiàn)的一體化金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，自成立以來(lái)就一直把銀行業(yè)監(jiān)管作為混業(yè)監(jiān)管的重中之重。經(jīng)過(guò)20年的監(jiān)管實(shí)踐，金融監(jiān)管局已經(jīng)總結(jié)出一套既符合本國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)、又充分利用自身監(jiān)管資源的監(jiān)管模式，其中的一些頗有特色的制度安排對(duì)于提高銀行業(yè)監(jiān)管的效率起到了重要的作用。
在挪威特殊的金融經(jīng)濟(jì)體制下，金融監(jiān)管局的監(jiān)管范圍實(shí)際上已經(jīng)超越了傳統(tǒng)意義上的金融領(lǐng)域，而成為了一個(gè)廣泛涉及財(cái)政金融事務(wù)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。特別值得一提的是，金融監(jiān)管局將外部審計(jì)和外部會(huì)計(jì)也納入了其監(jiān)管的范疇，這就為金融監(jiān)管局進(jìn)行監(jiān)管創(chuàng)新提供了得天獨(dú)厚的條件。金融監(jiān)管局負(fù)責(zé)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)師的登記、認(rèn)證以及管理，以確保審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)師保持充分的獨(dú)立性，并按照法律、法規(guī)及公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)。監(jiān)管局還聯(lián)合挪威執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)師的行為，及審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量進(jìn)行檢查。其中，執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)其會(huì)員進(jìn)行檢查。金融監(jiān)管局除了審閱執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)每年遞交的監(jiān)管報(bào)告以外，還負(fù)責(zé)對(duì)其他審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的檢查，其主要的監(jiān)管對(duì)象是那些涉及金融領(lǐng)域，特別是涉及銀行業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)師。對(duì)于不能達(dá)到監(jiān)管要求的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)師，監(jiān)管局有權(quán)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。與之相似，機(jī)構(gòu)或個(gè)人開(kāi)展外部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)同樣需要通過(guò)金融監(jiān)管局的認(rèn)證，并接受其監(jiān)督。金融監(jiān)管局同樣要通過(guò)其監(jiān)管行為來(lái)確保會(huì)計(jì)行業(yè)在公認(rèn)準(zhǔn)則下健康有序地發(fā)展。
金融監(jiān)管局要求商業(yè)銀行及其他信貸機(jī)構(gòu)必須將待實(shí)施的信貸規(guī)則事先上報(bào)金融監(jiān)管局，而金融監(jiān)管局將判斷該信貸規(guī)則是否符合各種相關(guān)制度的要求，并決定該規(guī)則能否實(shí)施。這種制度安排實(shí)現(xiàn)了信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管關(guān)口的前移，使監(jiān)管者可以提前了解商業(yè)銀行的信貸制度安排，并控制信貸規(guī)則的準(zhǔn)入，統(tǒng)一規(guī)范信貸市場(chǎng)秩序，同時(shí)，避免了對(duì)不符合監(jiān)管要求的信貸規(guī)則進(jìn)行事后的消極、被動(dòng)修改的情況，有效降低了商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)成本和監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管成本。
近年來(lái)，由于金融監(jiān)管局成功地實(shí)施了信貸規(guī)則準(zhǔn)入制度，挪威的信貸市場(chǎng)取得了穩(wěn)健的成長(zhǎng)，信貸規(guī)模明顯增長(zhǎng)，而信貸損失則呈穩(wěn)步下降趨勢(shì)，銀行利潤(rùn)也實(shí)現(xiàn)了平穩(wěn)的增長(zhǎng)。
作為與監(jiān)管對(duì)象之間信息交換機(jī)制的另外一個(gè)重要組成部分，金融監(jiān)管局一直保持著在現(xiàn)場(chǎng)檢查后與被檢查銀行董事會(huì)見(jiàn)面的慣例。這實(shí)際上是建立了將監(jiān)管信息向銀行管理層進(jìn)行“正反饋”的渠道，并為外部銀行監(jiān)管和銀行內(nèi)部控制的有機(jī)協(xié)調(diào)創(chuàng)造了條件?，F(xiàn)代銀行監(jiān)管理論強(qiáng)調(diào)銀行內(nèi)部控制的作用。1997年巴塞爾委員會(huì)的《有效銀行監(jiān)管核心原則》就提出了具有普遍指導(dǎo)意義的內(nèi)部控制原則。從中不難看出，在現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念中，實(shí)現(xiàn)外部監(jiān)管與內(nèi)部控制密切配合是提高監(jiān)管效率的必要途徑。基于這種考慮，金融監(jiān)管局強(qiáng)調(diào)在現(xiàn)場(chǎng)檢查后與銀行董事會(huì)及時(shí)見(jiàn)面，將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相應(yīng)的處理結(jié)果予以通報(bào)。這保證了銀行董事會(huì)和管理層可以更好地了解基層的真實(shí)情況，并迅速制定整改措施，在第一時(shí)間解決銀行內(nèi)部由于信息不對(duì)稱(chēng)所產(chǎn)生的“委托——”沖突問(wèn)題，保證類(lèi)似問(wèn)題在該銀行范圍內(nèi)不再發(fā)生，從而有效規(guī)避銀行風(fēng)險(xiǎn)。
金融監(jiān)管局規(guī)定商業(yè)銀行在披露重要信息以前必須先將信息呈送金融監(jiān)管局，
經(jīng)批準(zhǔn)后方可對(duì)外公布。這就是信息披露前置制度，它是針對(duì)商業(yè)銀行在信息披露過(guò)程中可能引發(fā)的負(fù)外部性而制定的一種預(yù)警機(jī)制。金融監(jiān)管局認(rèn)為在商業(yè)銀行披露重要信息以前應(yīng)首先與金融監(jiān)管局進(jìn)行溝通，使金融監(jiān)管局有充分的反應(yīng)時(shí)間針對(duì)可能產(chǎn)生的某些重大消極影響來(lái)制定處理方案。這樣可以避免金融市場(chǎng)上的債權(quán)人和投資者在短時(shí)間內(nèi)對(duì)一些銀行個(gè)體性或暫時(shí)性的問(wèn)題產(chǎn)生過(guò)度反應(yīng)，引發(fā)銀行體系的系統(tǒng)性危機(jī)。多年來(lái)，金融監(jiān)管局通過(guò)信息披露前置制度，及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握了銀行業(yè)運(yùn)行中的各種風(fēng)險(xiǎn)狀況，為進(jìn)行科學(xué)決策奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在金融監(jiān)管局的監(jiān)管和指導(dǎo)下，挪威銀行業(yè)在混業(yè)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜環(huán)境下，依然成功克服了自身的脆弱性，抑制了金融市場(chǎng)的過(guò)度波動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了銀行業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。
金融監(jiān)管局建立了一套風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，該制度主要適用于銀行的高管層，主要目標(biāo)是督促管理層采取措施對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。在執(zhí)行中，該制度以列席商業(yè)銀行董事會(huì)、約見(jiàn)銀行董事會(huì)成員為主要執(zhí)行手段。當(dāng)銀行管理人員在執(zhí)行、交易、交割等重要經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因?yàn)楣芾砘驔Q策失誤而給銀行造成損失，或當(dāng)金融監(jiān)管局發(fā)現(xiàn)高管人員沒(méi)有盡到規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)時(shí)，金融監(jiān)管局有權(quán)約見(jiàn)銀行董事會(huì)成員，要求董事會(huì)對(duì)高管人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任進(jìn)行追究、處罰，嚴(yán)重的可以要求高管人員引咎辭職。金融監(jiān)管局建立的針對(duì)銀行高管層的問(wèn)責(zé)機(jī)制，在問(wèn)責(zé)中重視發(fā)揮董事會(huì)的作用，并通過(guò)引咎辭職等制度來(lái)強(qiáng)化問(wèn)責(zé)機(jī)制的作用。通過(guò)這一機(jī)制，金融監(jiān)管局可以督促董事會(huì)和高管層在強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制的過(guò)程中發(fā)揮更加積極的作用。
三、對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的幾點(diǎn)啟示
（一）建立銀行信貸規(guī)則統(tǒng)一審查制度
挪威金融監(jiān)管局針對(duì)信貸規(guī)則準(zhǔn)入所進(jìn)行的監(jiān)管，在維護(hù)信貸市場(chǎng)良性發(fā)展方面起到了非常積極的作用。這種制度的優(yōu)點(diǎn)在于：一是保證了各商業(yè)銀行所制定的信貸規(guī)則都能夠符合監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管思想，從而統(tǒng)一信貸市場(chǎng)規(guī)則，避免各信貸機(jī)構(gòu)各自為政，造成信貸市場(chǎng)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。二是避免了由于商業(yè)銀行對(duì)潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不清而造成信貸規(guī)則具有盲目性。三是避免了對(duì)不符合監(jiān)管要求的信貸規(guī)則進(jìn)行事后的消極、被動(dòng)修改，有效降低了商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)成本和監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管成本。
與之相比，我國(guó)信貸市場(chǎng)上各銀行機(jī)構(gòu)在制定信貸規(guī)則時(shí)擁有比較多的自，各銀行各自為政，信貸規(guī)則五花八門(mén)，信貸市場(chǎng)缺乏一個(gè)明確、統(tǒng)一的運(yùn)行規(guī)則，難以有效貫徹國(guó)家宏觀調(diào)控和監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管政策。同時(shí)，商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)信貸規(guī)則過(guò)程中難以克服盲目性，監(jiān)管部門(mén)也難以有效遏制商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)信貸規(guī)則時(shí)打政策球的行為，一定程度上可能助長(zhǎng)商業(yè)銀行的機(jī)會(huì)主義傾向，造成信貸市場(chǎng)上的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。我們可以借鑒挪威金融監(jiān)管局采取的信貸規(guī)則準(zhǔn)入制度，要求商業(yè)銀行在制定信貸規(guī)則以前，先將草案報(bào)送銀監(jiān)會(huì)，銀監(jiān)會(huì)按照《信貸管理?xiàng)l例》以及相關(guān)的監(jiān)管制度的指導(dǎo)精神，對(duì)信貸規(guī)則進(jìn)行審查和核準(zhǔn)，保持信貸政策的統(tǒng)一。如當(dāng)前在貫徹科學(xué)發(fā)展觀和國(guó)家宏觀調(diào)控政策中，就可以統(tǒng)一要求銀行制定控制高污染、高能耗行業(yè)以及過(guò)剩行業(yè)的信貸政策，貫徹國(guó)家實(shí)施的節(jié)能減排等經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略。
（二）建立中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)禁入制度
挪威金融監(jiān)管局將銀行業(yè)監(jiān)管和審計(jì)、會(huì)計(jì)活動(dòng)監(jiān)管有機(jī)地結(jié)合在一起，獲得監(jiān)管活動(dòng)中的范圍經(jīng)濟(jì)。這樣的監(jiān)管體制不但保證這些社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在對(duì)銀行財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核時(shí)更好地保持客觀、獨(dú)立和公正，而且也使監(jiān)管局可以更方便地獲得銀行的各種信息，并可以提高這些信息的真實(shí)性，降低信息的收集成本，從而實(shí)現(xiàn)監(jiān)管內(nèi)部成本的“外部化”。這一成功經(jīng)驗(yàn)值得學(xué)習(xí)和借鑒。在我國(guó)目前尚不具有金融財(cái)政一體化監(jiān)管平臺(tái)的條件下，可以通過(guò)嘗試建立“中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)禁入制度”來(lái)對(duì)一體化監(jiān)管框架進(jìn)行局部的模擬。即：銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)時(shí)必須得到銀監(jiān)會(huì)的認(rèn)可，如果一家中介機(jī)構(gòu)與銀行合謀弄虛作假，造成信息失真，銀行監(jiān)管部門(mén)可以禁止該中介機(jī)構(gòu)今后再次進(jìn)入與銀行業(yè)務(wù)審計(jì)有關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。通過(guò)這種制度安排來(lái)解決中介機(jī)構(gòu)存在的潛在的“委托——”問(wèn)題，拓展銀行監(jiān)管邊界，使銀監(jiān)會(huì)可以把中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管與銀行監(jiān)管有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，提高銀行監(jiān)管效率。
（三）建立銀行信息披露事前報(bào)告制度
新巴塞爾協(xié)議將市場(chǎng)紀(jì)律作為銀行監(jiān)管的三大支柱之一，而市場(chǎng)紀(jì)律的核心問(wèn)題就在于信息披露。新協(xié)議認(rèn)為市場(chǎng)是一股強(qiáng)大的推動(dòng)銀行合理、有效配置資源并全面控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的外在力量，因此，強(qiáng)調(diào)通過(guò)信息披露來(lái)確保市場(chǎng)約束。然而不可否認(rèn)的是，作為高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的特殊金融機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行對(duì)于某些信息的公布確實(shí)可能帶來(lái)巨大的負(fù)外部性。特別是那些涉及經(jīng)營(yíng)虧損、惡性突發(fā)事件或個(gè)體性危機(jī)的信息，一旦公開(kāi)就可能產(chǎn)生“多米諾骨牌”效應(yīng)，甚至可能危及整個(gè)金融系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，因此，各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局不得不予以高度重視。挪威的部分銀行已經(jīng)從2006年開(kāi)始執(zhí)行新巴塞爾協(xié)議，但金融監(jiān)管局卻仍然堅(jiān)持信息披露前置制度。從他們的經(jīng)驗(yàn)中我們不難發(fā)現(xiàn)，對(duì)于銀行業(yè)的信息披露進(jìn)行特殊的控制是必要的和有益的。借鑒挪威金融監(jiān)管局的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)應(yīng)該引入銀行信息披露的事前報(bào)告制度，對(duì)銀行業(yè)信息披露進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂啤Ｊ紫?，要從制度上要求商業(yè)銀行在披露重要信息前，應(yīng)事先呈報(bào)銀監(jiān)會(huì)審閱。其次，要求商業(yè)銀行在收到其他外部監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管意見(jiàn)（如審計(jì)署的審計(jì)報(bào)告）后應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)呈報(bào)銀監(jiān)會(huì)。最后，應(yīng)該給予銀監(jiān)會(huì)一定的權(quán)限，由其決定信息披露的適當(dāng)時(shí)機(jī)和方式，力爭(zhēng)在信息披露以前將問(wèn)題化解，即使不能化解，也要為解決善后留出處置余地。當(dāng)然，這并不是摒棄市場(chǎng)紀(jì)律和信息披露的原則，而是希望通過(guò)一定的彈性監(jiān)管來(lái)找到更理想的方式化解各種危機(jī)。
（四）建立監(jiān)管信息的傳導(dǎo)機(jī)制
挪威金融監(jiān)管局與被監(jiān)管銀行之間長(zhǎng)期保持著信息交流和信息共享，保證了外部監(jiān)管與內(nèi)部控制相協(xié)調(diào)。而我國(guó)在這方面起步比較晚，一個(gè)突出的表現(xiàn)就是當(dāng)前監(jiān)管者對(duì)被監(jiān)管者的信息反饋還不充分。如我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)鏈條較長(zhǎng)，當(dāng)基層銀監(jiān)部門(mén)發(fā)現(xiàn)了商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)某些問(wèn)題后，缺乏一個(gè)有效的途徑將這些信息反饋給國(guó)有商業(yè)銀行的董事會(huì)和管理層，造成銀行董事會(huì)與管理層、管理層與分支機(jī)構(gòu)之間多重的信息不對(duì)稱(chēng)，委托——沖突不能得到有效改善。由此引發(fā)的直接后果就是銀行監(jiān)管很多時(shí)候只能“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，哪里的銀行分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)問(wèn)題，就對(duì)哪里進(jìn)行局部的處理，而不能真正對(duì)銀行整體的經(jīng)營(yíng)思路和內(nèi)控機(jī)制產(chǎn)生影響，因而無(wú)法徹底解決問(wèn)題。我們應(yīng)該借鑒挪威金融監(jiān)管局的成功經(jīng)驗(yàn)，在銀監(jiān)會(huì)和商業(yè)銀行董事會(huì)之間建立行之有效的信息傳導(dǎo)機(jī)制，使銀監(jiān)部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)檢查等監(jiān)管信息及時(shí)傳導(dǎo)到銀行的董事會(huì)，并通過(guò)董事會(huì)對(duì)銀行內(nèi)部控制、公司治理、經(jīng)濟(jì)資本管理等機(jī)制進(jìn)行修補(bǔ)和完善。借助外部監(jiān)管和內(nèi)部治理的合力，來(lái)促進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)整體管理水平的提高。
1.1會(huì)計(jì)信息的供給與需求
第一，對(duì)于會(huì)計(jì)信息的供給主要有以下幾種方式：一是提供會(huì)計(jì)信息的形式，會(huì)計(jì)信息的提供形式有兩種，一種是表內(nèi)，一種是表外，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表的格式是基本固定的，所以用數(shù)字來(lái)反映特點(diǎn)，就決定了信息的局限性。二是提供會(huì)計(jì)信息的方法。這種方法分為自愿形式和強(qiáng)制形式，自愿提供的會(huì)計(jì)信息一般都是對(duì)企業(yè)發(fā)展有利的，但是強(qiáng)制性提供是指政府企業(yè)必須要提供的信息。三是提供會(huì)計(jì)信息的時(shí)間。因?yàn)槲覈?guó)的會(huì)計(jì)期末同年度報(bào)告公布的時(shí)間間隔較長(zhǎng)，這種情況是不符合會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性原則的。第二，會(huì)計(jì)信息的需求。對(duì)于會(huì)計(jì)信息的需求，主要包括以下幾種：一是投資者。二是債權(quán)人。債權(quán)人是最關(guān)心企業(yè)償債能力的。三是政府部門(mén)。因?yàn)樗鼜哪撤N程度上說(shuō)是國(guó)有企業(yè)的所有者。四是企業(yè)的管理部門(mén)。五是金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)需要及時(shí)獲取會(huì)計(jì)信息，從而分析貸款本息回收風(fēng)險(xiǎn)。六是其他相關(guān)的信息需求者。這類(lèi)需求者包括與之相關(guān)的企業(yè)、顧客、社會(huì)中介以及社會(huì)公眾等。
1.2影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師供求的因素
第一，影響需求的因素。一是企業(yè)自身的管理結(jié)構(gòu)，如果企業(yè)處于完善的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)下，股東是有著很大的權(quán)利去選擇注冊(cè)會(huì)計(jì)師的。但是如果企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不完善時(shí)，這時(shí)管理者就有可能會(huì)操控對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的遠(yuǎn)擇權(quán)，因此有很多時(shí)候出具的審計(jì)報(bào)告都滿足不了股東的需求，這些審計(jì)報(bào)告都是符合管理者需求的。二是事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量與信譽(yù)問(wèn)題。三是審計(jì)的費(fèi)用。第二，影響供給的因素。一是事務(wù)所的成本費(fèi)用。二是事務(wù)所的生產(chǎn)投入。因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師屬于勞動(dòng)智力密集型的行業(yè)，如果投入的勞動(dòng)和智力變多的話，那么所承攬的業(yè)務(wù)也就會(huì)非常多，從而獲取巨大的收益，反之則減少。三是事務(wù)所的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)職業(yè)的一個(gè)天然屬性就是行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，而事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為我們可以將其歸納為報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)的組合形式。也就是說(shuō)在保持審計(jì)質(zhì)量和檢查力度相同的情況下，事務(wù)所可以提供改變對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度來(lái)改變收益的水平。
2我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)存在的問(wèn)題
2.1獨(dú)立審計(jì)制度的局限性
獨(dú)立審計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的自由性職業(yè)，它是以客戶為中心，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律實(shí)行優(yōu)勝劣汰。企業(yè)的所有者聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)經(jīng)營(yíng)者所提供的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)，其實(shí)這是新建立的一種委托的關(guān)系。這種關(guān)系中的三方分別是所有者、經(jīng)營(yíng)者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)就是受所有者委托來(lái)審計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的業(yè)績(jī)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告是提供給股東的，但是付費(fèi)的卻不是股東。審計(jì)報(bào)告也提供給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，所以我們會(huì)發(fā)現(xiàn)這樣一種現(xiàn)象，出錢(qián)的與消費(fèi)的不是一體的，雖然是這樣，但是這兩個(gè)主體之間還是存在著較大的利益沖突。
2.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)問(wèn)題
第一，執(zhí)業(yè)的質(zhì)量較低。目前我國(guó)有很多的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，他們的綜合素質(zhì)都比較低，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些惡性的競(jìng)爭(zhēng)事件，甚至有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所，你只要給我錢(qián)，我這邊什么樣的報(bào)告都能夠出現(xiàn)，如此循環(huán)導(dǎo)致行業(yè)執(zhí)業(yè)的質(zhì)量大打折扣。第二，社會(huì)公信力降低?，F(xiàn)階段我國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的違法違紀(jì)行為的處理也只是停留在經(jīng)濟(jì)處罰方面。對(duì)其監(jiān)督也很弱，根本就起不到震懾作用，從而導(dǎo)致大量的事務(wù)所在經(jīng)濟(jì)利益面前選擇了違法操作，這種情況的出現(xiàn)使得我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所逐漸面臨著信任方面的的危機(jī)。第三，人才缺乏。這里所說(shuō)的人才指的是復(fù)合型的人才。現(xiàn)階段我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師有大學(xué)以上學(xué)歷的不到總數(shù)的30%，而且還有大批的注冊(cè)會(huì)計(jì)師是靠關(guān)系等手段才進(jìn)入到注冊(cè)會(huì)計(jì)師這一行業(yè)當(dāng)中的。從目前的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)看，年齡、知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)比較老化。而且觀念轉(zhuǎn)變的速度也非常慢，許多注冊(cè)會(huì)計(jì)師知識(shí)結(jié)構(gòu)老舊。目前我們需要的是能夠跟上時(shí)展步伐的、可以熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)等科學(xué)設(shè)備的、熟悉國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及國(guó)際慣例的、能為顧客提供不同種類(lèi)慣例咨詢(xún)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。第四，事務(wù)所的整體規(guī)模較小。目前我國(guó)事務(wù)所數(shù)量是比較多的，但是細(xì)分析我們會(huì)發(fā)現(xiàn)大多數(shù)的事務(wù)所規(guī)模都非常小，因?yàn)槲覈?guó)對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，只要你符合公司法和注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的相關(guān)規(guī)定，你就可以開(kāi)創(chuàng)事務(wù)所，這也是我國(guó)事務(wù)所如此眾多的原因之一。
3我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀
3.1注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的內(nèi)容
第一，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的管理。這一管理主要包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的設(shè)立，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)日常自律的管理以及對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)相關(guān)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)管理等。第二，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理。這一管理主要包括事務(wù)所的設(shè)立審批，對(duì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查以及對(duì)違法的事務(wù)所進(jìn)行相關(guān)處罰等。第三，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理。這一管理主要包括對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試和注冊(cè)，加入注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)教育以及管理等。
3.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管權(quán)的分配
第一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。它主要的作用是服務(wù)、監(jiān)督、管理。審批、管理和服務(wù)、組織考試資格認(rèn)證、監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)員的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德，維護(hù)社會(huì)的公眾利益和注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)員的合法權(quán)益，從而促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展。第二，財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)是依法對(duì)社會(huì)審計(jì)行業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)管理和監(jiān)督的部門(mén)。其主要的職責(zé)是認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)資格，制定相應(yīng)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，處罰違規(guī)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所。第三，審計(jì)部門(mén)。它是依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行管理和監(jiān)督。第四，證監(jiān)會(huì)。它主要是針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的證券、期貨等相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證的管理。
4我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管存在的問(wèn)題
