時間：2022-07-24 03:46:04
序論：在您撰寫淺談公共經(jīng)濟(jì)學(xué)與財政學(xué)的關(guān)系時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的1篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
【關(guān)鍵字】財政學(xué)，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)
一、引言
近些年來，國內(nèi)某些學(xué)者對財政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系進(jìn)行了廣泛的討論，而以“財政學(xué)”(public finance)和“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”(public economics)“公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)”(public sectors economics)等名稱命名的譯著和著作很多。國內(nèi)的一些學(xué)者，如陳共、平新喬、張馨、高培勇、郭慶旺、楊志勇、華民等都對財政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科之間的關(guān)系有比較深刻的分析。從國際上看，關(guān)于兩者關(guān)系及其發(fā)展趨勢的論述比較詳細(xì)的主要有《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)手冊》第一卷，由《國際稅收和財政》雜志在 1994年發(fā)起的一次關(guān)于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的未來發(fā)展趨勢的特刊及由《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)雜志》在2002年的一次紀(jì)念其創(chuàng)刊而由一些頂尖級的經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的總結(jié)分析。此外，由于引進(jìn)的西方文獻(xiàn)越來越多，對財政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)之間的關(guān)系及其發(fā)展前景的認(rèn)識也逐漸深入。
二、問卷的評介與分析
本人于2005年元旦前后向全球部分大學(xué)的從事財政學(xué)或公共經(jīng)濟(jì)學(xué)研究和教學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家就“財政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系及其發(fā)展趨勢”為主題進(jìn)行了全球性網(wǎng)絡(luò)調(diào)查。我的問題是：“您如何看待財政學(xué)(public finance)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)(public economics)之間的關(guān)系及其發(fā)展前景?”。本次調(diào)查受到來自這些經(jīng)濟(jì)學(xué)家的數(shù)十份電子郵件。這些郵件反映了他們對我所做的調(diào)查課題的認(rèn)識。本文就是選取了部分代表性的經(jīng)濟(jì)學(xué)家的回信(見附錄①)和一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家發(fā)表的論文對財政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系和發(fā)展趨勢進(jìn)行了簡要的評介。
詹姆斯?波特巴教授認(rèn)為，財政學(xué)主要是與稅收及其相關(guān)問題等籌集收入方面的問題，主要是在稅收方面，而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)則包括了大量的與支出政策相關(guān)的問題。他認(rèn)為，醫(yī)療保健和醫(yī)療援助以及殘疾人保險和失業(yè)保險都是屬于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究領(lǐng)域，也是他感興趣的問題，但這些問題不屬于財政學(xué)的領(lǐng)域。
他附件的文章中研究了公共經(jīng)濟(jì)學(xué)30年(20世紀(jì)70年代到20世紀(jì)末)的發(fā)展演變、取得的成就和未來的發(fā)展方向。他在這篇文章中提出，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究政府經(jīng)濟(jì)角色的一門學(xué)問。因為這一角色在不斷地變化著，所以公共經(jīng)濟(jì)學(xué)也成為一個持續(xù)演變的領(lǐng)域。一些核心問題被持續(xù)關(guān)注，例如對不同商品的稅率結(jié)構(gòu)應(yīng)該如何設(shè)置；而還有一些問題，例如對發(fā)達(dá)國家老齡人口社會保障體系如何進(jìn)行改革才是最優(yōu)等等，最近才成為研究的中心。經(jīng)濟(jì)學(xué)其他一些分支領(lǐng)域的理論與實證進(jìn)展為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)提供了新的視野，推動了對其中一些長期存在問題的研究。反之，這一領(lǐng)域出現(xiàn)的問題又推動了新的理論與應(yīng)用研究。
近30年是公共經(jīng)濟(jì)學(xué)迅速發(fā)展的一個時期。理論和經(jīng)驗上的重要新成果大大提高了我們對諸如各個稅種的效率和歸宿這樣的核心問題的理解，以及對社會保障項目的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)以及最優(yōu)的制度安排的認(rèn)識。在公共經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)經(jīng)濟(jì)理論以及支持復(fù)雜政策評價的實證分析等兩個方面也都取得了重大的進(jìn)展。
在過去的30年間，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的各個不同部分的進(jìn)展有快有慢。在20世紀(jì)70年代早期，主要的研究進(jìn)展是經(jīng)濟(jì)理論在次優(yōu)稅制設(shè)計問題上的應(yīng)用。在70年代晚期以及80年代，家庭和企業(yè)數(shù)據(jù)庫的出現(xiàn)促成了人們對稅收激勵以及其他因素如何影響經(jīng)濟(jì)人行為問題的探索。繼而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的經(jīng)驗研究進(jìn)入了一個飛速發(fā)展的時期，很多應(yīng)用計量經(jīng)濟(jì)學(xué)家也把他們的研究興趣轉(zhuǎn)向公共財政問題。90年代，實證政治經(jīng)濟(jì)學(xué)和相關(guān)領(lǐng)域的迅速擴(kuò)張尤為顯著。
公共經(jīng)濟(jì)學(xué)中的很多應(yīng)用研究越來越深入，這促使了這一領(lǐng)域里幾個二級專門學(xué)科的興起，諸如老年經(jīng)濟(jì)學(xué)以及教育經(jīng)濟(jì)學(xué)。這些領(lǐng)域中正在進(jìn)行的研究工作不僅關(guān)注那些廣布于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)范圍內(nèi)的問題，而且也利用其他分支領(lǐng)域發(fā)展起來的真知灼見和方法技巧，例如醫(yī)療經(jīng)濟(jì)學(xué)、人口學(xué)以及勞動經(jīng)濟(jì)學(xué)等。
波特巴認(rèn)為，過去30年發(fā)展變化的重大成果有以下幾個方面：所得課稅對家庭行為的影響；社會保險項目的激勵效應(yīng)；資本所得稅的效率和歸宿；赤字和跨期財政政策；財政支出的實證政治經(jīng)濟(jì)學(xué)；最優(yōu)所得稅和稅種的設(shè)計以及轉(zhuǎn)移支付等。未來有前途的發(fā)展領(lǐng)域則包括了：環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)和最適次優(yōu)政策；老齡經(jīng)濟(jì)學(xué)；私有化和政府的范圍；開放經(jīng)濟(jì)中的稅收和支出政策；最適社會保險項目的設(shè)計；征稅與家庭和企業(yè)的行為；在生命周期視角中的稅收和支出項目以及國防經(jīng)濟(jì)學(xué)等。
羅賓?鮑德威認(rèn)為，“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”這個詞語是在20世紀(jì)70年代被采納來取代財政學(xué)的，這是因為財政學(xué)這個詞語似乎是太狹窄了。特別是，許多學(xué)者認(rèn)為財政學(xué)太多地集中在籌集收入(稅收)，而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)則是一個范圍更加廣泛的詞語。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究范圍包括了政府在稅收、支出、社會保險和管制等所有的制定政策問題。人們認(rèn)為財政學(xué)這個詞語太狹窄了而不能代表本領(lǐng)域的更廣范圍的研究對象。然而，這兩個詞語現(xiàn)在都被使用著。他猜測這大概是英語的一般常見問題，有很多詞語都有大致相同的意思。
拉本德拉?扎哈認(rèn)為，財政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)有相當(dāng)大的部分是重疊的。但是，財政學(xué)的研究范圍是太狹窄了。財政學(xué)幾乎是完全研究政府預(yù)算的操作(尤其是稅收和支出)，而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)涉及的更多的是公共部門對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，它包括了諸如管制和穩(wěn)定等方面的問題。
財政學(xué)權(quán)威理查德?馬斯格雷夫的《財政理論與實踐》是全球各個大學(xué)本科生普遍使用的教材，是財政學(xué)的經(jīng)典著作。馬斯格雷夫1959年出版的《財政學(xué)原理》提出的財政“穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)、收入分配和資源配置”的三職能說成為后凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的代表觀點，是現(xiàn)代財政學(xué)的奠基之作。他在回信中指出，他寫的《財政理論與實踐》是30年前完成的著作，他盡管已經(jīng)94歲高齡，仍然關(guān)注財政學(xué)的發(fā)展變化。他稱，他非常后悔看到了財政體制所發(fā)生的顯著轉(zhuǎn)變。他那一代人還認(rèn)為財政的建設(shè)性和積極作用是對市場的必要補(bǔ)充，應(yīng)該盡可能少的干預(yù)市場。但是，馬斯格雷夫一直堅持不懈地認(rèn)為，公共物品、公正和有效的稅制以及財政政策在宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長中的經(jīng)濟(jì)作用是在財政學(xué)中具有特別重要意義的基本觀點。他認(rèn)為，“財政學(xué)”和“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”顯然是有著明顯差異的。財政學(xué)僅涉及到公共政策的財政工具；而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)則包括了貿(mào)易政策、反托拉斯政策和各種形式的管制等所有的工具。他也注意到，許多問題可能是需要許多工具才能解決的，所以，財政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)可能不存在顯著的差異。同時，還有通過共同的預(yù)算政策將一串財政工具合并起來的情況。 馬丁?費爾德斯坦稱公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究出現(xiàn)了轉(zhuǎn)型。他認(rèn)為自己當(dāng)初入門學(xué)習(xí)的理查德?馬斯格雷夫的《財政學(xué)原理》(1959)開啟了財政學(xué)的新紀(jì)元，但是，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方面論述的不足反映了當(dāng)時該領(lǐng)域的研究狀況。同樣，馬斯格雷夫只是討論了政府支出的一般原則，其經(jīng)典著作沒有論及政府支出的具體方面，而這也就成為以往30年中公共經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的課題。在論文中，財政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)是交替使用的。
他認(rèn)為，20世紀(jì)60年代和20世紀(jì)70年代財政學(xué)理論方面的這些發(fā)展其重要性體現(xiàn)在兩個方面：第一，它們在許多重要的財政學(xué)問題上，對龐大的專業(yè)思想體系進(jìn)行了分類。盡管它們沒有給出明確的答案，但是表明了一些早期觀點的各種錯誤，提供了基本的分析見解。第二，他們吸引了一代優(yōu)秀的大學(xué)生轉(zhuǎn)向公共經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域；其中大部分學(xué)生并沒有繼續(xù)理論研究，而是完善了財政學(xué)理論基礎(chǔ)，這種新理論的嚴(yán)謹(jǐn)性對他們的實證研究是有益的。
公共經(jīng)濟(jì)學(xué)方面實證研究的發(fā)展將過去30年的研究與以往所有研究區(qū)別開來。20世紀(jì)60年.代后期與20世紀(jì)70年代早期出現(xiàn)了高速計算機(jī)、可以依賴的經(jīng)濟(jì)計量軟件和可讀大量數(shù)據(jù)的機(jī)器。這些發(fā)展，復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)計量技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)裝備的大學(xué)生對公共經(jīng)濟(jì)學(xué)實證研究的革命都是關(guān)鍵性的。對稅收的計量分析研究成果等實證研究深化了我們關(guān)于稅收對個人風(fēng)險影響、稅收對公司融資政策的影響以及在經(jīng)濟(jì)增長背景下分析稅收問題的意義的理解。
財政學(xué)研究這種演變的第二個主要方面，一直就是擴(kuò)大研究主題的范圍，它涵蓋了政府支出和稅收。研究焦點的轉(zhuǎn)移無疑是因為受到政府支出大量增加的刺激。財政學(xué)領(lǐng)域因此從研究為基本的政府服務(wù)融資的稅收轉(zhuǎn)變到公共經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域，看到了更寬范圍內(nèi)政府支出的效果。政府支出增加的大部分是為了社會保險項目，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的研究正好與之呼應(yīng)。社會保障養(yǎng)老金、事業(yè)保險、工人的補(bǔ)償金、老年保健醫(yī)療和窮人醫(yī)療補(bǔ)助計劃的增加給理論和實證研究增添了新的內(nèi)容，成為研究的主要對象。20世紀(jì)70年代，對穩(wěn)定政策的分析已主要轉(zhuǎn)向宏觀領(lǐng)域，更加強(qiáng)調(diào)金融政策，而不僅僅研究通過改變預(yù)算赤字和盈余的財政刺激的各種變量。然而，財政學(xué)研究如何利用稅收規(guī)定(如投資稅收抵免和折舊扣除)以反周期的方式來刺激企業(yè)投資。財政聯(lián)邦主義也成為了公共經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的一個重要領(lǐng)域，即分析這些政府如何選擇它們的稅收政策和支出政策，更高一級的政府政策(包括地區(qū)財政補(bǔ)貼和匹配財政補(bǔ)貼)如何影響這些選擇，以及稅收和支出方面形成的地區(qū)間差異如何影響私人部門的為政府計劃的效果。
對于未來的發(fā)展方向，馬丁教授認(rèn)為征稅和支出問題將繼續(xù)對公共經(jīng)濟(jì)學(xué)研究提出挑戰(zhàn)。
哈威?羅森的《財政學(xué)》目前是全球最受歡迎的教材之一。作為馬斯格雷夫和費爾德斯坦的學(xué)生，他在其《財政學(xué)》教材①的前言中寫到：“財政學(xué)領(lǐng)域已經(jīng)與上一代有很大不同了。在理論方面，財政學(xué)的主要成就之一就是將對政府開支和政府的分析用基本的經(jīng)濟(jì)理論更加密切地聯(lián)系在一起了。一個主要的例子就是最適稅收(optimal taxation)的文獻(xiàn)。最適稅收就是試圖使用標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)工具而不是根據(jù)一套特別的稅制設(shè)計原則為政府的財政行為獲得解決問題的方法。在實證方面，最為激動人心的發(fā)展就是為了理解支出和稅收政策如何影響個人行為和政府本身如何制定政策而廣泛應(yīng)用了計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的工具”。他認(rèn)為“財政學(xué)的發(fā)展都是充滿著歧義的”。但是他堅定地認(rèn)為，財政學(xué)就是公共經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)，是分析政府征稅和支出政策的一門經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科。
河野正道教授認(rèn)為，日本的許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的父母是金融(父親)和福利經(jīng)濟(jì)學(xué) (母親)。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的是次優(yōu)、公共物品定價、最適稅收、最適補(bǔ)貼和外部性等問題。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)涉及的是效率和微觀經(jīng)濟(jì)特征的問題。而財政學(xué)(日本語)則在某種意義上涉及的是宏觀經(jīng)濟(jì)問題。按照他的理解，財政學(xué)是金融(融資)學(xué)的一部分，是日本語中很傳統(tǒng)的財政學(xué)(日語)?，F(xiàn)在，金融(融資)不僅僅是中央政府或地方政府的財政學(xué)，也是私人企業(yè)的財政學(xué)。這就是為什么它們使用這些詞語的原因。他認(rèn)為，財政學(xué)專門研究政府(公共部門)的融資活動。
此外，法國已故著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家讓-雅克?拉豐也認(rèn)為，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中政府如何干預(yù)的一門學(xué)科。它是在20世紀(jì)50年代由財政學(xué)逐步發(fā)展起來的，在20世紀(jì)70年代成為獨立的學(xué)科，其標(biāo)志就是1971年創(chuàng)辦了《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)雜志》。 總結(jié)幾位經(jīng)濟(jì)學(xué)家的觀點，他們對財政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)系的認(rèn)識也是存在歧義的：(1)財政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)是一回事，都是研究政府作用的，只是題目的變化而已，“財政學(xué)”和“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”是相互替換使用的。(2)存在傳統(tǒng)財政學(xué)和現(xiàn)代財政學(xué)的區(qū)分：傳統(tǒng)財政學(xué)主要研究政府收入，特別是稅收方面，而現(xiàn)代財政學(xué)則更多地以政府開支為研究對象。(3)公共經(jīng)濟(jì)學(xué)是從財政學(xué)演變而來的，并且是在20世紀(jì)50年代到70年代創(chuàng)建的；(4)財政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究領(lǐng)域有很大不同。財政學(xué)研究政府的收支活動；而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)則包括除了政府收支之外的其他方面的問題，比財政學(xué)寬廣。財政學(xué)主要研究的是宏觀問題，而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)則側(cè)重于微觀問題。
三、借鑒與認(rèn)識
國外這些學(xué)者的觀點對我們國內(nèi)學(xué)者認(rèn)識財政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)有很好的借鑒意義。筆者認(rèn)為，當(dāng)代國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇中，“財政學(xué)”和“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”實際上是一回事，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)和財政學(xué)是一脈相承的。首先，無論是研究內(nèi)容還是在研究方法上已經(jīng)大致趨同。其次，不論是章節(jié)的安排還是對問題的討論，基本上都是對“國家(或政府和公共部門)經(jīng)濟(jì)活動的研究”，盡管在某些細(xì)節(jié)上有所側(cè)重，但是，相比古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)中“財政學(xué)”僅僅研究“國家和君主的收入”來說，“財政學(xué)”和“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”都把研究重點轉(zhuǎn)向了“政府(公共部門)收入、政府(公共部門)支出、政府(公共部門)財政政策以及政府(公共部門)收支和政策對經(jīng)濟(jì)的影響上來”。筆者認(rèn)為，當(dāng)代“財政學(xué)”和“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”都是兼容并蓄的，融合了經(jīng)濟(jì)學(xué)和其他學(xué)科的研究成果。因此，當(dāng)代“財政學(xué)”和“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”并沒有質(zhì)的區(qū)別，而作為名詞和概念來說，英文public economics能夠涵蓋更多的經(jīng)濟(jì)研究領(lǐng)域和范疇，用它代替英文public finance(公共融資)成為“研究國家(政府和公共部門)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)行為的科學(xué)”也是經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的趨勢。就像早期的經(jīng)濟(jì)學(xué)和現(xiàn)當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)，其研究的內(nèi)容和方法也是不同的，甚至發(fā)生了根本性的變化，但“經(jīng)濟(jì)學(xué)”依然是“經(jīng)濟(jì)學(xué)”。當(dāng)然，不可忽視的是，隨著經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的進(jìn)程加速，學(xué)科之間交融、分化的現(xiàn)象也越來越劇烈。值得注意的是，“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”對宏觀財政政策的研究越來越少，而轉(zhuǎn)向微觀基礎(chǔ)的研究之中。此外，在宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中所涉及的有關(guān)政府融資問題的討論也逐漸從“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”中脫離出去，成為宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的主要范疇。但是，就此否認(rèn)“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”和當(dāng)代“財政學(xué)”的一致性結(jié)論，筆者認(rèn)為可能有失偏頗，畢竟這只是學(xué)科發(fā)展的演變過程，而沒有涉及到理論上質(zhì)的區(qū)別。
【摘要】財政學(xué)以及公共經(jīng)濟(jì)學(xué)都屬于公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)的范疇，但其發(fā)展歷史、具體研究內(nèi)容則各有異同，只有研究其發(fā)展歷史、研究方向等，才能更確切地了解這兩門學(xué)科的內(nèi)涵，進(jìn)而對其進(jìn)行深入研究。
【關(guān)鍵詞】財政學(xué)；公共經(jīng)濟(jì)學(xué)；比較分析
一、財政學(xué)的發(fā)展歷史
（一）古典學(xué)派與財政學(xué)
古典學(xué)派的創(chuàng)始人英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)斯密于1776年發(fā)表了關(guān)于國民財富的性質(zhì)及原因的研究，即國富論。亞當(dāng)斯密在國富論第五章專門論述了財政收支、稅收、公債等，他把財政學(xué)融于政治經(jīng)濟(jì)學(xué)之中，從流通領(lǐng)域到生產(chǎn)領(lǐng)域，從現(xiàn)象到本質(zhì)，揭示了財政與經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在聯(lián)系，建立了比較系統(tǒng)的財政理論體系，是財政學(xué)作為一門學(xué)科誕生的里程碑式標(biāo)志。
（二）德國社會學(xué)派與財政學(xué)
1872年，瓦格納出版了財政學(xué)，建立了獨立的財政學(xué)體系，核心內(nèi)容：財政是以國家為中心建立起來的共同經(jīng)濟(jì)。國家財政分配也應(yīng)該隨著國家職能范圍的擴(kuò)大而增加，通過對許多歐洲國家和日本、美國的公共支出增長情況的考察，1882年，他提出著名的瓦格納法則：一國工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與本國財政支出之間存在著一種函數(shù)關(guān)系，隨著現(xiàn)代工業(yè)社會的發(fā)展，對社會進(jìn)步的政治壓力增大以及在工業(yè)經(jīng)營方面因社會考慮而要求增加政府支出。
（三）凱恩斯主義學(xué)派與財政學(xué)
1936年凱恩斯發(fā)表了就業(yè)、利息和貨幣通論一書，它認(rèn)為經(jīng)濟(jì)危機(jī)是由于有效需求不足引起的，而有效需求不足是因為邊際消費傾向遞減、資本邊際報酬率遞減和流動性偏好陷阱引起的，凱恩斯主義對財政學(xué)發(fā)展所做的貢獻(xiàn)體現(xiàn)在：1.提出政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的理論基礎(chǔ)。2.批判古典學(xué)派看不見的手原理，提出看得見的手原理。3.倡導(dǎo)逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向調(diào)節(jié)的財政政策。
二、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展歷史
1959年美國著名學(xué)者理查德?馬斯格雷夫出版的《財政學(xué)原理：公共經(jīng)濟(jì)研究》一書標(biāo)志著公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的形成。理查德-馬斯格雷夫在這部經(jīng)典著作中，第一次使用了“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”這一詞語。隨后，在1964年和1965年，他又以法文和英文分別出版了《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)：國家經(jīng)濟(jì)理論概述》和《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)》，直接把“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”用作書名，他也因此被稱為“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)之父”。1966年開始，又有了在公共經(jīng)濟(jì)學(xué)名義下召開的定期會議和阿特金森主持的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)會及會刊，1972年，美國《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)雜志》出刊。在此之后，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)入了一個快速發(fā)展時期，一批高水平的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)著作也不斷涌現(xiàn)出來。
三、財政學(xué)與公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的聯(lián)系
公共經(jīng)濟(jì)學(xué)和財政學(xué)是一脈相承的。首先，無論是研究內(nèi)容還是在研究方法上已經(jīng)大致趨同。其次，不論是章節(jié)的安排還是對問題的討論，基本上都是對“國家（或政府和公共部門）經(jīng)濟(jì)活動的研究”，盡管在某些細(xì)節(jié)上有所側(cè)重，但是，相比古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)中“財政學(xué)”僅僅研究“國家和君主的收入”來說，“財政學(xué)”和“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”都把研究重點轉(zhuǎn)向了“政府（公共部門）收入、政府（公共部門）支出、政府（公共部門）財政政策以及政府（公共部門）收支和政策對經(jīng)濟(jì)的影響上來”。當(dāng)代“財政學(xué)”和“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”都是兼容并蓄的，融合了經(jīng)濟(jì)學(xué)和其他學(xué)科的研究成果。
此外，在宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中所涉及的有關(guān)政府融資問題的討論也逐漸從“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”中脫離出去，成為宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的主要范疇。但是，就此否認(rèn)“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”和當(dāng)代“財政學(xué)”的一致性結(jié)論，可能有失偏H，畢竟這只是學(xué)科發(fā)展的演變過程，而沒有涉及到理論上質(zhì)的區(qū)別。
四、財政學(xué)與公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的差異分析
（一）公共經(jīng)濟(jì)學(xué)與財政學(xué)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化
財政學(xué)所處的幾百年里，經(jīng)濟(jì)發(fā)展還不夠完善、成熟，只需要研究有關(guān)財政收支問題就足以應(yīng)付時代的要求：但是從20世紀(jì)50年代以來，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越復(fù)雜，有關(guān)對市場經(jīng)濟(jì)研究的各學(xué)派也是層出不窮，當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)更多的是體現(xiàn)了以市場為主導(dǎo)的混合經(jīng)濟(jì)特征，這就要求財政學(xué)研究更廣泛、更深層次的政府經(jīng)濟(jì)活動，很顯然，傳統(tǒng)的財政學(xué)對此已顯得力不從心，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)則是應(yīng)運新時代、新環(huán)境而生。
（二）公共經(jīng)濟(jì)學(xué)與財政學(xué)研究的范圍大不相同
傳統(tǒng)的財政學(xué)主要研究財政收支問題，特別是財政收入問題，而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)不僅研究財政收支問題，更重要的是研究財政收支活動對經(jīng)濟(jì)的影響，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)主要分析政府所從事的經(jīng)濟(jì)活動的主要后果及其與社會目標(biāo)的關(guān)系。著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家斯蒂格里茨曾經(jīng)指出，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究主要分為三類：搞清公共部門從事哪些活動以及這些活動是如何組織的：盡可能理解和預(yù)測政府活動的全部結(jié)果：評價各種政策。此外，財政學(xué)的研究只與政治學(xué)、社會學(xué)等幾個學(xué)科有所交叉，但是公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究不僅與倫理學(xué)、政治學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、社會學(xué)等學(xué)科相關(guān)，而且還廣泛吸收了公共選擇理論、憲法理論、官僚政治理論等等，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的內(nèi)容、范圍已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了財政學(xué)，它研究了許多財政學(xué)所不能包含的內(nèi)容，例如：公共品的最優(yōu)提供、外部性矯正、公共定價、宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等等。
（三）公共經(jīng)濟(jì)學(xué)與財政學(xué)的研究方法發(fā)生了變化
傳統(tǒng)的財政學(xué)習(xí)慣用實證分析方法分析問題：而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)則全面采用了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)分析方法，即實證分析方法和規(guī)范分析方法，前者考察政府活動的范圍和各種政府政策的結(jié)果，后者試圖評價可以實施的各種政策。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)尤其是吸收了福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的規(guī)范分析方法，如怕累托最優(yōu)、契約曲線、生產(chǎn)可能性曲線、邊際技術(shù)替代率、消費者剩余和生產(chǎn)者剩余、社會福利函數(shù)等等，同時，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)還利用了數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)和計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析技術(shù)進(jìn)行定性、定量分析，使分析的結(jié)果更加準(zhǔn)確，這些分析方法在傳統(tǒng)的財政學(xué)里是根本看不到的。
內(nèi)容提要: 中國財政學(xué)的發(fā)展趨勢是在社會共同需要論的基礎(chǔ)之上發(fā)展公共財政論。近年來，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起對正統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論（新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)）提出了挑戰(zhàn)。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起對公共財政論產(chǎn)生了較大的影響，本文擬對此進(jìn)行分析，以期更為全面地認(rèn)識公共財政論。
【關(guān)鍵詞】新制度經(jīng)濟(jì)學(xué) 新古典經(jīng)濟(jì)學(xué) 公共財政論
中國財政學(xué)的發(fā)展趨勢是社會共同需要論的基礎(chǔ)之上發(fā)展公共財政論（楊志勇，1998）。近年來，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)（注：本文對新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析主要限于交易費用經(jīng)濟(jì)學(xué)，故在下文中有許多地方將交易費用經(jīng)濟(jì)學(xué)等同于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)。）的興起對正統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論（新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)）提出了挑戰(zhàn)。財政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一門分支學(xué)科，它必然也會遭遇挑戰(zhàn)。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起對公共財政論產(chǎn)生了較大的影響，本文擬對此進(jìn)行分析，以期更為全面地認(rèn)識公共財政論。
一、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起：科斯和威廉姆森的貢獻(xiàn)
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)從分析企業(yè)為什么存在入手，探討了為正統(tǒng)理論所忽視的一些問題。
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的開山鼻祖科斯（1937）發(fā)現(xiàn)利用價格機(jī)制是有成本的，而通過形成一個組織（企業(yè)），并允許某個權(quán)威（企業(yè)家）來支配資源，新能節(jié)約某些市場運行成本（即利用價格機(jī)制的成本）。在考察了企業(yè)出現(xiàn)的原因之后，科斯（1937）進(jìn)一步探討了企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的幾種情形?？扑闺m然沒有明確提出“交易費用”這一概念，但在其論述中所指的那些成本，實際上就是“交易費用”。而在科期之前的經(jīng)濟(jì)理論忽略了交易費用因素，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)是在無交易費用的“無摩擦”的世界中運行的?？扑梗?937）的理論得到真正的發(fā)展是從20世紀(jì)70年代開始的。
威廉姆森（Williamson，Oliver）為新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)格局的轉(zhuǎn)變作出了積極的貢獻(xiàn)。威廉姆森將縱向一體化從未在價值理論中享有牢固地位歸因于傳統(tǒng)的對競爭性市場的運行成本為零的假設(shè)。他著重分析了資產(chǎn)專用性投資、不完全簽約等問題。他重新定義了交易費用概念，將不確定性、交換頻率及投資的交易專用性程度作為描述交易的基本點。同時，他認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)活動的有效組織必然要求根據(jù)交易特性有區(qū)別地使用規(guī)制結(jié)構(gòu)（governance structure），指出了交易費用如何和為何能以各自特有的方式于組織制度相匹配。他還重新給出經(jīng)濟(jì)學(xué)的行為假定。他認(rèn)為，行為假定包括有限理性和機(jī)會主義。
威廉姆森對新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展主要在企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)上。無論是對縱向一體化、經(jīng)濟(jì)組織，還是契約關(guān)系問題的討論，都是如此。
二、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展：克萊因、張五常等的貢獻(xiàn)
克萊因（Klein Benjamin）認(rèn)為，市場決定的契約關(guān)系的各種類型，較縱向一體化和市場交換簡單選擇的區(qū)分重要。一種根基于不完全契約存在（緣于不確定性和考核成本）的交易費用的特殊形式（套牢hold up存在的交易費用）也許是許多隨意中止和排他性協(xié)商的契約安排的一個重要原因。
張五常認(rèn)為，強(qiáng)調(diào)交易費用并非要否認(rèn)從勞動分工的專業(yè)化或生產(chǎn)的有效協(xié)作中可能獲得的收益。他指出了企業(yè)規(guī)模的模棱兩可，“事實是依照某個人的觀點，一個'企業(yè)‘可能小到只是兩個投入要素的所有者之間的契約關(guān)系，或者如果一系列的契約允許擴(kuò)散，它又可以大到包容整個經(jīng)濟(jì)。”（陳郁，1996）因此，說“企業(yè)”取代“市場”是不十分確切的，而應(yīng)說一種契約取代另一種契約形式。
張五常的這種看法實際上蘊(yùn)含著一種契約可以比另一種契約更為節(jié)約交易費用的觀點。這也為我們在研究國家（政府）和市場的關(guān)系時開拓了新的視角，即從契約的角度來看待政府和市場這兩種制度的安排問題。當(dāng)我們想到國家觀時，更容易從契約的角度來看待這一問題。典型的國家觀有兩種，一種將國家視為有機(jī)體，國家是整個社會的心臟；另一種將國家看作機(jī)械體，國家是人民的信托機(jī)構(gòu)，政府官員是受托人，信托機(jī)構(gòu)和受托人都是為了人民的利益而設(shè)立的。后一種觀點表明個人是舞臺的中心。（注：羅森（1992），第4-7頁。）這一種觀點實際上是社會契約論的表現(xiàn)。這也就表明這樣的國家觀與從契約的角度來研究國家問題顯得更為自然。
契約安排理論對傳統(tǒng)理論提出了挑戰(zhàn)。張五常認(rèn)為，在價格理論領(lǐng)域中，經(jīng)濟(jì)學(xué)家傳統(tǒng)上關(guān)心的是收入分配和資源配置，忽略了契約安排及其對收入分配和資源配置的影響，由于交易費用的存在，這種方法無法令人滿意地解釋現(xiàn)實世界。
三、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的進(jìn)一步發(fā)展：不完全簽約理論的興起
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本分析工具是交易，而交易是在契約的規(guī)定之下進(jìn)行的。威廉姆森（1971）就對契約的不完全性作了分析。格羅斯曼和哈特在《所有權(quán)的成本和收益：縱向一體化和橫向一體化的理論》（1986）（注：該文的中譯文見陳郁編（1996），第270-314頁。）一文中對不完全契約理論作了更為深入的分析。訂立契約的成本構(gòu)成交易費用的一部分。不完全契約理論是對完全契約理論的發(fā)展。
完全契約是指交易各方所訂立的契約能對所有可能發(fā)生的事件都能作出相應(yīng)的規(guī)定。而不完全契約不能窮盡所有事件。之所以契約是不完全的，是因為：“人們不可能事前預(yù)料到未來所有可能出現(xiàn)的情況；或者即使預(yù)料到了，也不可能寫出來；或者，即使寫出來了，也由于法院無法證實和監(jiān)督成本太高而無法執(zhí)行?！保ㄗⅲ簭埦S迎為費方域（1998）所作的序。）
格羅斯曼和哈特（1986）給企業(yè)作了定義，認(rèn)為“企業(yè)由其所擁有的資產(chǎn)（如機(jī)器、存貨）所組成?！彼麄兲岢隽艘环N有成本的契約理論，該理論強(qiáng)調(diào)契約性權(quán)利可能有兩種類型，即特定權(quán)利和剩余權(quán)利。“當(dāng)在契約中列明所有對資產(chǎn)的特定權(quán)利代價高昂時，讓一方當(dāng)事人購入所有剩余權(quán)利為優(yōu)。所有權(quán)就是購入的這些剩余權(quán)利。當(dāng)一方當(dāng)事人購入剩余權(quán)利時，另一方就喪失了這些權(quán)利，而且這必然會引起扭曲。”對作為供給者的被收購方的管理者而言，可能會對他們的行為造成扭曲，從而導(dǎo)致共同所有變得有害無益?！耙虼?，當(dāng)事人各方總是試圖在契約中寫明有關(guān)內(nèi)容以在他們之間有效地配置剩余控制權(quán)”。（陳郁，1996）
格羅斯曼和哈特（1986）指出：當(dāng)當(dāng)事人一方把他希望得到的對另一方當(dāng)事人的資產(chǎn)的某種權(quán)利詳細(xì)界定的成本太高時，購入在契約中具體明確規(guī)定之外的全部權(quán)利可能是最佳的選擇；所有權(quán)就是購入這些剩余控制權(quán)；縱向一體化是為了獲得剩余控制權(quán)而購入某一供給者（或購買者）的資產(chǎn)。
他們所建立的模型強(qiáng)調(diào)了由于契約的不完全性所致的扭曲（這種扭曲妨礙了一方當(dāng)事人通過事后獲得的收益來補(bǔ)償其事前投資），因此，一個企業(yè)的投資決策相對其他企業(yè)的投資決策特別重要時，一體化是最優(yōu)的；當(dāng)雙方的投資決策都“相當(dāng)”重要時，非一體化是可取的，契約的不完全性還會導(dǎo)致其他方面的扭曲。
他們還指出，如果由于存在交易費用或不對稱信息而有礙事后重新進(jìn)行談判的話，那末剩余控制權(quán)是至關(guān)重要的，因為它會影響事后剩余的規(guī)模及其分配。
哈特和穆爾在《產(chǎn)權(quán)與企業(yè)的性質(zhì)》（1990）一文中，沿著不完全契約理論的道路繼續(xù)行進(jìn)，為研究交易何時應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行、何時應(yīng)該通過市場進(jìn)行這一問題提供了一個理論框架。他們按照格羅斯曼和哈特（1986）的思路，依據(jù)企業(yè)財產(chǎn)受其所有者控制的情況對企業(yè)本質(zhì)進(jìn)行了識別。他們認(rèn)為，一體化與非一體化之間的重要區(qū)別在于：一體化時，可以有選擇地解雇企業(yè)的工人（包括被收購方）；而在非一體化時，只能“解雇”整個企業(yè)（即與整個企業(yè)中止往來）。他們利用這一思路來研究所有權(quán)的變化如何影響雇員以及業(yè)主——經(jīng)理的激勵。
用不完全契約理論來研究企業(yè)，是對早期有關(guān)企業(yè)的交易費用理論的重大發(fā)展。（注：錢穎一為費方域（1998）所作的序。）
四、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對正統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論的挑戰(zhàn)
交易費用經(jīng)濟(jì)學(xué)是對現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要補(bǔ)充，擯棄了新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)中“無磨擦”的假設(shè)，而專門討論市場中“磨擦”——交易費用——對組織結(jié)構(gòu)和行為的影響。（單偉建，1989）
正統(tǒng)的微觀經(jīng)濟(jì)理論認(rèn)為存在完全理性，這可以視為新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對傳統(tǒng)理論的挑戰(zhàn)。資產(chǎn)專用性概念的提出對正統(tǒng)理論的挑戰(zhàn)表現(xiàn)在，對新古典交易而言，當(dāng)事人的確定無關(guān)緊要，與此相反，對維持長期的有大量投資的交易——專用性資產(chǎn)的交易而言，當(dāng)事人的確定至關(guān)重要。在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)那里，程序問題起著極為重要的作用，而一般的經(jīng)濟(jì)學(xué)家對此幾乎沒有什么興趣。這也可以視為新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對正統(tǒng)理論的挑戰(zhàn)。威廉姆森認(rèn)為，程度效應(yīng)遠(yuǎn)較正統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)所承認(rèn)的為細(xì)微和廣泛，應(yīng)在特定的契約關(guān)系研究組織的程度特征。
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起對正統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論的挑戰(zhàn)大致可以歸納為以下幾個方面：第一，拓寬了正統(tǒng)理論的研究范圍。正統(tǒng)理論將企業(yè)視為黑箱，而交易費用經(jīng)濟(jì)學(xué)打開了這一黑箱，討論了生產(chǎn)的制度結(jié)構(gòu)問題。第二，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)比起正統(tǒng)理論的假設(shè)更為符合現(xiàn)實（注：這并不是說符合現(xiàn)實的假設(shè)就比不符合現(xiàn)實的假設(shè)更好，一個理論的預(yù)測能力才是判斷理論優(yōu)劣標(biāo)準(zhǔn)。交易費用經(jīng)濟(jì)學(xué)在更為現(xiàn)實的假設(shè)之上，對正統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)原先涉及的問題作了更深入的研究，因此前者比后者更為可取。），使經(jīng)濟(jì)學(xué)對資源配置和收入分配的討論更為深入。資源配置和收入分配受到交易費用的影響，這是因為，交易費用導(dǎo)致制度結(jié)構(gòu)的選擇的不同，而不同的制度結(jié)構(gòu)必將對資源配置和收入分配產(chǎn)生不同的影響。由于正統(tǒng)理論忽視了交易費用，不可能對這一問題進(jìn)行探討。就資源配置而言，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中的交易費用理論較舊制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中的交易理論最大的不同在于，后者忽略了交易的成本。事實上，交易的成本是因為交易要耗費資源引起的，由于資源的稀缺性，從而對資源配置產(chǎn)生影響。
而在新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)那里，并沒有交易費用的位置。“在那里，交易發(fā)生在空間的一個點上，并且是在瞬間完成的；參加交易的人都是具有完善理性、全知全能的人；他們之間的交易一拍即合，并且從不翻悔……新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的世界是一個零交易費用的世界。交易費用為零的假設(shè)確實給經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展帶來了不少便利，它使新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)在形式化和數(shù)量化方面取得輝煌的進(jìn)展，但同時也為之付出了代價——缺少對現(xiàn)實問題的解釋力?！保ㄊ⒑?，1996a）“交易費用使新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)和制度經(jīng)濟(jì)學(xué)結(jié)合了起來，它使人們可以用前者的成熟方法去實現(xiàn)后者的目標(biāo)。在這樣的背景下，經(jīng)濟(jì)學(xué)從一個較為虛幻的世界走向了現(xiàn)實的世界，從市場的狹窄領(lǐng)域向社會的一切領(lǐng)域進(jìn)軍?！保ㄊ⒑椋?996a）
第三，新缺席經(jīng)濟(jì)學(xué)中對不完全契約的討論，以及剩余控制權(quán)問題的提出，使得制度安排的研究能夠更加深入。
五、遭遇挑戰(zhàn)的經(jīng)濟(jì)理論對公共財政論的影響
遭遇挑戰(zhàn)的正統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論必將對財政學(xué)產(chǎn)生影響，這是由財政學(xué)作為經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個分支所決定的。作為經(jīng)濟(jì)學(xué)的分支，財政理論分析與經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本假設(shè)是一致的，同時它還要大量地運用經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法和工具，這樣，經(jīng)濟(jì)理論遭遇挑戰(zhàn)，就意味著公共財政論也在所難免。
1.企業(yè)與市場的一體化理論對政府與市場的一體化理論構(gòu)建的影響
財政學(xué)研究的是公共部門的經(jīng)濟(jì)活動。一般來說，市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共部門的活動范圍限于市場失效領(lǐng)域。在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)看來，公共部門（政府）的活動，也是一種交易活動。但這是一種特殊的交易活動。政府活動體現(xiàn)了政府和作為納稅人的個人之間的交易活動。個人向政府繳納稅款，政府為個人提供公共產(chǎn)品和服務(wù)。這種產(chǎn)易必然也是存在交易費用的，這些交易費用主要包括界定政府與市場的邊界的費用和公共部門（政府）的運行費用等。
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展雖然自研究企業(yè)和市場的替代關(guān)系起，并將替代原因主要歸于交易費用。交易是在一個又一個契約的背景之中完成的。這與公共財政論中研究政府與市場的替代關(guān)系有著密切的聯(lián)系。前已述及，有一種國家觀將國家（政府）視為人們之間簽訂的契約。因此，政府與市場關(guān)系，實際上涉及的也是一種契約與另一種契約相互替代的問題。我們說，政府活動應(yīng)局限于市場失效領(lǐng)域，市場失效用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的語言來說，就是交易費用在這些領(lǐng)域太高了，同時由于客觀上存在著一種交易費用更低的契約，因此表現(xiàn)出市場失效。另外，張五常認(rèn)為企業(yè)取代市場是以一種市場取代另一種市場的看法也是有啟發(fā)意義的?，F(xiàn)代社會中，由于民主化程度的增加，政府活動大致可以視為平等的個人之間在一個特殊的領(lǐng)域中所進(jìn)行的市場交易活動。事實上，布坎南等早已將市場交易理論引入財政學(xué)。但由于布坎南對交易費用的看法所限制，以交易費用為核心的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)并沒有真正得到應(yīng)用。從交易費用是否增加的角度，研究政府活動，將是有利于政府活動的實證分析。
2.新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的行為假定也必然成為公共財政論的行為假定
雖然經(jīng)濟(jì)學(xué)上一直有行為假定是否應(yīng)該符合現(xiàn)實的爭論，但就理論的發(fā)展史來看，理論的發(fā)展總是伴隨著理論解釋現(xiàn)實的能力的不斷提高。因此，我們完全有理由相信，更為符合現(xiàn)實的行為假定比起原先的行為假定是進(jìn)了一步的，這當(dāng)然需要一個前提，即在更為符合現(xiàn)實的假定的基礎(chǔ)之上建立的理論，應(yīng)該比原先的假定基礎(chǔ)之上的理論更為深入，或者說擁有不亞于它的解釋問題的能力。就這一點而言，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)做到了。有限理性和機(jī)會主義行為，都是與現(xiàn)實一致的，能夠通過現(xiàn)實的統(tǒng)計檢驗。有限理性是對完全理性的發(fā)展，完全理性意味著人們能夠理解一切，很明顯這不符合現(xiàn)實。人們無法獲得完全的信息，即使能獲得完全的信息，也缺乏處理全部信息的能力。（注：現(xiàn)代社會較傳統(tǒng)社會，有著更為豐富的信息，但信息污染、信息綜合癥等問題也是只有在前者才可能出現(xiàn)，也清楚地表明了完全理性假設(shè)的不現(xiàn)實性。）機(jī)會主義行為假設(shè)，暗示了人們只要有機(jī)會，就想為自己謀取盡可能多的利益。雖然從傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)中也可以得出這一結(jié)論，但畢竟不如這一點直接。有限理性和機(jī)會主義行為假定，將有助于解釋人們在公共決策中的行為。
3.新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中的資產(chǎn)專用性理論對公共財政論也是有啟示的
公共部門的活動必然要涉及政府支出問題，如現(xiàn)代社會中的政府采購問題。就政府采購問題而言，與企業(yè)是選擇在市場購買，還是自己生產(chǎn)問題有著相似之處。政府是從市場上來購買商品和勞務(wù)，還是自己生產(chǎn)這些商品和勞務(wù)，在這里，政府和企業(yè)就沒有什么不同。這實際上表明了我們可以用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)來解釋公共產(chǎn)品的公共生產(chǎn)和私人生產(chǎn)問題。當(dāng)由公共部門來組織生產(chǎn)的交易費用低于由私人部門來生產(chǎn)時，就可以公共生產(chǎn)取代私人生產(chǎn)。有一些政府需要的商品，由于在生產(chǎn)上存在著資產(chǎn)的專用性問題，運用這一理論可以更好地解釋現(xiàn)實問題。
4.新制度經(jīng)濟(jì)還還對公共部門的管理活動理論有著啟示
公共部門的管理活動涉及的并不是所有權(quán)的變動，而是控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。格羅斯曼—哈特—穆爾模型對剩余控制權(quán)的強(qiáng)調(diào)，對公共部門管理過程中，應(yīng)如何配置資源，以節(jié)約交易費用，有著直接的啟示作用。剩余控制權(quán)理論是對剩余索取權(quán)理論的發(fā)展，由于后者強(qiáng)調(diào)所有權(quán)因素的作用，對公共部門的管理活動的啟示不如前者那么明顯。這一點于公共企業(yè)（國有企業(yè)）的改革有著直接的借鑒意義。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中的有關(guān)組織理論，特別是威廉姆森等對企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的研究對于公共部門管理理論有著直接的啟示。
5.新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對公共財政論中的公共選擇理論的影響
現(xiàn)代國家基本上都是代議制國家。個人（選民）猶如市場中企業(yè)的股東，政府猶如市場中的企業(yè)，政府雇員（管理者、或官僚）就好比市場中的企業(yè)經(jīng)營者。這樣，就很容易將交易費用經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用到這里。只不過，在公共部門活動中，投票代替了貨幣支付。對于其他方面，則政治活動與市場活動相似。對于公共部門的活動采取了市場的研究方法，這是布坎南等開創(chuàng)的公共選擇理論的重要內(nèi)容。將公共部門的活動，也視為市場活動，是極其有利于本來是在研究市場活動中產(chǎn)生的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論在公共財政論中的應(yīng)用的。
6.新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對公共財政論的研究范圍和研究深度的影響
微觀財政學(xué)主要涉及的資源配置和收入分配問題，這是與正統(tǒng)的微經(jīng)濟(jì)理論（價格理論）一致的，但它缺少契約安排對這兩個問題的影響的分析，這必然在財政學(xué)中得到體現(xiàn)。布欣南說過，經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的是契約問題，而不是選擇問題。這種說法存在偏頗，但它指出了正統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)在研究契約問題上的不足。制定實際上是一種契約，缺少契約安排的研究，指的就是缺少財政制度安排對資源配置和收入分配的影響的研究。正統(tǒng)的公共財政論研究了稅收等財政制度對個人的影響，但就個人對財政制度的影響而言，則研究得很少。
正統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)對資源配置問題作了研究，但就研究的視角而言，它還存在一定的不足。國家（政府）在市場擴(kuò)張中的作用就是正統(tǒng)理論的缺陷之一。“國家一旦出現(xiàn)，就對交換的資源配置的空間擴(kuò)展產(chǎn)生了前所未有的影響。”（盛洪，1996b）
國家的出現(xiàn)與交易費用的增減存在著聯(lián)系。市場交換活動的正常進(jìn)行需要安全保證，這種保證，如果沒有國家的存在，私人只能自己保護(hù)自己，每個人為自己財產(chǎn)的安全，需要支付成本。這就增加了交換活動的交易費用。雖然國家的保護(hù)也不是免費，也是存在著交易費用的，個人還得為此支付費用，但若由國家來履行這一職責(zé)，由于國家保護(hù)的是全社會，因此，它可以發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，從而節(jié)約單位交易費用。國家保護(hù)使得交易費用降低，這對社會資源配置空間的擴(kuò)展是有好處的。分工是提高資源配置效率的重要途徑。分工程度越深，專業(yè)化水平也就越高。而分工受制于市場。（注：亞當(dāng)·斯密早在《國富論》中就討論了這一原理，斯蒂格勒在其論文《分工受市場范圍的限制》中將這一原理稱之為“斯密定理”。）。市場范圍的狹窄是不利于分工的發(fā)展的。國家保護(hù)促進(jìn)了市場范圍的擴(kuò)大，使得市場在資源配置中的效率大大提高，這種收益是遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過國家保護(hù)所費的成本的。一方面，國家保護(hù)較私人保護(hù)有效率，這就節(jié)約了交易費用，增加了收益；另一方面，由于國家保護(hù)促進(jìn)了市場范圍的擴(kuò)大，“市場半徑”（注：關(guān)于“市場半徑”，據(jù)汪丁丁教授所言是由周其仁教授提出的。）的延伸還會增加收益。當(dāng)，這里還存在著一個問題，即國家替代個人并不見得都會減少交易費用，這就要看是什么問題，有時國家替代個人（市場）的結(jié)果甚至是交易費用的不斷增加，從而對社會資源配置造成不利的影響。也就是說，國家的作用有時是消極的。這是因為“抽象的國家和具體的政府或君王是兩回事”。（盛洪，1996b）國家可以建立其適應(yīng)市場需要的秩序，也可以破壞這一秩序。從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來研究國家和市場的關(guān)系問題，實際上就是探討國家替代市場是否減少了交易費用問題，至于資源配置中應(yīng)該讓市場還是國家發(fā)揮作用，就取決于二者對交易費用因素的影響了。
六、結(jié)束語
現(xiàn)在，我國提出建立適應(yīng)社會主義市場需要的公共財政，由此，必然要借鑒公共財政論。但是，公共財政論本身也是處于不斷發(fā)展當(dāng)中，我們不能以僵化的觀點進(jìn)行借鑒。這也是本文探討新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起與公共財政論的發(fā)展問題最主要的啟示。
