時間：2023-05-31 15:07:35
序論：在您撰寫出納風(fēng)險防控措施時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
1、加強對廉政政策的學(xué)習(xí)，積極參加黨風(fēng)廉政、思想道德、職業(yè)道德教育，樹立正確的人生觀，價值觀、權(quán)力觀、政績觀，樹立正確的社會主義榮辱觀，提高抵御腐敗侵襲的能力。注重自身政治理論和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，加強個人自律意識。通過采取專題學(xué)習(xí)、研討交流、自學(xué)等形式，不斷提高自身綜合素質(zhì)。
2、嚴格遵守廉潔勤政“五條禁令”，杜絕不廉潔的行為發(fā)生。
3、加強資金管理，一定要做好日記現(xiàn)金賬工作，加強庫存管理，不得隨意挪用現(xiàn)金，認真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財經(jīng)制度。
4、 按照項目部財務(wù)制度規(guī)定辦理財務(wù)收支業(yè)務(wù)，按照程序?qū)徍藥つ浚龅綆つ壳?，財?wù)明。
5、嚴格遵守財務(wù)管理制度和財務(wù)結(jié)算規(guī)定，重大現(xiàn)金結(jié)算及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
現(xiàn)狀：一般認為出納崗位業(yè)務(wù)簡單，不需要很多的專業(yè)知識，誠實、心細一點的人即可勝任。
風(fēng)險點：(1)如果出納員專業(yè)技能較低，未能很好地按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作。而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益。(2)工作出了差錯，有時會造成不可挽回的損失。
對策：出納崗位，它要求出納人員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。所以在用人方面應(yīng)從政策水平、業(yè)務(wù)技能、工作作風(fēng)、安全意識、道德修養(yǎng)等方面加以考察。
二、報銷制度
現(xiàn)狀：企業(yè)未能形成真正有效的報銷制度，有權(quán)審批人簽字落實不到位，特別是家族式企業(yè)，出納人員礙于情面，往往使報銷制度形同虛設(shè)。甚至出現(xiàn)原始憑證無相關(guān)人員簽字的情況。
風(fēng)險點：(1)影響財務(wù)信息的真實性，產(chǎn)生大量的個人往來帳。(2)容易導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)不清，股東糾紛。(3)極易發(fā)生經(jīng)濟犯罪。
對策：(1)建立報銷制度，企業(yè)全體人員共同遵守。(2)出納人員把好關(guān)，遵守財經(jīng)紀律，切實維護企業(yè)利益。對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)。特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。
三、保險柜管理：
現(xiàn)狀：(1)出納人員保管的保險柜一般置放于財務(wù)室，輸密碼時未能有效回避他人視線，特別是保管印鑒或支票的會計人員。(2)保險柜說明書丟失，無法更改密碼。(3)密碼一成不變。(4)密碼鎖壞了，將保險柜改裝成小掛鎖。(5)密碼記錄在筆記本或小紙條上，與保險柜鑰匙同放一處。(6)未指定專人單線移交。
風(fēng)險點：容易造成密碼泄露，增加他人擁有鑰匙和密碼的機會，加大經(jīng)濟犯罪隱患。
對策：(1)增強出納人員的防范意識，切實做好保險柜密碼的保密工作。
(2)輸密碼時做好遮掩。(3)密碼要經(jīng)常更換。鑰匙做到隨身攜帶，不與密碼條放在一處。(4)人員變動時鑰匙、密碼應(yīng)單線移交(自始自終管鑰匙的人不管密碼，管密碼的人不管鑰匙)，雙方當面清點保險柜內(nèi)實物，并做好交接記錄，及時更換密碼。
四、交接制度
現(xiàn)狀：實物、賬冊保管人員變動時無交接記錄或未能當面交接，缺乏監(jiān)督機制。
風(fēng)險點：容易產(chǎn)生實物、賬冊丟失現(xiàn)象;責(zé)任不清。
對策：(1)保管人日常應(yīng)設(shè)登記簿登記各類實物、賬冊。(2)人員變動時交接雙方應(yīng)當面清點實物，與相關(guān)賬冊核對。核對不符的應(yīng)及時查找、注明原因，做好交接記錄。交接記錄應(yīng)環(huán)環(huán)相扣，不錯不亂。對較重要的實物、賬冊交接(如人員變動)，企業(yè)應(yīng)指定專人監(jiān)交。(3)所有交接記錄視為會計檔案，按《會計法》中規(guī)定的會計檔案保管年限保管。
五、對賬制度
現(xiàn)狀：銀企對賬、出納員與會計人員之間的對賬、出納員與相關(guān)人員資金往來的對賬，一般只核對余額，不核對發(fā)生額，或者根本不對賬。
風(fēng)險點：(1)日積月累，發(fā)生差錯不易查找，最終導(dǎo)致賬務(wù)混亂。(2)容易發(fā)生業(yè)務(wù)入賬不及時，貪污、挪用等違規(guī)現(xiàn)象。
對策：(1)日常對賬，出納人員每日做好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的記載工作，做到日清月結(jié)。經(jīng)常與會計人員的現(xiàn)金、銀行存款總賬、分戶賬核對，還有表外科目的核對，做到賬、實、款相符。(2)銀企對賬，每月根據(jù)銀行對賬單，逐筆勾對，查看是否存在漏記、串戶等差錯。核對不符時，及時查明原因，如屬未達賬項造成的，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如屬于銀行方差錯，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，進行差錯更正。(3)與相關(guān)人員的資金往來核對應(yīng)當面核實，并做好記錄。(4)會計主管定期與不定期相結(jié)合對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、重要物品進行清查，并做好記錄。
六、網(wǎng)上銀行管理
現(xiàn)狀：(1)崗位級別設(shè)置不合理，對外轉(zhuǎn)賬金額權(quán)限過大，易發(fā)生差錯。(2)密碼未能及時更換。(3)輸密碼時未能有效回避他人視線，特別是擁有網(wǎng)上銀行操作權(quán)的會計人員。
風(fēng)險點：(1)崗位級別設(shè)置過低，不利于業(yè)務(wù)操作，級別設(shè)置過高，不利于監(jiān)督，容易產(chǎn)生差錯事故。(2)密碼和U盾管理不到位，加大經(jīng)濟犯罪隱患。
對策：(1)密碼與U盾的管理可參照保險柜的鑰匙與密碼的管理。(2)崗位級別設(shè)置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點，合理設(shè)置級別。(3)為防止轉(zhuǎn)入戶名、賬號差錯，可要求轉(zhuǎn)入方提供書面的戶名與賬號，這樣即可防止差錯，又可避免發(fā)生差錯時責(zé)任不清，產(chǎn)生不必要的糾紛。
七、真假幣識別
現(xiàn)狀：(1)出納人員未能真正掌握真假幣辨別方法。(2)誤收假幣時，企業(yè)規(guī)定可承擔(dān)部份損失。
風(fēng)險點：容易給貪小便宜的人鉆空子，給企業(yè)造成損失。
對策：(1)配備驗鈔機，并能正確使用。請專業(yè)人員傳授辨別真假幣方法。(2)誤收假幣責(zé)任自負，以增強出納人員的責(zé)任心。
八、銀行預(yù)留印鑒及空白支票的保管
現(xiàn)狀：未能真正實現(xiàn)分管，在人員請假或變動時，隨意交由他人代管。 風(fēng)險點：容易產(chǎn)生銀行預(yù)留印鑒及空白支票一人保管，存在安全隱患。 對策：(1)可參照保險柜的鑰匙與密碼的管理。(2)設(shè)登記簿登記支票使用情況，建立支票領(lǐng)用人簽收制度。
九、繳款、領(lǐng)款安全問題
現(xiàn)狀：對領(lǐng)取、繳交大額現(xiàn)金單人前往辦理。
風(fēng)險點：目前社會治安較差，容易發(fā)生尾隨搶奪事件。
對策：(1)對大宗交易，盡量使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，特別是使用網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)。(2)發(fā)放職工工資可采用銀行。(3)對確需領(lǐng)取、繳交大額現(xiàn)金的，企業(yè)應(yīng)派人、派車護送，確保安全。
出納崗位工作分析一、出納崗位的基本職責(zé)和權(quán)限
出納崗位是財務(wù)會計控制工作的重要環(huán)節(jié)，明確出納崗位職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。
(一) 根據(jù)《會計法》等財會法規(guī)，結(jié)合公司相關(guān)制度和實際工作情況，
出納崗位的主要職責(zé)包括：
按照國家和企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時編制資金報表,按期匯報資金收支情況;保管庫存現(xiàn)金、票據(jù)和各種有價證券的安全與完善;保存有關(guān)印章、空白票據(jù)等，并及時最好相關(guān)的使用和注銷登記。
(二) 出納崗位的工作內(nèi)容：
1、負責(zé)貫徹執(zhí)行國家及公司有關(guān)貨幣資金管理的制度規(guī)定。
2、負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款日記賬的記錄及管理。
3、負責(zé)公司各銀行賬戶資金的核對工作。
4、負責(zé)辦理經(jīng)費的支付和結(jié)算工作。
5、按規(guī)定將每日營業(yè)收入存入指定銀行，并做好相關(guān)記賬工作。
6、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執(zhí)行安全制度，認真管好現(xiàn)金、空白支票、空白收據(jù)、信用卡及有價證券。
7、負責(zé)管理本部門圖書統(tǒng)計及借閱工作，并做好相關(guān)借閱記錄。
8、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三) 出納崗位的權(quán)限：
嚴格執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假的行為;參與貨幣資金收支計劃編制及定額管理;管好、用好貨幣資金。
1、中心每月會計憑證的復(fù)核（二級復(fù)核）及季度及年度會計報表的編報；
2、財政部門預(yù)算的編制、年終財政決算報表的編制；
3、每月25日之前完成上月銀行存款賬戶的核對，編制銀行存款調(diào)節(jié)表；
4、固定資產(chǎn)的賬面價值核算和資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)的錄入；
5、《收費許可證》年檢工作；
6、擔(dān)保公司支付業(yè)務(wù)的復(fù)核，會計憑證的復(fù)核及會計檔案的裝訂工作；
7、中心工會業(yè)務(wù)支付的復(fù)核，會計憑證的復(fù)核及會計檔案的裝訂工作
8、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
自查風(fēng)險點
1、是否充分掌握會計知識，可能影響會計工作的判斷；
2、是否遵守財務(wù)制度，嚴格按規(guī)定辦事；
3、是否隱瞞罰沒收入，不偷稅、漏稅；
4、可能發(fā)生利用職務(wù)之便編制人情預(yù)算、撥人情款等風(fēng)險；
5、對財務(wù)收支等重大資金使用等沒有及時提出建議和意見,存在監(jiān)督不到位的風(fēng)險；
6、會計資料是否真實、可靠，報表是否真實反映單位收支情況；
7、是否有保密意識，不對外透露單位財務(wù)信息；
8、國有資產(chǎn)管理不到位,易出現(xiàn)物資的流失和浪費。
防控措施
1、不斷更新和掌握新的財政稅務(wù)法規(guī)知識，增強自己的業(yè)務(wù)能力，提高自己的處理問題的應(yīng)變能力；
摘 要 近些年，伴隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，會計出納操作風(fēng)險問題引起了人們越來越廣泛的關(guān)注。隨著時間的推移，會計出納操作風(fēng)險呈現(xiàn)出一些新的發(fā)展特點。而且，會計出納操作風(fēng)險的防控難點也在發(fā)生新的變化。在實踐中，會計出納操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式是道德風(fēng)險和能力風(fēng)險，會計出納操作風(fēng)險的成因主要體現(xiàn)在重經(jīng)營輕管理、重表現(xiàn)輕實質(zhì)和重檢查輕處罰三個方面。因此，我們必須采取切實有效的措施，加強操作風(fēng)險防控的廣度和深度。
關(guān)鍵詞 操作風(fēng)險 特點 防范
近些年，伴隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，操作風(fēng)險問題引起了人們越來越廣泛的關(guān)注。目前，操作風(fēng)險、市場風(fēng)險和信用風(fēng)險已成為國際公認的三大風(fēng)險，這足以顯現(xiàn)出防控操作風(fēng)險的必要性和重要性。對于操作風(fēng)險的防控問題，國際社會已對資本和防范提出了明確的要求。但是，在現(xiàn)實中，各個行業(yè)的操作風(fēng)險情況不盡相同，他們在遵循基本要求的基礎(chǔ)上，也要作出符合自身實際的新要求?；谝陨险撌?，本文以學(xué)校會計出納工作為研究對象，從操作風(fēng)險特點、表現(xiàn)形式、成因、防范措施四個角度，對該問題進行了深入地分析和研究，希望以此能為會計出納的操作風(fēng)險防控事業(yè)貢獻自身的力量。
一、會計出納操作風(fēng)險的特點和防控難點分析
長期以來，操作風(fēng)險一直是困擾各行業(yè)發(fā)展的重要難題。而且，隨著時間的推移，操作風(fēng)險又呈現(xiàn)出了一些新的發(fā)展特點。概括起來講，會計出納操作風(fēng)險的特點主要體現(xiàn)在這樣幾個方面：從業(yè)務(wù)的風(fēng)險性方面看，它正在由高風(fēng)險業(yè)務(wù)向低風(fēng)險業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變；從業(yè)務(wù)的內(nèi)容方面看，它正在由資產(chǎn)業(yè)務(wù)向負債業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變；從風(fēng)險決策方面看，它正在由領(lǐng)導(dǎo)干部決策層向一線操作層轉(zhuǎn)變。由此可見，加強操作風(fēng)險的防控有著極其重要的理論意義和現(xiàn)實意義。
與此同時，近些年來，操作風(fēng)險的防控難點也在發(fā)生新的變化。目前，會計出納操作風(fēng)險的防控難點主要集中體現(xiàn)在：首先，員工的道德風(fēng)險比較難以防范。現(xiàn)如今，由于主觀或客觀的原因，員工道德風(fēng)險的防控難度非常大。在主觀方面，員工道德防范具有主觀性，而且防范的標準不統(tǒng)一，使員工道德風(fēng)險防范具有很強的片面性；在客觀方面，員工的道德具有隱蔽性和多變性，給員工道德風(fēng)險防范帶來了極大的不確定因素。其次，作案手段的科技含量越來越高。計算機技術(shù)在給我們提供諸多便利的同時，也在客觀上為道德風(fēng)險提供了技術(shù)支撐。近些年，作案手段的科技含量越來越高，嚴重阻礙了操作風(fēng)險防范的進程。例如，當前隨著高校規(guī)模的不斷擴大，高校會計出納工作非常繁瑣，服務(wù)對象是上萬的師生員工，辛苦程度高，承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任也大，特別是現(xiàn)在金融票據(jù)的仿真技術(shù)越來越高，這就加劇了操作風(fēng)險發(fā)生的概率。最后，操作人員的防范意識比較淡薄。在現(xiàn)實生活中，會計出納的操作人員大多認為風(fēng)險離自己比較遙遠，就放松了警惕，殊不知，操作風(fēng)險隨時都可能發(fā)生。這種心態(tài)的危害性極大，并最終造成了操作風(fēng)險的發(fā)生。
二、會計出納操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式分析
據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，目前會計出納操作風(fēng)險有很多表現(xiàn)形式，但是比較突出的主要有道德風(fēng)險和能力風(fēng)險兩種。
在道德風(fēng)險方面：高校出納工作是高校會計管理中重要的一個環(huán)節(jié)，也是一項既細致又繁瑣，且政策性、原則性、經(jīng)常性、時間性和技術(shù)性很強的工作。高校出納人員要具備良好的思想素質(zhì)，熟悉國家的法律法規(guī)、具有很強的事業(yè)心和責(zé)任感、樹立良好的職業(yè)道德。既堅持原則又處事公正，要正確處理國家、集體與個人的利益關(guān)系，要有以大局為重的觀念。潔身自好，不貪、不占公家便宜。嚴守本單位機密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得私自向外界提供或泄露本單位任何信息。高校出納人員要以主人翁的精神為學(xué)校管好財用好財。在實踐中，由造成會計出納道德風(fēng)險的原因主要有受社會不良風(fēng)氣的影響，有些學(xué)校會計出納經(jīng)受不住各種誘惑，心態(tài)嚴重失衡，思想嚴重腐朽；導(dǎo)致了道德風(fēng)險的發(fā)生。
在能力風(fēng)險方面：從哲學(xué)的角度講，內(nèi)因是事物發(fā)生的根本原因，外因只能通過內(nèi)因起作用。因此，操作人員自身的諸多不足是造成操作風(fēng)險的最根本的原因。在實際操作過程中，操作人員的不足主要表現(xiàn)在業(yè)務(wù)能力較差上，這最終導(dǎo)致了能力風(fēng)險的發(fā)生。具體而言，能力風(fēng)險主要表現(xiàn)在兩個方面：一是操作人員未能準確地掌握崗位所需的業(yè)務(wù)技能；二是操作人員的責(zé)任心不強，違規(guī)操作和操作失誤現(xiàn)象泛濫。進一步講，能力風(fēng)險的成因也主要表現(xiàn)在兩個方面：一是操作人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的力度不夠、動力不足；二是金融票據(jù)的防偽措施不力，不能滿足實際發(fā)展的需要。
三、會計出納操作風(fēng)險的成因分析
概況起來講，目前會計出納操作風(fēng)險的成因主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
第一，重經(jīng)營而輕管理對會計出納操作風(fēng)險的影響。
高校出納人員同學(xué)校內(nèi)外界的接觸都較頻繁，既要能很好的處理與同事、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，各職能部門工作人員以及和老師、學(xué)生的關(guān)系，又要在與銀行金融、財政部門、工商稅務(wù)等單位進行交往時創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和和諧的工作氛圍，借以增進彼此間的信息交流，主動、高效的開展工作，取得有用信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。在市場環(huán)境中，會計出納將主要精力放在如何發(fā)展業(yè)務(wù)上，而忽視了對操作風(fēng)險的管理。換句話說，它們不能正確地處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的關(guān)系，這是造成操作風(fēng)險的重要原因之一。為了突出業(yè)務(wù)發(fā)展，它們不惜犧牲風(fēng)險管理，有時還將兩者放在對立的位置。這種思想上的錯誤導(dǎo)致了行為上的錯誤，造成了有章不循、違章不究的混亂局面，提高了操作風(fēng)險發(fā)生的概率。
第二，重表現(xiàn)而輕實質(zhì)對會計出納操作風(fēng)險的影響。
實踐證明，素質(zhì)因素是產(chǎn)生操作風(fēng)險的又一項重要原因。進一步講，這種素質(zhì)因素的主要體現(xiàn)就是操作人員思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)水平較低。在日常工作中，相關(guān)負責(zé)人對員工的思想和防范風(fēng)險狀況缺乏必要的監(jiān)督，對員工的工作行為表現(xiàn)缺乏正確的理解。除此之外，他們對重要人物、重要時間、重要崗位、重要環(huán)節(jié)也缺乏足夠的重視，常常被一些表面現(xiàn)象所迷惑，各項規(guī)章制度未能充分發(fā)揮作用。這些問題，既從客觀上反映了素質(zhì)因素的重要性，又是實踐中產(chǎn)生操作風(fēng)險的重要原因。
第三，重檢查而輕處罰對會計出納操作風(fēng)險的影響。
在實踐中，會計出納也比較重視內(nèi)部檢查，而且有意地擴大了檢查的范圍和次數(shù)。從理論的層面講，這種行為十分有利于防控操作風(fēng)險。但是，眾所周知，檢查只是一種手段，而不是最終目的。如果我們只是一味地追求表面形式、搞形象工程，而不注重處罰各項違規(guī)操作行為，就不會對操作風(fēng)險的防范產(chǎn)生實質(zhì)的影響。然而，現(xiàn)實情況令人堪憂，存在著嚴重的重檢查而輕處罰的問題。這些問題，也是產(chǎn)生會計出納操作風(fēng)險的原因之所在。
四、會計出納操作風(fēng)險的防范措施分析
基于上述的內(nèi)容，對會計出納操作風(fēng)險的防范問題，本文提出了以下幾項具體措施：
第一，要提高操作人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
實踐證明，提高操作人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)是防范會計出納操作風(fēng)險的根本性措施。具體而言，我們可以做好以下幾項工作：首先，要加強對操作人員的思想教育和職業(yè)道德教育，使他們養(yǎng)成愛崗敬業(yè)和遵紀守法的好習(xí)慣；其次，要加強對操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的風(fēng)險防范技能和水平。
第二，要加強操作風(fēng)險防范的制度建設(shè)。
制度建設(shè)是操作風(fēng)險防范的重要保障。在實踐中，我們要建立健全風(fēng)險防范制度，已滿足實際發(fā)展的需要。具體而言，我們可以做好這樣幾項工作：首先，要徹底檢查、整合、完善現(xiàn)有的業(yè)務(wù)制度和流程，解決制度間缺乏制約性的問題；其次，要切實加強制度的監(jiān)督與管理，將各項規(guī)章制度都落實到實處。
第三，要加大對違規(guī)違紀行為的懲治力度。
俗話說，無規(guī)矩不成方圓。對于操作風(fēng)險的防范而言，加大對違規(guī)違紀行為的懲治力度是非常必要的。為了充分發(fā)揮懲治作用，我們可以做好以下幾項工作：首先，要秉著科學(xué)嚴謹?shù)膽B(tài)度，對違規(guī)違紀行為的性質(zhì)、危害性、懲治辦法進行細致地分析與研究；其次，要克服各項主觀因素的阻擾，公平地對待每一位被懲治者；最后，要靈活運用各項懲治手段，增強懲治的針對性和實效性。
綜上所述，會計出納操作風(fēng)險的防范是一項非常系統(tǒng)的工程。我們要想將該項工作做好，必須認真做好各項準備工作。首先，我們要對會計出納操作風(fēng)險的特點及防控難點有一個清晰的認識；其次，我們要對會計出納操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式及成因有一個準確的分析；最后，我們要切實采取各項有效的措施，加強會計出納操作風(fēng)險防范的廣度和深度。只有這樣，才能真正地實現(xiàn)該項事業(yè)持續(xù)、健康、快速、穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻：
[1]曹亞娟.如何防范會計出納操作風(fēng)險.現(xiàn)代金融.2006(1).
一、制度管理不健全存在的風(fēng)險及防范措施
某單位在接受上級財務(wù)檢查時被查出：單位賬面銀行存款余額為89.88萬元,經(jīng)銀行實地對賬,銀行賬面余額只有0.88萬元,相差89萬元。經(jīng)查,該單位出納長期沉迷于網(wǎng)絡(luò)游戲,挪用資金購買游戲裝備,檢查人員對出納和會計賬薄核對發(fā)現(xiàn),會計賬未及時登記核對長達半年之久,網(wǎng)銀U盾全部由出納一人保管,半年內(nèi)該出納分別多次利用網(wǎng)銀支付購買游戲裝備等,最后家屬到處借錢補上了漏洞,但也造成了不可彌補的破壞性影響,同時當事人受到了相應(yīng)的處罰。從這個例子不難看出，除了當事人毫無法制意識外，會計不履職、網(wǎng)銀管理職權(quán)不清，不落實管理制度都是被忽視了的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，那下面我們就主要從制度建設(shè)方面來看一看作為出納和會計會面對怎樣的內(nèi)險，應(yīng)該做些什么：
(一)管理制度不健全存在的風(fēng)險
(1)資金安全管理部門及職責(zé)不清晰。導(dǎo)致資金管理管理制度不清晰，無章可循，每個人都不知道自己的職責(zé)范圍，整個資金安全管理處于無序狀態(tài)，引導(dǎo)發(fā)風(fēng)險。(2)資金安全管理崗位分工不合理。導(dǎo)致崗位設(shè)置分工不合理，導(dǎo)致職責(zé)不明晰，工作相互推諉，效率低下，甚至出現(xiàn)一人兼任多個不相容崗位的情況。(3)財務(wù)印鑒管理不善，不認真落實盤點管理。導(dǎo)致缺乏制度或者不將制度形同虛設(shè)成為一紙空文，會造成重大差錯、舞弊、欺詐行為的發(fā)生而導(dǎo)致資金損失。(4)工作交接管理可有可無不重視。導(dǎo)致工作交換程序不清晰，容易造成責(zé)任劃分不清楚，相互推責(zé)的風(fēng)險。
(二)防范措施
會計的職責(zé)：負責(zé)經(jīng)費開支的審核把關(guān)，對報銷票據(jù)的合法性負責(zé)，嚴格按照標準和規(guī)定審核原始憑證，所有需在本單位辦理結(jié)算手續(xù)的票據(jù)，會計必須首先審核，再按財務(wù)審批程序逐級審批;定期分析、反映經(jīng)費收支和預(yù)算執(zhí)行情況，每半年對經(jīng)費收支和預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總、分析并寫出書面材料向黨委匯報，負責(zé)起草有關(guān)經(jīng)費請示報告;負責(zé)會計憑證、報表、賬簿、上級批件、請示、報告等財務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔、保管；辦理到期財務(wù)檔案銷毀手續(xù);嚴格票據(jù)使用規(guī)定，負責(zé)票據(jù)的請領(lǐng)、分發(fā)、登記以及票據(jù)存根的核對、回收、保管工作；保管好會計印章。出納人員職責(zé)：負責(zé)到銀行取款、送款和庫存現(xiàn)金的清點保管，負責(zé)銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯款單、匯票等傳票的簽發(fā)、接收、保管，對所管資金的安全負責(zé);負責(zé)出納賬的記載、結(jié)賬、核對、保管及銀行存款的清理、核對。取得的原始憑證要合法有效，手續(xù)要齊全，記賬要及時，入賬要規(guī)范，做到日清月結(jié)，銀行存款和現(xiàn)金與實際要一致，按月與會計和銀行核對賬目，清點庫存現(xiàn)金，月末編制庫存現(xiàn)金清點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表;熟悉現(xiàn)行財務(wù)標準制度，嚴格執(zhí)行《武警消防部隊資金安全管理規(guī)定》，簽發(fā)支票必須注明簽發(fā)日期、用途、金額（金額不詳?shù)淖⒚飨揞~）等內(nèi)容，不得預(yù)先填寫支票密碼,不得簽發(fā)空白支票，借用支票在5日內(nèi)收回并及時結(jié)清賬目；不得用白條或單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金，嚴禁私自外借公款和挪用現(xiàn)金；提取現(xiàn)金時，必須填寫“提取現(xiàn)金審批單”，經(jīng)會計審核簽字，經(jīng)批準后，方可從銀行提取現(xiàn)金;辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，手續(xù)必須齊全，收款要開給收據(jù)，付款要有憑證，報銷和收款時，要在相應(yīng)的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”或“銀行收、付訖”戳章，由于工作不細而收取的假鈔，責(zé)任自負;負責(zé)辦理、核對和清理各類預(yù)借款。
(三)印鑒管理
(1)在銀行的預(yù)留印鑒應(yīng)有兩個或兩個以上。財務(wù)印鑒章須指定專人保管。(2)指定財務(wù)印鑒章管理人員應(yīng)注意以下事項：嚴禁一人同時保管同一賬戶的銀行支票和預(yù)留印鑒,或同時保管同一賬戶的兩枚以上（含兩枚）銀行預(yù)留印鑒;個人名章為銀行預(yù)留印鑒之一的人員發(fā)生工作變動時，應(yīng)在工作變動內(nèi)及時辦理銀行預(yù)留印鑒更換手續(xù)。銀行預(yù)留印鑒的更換必須按審批權(quán)限審批同意;未經(jīng)審批的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得加蓋印鑒;印鑒保管人臨時交接印鑒時，需填寫印鑒交接記錄，印鑒交接時需有監(jiān)交人在場進行監(jiān)交，并編制<交接單>，由交接雙方與監(jiān)交人簽字確認;財務(wù)印鑒章管理人員應(yīng)建立<印鑒章使用臺賬>對印鑒賬的使用進行登記。
(四)工作交接管理
當后勤財務(wù)人員變動時應(yīng)及時安排新老崗位人員進行交接，移交工作要點如下：現(xiàn)金、有價證券要與賬簿進行核對，如發(fā)生賬實不符，移交人員應(yīng)及時查明原因;會計憑證、賬簿、報表、合同、單據(jù)和其他會計資料應(yīng)完整無誤，如有遺漏，短缺，移交人應(yīng)及時查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責(zé);銀行存款賬戶余額應(yīng)做到對賬單、銀行日記賬核對相符，有未達賬款的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;銀行印章移交時，移交人應(yīng)帶領(lǐng)接交人到各銀行辦理印章更換及與相關(guān)人員進行工作銜接，幫助接交人熟悉銀行環(huán)境及人員;各種債權(quán)債務(wù)賬戶余額應(yīng)與往來單位和個人核對清楚;工作交接過程中，移交人員有責(zé)任解答接替人員對有關(guān)交接事項提出的質(zhì)疑，且不得以任何形式借故推延不移交;移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)辦業(yè)務(wù)有違法違規(guī)等問題，責(zé)任由原移交人承擔(dān);臨時性移交雙方應(yīng)在《工作移交清冊》或《移交清單》簽字確認。會計出納人員移交工作均應(yīng)編制《工作移交清冊》或《移交清單》，一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。
二、檔案管理中存在的風(fēng)險和防控措施
(一)檔案管理中存在的風(fēng)險
不重視檔案管理的重要性，認為可有可無。導(dǎo)致與資金管理活動相關(guān)檔案管理不到位，可能造成資料遺失、檔案不全、信息外泄等風(fēng)險。
(二)防控措施
一、整改目標
堅持把廉政風(fēng)險防控貫穿于住房公積金管理的全過程，通過加強組織領(lǐng)導(dǎo)、制度建設(shè)、監(jiān)督管理和日常教育，形成“分險設(shè)防、分崗制衡、分級預(yù)警、分層追責(zé)”的廉政風(fēng)險防控模式，確保住房公積金資金安全運行，確保干部職工依法行政、規(guī)范操作、高效服務(wù)、廉潔干事，為住房公積金事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供有力保障。
二、存在問題
1、住房公積金提取審核把關(guān)能力有待提高。工作人員識別資料真?zhèn)蔚哪芰π柽M一步加強，相關(guān)信息的核查、協(xié)查制度尚未建立起來，導(dǎo)致對繳存職工提供資料的真實性合法性核實難，可能存在個別不符合條件提取的風(fēng)險。
2、住房公積金數(shù)據(jù)管理不夠嚴密。由于歷史原因和工作人員數(shù)據(jù)導(dǎo)入時的工作疏忽，導(dǎo)致有些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠完整。信息化防控方面存在欠缺，缺乏住房公積金數(shù)據(jù)異地備份機制，尚未建立雙機熱備機制，可能存在數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險。
3、防范簽約樓盤貸款的系統(tǒng)性風(fēng)險有待加強。受國家房地產(chǎn)調(diào)控政策的影響，一部分與中心簽約的房產(chǎn)公司樓盤可能會因資金鏈斷裂出現(xiàn)不能如期交付房子的情況，從而產(chǎn)生住房公積金貸款無法按時收回的風(fēng)險。
4、定期存單管理不夠嚴密。目前定期存單記賬與定期存單保管未實行崗位分離，都由會計一人保管，且沒有建立定期盤點制度，可能存在被違規(guī)利用的風(fēng)險。
5、印鑒、支票管理不夠嚴密。目前印鑒雖然實行分離保管，支票、重要空白憑證的領(lǐng)用也有登記管理制度，但每天下班前的已蓋財務(wù)章的空白支票上交出納處，造成這一時段出現(xiàn)已蓋財務(wù)章的空白支票與法人章都由出納一人保管情況，且公積金賬戶未實行支付密碼制，可能存在支票被盜用的風(fēng)險。
三、整改措施
1、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作人員業(yè)務(wù)能力。堅持把業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作擺上重要位置，通過請進來、走出去等多種途徑，組織開展住房公積金業(yè)務(wù)培訓(xùn)，著力提高工作人員特別是窗口工作人員的業(yè)務(wù)能力。認真落實經(jīng)辦人員登記和印鑒卡比對等防范騙提措施，嚴格審核提取資料，切實把好提取關(guān)，杜絕騙提行為的發(fā)生。加強與有關(guān)部門的協(xié)作溝通，積極創(chuàng)造條件，加快推進與房地產(chǎn)交易系統(tǒng)、人民銀行征信系統(tǒng)、個人身份核查系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息共享，防止違規(guī)提取。
2、加強信息化工作，提高信息化防控能力。加大業(yè)務(wù)運行系統(tǒng)的資金投入，升級現(xiàn)有服務(wù)器，建立雙機熱備系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)實時正常運轉(zhuǎn)。建立數(shù)據(jù)備份控制中心，利用災(zāi)備軟件將數(shù)據(jù)實時備份到異地災(zāi)備機房，確保設(shè)備、數(shù)據(jù)和系統(tǒng)運行安全。優(yōu)化信息系統(tǒng)，使每一項業(yè)務(wù)處理、每一筆資金運用，都能在系統(tǒng)中留有痕跡。結(jié)合審計意見的整改落實，抓緊整理1996年至2012年的歷史數(shù)據(jù)，移植、導(dǎo)入到現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性和真實性，進一步方便繳存職工查詢，切實減少操作風(fēng)險。
在當下這個社會中，我們使用報告的情況越來越多，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。一聽到寫報告就拖延癥懶癌齊復(fù)發(fā)?小編為大家準備了會計個人述職報告范文參考，僅供參考，大家一起來看看吧。
會計個人述職報告范文參考一
20xx年本人認真履行工作職責(zé)，順利完成了20xx年完成了省公司及分公司安排的各項工作任務(wù)，現(xiàn)將工作情況做一匯報。
一、結(jié)合降本增效、本地網(wǎng)全成本評價管理體系及基層營銷單元準利潤中心的管理模式，全面執(zhí)行預(yù)算管理，加強成本費用的管理。
1、進一步優(yōu)化資源配置，釋放基層營銷單元經(jīng)營活力，提升企業(yè)整體效益水平，推動降本增效工作的落地執(zhí)行。
2、加大成本費用的管控力度，支出付現(xiàn)總成本約6950萬元，其中營銷費用約1490萬元，占總付現(xiàn)成本的21、4%。
二、進一步提升財務(wù)信息化水平與服務(wù)支撐能力建設(shè)，全面提升財務(wù)信息質(zhì)量與價值。充分利用財務(wù)信息化支撐手段，展現(xiàn)本地網(wǎng)各專業(yè)資源占用和使用情況。對所有供應(yīng)商信息進行了疏理，清理了供應(yīng)商銀行信息550條。
三、切實加強資金管理
嚴格執(zhí)行收支兩條線管理制度。對所有收入戶全部進行了網(wǎng)銀自動劃款管理，沉淀資金月末基本趨于零余額。上劃資金6800多萬元。
堅持月末對營業(yè)款結(jié)算科目進行核對清理，在營業(yè)款欠款分析表上分項注明。每月進行銀行賬戶余額的核對，認真填寫銀行對賬明細表。
四、加強和完善會業(yè)對賬制度
對賬工作進一步加強和完善，增加了網(wǎng)運成本的核對工作，網(wǎng)運成本匹配率達到了95%以上。相關(guān)問題及時與各部門進行溝通解決。
五、加強財務(wù)核算基礎(chǔ)工作
對憑證嚴格把關(guān)，杜絕因附件等原始票據(jù)不詳、審核不嚴而造成核算錯誤。將每月財務(wù)資料按要求分類裝訂存放。
加大外部發(fā)票管理力度，清理了20xx年-20xx年所有外部發(fā)票，加大對原始發(fā)票的審核力度。
六、工作中存在的不足
（一）成本費用管控不力
20xx年付現(xiàn)成本支出6950萬元，超預(yù)算870萬元（14%）。
（二）營業(yè)欠款沒有很好的控制合作網(wǎng)點不能按日歸集資金，繳存周期較長；每月欠款額度較大等問題一直沒有很好的解決。
（三）財務(wù)工作能力及基礎(chǔ)工作仍需進一步提升
ERP系統(tǒng)、報賬平臺、全成本管理核算系統(tǒng)已陸續(xù)上線，對財務(wù)人員在操做中經(jīng)常遇到一些問題，還需加強對各系統(tǒng)的學(xué)習(xí)及操作。
會計個人述職報告范文參考二
市分行會計部：
20xx年是我在XX支行擔(dān)任會計主管的第一年。在這一年中，我從一個完全沒有接觸對公業(yè)務(wù)的個人客戶經(jīng)理，迅速的轉(zhuǎn)變成為一名會計主管，除積極學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識，努力工作之外，能夠認真履行工作職責(zé)，較好的完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下：
一、認真貫徹落實會計基礎(chǔ)管理精神，狠抓會計內(nèi)控建設(shè)。
1、堅持按月開展自查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對支行全部網(wǎng)點開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責(zé)任人有處理、有通報。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。把實質(zhì)重于形式作為自查的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的自查，支行的會計內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進步。
2、建立全面的崗位責(zé)任制，把崗位職責(zé)落實到每一個崗位、每一個員工，做到每一項工作有人管，每一個工作有人抓，防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象，按照崗位責(zé)任制進行嚴格考核，使我支行內(nèi)控制度得到了進一步完善。
二、認真貫徹和執(zhí)行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，促進會計出納工作基礎(chǔ)規(guī)范化水平的提高
1、在工作中，我始終堅持以“提高柜面服務(wù)質(zhì)量”為目標，從工作制度、員工素質(zhì)入手，高標準，嚴要求，苦練業(yè)務(wù)技能，強化管理考核。一年來，我認真貫徹和執(zhí)行總行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。比如：對掛失業(yè)務(wù)、全國支票、匯兌業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進行了規(guī)范，改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問題，對于發(fā)生的交換差錯事故及時整改，防止了各類差錯隱患的再次發(fā)生。
2、在工作中，我堅持日常及時制度檢查和事后稽核通報，加強內(nèi)控管理。各項會計出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準則，在制度的貫徹落實上，我注重雙管齊下、標本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范，利用實時監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機會，使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問題。首先按照我行各類文件的相關(guān)規(guī)定，對臨柜會計出納業(yè)務(wù)進行即時、定期、不定期的監(jiān)督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關(guān)差錯，及時做好事后稽核差錯的分析反饋工作，及時給予出錯柜員通報，查找問題原因，及時落實整改。從各個環(huán)節(jié)加強對柜面業(yè)務(wù)的管理，提高了我支行的內(nèi)控機制。
3、注重提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個人客戶經(jīng)理，因此，如此之大的角色轉(zhuǎn)換對我的業(yè)務(wù)要求非常高，如果自己不對會計業(yè)務(wù)有一定的了解，就無法對支行的會計風(fēng)險進行把控，因此，我堅持學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，虛心向老員工請教，積極與直管領(lǐng)導(dǎo)，主管行長進行溝通，通過自己的努力，熟悉業(yè)務(wù)，進入角色。
三、加大力度強化風(fēng)險管理。
1、對公賬戶對賬工作方面
在過去的一年中，營業(yè)部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中，營業(yè)部重點賬戶對賬率達到了100%，完成了分行對賬工作要求。
2、定期組織案防例會，強化員工風(fēng)險意識
營業(yè)部按月組織全行案件防控工作會議，并定期傳達總分行業(yè)務(wù)風(fēng)險文件制度；定期配合綜合部開展員工行為專項自查、互查工作；按照分行要求建立聲譽風(fēng)險防控體系，并定期組織演練。
3、加強晨會學(xué)習(xí)，堵截柜面風(fēng)險
在每日晨會中，營業(yè)部開辟了風(fēng)險防控工作專欄，組織進行每日風(fēng)險提示工作。重點對突發(fā)事件處理、柜面風(fēng)險防控、案件防控動態(tài)、操作風(fēng)險防范等工作環(huán)節(jié)進行逐個剖析，在員工思想上構(gòu)筑了牢固的風(fēng)險防范平臺。在過去的一年中，營業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓(xùn)效果明顯。
4、突發(fā)事件處理工作方面
按照分行文件制度要求，營業(yè)部梳理并建立了多項突發(fā)事件處理預(yù)案，如防搶劫處理預(yù)案、防火預(yù)案、聲譽風(fēng)險處理預(yù)案、理財產(chǎn)品應(yīng)急處理預(yù)案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進一步強化了員工突發(fā)事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅實的基礎(chǔ)。
四、存在的問題
業(yè)務(wù)指標方面
1、20xx年支行營業(yè)部的中間業(yè)務(wù)相對偏低?？偨Y(jié)原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結(jié)構(gòu)也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷；其次部門經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏，在產(chǎn)品培訓(xùn)及員工輔導(dǎo)工作上存在不足；最后，員工主動營銷意識薄弱、營銷能力有所欠缺，產(chǎn)品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達到預(yù)期的效果。
2、存款業(yè)務(wù)方面，支行的存款90%來自于海關(guān)的存款，因此海關(guān)收稅的高低嚴重影響支行的存款業(yè)務(wù)，而個人客戶的數(shù)量又較少，來行辦理業(yè)務(wù)的客戶絕大多數(shù)都為老客戶，所以營業(yè)部存款余額增長乏力。
4、對公網(wǎng)銀對賬工作推進遲緩
20xx年，營業(yè)部對企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個別企業(yè)老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達到雙百。
基礎(chǔ)管理方面
20xx年支行發(fā)生一筆重大差錯，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號碼，造成嚴重的串號使用憑證。原因有以下幾方面：
①我對員工的管理不夠嚴格。
②員工的風(fēng)險意識太差，我沒有盡到相應(yīng)的風(fēng)險管理責(zé)任。
柜面服務(wù)方面
員工主動服務(wù)意識有待提高，柜面服務(wù)規(guī)范性有待加強。集中體現(xiàn)在，營業(yè)大堂人員主動服務(wù)意識不足，更多時候員工仍是被動接受客戶咨詢，提供被動服務(wù)；柜面規(guī)范服務(wù)的持續(xù)性不足，部分員工不能保證工作日全時段的規(guī)范化服務(wù)。
工作執(zhí)行力方面
在過去的一年中，我在工作執(zhí)行力上尚存差距，集中體現(xiàn)在：
1、工作計劃性需加強，部分工作計劃考慮不夠充分；
2、制度落實不到位，部分業(yè)務(wù)流程為按照制度要求落到實處，檢查監(jiān)督力度不足；
3、對員工的風(fēng)險教育需進一步加強。
會計個人述職報告范文參考三
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：
時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度，回首過往的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千，迄今為止任職一年多時間，我主要負責(zé)出納工作。
出納工作職責(zé)是負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算和現(xiàn)金及各種有價證券的保管等重要任務(wù)。出納工作責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)題目，需要好好學(xué)習(xí)才能把握。因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收進，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核很多原始憑證，以及如何進行帳務(wù)處理等題目，通過實踐，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的進步。
現(xiàn)將我在XX年的工作情況向大家做出匯報：
1.XX、XX年1-11月收進情況：XX年16558409.30元，XX年12917304.10元，較XX年增長28，其中藥品收進較XX年增長41。
2.XX年1-12月用度19270198.80元，XX年1-11月用度23107672.30元
3.合作單位4-11月***生門診和住院用度219832.58元，已收回217635.31元，余2197.27元未收回
4.醫(yī)保住院患者***生110筆用度946291.58元，已收回107筆用度940726.57元，余3筆用度5565.01元未收回
5.咨詢后來院檢查情況：8-10月門診用度4135.94元，8-10月住院用度47404.68元；醫(yī)療服務(wù)部業(yè)績情況：10-11月門診用度4006.02元，10-11月住院用度17539.48元。
6.2月份迎接審計部分對我院的賬務(wù)檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現(xiàn)的題目做好統(tǒng)計。
7.及時發(fā)放職工工資和職工工作餐券。
8.10月份大興區(qū)社保中心來我院檢查職工繳納社會保險情況，目前我院簽定勞動合同人數(shù)為11人并為其按時繳納社會保險。
9.自8月份開始我和倪志鵬共同完成了職工基礎(chǔ)獎的發(fā)放工作，每次我們都是核算幾遍，由于這是關(guān)系到個人的利益。8-11月共計提26029.2元，發(fā)放16734元。
10.及時為員工繳納社會保險，假如本月有職員減少，應(yīng)在本月25日之前到社保辦理，否則下月將發(fā)生用度，根據(jù)醫(yī)院職員的增減及時做好社會保險的變更。
11.自6月份-至今我參與收費處的倒班工作，使我了解很多關(guān)于醫(yī)療方面的知識，如何查看處方，如何收費，從物價方面了解醫(yī)院的收費情況。
12.12月18日與開戶銀行辦理了免費單位賬戶結(jié)算證，這樣可以在網(wǎng)上實時查詢賬戶的每筆交易情況，不用再電話查詢。
出納工作實在就是不斷的在工作理論轉(zhuǎn)化為實踐的一個過程。只有通過在工作中的學(xué)習(xí)和實踐才能夠使業(yè)務(wù)技能進步，使自身的工作能力和工作效率得到迅速進步，在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作。
在XX年的工作中還存在不足之處：
1.日常工作中有些做的不夠細致、深化，往往只局限于格式，停留在表面，沒有起到真正的作用，針對這種情況以后如何將工作做細作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點。
2.財務(wù)工作是對醫(yī)院經(jīng)營活動的反映、監(jiān)視，需要從醫(yī)院的整體來考慮數(shù)字所反映出來的題目，這不僅要了解醫(yī)院的財務(wù)狀況，還要結(jié)合院內(nèi)其他部分的信息綜合考慮。
出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經(jīng)濟工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴謹細致的工作作風(fēng)，作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：
1.學(xué)習(xí)、了解和把握會計法規(guī)和醫(yī)院制度，不斷進步自己的業(yè)務(wù)水平。
2.出納工作需要很強的操縱技巧。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會計事物的財務(wù)會計專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。
3.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。
4.出納職員要有較強的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責(zé)，并相互牽制；也要有對外的保安措施，維護個人安全和公司的利益不受到損失。
一、分中心把廉政風(fēng)險防控工作擺上重要位置，作為一項事關(guān)全局的大事來抓。分中心成立了由主任任組長，副主任副組長，各科室負責(zé)人為成員的住房公積金管理廉政風(fēng)險防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，安排專人負責(zé)防控工作。
二、分中心認真對照上級有關(guān)文件要求，緊密結(jié)合自身實際，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，制定了《縣住房公積金廉政風(fēng)險防控的實施方案》。
三、根據(jù)《住房公積金廉政風(fēng)險防控指引》要求，認真查找單位科室和個人在“挪用住房公積金、截留住房公積金、違規(guī)確定繳存比例和繳存基數(shù)、違規(guī)審批提取、違規(guī)發(fā)放個人貸款、違規(guī)購買國債、違規(guī)儲存資金、財務(wù)管理違規(guī)、違規(guī)采購和處置固定資產(chǎn)、違規(guī)錄用人員、違規(guī)管理信息數(shù)據(jù)”等十二個風(fēng)險類型，三十四個風(fēng)險點，確定各個工作崗位的風(fēng)險點和防控措施。
四、分中心針對查找出來的風(fēng)險點，逐一抓好落實并進行了排查。
1、分中心按照市中心授權(quán)開展工作，權(quán)限職責(zé)分工明確，無挪用住房公積金情況。
2、住房公積金繳存基數(shù)調(diào)整，每年一季度進行，嚴格執(zhí)行“保低控高”政策。但困難企業(yè)停繳未辦理緩繳手續(xù)，將逐步完善。
3、住房公積金提取按照《市住房公積金提取管理辦法》，分中心印制了大量“提取須知”，明確告知提取要件在“新聞網(wǎng)”等官方網(wǎng)站進行宣傳，實行陽光操作，提取材料由業(yè)務(wù)科審核原件，保證材料合法有效，負責(zé)人復(fù)核審批，業(yè)務(wù)人員審驗并辦理。
4、資金存儲按規(guī)定開設(shè)帳戶，今年對分中心所有帳戶進行了清理，按照精減原則，經(jīng)市中心批準每個銀行只保留了一個銀行賬戶。
5、財務(wù)管理嚴格按規(guī)定操作，會計、出納、財務(wù)章分開管理，定期大額存單專人保管、存取三人經(jīng)辦，無收費項目，無小金庫，經(jīng)費支出需經(jīng)手人、審核人、審批人簽字方可支付，大額自己支付超過5000報市中心批準，會計檔案由專人設(shè)檔案室保管。
