時(shí)間：2023-07-04 16:00:49
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第二條本市行政區(qū)域內(nèi)國(guó)有土地上的房屋征收與集體土地上的房屋拆遷（以下簡(jiǎn)稱(chēng)房屋征收與拆遷），在項(xiàng)目實(shí)施前，都必須進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
第三條市、縣（市、區(qū)）、市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、新城西區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)的維穩(wěn)辦對(duì)各自區(qū)域內(nèi)房屋征收與拆遷項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。
縣（市、區(qū)）、市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、新城西區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)的房屋征收與拆遷管理部門(mén)（職能單位）具體負(fù)責(zé)各自區(qū)域內(nèi)房屋征收與拆遷項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。儀征市房屋征收與拆遷管理部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)化學(xué)工業(yè)園區(qū)房屋征收與拆遷項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
市住房保障和房產(chǎn)管理局參與市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、新城西區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)國(guó)有土地上房屋征收項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。
第四條房屋征收與拆遷項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容是：
（一）合法性評(píng)估。主要評(píng)估實(shí)施項(xiàng)目是否符合房屋征收與拆遷相關(guān)法律法規(guī)的要求。
（二）合理性評(píng)估。主要評(píng)估補(bǔ)償安置方案是否兼顧到各方面群體的現(xiàn)實(shí)利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，是否能為多數(shù)被征收拆遷人認(rèn)可。
（三）可行性評(píng)估。主要評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)機(jī)是否成熟，補(bǔ)償安置資金和安置房源是否已經(jīng)落實(shí)到位。
（四）安全性評(píng)估。主要評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施后是否會(huì)引發(fā)重大社會(huì)矛盾等影響社會(huì)穩(wěn)定的隱患，這些隱患能否得到有效消除。
第五條房屋征收與拆遷項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序：
（一）制定評(píng)估方案。評(píng)估前，由房屋征收與拆遷管理部門(mén)（職能單位）、國(guó)有土地上房屋征收部門(mén)和實(shí)施單位、集體土地上房屋拆遷項(xiàng)目的拆遷人等組成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，根據(jù)評(píng)估的要求和房屋征收與拆遷項(xiàng)目的特點(diǎn)，制定評(píng)估方案，明確評(píng)估具體內(nèi)容、方法步驟和時(shí)間要求，保證工作有效開(kāi)展。
（二）廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)。評(píng)估工作啟動(dòng)后，房屋征收與拆遷管理部門(mén)將征收拆遷補(bǔ)償安置方案在項(xiàng)目所在地進(jìn)行公示，讓被征收拆遷人充分了解。采取召開(kāi)座談會(huì)、重點(diǎn)走訪(fǎng)、問(wèn)卷調(diào)查等方法，廣泛聽(tīng)取各有關(guān)部門(mén)、房屋征收拆遷有關(guān)單位和被征收拆遷人的意見(jiàn)、建議。實(shí)施項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)履行聽(tīng)證的，需組織由被征收拆遷人和公眾代表參加的聽(tīng)證會(huì)，評(píng)估工作小組綜合各方面因素形成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初步報(bào)告。
（三）分析研判預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。由房屋征收與拆遷管理部門(mén)（職能單位）牽頭，組織維穩(wěn)、、綜治、監(jiān)察、發(fā)改、規(guī)劃、國(guó)土等部門(mén)，成立屬地房屋征收與拆遷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告研判小組，對(duì)提供的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初步報(bào)告進(jìn)行分析研判，對(duì)可能引發(fā)的社會(huì)矛盾，作出評(píng)估預(yù)測(cè)和分析研究，并制定相應(yīng)的防范、應(yīng)急預(yù)案。
（四）作出評(píng)估報(bào)告。根據(jù)房屋征收與拆遷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告研判小組的分析研判結(jié)論，房屋征收與拆遷管理部門(mén)形成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
第六條評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容包括：
（一）房屋征收與拆遷項(xiàng)目的基本情況。包括項(xiàng)目名稱(chēng)、征收與拆遷的目的和范圍、擬實(shí)施時(shí)間和期限、項(xiàng)目范圍內(nèi)住戶(hù)和單位狀況及房屋和土地使用權(quán)狀況，發(fā)改、國(guó)土、規(guī)劃等部門(mén)對(duì)項(xiàng)目符合各項(xiàng)規(guī)定的認(rèn)可材料或批準(zhǔn)文件等。
（二）補(bǔ)償安置方案公示和征求群眾意見(jiàn)情況。包括補(bǔ)償安置方案在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)公示后群眾的反映；有關(guān)部門(mén)、單位和專(zhuān)家的意見(jiàn)建議；依法應(yīng)當(dāng)履行聽(tīng)證程序項(xiàng)目的聽(tīng)證情況；根據(jù)征求到的意見(jiàn)建議進(jìn)行修改的情況。
（三）對(duì)房屋征收與拆遷項(xiàng)目的評(píng)估預(yù)測(cè)和分析研究。主要包括：
1、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置房地點(diǎn)、騰倉(cāng)過(guò)渡期限等補(bǔ)償安置方案是否合法合規(guī)。
2、補(bǔ)償安置資金和安置房源是否已經(jīng)落實(shí)。
3、因搬遷給特困企業(yè)和住房困難家庭帶來(lái)的生產(chǎn)、生活困難問(wèn)題是否得到妥善處置。
4、房屋拆除施工安全是否考慮周到。
5、有可能引發(fā)不穩(wěn)定的其它因素及其化解措施和預(yù)案是否制定。
（四）明確房屋征收與拆遷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范和維穩(wěn)的責(zé)任單位和責(zé)任人員。
（五）對(duì)項(xiàng)目做出可以實(shí)施、暫緩實(shí)施或不予實(shí)施的評(píng)估結(jié)論。
第七條項(xiàng)目屬地的維穩(wěn)辦要全程跟蹤房屋征收與拆遷項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程，對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審核，并作出明確的備案意見(jiàn)。
第八條對(duì)已經(jīng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施的房屋征收與拆遷項(xiàng)目，項(xiàng)目屬地的維穩(wěn)辦應(yīng)會(huì)同房屋征收與拆遷管理、、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）等責(zé)任部門(mén)和單位全程跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾和問(wèn)題，將不穩(wěn)定隱患消除在萌芽狀態(tài)和初始階段。
第九條各有關(guān)部門(mén)、單位應(yīng)積極主動(dòng)落實(shí)房屋征收與拆遷社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的各項(xiàng)要求，年終將該項(xiàng)工作納入社會(huì)治安綜合治理和平安建設(shè)工作考核內(nèi)容。具體考核按《市社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作考核辦法（暫行）》（辦發(fā)〔〕69號(hào)）執(zhí)行。
一、房屋征收可能引發(fā)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵及其成因
房屋征收引發(fā)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)，即政府在執(zhí)行房屋征收決策，實(shí)施房屋征收過(guò)程中給人民群眾生活、生產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)等與其切身利益相關(guān)的各個(gè)方面造成負(fù)面影響和損失的可能性。房屋征收對(duì)征收范圍內(nèi)的人群造成的影響主要有兩點(diǎn)：一是導(dǎo)致被征收人失去收益性物業(yè)、宅基地及住宅，并帶來(lái)原有生活方式和鄰里關(guān)系的改變，心理上容易產(chǎn)生失落感、剝奪感。二是不同時(shí)間之間、不同區(qū)域之問(wèn)的不同補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和方式，有可能引起被征收人相互攀比，心理上也會(huì)不平衡。由此采取上訪(fǎng)、留置原地拒絕搬遷、暴力對(duì)抗甚至群體示威等形式阻礙房屋征收工作，造成社會(huì)不穩(wěn)定。
引發(fā)房屋征收社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的原因，主要有以下四點(diǎn)：一是房屋征收的強(qiáng)制性。房屋征收是政府行為，是在給予被征收人公平合理補(bǔ)償?shù)那疤嵯拢畯?qiáng)制性要求相對(duì)人讓渡物權(quán)、實(shí)現(xiàn)公共利益的行為，不以被征收人自愿為條件。二是被征收人補(bǔ)償?shù)钠谕颠^(guò)高。隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，房?jī)r(jià)不斷上漲，不同區(qū)位房屋價(jià)值相差顯著等因素，被征收人對(duì)房屋升值的預(yù)期增強(qiáng)，要價(jià)和附帶條件越來(lái)越高，雖然在目前的房屋征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)下，被征收人最終實(shí)際收益較大，但與其不斷增加的要求和欲望相比，補(bǔ)償往往難以滿(mǎn)足。三是房屋征收帶來(lái)的破壞性。房屋被征收搬遷時(shí)，被征收人原有生活模式會(huì)受到影響，一部分有收益的生產(chǎn)資料將會(huì)喪失，致使收入來(lái)源減少，同時(shí)教育、醫(yī)療保健等福利設(shè)施及服務(wù)短期內(nèi)將有可能變化，社會(huì)關(guān)系網(wǎng)解體。這種破壞性將影響被征收人生產(chǎn)生活水平的提高。四是補(bǔ)償不公平、程序不到位、工作不細(xì)致、補(bǔ)償費(fèi)不能按時(shí)撥付等其他原因都可能誘發(fā)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)。
二、房屋征收社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容
實(shí)施房屋征收社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要包括以下四個(gè)方面的內(nèi)容：一是合法性。主要看實(shí)施房屋征收，是否符合《征收條例》規(guī)定的6種公共利益情形；是否符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、土地利用總體規(guī)劃、城鄉(xiāng)規(guī)劃和專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃；保障性安居工程建設(shè)、舊城區(qū)改建，是否已納入市、縣級(jí)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展年度計(jì)劃。二是科學(xué)性。主要看征收補(bǔ)償方案是否符合科學(xué)發(fā)展觀的要求；是否符合法律、法規(guī)和政策規(guī)定；是否反映大多數(shù)群眾的意愿；是否兼顧群眾的現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，保證被征收人居住條件有改善，原有生活水平不降低；是否遵循決策民主、程序正當(dāng)、公平補(bǔ)償、結(jié)果公開(kāi)的原則。三是可行性。主要分析評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批、核準(zhǔn)、備案的法定程序；是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的可行性研究論證；是否考慮地方財(cái)政能力和大多數(shù)群眾的承受能力等制約因素；征收補(bǔ)償方案是否切實(shí)可行；房屋征收實(shí)施時(shí)機(jī)和條件是否成熟；房屋征收補(bǔ)償政策是否具有穩(wěn)定性、連續(xù)性和嚴(yán)密性，并與前已實(shí)施、周邊地區(qū)和相關(guān)政策(如征地拆遷)基本協(xié)調(diào)一致，不會(huì)導(dǎo)致相關(guān)地區(qū)、行業(yè)和群眾的互相攀比。四是可控性。主要是研判該項(xiàng)目的實(shí)施，是否會(huì)引發(fā)較大的影響社會(huì)治安和社會(huì)穩(wěn)定的事件；群眾有何較強(qiáng)烈要求；是否有相應(yīng)有效的風(fēng)險(xiǎn)化解措施和應(yīng)急處置預(yù)案，并將風(fēng)險(xiǎn)妥善控制在預(yù)測(cè)范圍內(nèi)；是否存在其他社會(huì)不穩(wěn)定隱患等。
三、房屋征收社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
實(shí)施房屋征收社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行以下6個(gè)方面的程序：一是制定評(píng)估方案。對(duì)房屋征收需要進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重大決策、項(xiàng)目、事項(xiàng)，應(yīng)由評(píng)估責(zé)任主體牽頭，組織有關(guān)部門(mén)和單位，成立專(zhuān)門(mén)的評(píng)估小組，根據(jù)評(píng)估的要求、原則和評(píng)估事項(xiàng)的特點(diǎn)，認(rèn)真制定評(píng)估方案，明確評(píng)估具體內(nèi)容、方法步驟和時(shí)限要求，保證評(píng)估工作有效開(kāi)展。二是廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)。采取多種形式，廣泛聽(tīng)取利益各方的意見(jiàn)，特別是要聽(tīng)取被征收人的意見(jiàn)和建議。對(duì)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的評(píng)估事項(xiàng)，還應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，組織群眾代表和專(zhuān)家進(jìn)行聽(tīng)證論證。三是分析研判預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。在全面收集和掌握情況信息基礎(chǔ)上，對(duì)被評(píng)估事項(xiàng)可能引發(fā)的社會(huì)矛盾所涉及的人員、范圍和劇烈程度進(jìn)行穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測(cè)和等級(jí)評(píng)估。矛盾化解部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)處置部門(mén)、維穩(wěn)部門(mén)應(yīng)積極參與，必要時(shí)可以吸收有關(guān)利益方參與研判，通過(guò)分析研判預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一思想、增進(jìn)共識(shí)、消除分歧。四是作出評(píng)估結(jié)論。對(duì)已評(píng)估的房屋征收重大決策、項(xiàng)目和事項(xiàng)，由評(píng)估小組形成評(píng)估報(bào)告，根據(jù)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)大小和可控程度提出評(píng)估意見(jiàn)，評(píng)估責(zé)任主體部門(mén)或單位對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核，作出可以實(shí)施、暫緩實(shí)施或不予實(shí)施的評(píng)估結(jié)論。五是制定風(fēng)險(xiǎn)化解方案。對(duì)經(jīng)評(píng)估決定實(shí)施的事項(xiàng)，落實(shí)解決矛盾和問(wèn)題，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的具體措施；對(duì)經(jīng)評(píng)估決定暫緩或暫不實(shí)施的事項(xiàng)，及時(shí)研究對(duì)策，化解矛盾，待時(shí)機(jī)成熟后再行實(shí)施；對(duì)符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定急需實(shí)施但又容易引發(fā)矛盾沖突的事項(xiàng)，落實(shí)應(yīng)急預(yù)案，有針對(duì)性地做好群眾工作。六是跟蹤督查督辦。對(duì)經(jīng)過(guò)評(píng)估后付諸實(shí)施的房屋征收重大決策、項(xiàng)目和事項(xiàng)，有關(guān)責(zé)任部門(mén)、單位要全程跟蹤掌握穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)化解和維穩(wěn)預(yù)案落實(shí)情況，并對(duì)實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的新矛盾、新問(wèn)題要及時(shí)研究、調(diào)整和完善維穩(wěn)措施，確保將各類(lèi)不穩(wěn)定隱患消除在萌芽狀態(tài)和初始階段。
（一）實(shí)施社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施房屋征收的重要基礎(chǔ)
了解民情民意、集中民間智慧是制定政策的基礎(chǔ)，也是實(shí)現(xiàn)民主決策、科學(xué)決策的關(guān)鍵。從我市房屋拆遷（征收）工作實(shí)踐證明，充分了解民情、掌握民意、吸納民智，能夠最大限度地確保房屋拆遷（征收）決策科學(xué)，最大程度地凝聚社會(huì)力量，防止因決策不當(dāng)帶來(lái)?yè)p害群眾利益的問(wèn)題。這是實(shí)施房屋拆遷（征收）的重要基礎(chǔ)。
（二）實(shí)施社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施房屋征收的重要依據(jù)
房屋拆遷（征收）的目的是加快城市建設(shè)步伐，改善城市面貌，改善居民的居住條件，提高城市的綜合功能，增強(qiáng)城市的競(jìng)爭(zhēng)力。這是推進(jìn)我國(guó)城鎮(zhèn)住房制度市場(chǎng)化改革的必然結(jié)果，是實(shí)現(xiàn)城市可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。但在實(shí)施過(guò)程中，需要平衡和協(xié)調(diào)私有財(cái)產(chǎn)和公共利益及城市建設(shè)需要的關(guān)系，使合法私有財(cái)產(chǎn)得到更為有效的保護(hù)。因此，更多的傾聽(tīng)民意、了解民情、掌握實(shí)施房屋拆遷（征收）之前可能面臨的問(wèn)題和制定解決問(wèn)題的方案是實(shí)施房屋征收的重要依據(jù)。
（三）實(shí)施社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施房屋征收的重要環(huán)節(jié)
《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》（國(guó)務(wù)院令2011年590號(hào)）第12條規(guī)定市、縣級(jí)人民政府作出房屋征收決定前，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；房屋征收決定涉及被征收人數(shù)量較多的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)政府常務(wù)會(huì)議討論決定。
二、我市房屋拆遷（征收）社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)展的兩個(gè)主要階段
（一）在房屋拆遷項(xiàng)目過(guò)程中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段（2011年前）
按照2005年《市委辦公廳、市政府辦公廳關(guān)于印發(fā)建立穩(wěn)定工作新體制、新機(jī)制、新制度的若干方案制度規(guī)則規(guī)定細(xì)則的通知》（沈委辦發(fā)[2008]7號(hào)）中《關(guān)于對(duì)重大建設(shè)、改革項(xiàng)目實(shí)施穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的規(guī)定》文件精神，我市起草了《城市房屋拆遷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施辦法》，把穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為房屋拆遷審批重要程序，成為全國(guó)首創(chuàng)的新舉措。此階段也是我市實(shí)施社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起步階段。雖然對(duì)保證拆遷工作順利開(kāi)展，取得我市和諧拆遷、平安拆遷良好局面起到了一定作用，但也存在以下幾個(gè)問(wèn)題。
一是制度的制定缺乏有效的法律支撐。我市房屋拆遷穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估起步較早，是在建立我市穩(wěn)定工作新體制、新制度、新機(jī)制形勢(shì)下逐步摸索建立起來(lái)的?！冻鞘蟹课莶疬w管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院第305號(hào)令）以及《遼寧省城市房屋拆遷管理辦法》（省政府令[2002]年145號(hào)）以及《沈陽(yáng)市城市房屋拆遷管理辦法》（市政府令[2004]31號(hào)）文件中并沒(méi)有在拆遷許可之前必須施行穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的規(guī)定。而且也與《行政許可法》不得隨意設(shè)定、增加行政許可的審批程序和環(huán)節(jié)的規(guī)定相沖突。
二是制度的實(shí)施缺少有效的評(píng)估手段。我市起草的《城市房屋拆遷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施辦法》圍繞房屋拆遷事項(xiàng)可能存在的穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展合法性、合理性、可行性的評(píng)估工作，分析評(píng)估不穩(wěn)定隱患和問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)程序和可控程度，并對(duì)房屋拆遷事項(xiàng)易引發(fā)穩(wěn)定的關(guān)鍵點(diǎn)予以明確。但只停留在參與評(píng)估的專(zhuān)家的感性認(rèn)識(shí)階段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系等的具體規(guī)定，缺少有效的評(píng)估手段。
三是制度的實(shí)施缺乏主動(dòng)性?！冻鞘蟹课莶疬w風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施辦法》中規(guī)定了市聯(lián)席會(huì)議是全市穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，市大廳是全市穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作機(jī)構(gòu)，各地區(qū)黨委、政府是本區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估責(zé)任主體，但由于房屋拆遷實(shí)施穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一項(xiàng)新規(guī)定，是一個(gè)新生事物，從接受的過(guò)程和實(shí)施過(guò)程來(lái)看，缺乏評(píng)估的主動(dòng)性，存在“要我做”的心態(tài)。從評(píng)估的前期民調(diào)工作開(kāi)展和評(píng)估相關(guān)資料的準(zhǔn)備來(lái)看，還缺乏主動(dòng)細(xì)致的工作程序和環(huán)節(jié)。
四是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)點(diǎn)設(shè)定沒(méi)有更廣泛的被拆遷人的參與和建議權(quán)。《城市房屋拆遷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施辦法》規(guī)定房屋拆遷穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是房屋拆遷許可的前置條件。就風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，過(guò)多的考慮了項(xiàng)目的合法性，而就補(bǔ)償?shù)暮侠硇砸约帮L(fēng)險(xiǎn)的可控性，由于拆遷許可之前，項(xiàng)目的實(shí)施主體并沒(méi)有和被拆遷人進(jìn)行更多的溝通，就補(bǔ)償方案和補(bǔ)償計(jì)劃以及回遷安置方案等群眾關(guān)心的問(wèn)題，被拆遷人也無(wú)法得到明確的意見(jiàn)和更多的參與，從而增加了被拆遷人的抵觸情緒。
（二）在房屋征收項(xiàng)目中實(shí)施社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段（2011年后）
2011年1月21日，《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》（國(guó)務(wù)院令第590號(hào)）頒布實(shí)施，社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為房屋征收決定前的必要程序和重要步驟，我市房屋征收社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)入了規(guī)范化操作階段。此階段有如下特點(diǎn)。
第一，建立了相對(duì)完整的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。按照市政府要求，我市房屋征收實(shí)行市、區(qū)兩級(jí)管理體制，各區(qū)政府為房屋征收主體，為了使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作更具操作性，我市制定了《國(guó)有土地上房屋征收社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作流程》，明確項(xiàng)目評(píng)估申報(bào)程序、項(xiàng)目評(píng)估民意調(diào)查程序、項(xiàng)目組織論證程序及項(xiàng)目審批程序和保障措施等，國(guó)有土地上房屋征收社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)現(xiàn)常態(tài)化、規(guī)范化、制度化。
第二，加大了被征收人的參與權(quán)、建議權(quán)、知情權(quán)。在房屋征收過(guò)程中，被征收人作為利益相關(guān)者，當(dāng)然希望參與和影響政策的決策和實(shí)施，使政策向有利自己的方向發(fā)展。同時(shí)，通過(guò)參與和增加知情權(quán)，使被征收人減少了對(duì)立和抵觸情緒，促進(jìn)了征收過(guò)程。征收項(xiàng)目啟動(dòng)前，各區(qū)征收辦與街道、社區(qū)、屬地派出所等部門(mén)成立民調(diào)工作組，研究制定民意調(diào)查問(wèn)卷、開(kāi)展民意調(diào)查，同時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，結(jié)合市場(chǎng)交易價(jià)格，擬定征收補(bǔ)償方案，并按照《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》的要求，組織有關(guān)部門(mén)對(duì)征收補(bǔ)償方案進(jìn)行論證并在征收現(xiàn)場(chǎng)予以公布，征求公眾意見(jiàn)。征求意見(jiàn)期限不得少于30日。項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置辦公室，指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)收集、歸納和整理群眾提出的意見(jiàn)和建議。
只有了解了房屋征收工作中引發(fā)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的原因，對(duì)這些潛在的隱患進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的合法性、合理性、必要性進(jìn)行評(píng)估，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，才能提出項(xiàng)目應(yīng)采取的穩(wěn)控化解措施。
通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、實(shí)施方案及征收工作維穩(wěn)預(yù)案的審核，得出項(xiàng)目是否可以實(shí)施。從而最大限度地減少房屋征收過(guò)程中的矛盾和沖突，達(dá)到和諧拆遷的最終目的。
關(guān)鍵詞：社會(huì)穩(wěn)定；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)；穩(wěn)控化解措施；和諧拆遷
中圖分類(lèi)號(hào)：TU113.5+41 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）05-00-01
社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指與人民群眾利益密切相關(guān)的重大決策、重要政策、重大改革措施、重大工程建設(shè)項(xiàng)目、與社會(huì)公共秩序相關(guān)的重大活動(dòng)等重大事項(xiàng)在制定出臺(tái)、組織實(shí)施或?qū)徟鷮徍饲埃瑢?duì)可能影響社會(huì)穩(wěn)定的因素開(kāi)展系統(tǒng)的調(diào)查，科學(xué)的預(yù)測(cè)、分析和評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和預(yù)案。為有效規(guī)避、預(yù)防、控制重大事項(xiàng)實(shí)施過(guò)程中可能產(chǎn)生的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)，為更好的確保重大事項(xiàng)順利實(shí)施。房屋征收社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是指在實(shí)施房屋征收過(guò)程中， 必須對(duì)影響社會(huì)穩(wěn)定的因素開(kāi)展系統(tǒng)的調(diào)查，科學(xué)的預(yù)測(cè)、分析和評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和預(yù)案。防止出現(xiàn)大規(guī)模群訪(fǎng)事件。對(duì)少數(shù)群眾因個(gè)別原因形成的小規(guī)模上訪(fǎng)，要認(rèn)真對(duì)待，按照處置預(yù)案妥善解決。
《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《征收條例》）的出臺(tái)，修正了舊拆遷條例在實(shí)施過(guò)程中與《物權(quán)法》不相適應(yīng)的情況，其中第十二條明確規(guī)定，“市、縣級(jí)人民政府作出房屋征收決定前，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”。這就意味著社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在房屋征收工作中的重要性。
所有的矛盾和沖突，均源于利益的對(duì)立與沖突。在城市房屋征收工作中，征收主體與被征收人之間是矛盾的兩個(gè)方面，補(bǔ)償?shù)暮侠砼c否成為矛盾的焦點(diǎn)。一旦矛盾激化，就會(huì)出現(xiàn)大規(guī)模群體上訪(fǎng)事件，影響社會(huì)的和諧與穩(wěn)定。引發(fā)房屋征收社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下幾點(diǎn)：
一是補(bǔ)償不合理。被征收人認(rèn)為自己沒(méi)有得到合理的補(bǔ)償而拒絕搬遷。這也是房屋拆遷補(bǔ)償中產(chǎn)生矛盾的主要原因。二是征收戶(hù)居民思想觀念陳舊。他們一方面想改善居住條件及環(huán)境，一方面又怕舊房一旦拆遷，就要過(guò)著到處租房或寄人籬下的生活，歲數(shù)大的老人還會(huì)擔(dān)心有生之年不能住進(jìn)新房。三是違章建筑問(wèn)題。目前為了加快城市的建設(shè)步伐，改善城市總體面貌，大部分的搬遷都是針對(duì)危舊小區(qū)及棚戶(hù)區(qū)進(jìn)行的改造。由于歷史原因造成很多被征收人在房前屋后、見(jiàn)縫插針的搭建各種臨時(shí)性建筑，經(jīng)過(guò)不斷修繕已形成事實(shí)的房屋狀況，且大多被用于出租等盈利性用途，自然對(duì)補(bǔ)償?shù)囊髸?huì)提高。四是被征收人對(duì)補(bǔ)償?shù)钠谕颠^(guò)高。隨著城市化進(jìn)程的不斷加快，房?jī)r(jià)也在不停地上漲，不同區(qū)位的房屋價(jià)值相差越顯著，被征收人對(duì)房屋升值的預(yù)期增強(qiáng)，雖然在目前的房屋征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)下，被征收人最終實(shí)際收益較大，但與其不斷增長(zhǎng)的要求和欲望相比，補(bǔ)償往往難以滿(mǎn)足。 五是補(bǔ)償不公平。部分被征收人害怕如果自己先簽訂搬遷協(xié)議，后期的被征收人補(bǔ)償條件比自己高怎么辦？這種擔(dān)憂(yōu)是人之常情，而且在以往的拆遷工作中確實(shí)出現(xiàn)過(guò)這種情況，尤其在項(xiàng)目最后期，為了不影響工程進(jìn)度，往往就縱容部分被征收人的要求，這就造成補(bǔ)償?shù)牟还健Ａ窃谡魇展ぷ髦?，征收人員工作不細(xì)致、程序不到位、補(bǔ)償款不能按時(shí)發(fā)放等引發(fā)的因素。
知道原因后就需要尋求解決的辦法，房屋拆遷是一項(xiàng)破舊立新的工作，對(duì)于改善城市居民的生活環(huán)境，推動(dòng)城市建設(shè)都具有重要意義。為提高房屋征收工作效率，防止征收過(guò)程中各類(lèi)矛盾的激化，及時(shí)化解征收矛盾，實(shí)現(xiàn)和諧征收，我們就要對(duì)這些潛在的隱患進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的合法性、合理性等進(jìn)行評(píng)估，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并提出項(xiàng)目應(yīng)采取的穩(wěn)控化解措施。
一、首先對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的合法性、合理性、可行性、安全性進(jìn)行評(píng)估
（一）合法性評(píng)估。征收項(xiàng)目是否符合公共利益的需要，規(guī)劃與用地是否符合有關(guān)法律、法規(guī)要求，相關(guān)資料是否齊全并真實(shí)有效，各環(huán)節(jié)程序是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定。
（二） 合理性評(píng)估。征收項(xiàng)目是否兼顧被征收人的利益，征收項(xiàng)目涉及的群眾支持率高低；征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行政策，是否會(huì)引發(fā)其他征收項(xiàng)目群眾的攀比；是否依照公開(kāi)、公平、公正原則開(kāi)展。
（三）可行性評(píng)估。征收普查是否準(zhǔn)確、被征收人意愿是否充分收集；征收法規(guī)政策宣傳、公示是否到位；補(bǔ)償方案是否具有穩(wěn)定性、連續(xù)性和嚴(yán)密性；補(bǔ)償資金、產(chǎn)權(quán)調(diào)換房源是否落實(shí)；低收入住房困難家庭保障措施是否落實(shí)等。
（四）安全性評(píng)估。征收項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程引發(fā)群體性、越級(jí)集體上訪(fǎng)、個(gè)人極端事件的苗頭性、傾向性所在，影響社會(huì)穩(wěn)定隱患的偶然性、突然性、可能性以及必然性，征收項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策和防控預(yù)案措施等。
二、對(duì)可能出現(xiàn)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出項(xiàng)目應(yīng)采取的穩(wěn)控化解措施
（一）以人為本、因事施策
1.重點(diǎn)解決好困難戶(hù)的安置。充分利用好市政府關(guān)于解決居住困難群眾的經(jīng)濟(jì)適用房、廉租房的政策，充分體現(xiàn)執(zhí)政為民的理念，改善群眾的居住條件，讓困難群眾真正享受到黨和國(guó)家政策的溫暖。
2.突出解決好歷史遺留問(wèn)題。針對(duì)多種形式的房屋性質(zhì)，根據(jù)被征收人的態(tài)度、意愿、可以按照同一檔次的采用抽簽搖號(hào)形式，或先簽協(xié)議先選房的形式分房，力求公平、公正、公開(kāi)、透明。同時(shí)，最大限度的提高被征收人的優(yōu)惠政策及獎(jiǎng)勵(lì)措施，積極為征收戶(hù)提供方便。
3.預(yù)防借機(jī)爆發(fā)抗征收的當(dāng)事者。對(duì)借機(jī)妄圖發(fā)財(cái)，漫天要價(jià)的被征收戶(hù)，要多方施策，開(kāi)展思想教育，進(jìn)行法制學(xué)習(xí)。公安機(jī)關(guān)要做好預(yù)案，對(duì)煽動(dòng)對(duì)抗征收工作的，要依法予以處置。
（二）廣泛宣傳、取得支持
征收項(xiàng)目部要深入征收戶(hù)，廣泛宣傳，爭(zhēng)取被征收戶(hù)的理解和支持。讓群眾意識(shí)到只有城市發(fā)展了，才會(huì)給廣大的被征收人帶來(lái)巨大的實(shí)惠。
（三）確?！瓣?yáng)光征收、和諧搬遷”原則的落實(shí)
加強(qiáng)執(zhí)行政策的監(jiān)督工作，主動(dòng)邀請(qǐng)相關(guān)部門(mén)和群眾代表進(jìn)行監(jiān)督，這樣就可以杜絕少數(shù)工作人員在征收中違紀(jì)違法行為發(fā)生。
（四）暢通信息渠道、強(qiáng)化預(yù)案
征收項(xiàng)目工作組負(fù)責(zé)全程穩(wěn)定信息掌握，做到保障工作期間信息暢通；與上級(jí)加強(qiáng)聯(lián)系，針對(duì)建設(shè)過(guò)程中可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定苗頭，制定處理預(yù)案。
通過(guò)對(duì)項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、實(shí)施方案及征收工作維穩(wěn)預(yù)案的審核，對(duì)該項(xiàng)目合法性、合理性、可操作性和安全性的認(rèn)真分析，得出該項(xiàng)目是否可以依法實(shí)施。
穩(wěn)定是和諧的前提和基礎(chǔ)。推進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)，就必須保持社會(huì)的平安、穩(wěn)定、有序。構(gòu)建和諧社會(huì)需要很多方面的合作，而房屋征收工作的穩(wěn)定至關(guān)重要，做好房屋征收工作中的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是從源頭上預(yù)防和減少房屋征收產(chǎn)生的糾紛，把問(wèn)題化解在基層，對(duì)保持安定有序、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，構(gòu)建和諧社會(huì)具有重大意義。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 防范
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征
清華大學(xué)的郭仲偉教授在《風(fēng)險(xiǎn)分析與決策》（1987年）一書(shū)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析與決策進(jìn)行了全面和系統(tǒng)的研究。劉恩祿、湯谷良在《北京商學(xué)院學(xué)報(bào)》（1989年第一期）中發(fā)表《論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》一文，第一次全面論述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義、特征及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟和方法。余廉、故華夏、王超三人通過(guò)研究，在《企業(yè)預(yù)警管理實(shí)務(wù)》文中構(gòu)建了初步的預(yù)測(cè)指標(biāo)體系和數(shù)理分析模型。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義的定義和狹義的定義。把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的不確定性是風(fēng)險(xiǎn)的狹義定義。還有一種觀點(diǎn)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不只是指損失的不確定性，而且還包括盈利的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)就是不確定性，它既可能給活動(dòng)主體帶來(lái)威脅，也可能帶來(lái)機(jī)會(huì)，這就是廣義風(fēng)險(xiǎn)的概念。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般有以下幾種特征：
1.不確定性。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身就是一種不確定性，不僅僅是收益的不確定性，也是損失的不確定性。影響風(fēng)險(xiǎn)的因素可以劃分為可控因素和不可控因素，其中可控因素是企業(yè)可以控制的，而不可控因素是企業(yè)難以控制的。
2.客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能完全消除，只能是將其控制在一個(gè)合理、可接受的范圍內(nèi)。
3.收益和損失并存。風(fēng)險(xiǎn)的存在，一方面可以給企業(yè)帶來(lái)機(jī)遇，另一方面也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，收益和損失是并存的。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源一般可以劃分成籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四種類(lèi)型。
二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因有多種，不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因也不盡相同，但歸納起來(lái)，主要有由外部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和由內(nèi)部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，下面主要從外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面分析電網(wǎng)企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
（一）由外部因素可能造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.體制改革風(fēng)險(xiǎn)
美國(guó)智能電網(wǎng)立法草案計(jì)劃2013提交美國(guó)國(guó)會(huì)討論，立法的目的就是對(duì)目前的政策和規(guī)定進(jìn)行改變，以吸引下一輪的投資，并推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)化能源在多領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)成為可能。目前多國(guó)都在關(guān)注這場(chǎng)以電網(wǎng)體系發(fā)展模式的重大創(chuàng)新和與之相適應(yīng)體制的變革，電力產(chǎn)業(yè)正在成為全球創(chuàng)新的前沿舞臺(tái)。在全球的這種背景下，恰逢中國(guó)電力體制改革十年之時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)面臨著電力體制改革風(fēng)險(xiǎn)。
我國(guó)電力體制改革大體上經(jīng)歷了四個(gè)歷史發(fā)展階段：一是1985年之前政企合一國(guó)家獨(dú)家壟斷經(jīng)營(yíng)階段。這一時(shí)期的突出矛盾是體制性問(wèn)題造成電力供應(yīng)嚴(yán)重短缺。二是1985年至1997年，為了解決電力供應(yīng)嚴(yán)重短缺的問(wèn)題，實(shí)行了發(fā)電市場(chǎng)的部分開(kāi)放，以鼓勵(lì)社會(huì)投資。這一時(shí)期的突出矛盾是存在著政企合一和垂直一體化壟斷兩大問(wèn)題。三是1997年至2000年，以解決政企合一問(wèn)題作為改革的重點(diǎn)，成立了國(guó)家電力公司，同時(shí)將政府的行業(yè)管理職能移交到經(jīng)濟(jì)綜合部門(mén)。這一時(shí)期的突出矛盾演變成垂直一體化壟斷的問(wèn)題。從這一改革的歷史軌跡可以清晰地發(fā)現(xiàn)，改革的主線(xiàn)是市場(chǎng)化取向改革的逐步深化、政企關(guān)系的逐步確立，以及集中解決不同時(shí)期存在的突出矛盾。四是從2002年4月開(kāi)始。 2002年4月12日，國(guó)務(wù)院下發(fā)《電力體制改革方案》，被視為電力體制改革開(kāi)端的標(biāo)志。新方案的三個(gè)核心部分是：實(shí)施廠(chǎng)網(wǎng)分開(kāi)，競(jìng)價(jià)上網(wǎng)；重組發(fā)電和電網(wǎng)企業(yè)；從縱橫雙向徹底拆分國(guó)家電力公司。原國(guó)家電力公司按“廠(chǎng)網(wǎng)分開(kāi)”原則組建了五大發(fā)電集團(tuán)、兩大電網(wǎng)公司和四大電力輔業(yè)集團(tuán)。
02年改革以來(lái)，電力體制改革歷經(jīng)十年。目前，改革的重心主要集中在打破電網(wǎng)企業(yè)的集權(quán)化、壟斷化，優(yōu)化電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)從集權(quán)壟斷型到服務(wù)型的職能轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)中央和地方電價(jià)管理、電力投資、電力政策扶植權(quán)力的合理分配和更加高端的運(yùn)轉(zhuǎn)，以推動(dòng)新產(chǎn)業(yè)革命和構(gòu)建新的產(chǎn)業(yè)制度。這些改革挑戰(zhàn)將給電網(wǎng)公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.電價(jià)政策風(fēng)險(xiǎn)
電價(jià)是電能價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，由電力生產(chǎn)成本、稅金和利潤(rùn)三部分組成，其主要按照合理補(bǔ)償成本、合理確定收益、依法計(jì)入稅金的原則來(lái)制定。具體要求有為國(guó)家積累資金，節(jié)約能源，適應(yīng)不同時(shí)期的國(guó)家方針政策，公平合理的負(fù)擔(dān)，便于計(jì)量和抄表收費(fèi)等方面。
電價(jià)政策變動(dòng)對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響十分顯著。電力企業(yè)提供的產(chǎn)品是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的公共產(chǎn)品，一直以來(lái)，電價(jià)受?chē)?guó)家政策的影響較大。2003年7月國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)了《電價(jià)改革方案》，進(jìn)一步明確了上網(wǎng)電價(jià)改革的方向是全面引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，價(jià)格由供需各方競(jìng)爭(zhēng)形成。隨著電力體制改革的深入和競(jìng)價(jià)上網(wǎng)，勢(shì)必對(duì)現(xiàn)行上網(wǎng)電價(jià)產(chǎn)生影響，直接影響電力企業(yè)的盈利水平。所以，電價(jià)政策風(fēng)險(xiǎn)是電力企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最重要風(fēng)險(xiǎn)之一。
3.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)
2008年1月中旬，我國(guó)南方地區(qū)遭受了一場(chǎng)歷史罕見(jiàn)的持續(xù)低溫雨雪冰凍災(zāi)害，造成部分地區(qū)交通和電力供應(yīng)中斷。冰災(zāi)直接導(dǎo)致全國(guó)損失用電量260億千瓦時(shí)左右。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)因冰災(zāi)停運(yùn)線(xiàn)路共35722條，停運(yùn)變電站共2006座。僅福建電網(wǎng)來(lái)看，全省電力線(xiàn)路停運(yùn)567條，61萬(wàn)多戶(hù)用戶(hù)停電，受災(zāi)人口達(dá)230萬(wàn)人。
2010年6月，受持續(xù)強(qiáng)降雨影響，福建西北地區(qū)引發(fā)洪澇災(zāi)害，連續(xù)暴雨襲擊先后造成110千伏線(xiàn)路跳閘9條、35千伏變電站停運(yùn)9座、35千伏線(xiàn)路停運(yùn)39條，尤其是10千伏線(xiàn)路停運(yùn)達(dá)836條，全省受影響用戶(hù)達(dá)761，693戶(hù)。
4.金融風(fēng)險(xiǎn)
由于電力企業(yè)是資金密集型企業(yè)，電力企業(yè)以向銀行融資為主，資金來(lái)源較為單一。因此電力企業(yè)銀行貸款的比例普遍較高，造成資產(chǎn)負(fù)債率偏高。電力企業(yè)的企業(yè)效益受?chē)?guó)家利率政策的影響很大，資本市場(chǎng)的不穩(wěn)定性將會(huì)影響到企業(yè)資金成本，進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生很大影響。
（二）由內(nèi)部因素可能造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)資產(chǎn)較分散，資產(chǎn)使用部門(mén)多，使用地點(diǎn)范圍大，可以說(shuō)從市區(qū)到郊區(qū)，從平地到山坡，遍及轄區(qū)的每一個(gè)角落。同時(shí)結(jié)構(gòu)分類(lèi)復(fù)雜，覆蓋面大，可以分為輸電線(xiàn)路、變電設(shè)備、配電線(xiàn)路及設(shè)備、用電計(jì)量設(shè)備及通訊設(shè)備、自動(dòng)化設(shè)備、工具器具、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物、土地、福利設(shè)施等十幾大類(lèi)。另外電網(wǎng)資產(chǎn)通常數(shù)量多，金額大，更新快，這些都為企業(yè)的資產(chǎn)管理工作提出了挑戰(zhàn)。
2.資金回收風(fēng)險(xiǎn)。由于電力產(chǎn)品面向全社會(huì)，且銷(xiāo)售產(chǎn)品不能儲(chǔ)存，用戶(hù)是采取先用電后交錢(qián)的賒銷(xiāo)方式購(gòu)買(mǎi)電量。加之舊欠電費(fèi)清收越來(lái)越困難，甚至可能有部分電費(fèi)完全收不回來(lái)。在電力企業(yè)增供促銷(xiāo)增長(zhǎng)電量的同時(shí)，資金回收給電力企業(yè)帶來(lái)了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.投資風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)一般是基于電力需求預(yù)測(cè)投資，因此并不是所有投入都能產(chǎn)生預(yù)期的效益，特別是對(duì)于資金密集型的電力企業(yè)，投資一旦失敗，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。目前，從保本經(jīng)營(yíng)來(lái)看，電力企業(yè)新投入的資金回報(bào)，其報(bào)酬率至少不能低于同期銀行貸款利率，而現(xiàn)在的資產(chǎn)報(bào)酬卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于銀行貸款利率。如果這種現(xiàn)象長(zhǎng)期持續(xù)下去，必然會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范就是企業(yè)用最經(jīng)濟(jì)的方法把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)主要是為了維護(hù)企業(yè)的收益和安全。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的就是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)收益最大化。
（一）提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)
首先，要提高企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)管理人員是企業(yè)管理的重要決策者，只有企業(yè)管理人員首先認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，才能充分調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積極性。其次，要提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。如果財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一大原因。財(cái)務(wù)人員必須有專(zhuān)業(yè)的判斷能力，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)外部因素和內(nèi)部因素共同形成，而內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)內(nèi)部多種不確定因素形成。在實(shí)際工作中，針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)內(nèi)部控制體系來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。其目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。一套完善的內(nèi)部控制體系，可以有效地將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在目標(biāo)值范圍內(nèi)，是防范和控制電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證。
（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制包括事前防控、事中防控和事后防控。電力企業(yè)為防范自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、應(yīng)急管理和危機(jī)處置工作機(jī)制，備足抗災(zāi)搶險(xiǎn)應(yīng)急資源，以“全建制”的原則組建專(zhuān)業(yè)應(yīng)急搶險(xiǎn)隊(duì)伍，形成完備的應(yīng)急搶險(xiǎn)體系。同時(shí)，電力企業(yè)可成立專(zhuān)門(mén)組織，對(duì)財(cái)務(wù)制度、稅收籌劃、金融政策等進(jìn)行研究，以更好的規(guī)避企業(yè)在稅收、財(cái)會(huì)政策方面的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)結(jié)合行業(yè)分類(lèi)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況，分析重要項(xiàng)目的特性及變動(dòng)趨勢(shì)，借助財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法等對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。
（四）采用資金集中管理模式
集中管理模式下主要的舉措有幾個(gè)方面：一是制定賬戶(hù)管控標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范銀行賬戶(hù)管理。二是加大資金歸集力度，提高資金集中程度。三是實(shí)行安全備付管理，嚴(yán)格控制資金存量。此措施可解決原有資金沉淀嚴(yán)重問(wèn)題。四是開(kāi)展內(nèi)部市場(chǎng)運(yùn)作，調(diào)劑內(nèi)部資金余缺。五是實(shí)行融資計(jì)劃管理，提高融資管控能力。
總體思路包括：多措并舉籌集低成本資金，全力保障電網(wǎng)建設(shè)；增強(qiáng)總部資金調(diào)控能力；強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管控；優(yōu)化支付結(jié)算流程；加強(qiáng)銀企合作，包括深化銀企代收手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)調(diào)整代收電費(fèi)手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，提升最低存款余額。
（五）拓寬融資渠道，保持合理的資本結(jié)構(gòu)
電力企業(yè)一方面要理順融資理財(cái)?shù)耐獠凯h(huán)境，爭(zhēng)取各方面的政策優(yōu)惠，另一方面要優(yōu)化融資理財(cái)?shù)膬?nèi)部環(huán)境，逐漸擴(kuò)大融資途徑，可以采取剝離不良資產(chǎn)或“債轉(zhuǎn)股”方式。
（六）全方位、全過(guò)程控制工程造價(jià)
工程建設(shè)投資的控制，是生產(chǎn)成本控制的源頭，控制好了建設(shè)成本，也就為生產(chǎn)成本控制提供了保障。控制工程造價(jià)，要為防止結(jié)算超預(yù)算，預(yù)算超概算，概算超估算的“三超”現(xiàn)象，要對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審核、控制和把關(guān)；要從前期工作開(kāi)始到對(duì)工程工期、質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督控制，進(jìn)行全過(guò)程管理；在確保工程質(zhì)量的同時(shí)，最大限度降低工程造價(jià)。
（七）合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)防控方法
具體可采取以下策略：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略、風(fēng)險(xiǎn)分散策略、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略、風(fēng)險(xiǎn)自留策略和風(fēng)險(xiǎn)共濟(jì)策略。一方面可以通過(guò)保險(xiǎn)投保方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散，另一方面可采用政府出資、墊資方式，避免電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目排序等待投資的弊端，加快電網(wǎng)建設(shè)的步伐。
參考文獻(xiàn)
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稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是指某一稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)損失的可能性，而影響程度則是指稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生將給企業(yè)帶來(lái)多大的損失。發(fā)生損失的可能性越大，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越高?？梢杂酶怕驶蛘哳l率來(lái)衡量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，即是否經(jīng)常給企業(yè)造成損失。例如:某項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)在一年內(nèi)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的概率為20%，就可以認(rèn)為這項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)每五年就會(huì)造成一次損失。影響程度是指發(fā)生的損失有多大，以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性。COSO報(bào)告中指出，管理者對(duì)發(fā)生可能性低且潛在影響小的風(fēng)險(xiǎn)一般毋庸多慮，而對(duì)發(fā)生的可能性高且潛在影響重大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則需要相當(dāng)關(guān)注，介于這兩種極端情況之間的則一般需要仔細(xì)判斷。因此，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，一項(xiàng)損失不大但是經(jīng)常發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比一項(xiàng)損失較大但不經(jīng)常發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有更大的威脅性。最大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是那種經(jīng)常發(fā)生并且損失巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即發(fā)生概率最高同時(shí)影響程度也最大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
參照COSO對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，企業(yè)可以采用定性和定量相結(jié)合的辦法來(lái)評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度的評(píng)估，將已經(jīng)識(shí)別出來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，從而為確定重點(diǎn)和優(yōu)先控制的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。需要注意的是，不論是采用定性方法還是定量方法，其本身都有一定的適用范圍，有些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠采用定量的方法，有些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則只能采用定性的方法。因此，比較現(xiàn)實(shí)的做法是在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，將定性和定量的方法相結(jié)合。另外，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理員或財(cái)務(wù)部門(mén)委派專(zhuān)人，組成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)評(píng)估團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序進(jìn)行評(píng)估，以確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。
(一)定性評(píng)估法
定性評(píng)估是指直接對(duì)某種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及可能造成損失程度的大小進(jìn)行文字描述，是一種比較簡(jiǎn)單實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。一般來(lái)說(shuō)，這種方法用于評(píng)估無(wú)法或不要求量化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)對(duì)某種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，由于所需的數(shù)據(jù)無(wú)法取得、數(shù)據(jù)不充分或者獲取和評(píng)估數(shù)據(jù)的成本效益性比較低，企業(yè)可以采用定性評(píng)估的方法。用此種方法評(píng)估的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是企業(yè)外部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括稅法變化、稅收征管帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。較為常用的定性評(píng)估方法有小組討論、專(zhuān)家咨詢(xún)、問(wèn)卷調(diào)查以及標(biāo)桿評(píng)估等，這里重點(diǎn)介紹小組討論和問(wèn)卷調(diào)查兩種方法。定性評(píng)估一般是用文字進(jìn)行描述，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的評(píng)估結(jié)果一般有“不太可能”、“略有可能”、“比較可能”、“非?？赡堋薄ⅰ皫缀醮_定的”等情況。對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生影響的評(píng)估結(jié)果等級(jí)，可以按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)劃分為“不重要”、“次要”、“中等”、“嚴(yán)重”、“很?chē)?yán)重”。定性評(píng)估法的質(zhì)量，主要取決于參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估者的知識(shí)、判斷能力、對(duì)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解程度以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程的熟悉程度等。
1．小組討論
小組討論可以集合管理層、普通員工和行業(yè)稅務(wù)專(zhuān)家的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。一般來(lái)說(shuō)，小組討論由稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理員或財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人發(fā)起，針對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)所涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)組織小組討論。小組討論可以集中利用每個(gè)參與人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)評(píng)估潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2．問(wèn)卷調(diào)查
調(diào)查問(wèn)卷是一種定性評(píng)估的數(shù)據(jù)收集手段，是針對(duì)某一具體事項(xiàng)提出參與者需要考慮的一系列問(wèn)題，并通過(guò)對(duì)這些問(wèn)題的評(píng)估，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及嚴(yán)重程度。問(wèn)題取決于目的，在調(diào)查過(guò)程中，可以采用自由回答式或限制式的問(wèn)題。將需要回答的問(wèn)題打印在問(wèn)卷上或編制成書(shū)面的問(wèn)題表格，由調(diào)查對(duì)象進(jìn)行填寫(xiě)，最后收回問(wèn)卷，整理并進(jìn)行評(píng)估，從而得出調(diào)查結(jié)論。按照調(diào)查對(duì)象，可以分為內(nèi)部調(diào)查、外部調(diào)查，內(nèi)部調(diào)查通常屬于廣泛的調(diào)查，需要收集企業(yè)內(nèi)部所有相關(guān)人員對(duì)調(diào)查問(wèn)題的反饋信息。外部調(diào)查則是針對(duì)特定目標(biāo)的調(diào)查，調(diào)查對(duì)象可能是一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)人，主要用于對(duì)特定的消費(fèi)者、供應(yīng)商或其他外部團(tuán)體進(jìn)行調(diào)查。通過(guò)上述兩種方法對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評(píng)估，參照表3、表4，得出每一項(xiàng)需要進(jìn)行定性分析評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終結(jié)論，并進(jìn)行排序(如表5所示)，為制訂此類(lèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。
(二)定量評(píng)估法
定量評(píng)估是指用數(shù)量方法描述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及造成損失程度的大小，大多數(shù)評(píng)估建立在數(shù)學(xué)模型的基礎(chǔ)上。定量評(píng)估中對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性用概率來(lái)表示，而對(duì)造成損失程度的大小則用損失金額來(lái)衡量。一般來(lái)說(shuō)，如果可以獲取充分的信息及數(shù)據(jù)來(lái)估計(jì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性或造成的損失，并且具備成本效益性時(shí)，就可以采用定量評(píng)估的方法。定量評(píng)估通常具有更高的精確度，因此往往應(yīng)用于比較和選擇風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)中，也可作為定性評(píng)估的有效補(bǔ)充。用此種方法評(píng)估的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括交易與行為、財(cái)務(wù)核算產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比較常用的定量評(píng)估的方法主要有AHP層次評(píng)估法、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法、計(jì)算機(jī)模擬(蒙特卡羅方法)、成本—效益評(píng)估法等。在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估時(shí)，首先要制訂各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的度量單位以及度量模型，并通過(guò)測(cè)試確保定量評(píng)估模型的假設(shè)前提、數(shù)據(jù)來(lái)源、各項(xiàng)參數(shù)和評(píng)估程序的準(zhǔn)確性、合理性。同時(shí)，要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，定期對(duì)定量評(píng)估模型的假設(shè)前提及參數(shù)進(jìn)行修改和完善，并將實(shí)際效果與定量評(píng)估模型的估算結(jié)果進(jìn)行比對(duì)，據(jù)此對(duì)有關(guān)模型進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。本文以蒙特卡羅方法為例來(lái)說(shuō)明如何進(jìn)行定量評(píng)估。
蒙特卡羅方法是一種以概率和統(tǒng)計(jì)理論方法為基礎(chǔ)的隨機(jī)模擬數(shù)學(xué)方法，將所要求解的問(wèn)題與一定的概率模型相聯(lián)系，并利用電子計(jì)算機(jī)來(lái)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣或模擬，以此求得問(wèn)題的近似解。具體操作步驟如下:第一步，收集歷史相關(guān)數(shù)據(jù)，分析需要進(jìn)行量化評(píng)估的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變量，并明確度量單位。第二步，利用合適的建模方法，建立描述該稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變量變化的概率模型，并將標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)代入模型，生成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變量初步的概率分布結(jié)果。第三步，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變量初步的概率分布結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，并驗(yàn)證模型的正確性，同時(shí)進(jìn)行修正。第四步，利用該模型進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。應(yīng)用蒙特卡羅方法可以直接對(duì)每一個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的不確定性進(jìn)行處理，但是要求每一個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素必須是獨(dú)立的。因此這種方法的計(jì)算量通常很大，需要借助計(jì)算機(jī)來(lái)完成。下面通過(guò)一個(gè)簡(jiǎn)單的實(shí)例說(shuō)明該稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的應(yīng)用。
負(fù)債率——地方政府債務(wù)余額/地方GDP，國(guó)際上一般認(rèn)為警戒線(xiàn)是45%，歐盟國(guó)家要求的警戒線(xiàn)是60%，國(guó)內(nèi)地方政府一般以30%-60%作為債務(wù)的可控但警示范疇。
債務(wù)財(cái)政比率——地方政府債務(wù)余額/地方公共財(cái)政收入，一般 100%為可控閾值，超過(guò) 100%風(fēng)險(xiǎn)較大。
償債率——債務(wù)年度還本付息額/地方公共財(cái)政收入，警戒線(xiàn)一般以 20%為準(zhǔn)。
而綜合地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和地方政府償債能力（包括財(cái)政收支、土地出讓以及地方國(guó)有資產(chǎn)盈利能力），我們認(rèn)為當(dāng)前地方債務(wù)的總量風(fēng)險(xiǎn)可控，但局部性壓力比較明顯，從地域上看，中西部和東北地區(qū)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，從行政級(jí)別看，地級(jí)市以及縣級(jí)市的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較省級(jí)單位更高。
總量風(fēng)險(xiǎn)：尚屬于可控范疇
就全國(guó)整體來(lái)看，根據(jù)2011年債務(wù)審計(jì)的結(jié)果，地方政府主要的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)：
負(fù)債率方面，2010年底全國(guó)地方政府整體的負(fù)債率是27%，我們估算的2012年底大概是28%-30%，低于30%-60%的風(fēng)險(xiǎn)警示范疇。
債務(wù)財(cái)政比率方面，不考慮擔(dān)保債務(wù)，2010年底全國(guó)地方政府整體的債務(wù)率略低于100%，2012年預(yù)計(jì)大概在90%-100%之間，仍屬于可控范疇；如果考慮擔(dān)保債務(wù)，2012年底債務(wù)率大概在 130%-150%左右，則風(fēng)險(xiǎn)壓力相對(duì)增加。
償債率方面，按照 8%-12%的融資成本考慮，即使考慮擔(dān)保性債務(wù)，2012年底的償債率大概在11%-18%。
因此，從靜態(tài)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來(lái)看，總量風(fēng)險(xiǎn)不是很大，從動(dòng)態(tài)總量平衡角度看，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)也不大。
總的來(lái)看，地方政府債務(wù)的總量風(fēng)險(xiǎn)尚屬于可控范疇。
結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：中西部地級(jí)市縣級(jí)市風(fēng)險(xiǎn)較大
從債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)上看，中西部東北地區(qū)省份風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。
從2011年審計(jì)署公布的主要省市數(shù)據(jù)看：負(fù)債率方面，2010年底債務(wù)率超過(guò)30%的省市包括甘肅、吉林、寧夏和海南；債務(wù)率方面，2010年底大多數(shù)省市不含擔(dān)保債務(wù)的債務(wù)率都超過(guò) 100%，考慮擔(dān)保債務(wù)的債務(wù)率更高，但整體看與負(fù)債率相似，債務(wù)率相對(duì)較高的主要是中西部省份和東部地區(qū)。
從償債能力的角度看：中西部和東北地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)高于東部，地級(jí)市縣級(jí)市風(fēng)險(xiǎn)高于省級(jí)和省會(huì)大城市。
首先，從地方公共財(cái)政收支的角度上看，中西部省份尤其是地級(jí)市和縣級(jí)市財(cái)政赤字壓力最大。由于財(cái)政收入層面東部地區(qū)較中西部地區(qū)更加穩(wěn)定，而財(cái)政支出層面中西部地區(qū)在2008 年以來(lái)固定資產(chǎn)投資增速更快，投資項(xiàng)目盈利能力相對(duì)較差，因此中西部省市的公共財(cái)政收支缺口更大，赤字率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于東部省市。而考慮到當(dāng)前財(cái)權(quán)事權(quán)分配向上級(jí)政府傾斜，中西部的地級(jí)市縣級(jí)市財(cái)政壓力更大。
其次，從地方土地出讓的角度看，近幾年這對(duì)地方財(cái)政支出的貢獻(xiàn)大幅增加，但地級(jí)市和縣級(jí)市的不穩(wěn)定性最大。從調(diào)研情況看，這主要源于兩個(gè)方面：一是其土地儲(chǔ)備-出讓制度不夠完善，機(jī)制不靈活，可持續(xù)性差；二是因?yàn)榈丶?jí)市和縣級(jí)市的人口聚集能力較差，在過(guò)去兩年大肆開(kāi)發(fā)之后，土地價(jià)格不再具備上漲空間，且部分地方的土地儲(chǔ)備量非常有限。
