序論：在您撰寫學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)改革研究時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的1篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。

引言

中等職業(yè)學(xué)校是經(jīng)政府有關(guān)部門依法批準(zhǔn)設(shè)立，實(shí)施全日制中等學(xué)歷教育的各類職業(yè)學(xué)校，是國家培育相關(guān)技術(shù)技能型人才的重要載體。中職學(xué)校的核心是通過各種方式培養(yǎng)各行各業(yè)所需要的專業(yè)型人才，將人才順利輸送至市場。在中職學(xué)校進(jìn)行相應(yīng)知識傳授的過程中，學(xué)校需要充分思考時(shí)代發(fā)展的需求、市場的動(dòng)向以及企業(yè)相關(guān)崗位的需求，做好學(xué)校與高職院校、市場、企業(yè)等方面的有效銜接。在學(xué)生接受專業(yè)培訓(xùn)以及相關(guān)知識的同時(shí)，學(xué)校需要就教學(xué)內(nèi)容、內(nèi)部控制制度等方面進(jìn)行優(yōu)化。特別是內(nèi)部控制方面，中職學(xué)校為達(dá)成學(xué)校發(fā)展的目標(biāo)，就需要對自身管理水平進(jìn)行優(yōu)化。中職學(xué)校內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)學(xué)校教育目標(biāo)而采取的一系列管控措施[1]。目前，大部分中職學(xué)校在內(nèi)部控制制度上存在一定的缺陷與不足，學(xué)校管理人員首先要認(rèn)識到進(jìn)行內(nèi)部控制優(yōu)化的重要性，隨后就當(dāng)下體現(xiàn)出來的制度問題進(jìn)行總結(jié)，積極思考完善措施并積極進(jìn)行相關(guān)嘗試，力求通過內(nèi)部控制制度的優(yōu)化提升資金的使用效率、增加內(nèi)部資源配置的合理性，促進(jìn)學(xué)校可持續(xù)發(fā)展。

1中職學(xué)校加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義

內(nèi)部控制制度包括很多方面，比如財(cái)務(wù)控制、信息控制等等[2]。內(nèi)部控制的重點(diǎn)在于通過內(nèi)部的相互制約達(dá)到內(nèi)部控制的特點(diǎn)。內(nèi)部控制需要起到的效果是促進(jìn)中職學(xué)校運(yùn)營目標(biāo)的達(dá)成，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全性并且起到改善運(yùn)營管理的作用。中職學(xué)校內(nèi)部控制主要包含5個(gè)要素：①控制環(huán)境；②風(fēng)險(xiǎn)評估；③控制活動(dòng)；④信息與溝通；⑤內(nèi)部監(jiān)督。為了提高中職學(xué)校的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，學(xué)校需要提高對于財(cái)務(wù)管理的重視程度，加大財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)[3]。中職學(xué)校進(jìn)行內(nèi)部控制是保障學(xué)校財(cái)務(wù)管理有序開展的重要舉措。從學(xué)校發(fā)展目標(biāo)方面講，它的實(shí)施可以推動(dòng)學(xué)校朝著發(fā)展目標(biāo)前進(jìn)，是達(dá)成成果的一項(xiàng)重要保障；從財(cái)務(wù)方面講，內(nèi)部控制的有效進(jìn)行可以幫助學(xué)校優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作，分別就此兩方面展開研究，內(nèi)部控制起著至關(guān)重要的作用。

1.1內(nèi)部控制可促進(jìn)學(xué)校實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)

為確保學(xué)?？茖W(xué)、規(guī)范的發(fā)展，需要做好內(nèi)部控制工作。原因是實(shí)施良好的內(nèi)部控制制度可以保障學(xué)校在財(cái)務(wù)、管理以及建設(shè)上擁有較高的透明度和合理性。內(nèi)部控制制度既是各項(xiàng)工作的指導(dǎo)又可以起到一定的制約作用，督促學(xué)校教職工需要在符合內(nèi)部控制制度管理的條件下開展相應(yīng)的工作，充分落實(shí)內(nèi)部控制可以提升相關(guān)人員工作嚴(yán)謹(jǐn)性，幫助學(xué)校進(jìn)行有效的管理。只有學(xué)校在管理層面、教職工在工作層面做到了最好，才能保障學(xué)校能夠?qū)崿F(xiàn)設(shè)定的發(fā)展目標(biāo)，始終以良性的態(tài)勢穩(wěn)步發(fā)展。

1.2內(nèi)部控制可幫助學(xué)校進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

內(nèi)部控制在一定程度上維護(hù)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。這是因?yàn)橥晟频膬?nèi)部控制制度能夠減少學(xué)校在財(cái)務(wù)管理方面面臨的隱患。在內(nèi)部控制中，監(jiān)督與管理部分就可以針對財(cái)務(wù)管理易出現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)與審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，能夠較大程度規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中職學(xué)校的發(fā)展，若沒有進(jìn)行合理的內(nèi)部控制，那么就容易出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)損耗或者是經(jīng)濟(jì)浪費(fèi)。合理運(yùn)用內(nèi)部控制可以減少學(xué)校層面不必要的經(jīng)濟(jì)損耗，降低資金流失的可能性，讓資金管理更加高效合理。在合理的資金管理下，學(xué)校的資金使用就會(huì)變得更加透明化、學(xué)校可以通過內(nèi)部控制制度清楚的指導(dǎo)每筆資金的動(dòng)向和作用，做到資金去向有理可依。

2中職學(xué)校內(nèi)部控制存在的問題

2.1內(nèi)部控制體系較為薄弱

大部分中職學(xué)校已經(jīng)認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性，并制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。但由于學(xué)校從認(rèn)識到制定的過程并沒有結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況進(jìn)行充分思考，大部分學(xué)校內(nèi)部控制制度是借鑒甚至是照搬其他學(xué)校的內(nèi)部控制制度來執(zhí)行的。從單位層面來講，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層缺乏必要的內(nèi)控理念，部分領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到要進(jìn)行內(nèi)部控制制度建立的時(shí)間較晚，即使制定了一系列的內(nèi)部控制制度，卻由于各種原因流于形式，不能落實(shí)到實(shí)處，所以就此方面的思考其實(shí)是較為欠缺的；其次，從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面來講，中職學(xué)校在財(cái)務(wù)管理上在還存在著內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)部控制制度不完善等問題。最后，由于制度借鑒成分較高，所以難以符合自身學(xué)校的實(shí)際情況，沒有與整體性相結(jié)合。內(nèi)部控制體系的薄弱主要體現(xiàn)制度不完善、審批流程不合理、財(cái)務(wù)工作分配不合理、學(xué)校運(yùn)作流程不科學(xué)等多個(gè)方面。由于中職學(xué)校在內(nèi)部控制制度的建立上缺乏指向性，所以導(dǎo)致內(nèi)部控制一直處于相對薄弱的狀態(tài)下。舉例進(jìn)行說明：①大部分中職學(xué)校未設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者未確定內(nèi)部控制牽頭部門，內(nèi)部控制制度的建設(shè)基本是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，未真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。②部分中職學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督未分離，建設(shè)項(xiàng)目審批制度不完善，合同管理未明確合同簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件，容易給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)上的損失或者存在安全隱患。③部分中職學(xué)校政府采購預(yù)算缺乏計(jì)劃性，未按照預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行組織政府采購業(yè)務(wù)，或者對政府采購制度不夠熟悉，未按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序。④部分中職學(xué)校未建立完善的資金管理制度，存在濫用資金的現(xiàn)象，或者并未就資金的使用設(shè)置門檻，很多擁有實(shí)際權(quán)力的領(lǐng)導(dǎo)者容易鉆空子，造成資金方面的濫用。若沒有進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，那么上述現(xiàn)象將持續(xù)影響學(xué)校的運(yùn)營與發(fā)展，最終產(chǎn)生惡性循環(huán)的結(jié)果。

2.2缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

中職學(xué)校屬于教育機(jī)構(gòu)的一種，在學(xué)校運(yùn)營過程中需要處理各種復(fù)雜的問題，若運(yùn)營不善可能存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，需要引起充分重視?，F(xiàn)階段，隨著市場的需求不斷擴(kuò)大，中職學(xué)校的數(shù)量也在不斷增加，中職學(xué)校數(shù)量方面的增長一方面體現(xiàn)出中職學(xué)校的重要性，學(xué)校可為市場及對應(yīng)企業(yè)輸送專業(yè)型人才，一方面學(xué)校在創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)也在進(jìn)行著學(xué)校與學(xué)校之間的競爭，隨著學(xué)校數(shù)量增加，要想在嚴(yán)峻的市場環(huán)境下獲得穩(wěn)步發(fā)展，進(jìn)行合理的內(nèi)部控制至關(guān)重要。就其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行分析，部分學(xué)校并未發(fā)現(xiàn)自身管理方面存在的問題，較大程度地增加了學(xué)校所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。舉例進(jìn)行說明，部分中職學(xué)校在學(xué)校建設(shè)過程中，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者只看到對學(xué)校有利的方面并未就可能產(chǎn)生的隱患進(jìn)行評估，那么學(xué)校發(fā)生潛在風(fēng)險(xiǎn)的概率可能就會(huì)提高，帶來較大的隱患。為降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減少相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)對學(xué)校產(chǎn)生的負(fù)面影響，中職學(xué)校應(yīng)該進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)管控，建立相應(yīng)機(jī)制是改善問題的關(guān)鍵。結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行分析，當(dāng)前大部分中職學(xué)校內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建立不夠全面，內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)督與評價(jià)體系，導(dǎo)致難以進(jìn)行相關(guān)工作的監(jiān)督。在缺少監(jiān)督的情況下，相關(guān)工作人員可能存在消極懈怠、投機(jī)取巧的心理，容易在工作中產(chǎn)生敷衍心理，增加學(xué)校運(yùn)營管理的風(fēng)險(xiǎn)。
2.3信息化平臺建設(shè)不完善

要想有序、科學(xué)、高效的開展內(nèi)部控制工作，就需要改變傳統(tǒng)的工作方式，充分利用信息化互聯(lián)網(wǎng)帶來的優(yōu)勢，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，將內(nèi)部控制制度充分落實(shí)。信息化平臺可以幫助中職學(xué)校有效進(jìn)行管理，但就現(xiàn)實(shí)情況來講，大部分中職學(xué)校對信息化技術(shù)的運(yùn)用還較為薄弱。首先，部分中職學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人員并沒有認(rèn)識到運(yùn)用信息化技術(shù)、構(gòu)建信息化平臺的重要性，所以相關(guān)工作的開展一直處于停滯或者是緩慢發(fā)展的階段。其次，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)識到信息化平臺建設(shè)重要性的時(shí)候，中職學(xué)校無法盡快補(bǔ)充相關(guān)的技術(shù)型人才來幫助學(xué)校搭建信息化平臺，做好平臺的相關(guān)優(yōu)化工作。出現(xiàn)此問題后，若領(lǐng)導(dǎo)層還未加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人才的引進(jìn)，那么信息化平臺的建設(shè)使用則無法進(jìn)展，希望利用信息化平臺完善管理監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制優(yōu)化的愿景則無法得到滿足。最后，在信息化平臺成功構(gòu)建后，若中職學(xué)校內(nèi)部控制工作還停留在傳統(tǒng)模式上，那么即便平臺搭建成功，對其使用頻次不夠，相關(guān)人員也難以發(fā)現(xiàn)信息化平臺的優(yōu)勢。那么，即便是信息化平臺已經(jīng)在中職學(xué)校中建立，若它沒有充分發(fā)揮出其價(jià)值，相應(yīng)人員則較難感受到它對內(nèi)部控制工作的促進(jìn)作用，難以發(fā)揮真正作用。

3完善中職學(xué)校內(nèi)部控制的建議

3.1加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部控制活動(dòng)

在中職學(xué)校中加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，建立健全合理、科學(xué)的內(nèi)部控制制度并將其進(jìn)行深入落實(shí)，是保障中職學(xué)校良性發(fā)展的基石。中職學(xué)校在發(fā)展過程中，要想確保內(nèi)部控制的時(shí)效性，就需要對當(dāng)前市場環(huán)境、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求進(jìn)行充分了解，并就學(xué)校內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化，使得內(nèi)部控制制度不再是一成不變的規(guī)章，而是符合時(shí)代、市場需求導(dǎo)向的“引航標(biāo)”。要想建立健全的內(nèi)部控制制度，就應(yīng)該把中職學(xué)校的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)完善起來，內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)的完善能夠確保內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行，其重要性不言而喻。在學(xué)校內(nèi)部形成健全的內(nèi)控系統(tǒng)，將監(jiān)督工作落實(shí)到位，充分發(fā)揮監(jiān)督作用，從而保障管理質(zhì)量推動(dòng)學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展[4]。完善內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，就需要對中職學(xué)校的監(jiān)督與評價(jià)部門進(jìn)行了解。目前，中職學(xué)校普遍設(shè)立校務(wù)監(jiān)督、紀(jì)檢等監(jiān)督部門，這些部門在學(xué)校中缺乏相應(yīng)的制度進(jìn)行制約，也沒有制度對其權(quán)益進(jìn)行保障，所以導(dǎo)致部門缺乏獨(dú)立性，相關(guān)工作的開展受到限制。為建立相應(yīng)的保障制度，加強(qiáng)對部門的監(jiān)督與管理，確保內(nèi)部控制能夠得到充分重視，是改善中職學(xué)校內(nèi)部控制制度的重要舉措。在這個(gè)過程中，可以結(jié)合學(xué)校辦學(xué)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程、管理方式與特點(diǎn)，構(gòu)建合理的制度，通過相應(yīng)的制度保障，確保相應(yīng)工作能夠順利開展。制度的建立并不是一蹴而就的，在中職學(xué)校未找到有效方法的時(shí)候可就目標(biāo)進(jìn)行分解，找到實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的步驟。例如，要實(shí)現(xiàn)各部門監(jiān)督管理制度的優(yōu)化，首先需要成立內(nèi)部控制小組，通過小組的力量保障相應(yīng)的制度建立工作能夠順利開展，在小組進(jìn)行制度建立的過程中，需進(jìn)行明確的工作劃分并將責(zé)任制進(jìn)行落實(shí)，讓相應(yīng)人員就工作過程、結(jié)果進(jìn)行負(fù)責(zé)。其次，對現(xiàn)有內(nèi)部控制體系進(jìn)行合理評價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)分析，透過評價(jià)分析找到目前存在的問題。最后，就發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行完善，促使內(nèi)部控制體系更加合理化和全面化。

3.2建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制并將其落實(shí)

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理就需要做好各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理追責(zé)制度并將其與獎(jiǎng)懲機(jī)制結(jié)合起來，充分調(diào)動(dòng)教職工的重視性和積極性。全體教職員工應(yīng)樹立起內(nèi)部控制理念，并自覺在工作中予以落實(shí)[5]。學(xué)校需要制定出明確的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，根據(jù)學(xué)校內(nèi)部和外部環(huán)境變化情況，結(jié)合管理需求，定期或不定期地對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與應(yīng)對，將可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估并做好承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)并不意味著事件結(jié)果必然朝著壞的方向發(fā)展，所以需要相關(guān)人員有一定的評估能力并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的機(jī)遇或挑戰(zhàn)。對各崗位人員進(jìn)行責(zé)任劃分后，需要就教職員工在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的表現(xiàn)進(jìn)行監(jiān)督與審查，考核教職工是否充分落實(shí)了風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對內(nèi)部控制起到了促進(jìn)作用。只有在機(jī)制明確、執(zhí)行過程透明、監(jiān)管有力的情況下，內(nèi)部控制管理才能獲得理想效果。

3.3加強(qiáng)信息化平臺的建設(shè)

為加強(qiáng)中職學(xué)校信息化平臺的建設(shè)，首先需要學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況建立適合內(nèi)部使用的信息化管理平臺。管理平臺建立后需要進(jìn)行工作模式上的轉(zhuǎn)變，將部分工作轉(zhuǎn)移到信息化平臺上，通過信息化平臺的幫助提升工作效率、降低人為操作產(chǎn)生的工作失誤。其次，在信息化平臺建設(shè)后，學(xué)校需要不斷完善信息化平臺的建設(shè)，做好平臺的優(yōu)化、維護(hù)工作，確保管理平臺高效運(yùn)作，為學(xué)校提供準(zhǔn)確全面的數(shù)據(jù)。最后，信息化平臺需要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行個(gè)性化定制，學(xué)校需要信息化平臺提供基礎(chǔ)信息，以推動(dòng)內(nèi)部控制工作的開展，做好輔助工作。

4結(jié)語

中職學(xué)校加強(qiáng)內(nèi)部控制管理是確保學(xué)校良性發(fā)展的基礎(chǔ)。在加強(qiáng)內(nèi)部控制的時(shí)候，學(xué)校需要意識到相關(guān)工作的開展并不是一蹴而就的，學(xué)校需要認(rèn)識到內(nèi)部控制的缺陷并進(jìn)行完善，力求在不斷優(yōu)化的過程中幫助中職學(xué)校更好的落實(shí)內(nèi)部控制管理工作。

參考文獻(xiàn)

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作者:傅春紅 單位:廣州市信息技術(shù)職業(yè)學(xué)校