時(shí)間：2023-03-16 16:28:26
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中國(guó)在申請(qǐng)加入WTO的談判中，始終堅(jiān)持的原則之一即是以發(fā)展中國(guó)家的身份加入。作為發(fā)展中國(guó)家，加入WTO會(huì)由于市場(chǎng)開放對(duì)國(guó)內(nèi)的某些產(chǎn)業(yè)造成沖擊，另外政府因履行多邊義務(wù)會(huì)喪失一部分制定和調(diào)整政策的權(quán)利。烏拉圭回合給予發(fā)展中國(guó)家的優(yōu)惠和差別待遇也十分有限，但發(fā)展中國(guó)家畢竟獲得了一定的緩沖機(jī)會(huì)，在某種程度上，暫時(shí)減輕市場(chǎng)開放對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的壓力。為迎接加入WTO所面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)會(huì)，我們應(yīng)及早采取相應(yīng)的政策，在加入的初期，通過援引GATT及WTO規(guī)則中對(duì)發(fā)展中國(guó)家的例外條款，對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)進(jìn)行一定的保護(hù)。
一、關(guān)于幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)的理論
中國(guó)準(zhǔn)備加入WTO必然要承擔(dān)開放市場(chǎng)的義務(wù)，但這并不等于立即、全面開放市場(chǎng)，任何一個(gè)國(guó)家，尤其是發(fā)展中國(guó)家開放市場(chǎng)是有條件的，對(duì)不具備競(jìng)爭(zhēng)能力的行業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)都需要實(shí)行一定程度的保護(hù)。
德國(guó)歷史學(xué)派的主要代表人物李斯特曾經(jīng)系統(tǒng)地提出了幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)的理論。所謂“幼稚產(chǎn)業(yè)”，是指那些當(dāng)前還不成熟，經(jīng)不起外國(guó)的競(jìng)爭(zhēng)，如果采取適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)政策，扶植起競(jìng)爭(zhēng)能力將來可以具有比較優(yōu)勢(shì)，能夠出口并對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作出貢獻(xiàn)的產(chǎn)業(yè)。對(duì)這些產(chǎn)業(yè)在開放的初期，應(yīng)該采取過渡性的保護(hù)措施。約翰－穆勒也曾指出：幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)論是保護(hù)貿(mào)易可以成立的唯一理由，此理論在貿(mào)易理論中占了重要的地位，它既是發(fā)展中國(guó)家工業(yè)化和貿(mào)易的中心問題，也是發(fā)達(dá)國(guó)家保護(hù)增長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)的重要理論支柱。
關(guān)于幼稚產(chǎn)業(yè)的選擇，穆勒認(rèn)為：保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)理論與自由貿(mào)易理論并非是絕對(duì)沖突不可協(xié)調(diào)的，只要某種工業(yè)適于建立，并且經(jīng)過相當(dāng)時(shí)間的保護(hù)這項(xiàng)工業(yè)能夠自立，達(dá)到其它國(guó)家的發(fā)展水平，這一工業(yè)是值得保護(hù)的。幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)理論對(duì)于發(fā)展中國(guó)家來說在一定條件下是具有理論和實(shí)踐意義的。我們目前面對(duì)的是一個(gè)貿(mào)易自由化與貿(mào)易保護(hù)主義相伴而行的時(shí)代。從理論上講，貿(mào)易自由化的好處是顯而易見的，貿(mào)易自由化可以形成合理的國(guó)際分工和實(shí)現(xiàn)資源的有效配置，發(fā)揮一國(guó)的比較優(yōu)勢(shì)。而一個(gè)封閉的市場(chǎng)會(huì)因價(jià)格扭曲帶來超額利潤(rùn)，吸引更多廠商進(jìn)入被保護(hù)的行業(yè)，從而使廠商“過度進(jìn)入”，最終使生產(chǎn)分割，規(guī)模下降，無法取得規(guī)模效益，而使整個(gè)社會(huì)福利受到損失。
然而，貿(mào)易自由化實(shí)施的結(jié)果是它體現(xiàn)了發(fā)達(dá)國(guó)家的利益，而發(fā)展中國(guó)家在國(guó)際貿(mào)易中則處于劣勢(shì)。關(guān)貿(mào)總協(xié)定曾給予發(fā)展中國(guó)家一些優(yōu)惠政策，如允許發(fā)展中國(guó)家對(duì)幼稚工業(yè)進(jìn)行一定的保護(hù)，雖然它偏離了關(guān)貿(mào)總協(xié)定的一般規(guī)則，但在一些發(fā)展中國(guó)家的發(fā)展速度較快，市場(chǎng)擴(kuò)大的情況下，發(fā)達(dá)國(guó)家在WTO新體制下開始要求把知識(shí)產(chǎn)權(quán)等納入多邊貿(mào)易體制，以鞏固和擴(kuò)大其優(yōu)勢(shì)，并要求對(duì)原有的幼稚工業(yè)保護(hù)條款進(jìn)行重新解釋，并用有關(guān)條款實(shí)行嚴(yán)格限制。
二、幼稚產(chǎn)業(yè)的確定與保護(hù)
加入WTO意味著中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段，也必然對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生多方面的影響。隨著市場(chǎng)的進(jìn)一步開放，競(jìng)爭(zhēng)會(huì)加劇，對(duì)不同部門和行業(yè)產(chǎn)生的影響也不盡相同。我們應(yīng)在WTO的規(guī)則下，既享受有關(guān)的權(quán)益也承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。然而市場(chǎng)的開放是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，因此，我們首先應(yīng)在WTO原則下確定需要適當(dāng)保護(hù)的產(chǎn)業(yè)，并實(shí)行相應(yīng)的扶持政策，以利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展。中美協(xié)議客觀上承認(rèn)了中國(guó)發(fā)展中國(guó)家的身份，說明中國(guó)可引用幼稚工業(yè)保護(hù)這樣的例外條款，在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)受到強(qiáng)烈沖擊而導(dǎo)致?lián)p害時(shí)，采取臨時(shí)措施加以補(bǔ)償，這大大減少了入世后對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)的不利影響。
根據(jù)幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)理論，我們可以確定對(duì)那些在國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)上具有很大潛力、且有一定的發(fā)展水平但在國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力較弱的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)，加入WTO后，這些產(chǎn)業(yè)將受到很大的沖擊，進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)是必要的，因此在制定產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，對(duì)此應(yīng)有相應(yīng)的措施。
目前，我國(guó)的幼稚產(chǎn)業(yè)主要集中在信息技術(shù)、電訊服務(wù)、金融保險(xiǎn)、汽車、石化領(lǐng)域以及涉及國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的某些領(lǐng)域。加入WTO，這些產(chǎn)業(yè)將受到很大沖擊，因此，應(yīng)調(diào)整產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，并采取具體措施加以扶持。在確定重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)時(shí)，要考慮的問題包括：該產(chǎn)業(yè)在整個(gè)世界上的發(fā)展?fàn)顩r及在我國(guó)的現(xiàn)狀、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)展模式、前景和由于保護(hù)而產(chǎn)生的損益比較。
具體來看，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)近二十年來得到了飛速發(fā)展，其高度的滲透性和輻射性刺激了各國(guó)經(jīng)濟(jì)特別是發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易的增長(zhǎng)?？梢哉f正是信息產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)的新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)導(dǎo)致美國(guó)經(jīng)濟(jì)90年代以來的持續(xù)增長(zhǎng)，信息已經(jīng)成為當(dāng)今世界重要的增長(zhǎng)源泉。而信息技術(shù)的飛速發(fā)展已不允許各國(guó)特別是發(fā)展中國(guó)家實(shí)施獨(dú)立的發(fā)展計(jì)劃，只能在世界經(jīng)濟(jì)主流中依據(jù)自身的條件尋找最佳的位置。以信息技術(shù)為中心的高新技術(shù)是世界各國(guó)爭(zhēng)奪的制高點(diǎn)，發(fā)達(dá)國(guó)家為占據(jù)我國(guó)信息技術(shù)產(chǎn)品市場(chǎng)，在技術(shù)方面將會(huì)對(duì)我國(guó)實(shí)行更加嚴(yán)密的封鎖，因此，立足發(fā)展本國(guó)的信息產(chǎn)業(yè)是至為關(guān)鍵的。據(jù)預(yù)測(cè)，我國(guó)信息產(chǎn)品市場(chǎng)到2010年將達(dá)6萬億人民幣，信息產(chǎn)業(yè)即將成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。因此，當(dāng)務(wù)之急是根據(jù)技術(shù)進(jìn)步和市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)對(duì)信息產(chǎn)業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略性結(jié)構(gòu)調(diào)整。
從電訊服務(wù)業(yè)的現(xiàn)狀看，我國(guó)目前國(guó)有電訊企業(yè)不僅在增值業(yè)務(wù)的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)上處于劣勢(shì)，而且在承擔(dān)著固定通訊設(shè)施建設(shè)和“普通服務(wù)”等政府經(jīng)營(yíng)方面也處于不利地位。目前國(guó)際電訊公司的合并和結(jié)盟已成為發(fā)展的必然趨勢(shì)，從產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，合并與重組是推動(dòng)該產(chǎn)業(yè)向前發(fā)展的主流，而我國(guó)目前電訊業(yè)還未根本改變傳統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)機(jī)制，作為發(fā)展中國(guó)家我國(guó)的電訊業(yè)不能完全脫離國(guó)際電訊市場(chǎng)的重組和資本擴(kuò)張，也不可忽視國(guó)內(nèi)的現(xiàn)狀而采取輕率的市場(chǎng)開放政策，政府的宏觀調(diào)控仍將對(duì)該行業(yè)的發(fā)展起主導(dǎo)作用，不僅如此，還要向國(guó)際電訊業(yè)進(jìn)軍，挑戰(zhàn)國(guó)際市場(chǎng)。
中美世貿(mào)談判協(xié)議規(guī)定：從中國(guó)“入世”之日起，將允許外國(guó)投資者進(jìn)入電訊服務(wù)業(yè)，外國(guó)電訊公司可在合資公司擁有49%的股份，經(jīng)營(yíng)一年后增加到50%，外國(guó)ICP獲準(zhǔn)在華投資，外國(guó)公司可參與衛(wèi)星通訊業(yè)務(wù)，因此，我們應(yīng)對(duì)此作出迅速反映，做到開放與政府的調(diào)控并舉，制定相應(yīng)的管理法規(guī)指導(dǎo)電信企業(yè)在開放發(fā)展的過程中提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力。
加入WTO對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的沖擊迫在眉睫，中美談判協(xié)議規(guī)定外資銀行在中國(guó)加入WTO后兩年可以從事人民幣業(yè)務(wù)，進(jìn)入五年后可以以事零售銀行業(yè)務(wù)，享受國(guó)民待遇，地域限制和客戶限制都在5年內(nèi)取消，外國(guó)銀行可設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。開放金融保險(xiǎn)市場(chǎng)會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)產(chǎn)生較大的沖擊，金融機(jī)構(gòu)面臨挑戰(zhàn)，在向金融自由化發(fā)展的過程中，如何提高國(guó)內(nèi)金融保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力抵御外來的壓力，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)資本市場(chǎng)的管理也是一個(gè)重要的課題。
從汽車工業(yè)來看，加入WTO后，中國(guó)在2006年前將進(jìn)口關(guān)稅從80%-100%下降至25%，中國(guó)同意外國(guó)生產(chǎn)商和金融機(jī)構(gòu)提供購(gòu)車款并允許外商建立自己的分銷渠道，在通用、福特等國(guó)際著名的汽車廠商摩拳擦掌，準(zhǔn)備大舉進(jìn)軍中國(guó)市場(chǎng)之際，作為國(guó)內(nèi)受進(jìn)口保護(hù)最高的工業(yè)部門，我國(guó)的汽車工業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)。有資料顯示20-25年內(nèi)中國(guó)可能成為世界最大的汽車市場(chǎng)，隨著人們收入水平的提高，汽車消費(fèi)量也會(huì)隨之提高。因此，在有限的時(shí)間內(nèi)通過政府的宏觀調(diào)控政策并援引GATT及WTO中對(duì)發(fā)展中國(guó)家的例外條款對(duì)該產(chǎn)業(yè)進(jìn)行一定程度的保護(hù)是當(dāng)務(wù)之急。
三、實(shí)施保護(hù)的措施
應(yīng)該看到，加入WTO，市場(chǎng)開放，確實(shí)帶來了巨大的壓力和挑戰(zhàn)，它也給我們的經(jīng)濟(jì)注入了巨大的活力，我們應(yīng)抓住機(jī)遇，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，利用開放的契機(jī)，加快改革的步伐，使我國(guó)經(jīng)濟(jì)真正融入世界經(jīng)濟(jì)的潮流中。為迎接加入WTO后的挑戰(zhàn)，我們應(yīng)及早采取相應(yīng)的對(duì)策。
（一）根據(jù)選擇性保護(hù)理論選擇需要保護(hù)的產(chǎn)業(yè)
即使是發(fā)達(dá)國(guó)家也曾通過貿(mào)易、非貿(mào)易壁壘保護(hù)那些不具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的民族工業(yè)，因此，在加入WTO的初期，我們應(yīng)在不違背WTO的原則下，對(duì)某些不具備競(jìng)爭(zhēng)力的幼稚產(chǎn)業(yè)實(shí)行一定程度的保護(hù)，選擇和確定那些在國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)有很大潛力，又有一定發(fā)展基礎(chǔ)和相對(duì)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)保護(hù)，對(duì)這些行業(yè)從研究與開放投入、稅收、信貸等方面加大政策扶持力度，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)以及我國(guó)現(xiàn)有的支柱產(chǎn)業(yè)，如電訊產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等，幫助這些產(chǎn)業(yè)形成大企業(yè)集團(tuán)，以提高其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，充分利用入世對(duì)我國(guó)企業(yè)和產(chǎn)業(yè)可能造成的巨大壓力，激發(fā)這些企業(yè)和產(chǎn)業(yè)的自我調(diào)整和應(yīng)變能力。
（二）調(diào)整產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
加入WTO后新條件下的產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)首先確定產(chǎn)業(yè)的定位，即某一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展水平，包括規(guī)模、技術(shù)及在國(guó)際同行業(yè)中的地位。政府有關(guān)部門應(yīng)重點(diǎn)研究產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整方向，確定需要重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)，在不違背WTO的原則下，有重點(diǎn)地保護(hù)。當(dāng)然，對(duì)于涉及國(guó)家安全的領(lǐng)域在開放時(shí)應(yīng)從國(guó)家長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展利益出發(fā)，對(duì)這類行業(yè)中的劣勢(shì)企業(yè)加大保護(hù)力度，特別是應(yīng)用產(chǎn)業(yè)政策手段對(duì)資本和技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)給予支持，以抵消市場(chǎng)開放對(duì)些產(chǎn)業(yè)的沖擊，促進(jìn)中國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，在保護(hù)過程中，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)其弱勢(shì)方面加以幫助，提高其競(jìng)爭(zhēng)能力?？梢杂蓢?guó)家投資立項(xiàng)，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行扶持，協(xié)調(diào)國(guó)內(nèi)同類企業(yè)的關(guān)系，加強(qiáng)相互間的技術(shù)合作，組建高科技的大企業(yè)集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營(yíng)，爭(zhēng)取打入國(guó)際市場(chǎng)。
（三）發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，迎接挑戰(zhàn)
自國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)業(yè)以來，自由貿(mào)易與保護(hù)貿(mào)易的孰優(yōu)孰劣便是經(jīng)濟(jì)學(xué)家一直喋喋不休爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，也是各國(guó)政府在貿(mào)易政策抉擇中最棘手的問題之一。自由貿(mào)易思想雖然在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮里取得了巨大的成功，但保護(hù)貿(mào)易不甘示弱，在各國(guó)的貿(mào)易政策中依舊或多或少的占有一席之地。
發(fā)達(dá)國(guó)家的保護(hù)對(duì)象主要是陷于結(jié)構(gòu)性危機(jī)的產(chǎn)業(yè)部門，而發(fā)展中國(guó)家主要是保護(hù)民族經(jīng)濟(jì)，且保護(hù)的重點(diǎn)是幼稚產(chǎn)業(yè)。
加入WTO后的中國(guó)是否應(yīng)該完全貿(mào)易自由？幼稚產(chǎn)業(yè)的保護(hù)是否喪失了意義？對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)該如何予以取舍？本文將通過對(duì)理論基礎(chǔ)和現(xiàn)實(shí)的分析來得出結(jié)論。
一、保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)的理論基礎(chǔ)分析
幼稚產(chǎn)業(yè)的理論基礎(chǔ)是李斯特的“幼稚產(chǎn)業(yè)論”。李斯特發(fā)揚(yáng)了美國(guó)漢密爾頓保護(hù)本國(guó)制造業(yè)的觀點(diǎn)，以歷史判斷為基礎(chǔ)，提出不同的國(guó)家由于其發(fā)展階段不同貿(mào)易政策也應(yīng)有所不同。處于落后地位的國(guó)家應(yīng)該對(duì)那些面臨國(guó)外強(qiáng)有力競(jìng)爭(zhēng)而自本論文由整理提供身又具有潛在的比較優(yōu)勢(shì)的幼稚產(chǎn)業(yè)予以高關(guān)稅保護(hù)，培植它們的競(jìng)爭(zhēng)力，直到這些產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)起來為止。
這些新的產(chǎn)業(yè)能給國(guó)家?guī)砦磥硎找妫纬蓮?qiáng)大的生產(chǎn)力，而這些“生產(chǎn)力比財(cái)富本身更重要”。幼稚產(chǎn)業(yè)論一經(jīng)提出便對(duì)自由貿(mào)易思想造成了巨大的沖擊，現(xiàn)在也依然具有舉足輕重的地位。
一般認(rèn)為幼稚產(chǎn)業(yè)論對(duì)斯密的自由貿(mào)易思想提出的質(zhì)疑主要在于各國(guó)國(guó)情不同，落后國(guó)家進(jìn)行自由貿(mào)易最終不利于該國(guó)的生產(chǎn)力的提高和產(chǎn)業(yè)體系的建立。李斯特認(rèn)為自由貿(mào)易思想是“世界主義的”。但現(xiàn)實(shí)世界是由各國(guó)家組成，本論文由整理提供每個(gè)國(guó)家都有自己的利益要求。
經(jīng)過李嘉圖完善的自由貿(mào)易理論強(qiáng)有力的證明，自由貿(mào)易能使世界資源優(yōu)化配置、能帶來各貿(mào)易國(guó)福利的增加和世界總產(chǎn)量的提高。
但李斯特認(rèn)為對(duì)于落后國(guó)家而言，這種短期或眼前利益（可以比較低的成本換取較多的商品和勞務(wù)，增加國(guó)民福利）是以犧牲長(zhǎng)期或未來利益為代價(jià)的。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，目前尚處于萌芽階段但將來對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分重要的工業(yè)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)能力在國(guó)際自由貿(mào)易的環(huán)境下會(huì)受到劇烈沖擊，根本沒有發(fā)展空間，這種只重視眼前利益忽視未來利益的自由貿(mào)易對(duì)落后國(guó)家而言非常不利。
所以李斯特主張：通過國(guó)家的干預(yù)對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)實(shí)施暫時(shí)的保護(hù)，這種保護(hù)應(yīng)持續(xù)到該產(chǎn)業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上具有競(jìng)爭(zhēng)力為止。幼稚產(chǎn)業(yè)論也認(rèn)為保護(hù)可能會(huì)產(chǎn)生資源配置扭曲、走私、降低效率等效果，尤其是在幼稚產(chǎn)業(yè)的選擇失誤、保護(hù)措施不當(dāng)?shù)惹闆r下。
但支持幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為受保護(hù)的幼稚產(chǎn)業(yè)應(yīng)該具有潛在的動(dòng)態(tài)的比較優(yōu)勢(shì)和外部經(jīng)濟(jì)，在保護(hù)下只要其生產(chǎn)成本下降的本論文由整理提供足夠快，那么保護(hù)結(jié)束后所得的收益就足以補(bǔ)償保護(hù)的成本，在這種情況下的保護(hù)就是有利的。貿(mào)易保護(hù)是一種手段而不是目的，而放眼世界完全的自貿(mào)易也是不存在的。
世界各國(guó)在選擇貿(mào)易政策時(shí)都要考慮與其經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相適應(yīng)。
二、國(guó)際貿(mào)易環(huán)境的分析
隨著越來越多的國(guó)家加入WTO，自由貿(mào)易在更大范圍得到了推進(jìn)。但是在自由貿(mào)易的背后我們也不難感受到貿(mào)易保護(hù)的潛流強(qiáng)有力的涌動(dòng)。
首先是新貿(mào)易保護(hù)主義的盛行與加劇。
上世紀(jì)70年代的經(jīng)濟(jì)危機(jī)使許多國(guó)家加大了利用關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)的力度，尤其是隱蔽的靈活的具有歧視性的非關(guān)稅壁壘的運(yùn)用非常廣泛。
由于這一時(shí)期的貿(mào)易保護(hù)特點(diǎn)明顯不同于以往的對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)的保護(hù)，所以被稱之為“新貿(mào)易保護(hù)主義”。
在進(jìn)入21世紀(jì)以來，這種保護(hù)具有愈演愈烈的趨勢(shì)，集中的表現(xiàn)就是更多的更為隱蔽的非關(guān)稅壁壘的使用。
一方面越來越多的國(guó)家開始采用高標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境、技術(shù)等“綠色貿(mào)易壁壘”保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，其中發(fā)達(dá)國(guó)家所設(shè)置的市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻（技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等）明顯高于發(fā)展中國(guó)家。另一方面，發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)發(fā)展中國(guó)家也提出了更進(jìn)一步的開放市場(chǎng)的要求，而本論文由整理提供自己卻在農(nóng)產(chǎn)品等領(lǐng)域牢牢的奉行保護(hù)主義。美歐日等國(guó)采取的農(nóng)產(chǎn)品補(bǔ)貼政策拉低了全球農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格，而農(nóng)產(chǎn)品出口正是發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)支柱。目前日本對(duì)水稻的進(jìn)口關(guān)稅依舊高達(dá)490%。
其次，貿(mào)易自由化進(jìn)程的停滯不前。這集中體現(xiàn)在多邊貿(mào)易體制下的多邊合作進(jìn)展緩慢，如國(guó)際社會(huì)普遍關(guān)注
的WTO多哈回合，在坎昆會(huì)議的失敗的陰影下步履蹣跚，而個(gè)別WTO成員，特別是發(fā)達(dá)國(guó)家成員，一意孤行的實(shí)行單邊主義，使多哈回合的主旨——發(fā)展問題的多邊談判難以取得突破性進(jìn)展。目前區(qū)域性的貿(mào)易合作的活躍反映了多邊貿(mào)易自由化的困境。
自由貿(mào)易與保護(hù)的相互交織是這一時(shí)期國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域的一大特點(diǎn)，自由化是斷斷續(xù)續(xù)的主旋律，而保護(hù)似乎是一個(gè)無處不在的“幽靈”。不同的國(guó)家保護(hù)的重點(diǎn)也不同，發(fā)達(dá)國(guó)家主要在于農(nóng)產(chǎn)品和陷于結(jié)構(gòu)性危機(jī)的產(chǎn)業(yè)，發(fā)展中國(guó)家在于幼稚產(chǎn)業(yè)和服務(wù)業(yè)。這種現(xiàn)實(shí)反映了它們經(jīng)濟(jì)處于不同的發(fā)展水平，也表明了在目前世界經(jīng)濟(jì)格局下國(guó)家之間利益爭(zhēng)奪之所在。
三、外貿(mào)政策的現(xiàn)實(shí)環(huán)境——漸進(jìn)的貿(mào)易自由化近年來，中國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，外貿(mào)以高于國(guó)際貿(mào)易的增長(zhǎng)速度在增長(zhǎng)，進(jìn)出口額在國(guó)際貿(mào)易額中所占份額越來越大
但與貿(mào)易強(qiáng)國(guó)相比我國(guó)外貿(mào)還存在明顯的差距：如出口結(jié)構(gòu)以低檔產(chǎn)品和低附加值產(chǎn)品為主，貿(mào)易條件持續(xù)惡化，貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力較弱，服務(wù)貿(mào)易出口發(fā)展滯后。其中，服務(wù)貿(mào)易方面的差距尤其引人矚目，1999年發(fā)達(dá)國(guó)家服務(wù)貿(mào)易出口相當(dāng)于其商品貿(mào)易出口的24%，我國(guó)的服務(wù)貿(mào)易出口相對(duì)于商品貿(mào)易出口的比重低于15%。這些差距折射了我國(guó)經(jīng)濟(jì)本論文由整理提供發(fā)展中存在的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不盡合理，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力較低等深層次問題。中國(guó)雖然被號(hào)稱為“世界工廠”，但產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力僅限于勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，高科技產(chǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)等相對(duì)落后屬于幼稚產(chǎn)業(yè)，這種國(guó)情決定了中國(guó)對(duì)外開放的路徑是：漸進(jìn)的開放市場(chǎng)——漸進(jìn)的取消保護(hù)——逐漸取消保護(hù)——貿(mào)易自由化。
加入WTO的談判過程和我們做出的承諾清楚的表明了這一點(diǎn)，而這種漸進(jìn)的開放思想也構(gòu)成了被國(guó)外學(xué)者所稱道的“中國(guó)模式”精神的重要部分。實(shí)事求是的依據(jù)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和發(fā)展所能承受的限度確定開放的步驟是我們理性的選擇，超越式的外貿(mào)政策是非理性的。許多拉美國(guó)家從80年代起奉行新自由主義，不顧國(guó)情的實(shí)行貿(mào)易自由化最終導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)危機(jī)的例子應(yīng)該引起我們的警醒。根據(jù)發(fā)展階段適時(shí)調(diào)整、靈活應(yīng)對(duì)才有利于向最終目標(biāo)的邁進(jìn)。自由貿(mào)易是世界各國(guó)理想的終極目標(biāo)，但在我國(guó)工業(yè)化尚未完全實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)實(shí)下適度的保護(hù)是必要的。這就是國(guó)情所給予我們的外貿(mào)政策環(huán)境。
四、目前中國(guó)幼稚產(chǎn)業(yè)政策取向的建議
根據(jù)以上的分析，在當(dāng)前國(guó)內(nèi)國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)的保護(hù)是必要的，而幼稚產(chǎn)業(yè)論的理性的成分也給予保護(hù)以一定的理論支持。
但由于對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)的保護(hù)在一定程度上會(huì)降低經(jīng)濟(jì)效率，所以必須審慎運(yùn)用保護(hù)政策，盡量減少因?yàn)楸Ｗo(hù)所造成的經(jīng)濟(jì)扭曲和福利下降。鑒于中國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)狀況，對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)實(shí)施保護(hù)的政策取向應(yīng)該是：謹(jǐn)慎選擇、適度保護(hù)、漸進(jìn)開放、完善市場(chǎng)體制。
謹(jǐn)慎選擇體現(xiàn)在要科學(xué)的選擇被保護(hù)產(chǎn)業(yè)：主要的原則是應(yīng)該本著與時(shí)俱進(jìn)的思想科學(xué)的選擇被保護(hù)產(chǎn)業(yè)。一方面是根據(jù)巴斯塔布爾標(biāo)準(zhǔn)和肯普標(biāo)準(zhǔn)選擇那些具有明顯外部性和潛在比較優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)業(yè)，這些產(chǎn)業(yè)的保護(hù)在一定時(shí)期后收益應(yīng)該大本論文由整理提供于保護(hù)的成本，應(yīng)該是一國(guó)具有戰(zhàn)略地位的產(chǎn)業(yè)同時(shí)能起到帶動(dòng)其它產(chǎn)業(yè)部門發(fā)展的作用，同時(shí)對(duì)它們的保護(hù)也應(yīng)該是能彌補(bǔ)市場(chǎng)不完善所造成的企業(yè)先進(jìn)入損失以有利于技術(shù)的創(chuàng)新。另一方面要適時(shí)的對(duì)被保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)進(jìn)行篩選。保護(hù)不是無期限的，否則會(huì)造成低效率和嚴(yán)重扭曲資源配置的惡性循環(huán)，李斯特提出的時(shí)限是最高30年，對(duì)于保護(hù)時(shí)間過長(zhǎng)而至今還未成熟起來的幼稚產(chǎn)業(yè)應(yīng)該取消保護(hù)。
適度保護(hù)體現(xiàn)在制定合理的保護(hù)措施，保護(hù)程度要適當(dāng)。
一般的保護(hù)方式是關(guān)貿(mào)易政策和產(chǎn)業(yè)政策。貿(mào)易政策主要是關(guān)稅和非關(guān)稅，產(chǎn)業(yè)政策是政府運(yùn)用宏觀調(diào)控手段對(duì)被保護(hù)產(chǎn)業(yè)提供資金、信貸、補(bǔ)貼等產(chǎn)業(yè)支持。目前我們的保護(hù)方式面臨著調(diào)整，原因在于加入WTO后我國(guó)承擔(dān)的主要義務(wù)是關(guān)稅有步驟的下降，非關(guān)稅壁壘也在逐步取消。所以運(yùn)用傳統(tǒng)的關(guān)稅手段來扶持幼稚產(chǎn)業(yè)發(fā)展的空間已經(jīng)逐漸的在縮小。
以往的以關(guān)稅為主的保護(hù)措施要逐步的讓位于非關(guān)稅措施和產(chǎn)業(yè)政策。在可以運(yùn)用關(guān)稅的空間里就要設(shè)法提高保護(hù)的效率。
一方面要研究關(guān)稅結(jié)構(gòu)，爭(zhēng)取設(shè)置對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)有利的關(guān)稅結(jié)構(gòu)，同時(shí)提高關(guān)稅的有效保護(hù)率。除關(guān)稅措施以外要適時(shí)、適度的使用WTO所允許的一些非關(guān)稅措施來實(shí)行保護(hù)，并且將WTO框架中對(duì)發(fā)展中國(guó)家的優(yōu)惠條款用足用好。其中可以依據(jù)GATT等18條的規(guī)定來施行對(duì)重要的幼稚產(chǎn)業(yè)的保護(hù)。
漸進(jìn)的開放體現(xiàn)在保護(hù)應(yīng)該是開放的保護(hù)、逐漸取消的保護(hù)。
保護(hù)的目的是提高產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，但完全的本論文由整理提供封閉的保護(hù)只會(huì)產(chǎn)生低效的懶惰的產(chǎn)業(yè)，所以應(yīng)該適度的引入競(jìng)爭(zhēng)，或者是國(guó)內(nèi)市場(chǎng)分割的打破，或者是在一定限度內(nèi)允許外國(guó)廠商的進(jìn)入。當(dāng)然這要根據(jù)被保護(hù)產(chǎn)業(yè)的實(shí)力、國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境來決定。此外，要適時(shí)的引入“畢業(yè)條款”機(jī)制，根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的不同階段，逐漸的弱化保護(hù)并在其成熟后堅(jiān)決的撤銷保護(hù)。所以保護(hù)政策不應(yīng)該是剛性的，應(yīng)該靈活而富有彈性。超級(jí)秘書網(wǎng)
sp;完善市場(chǎng)體制。
自由貿(mào)易思想因?yàn)槠渫昝赖氖袌?chǎng)假設(shè)與現(xiàn)實(shí)相去甚遠(yuǎn)而使自由貿(mào)易成為國(guó)際貿(mào)易的理想目標(biāo)，但較完善的市場(chǎng)體制無疑是企業(yè)正常開展其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)。健全的市場(chǎng)功能齊全的市場(chǎng)意味著市場(chǎng)扭曲的減少，這將為產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)創(chuàng)造良好的環(huán)境，在市場(chǎng)扭曲消除的前提下許多保護(hù)措施也就不必要了。
但目前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)存在諸多問題，如市場(chǎng)體系的不健全，部分市場(chǎng)秩序的混亂，政府的職能“越位”、地區(qū)市場(chǎng)壁壘的存在等。所以本論文由整理提供市場(chǎng)體制的完善是當(dāng)務(wù)之急，是對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)逐步取消保護(hù)的前提，是進(jìn)一步對(duì)外開放市場(chǎng)的基礎(chǔ)。
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一、保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)的若干原則
無論是亞當(dāng)·斯密的絕對(duì)成本論和大衛(wèi)·李嘉圖的比較成本論，還是赫克歇爾和俄林的要素稟賦論，都認(rèn)為實(shí)行自由貿(mào)易能夠增進(jìn)全人類的利益，對(duì)各國(guó)均有好處。但是在現(xiàn)實(shí)中，各國(guó)卻堅(jiān)持民族利益高于一切，況且自由貿(mào)易的基本假定與當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)的壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)遞增的現(xiàn)實(shí)完全不符。在理論上，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家主張一國(guó)應(yīng)采取一定的措施保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)。在實(shí)踐上，當(dāng)今世界的大多數(shù)國(guó)家，特別是后起的發(fā)展中國(guó)家的對(duì)外貿(mào)易政策中都含有保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)的政策成分。也就是說，保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)是大多數(shù)國(guó)家對(duì)外貿(mào)易政策的不可缺少的組成部分，通過保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)促進(jìn)幼稚產(chǎn)業(yè)發(fā)展，使其在國(guó)際市場(chǎng)上擁有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)而謀取遠(yuǎn)期的動(dòng)態(tài)比較利益。然而，保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)是一項(xiàng)有風(fēng)險(xiǎn)的事業(yè)，從歷史上看，成功與失敗的例子都有。為了取得大于近期保護(hù)成本的遠(yuǎn)期的產(chǎn)出，政府在保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)的操作中應(yīng)考慮以下原則：
1.科學(xué)選擇幼稚產(chǎn)業(yè)。選擇幼稚產(chǎn)業(yè)失誤被認(rèn)為是保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)之一。并非所有的尚未成長(zhǎng)起來的產(chǎn)業(yè)都是幼稚產(chǎn)業(yè)。綜合漢密爾頓、李斯特、約翰·穆勒、小島清、赫爾普曼、克魯格曼等經(jīng)濟(jì)學(xué)家的理論，幼稚產(chǎn)業(yè)大致有四個(gè)方面的特征：（1）具有潛在動(dòng)態(tài)比較優(yōu)勢(shì)。幼稚產(chǎn)業(yè)應(yīng)是有發(fā)展前途的產(chǎn)業(yè)，盡管近期內(nèi)尚不具備比較優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但是在保護(hù)一段時(shí)期之后該類產(chǎn)業(yè)能夠成長(zhǎng)起來，并在逐步取消保護(hù)之后有能力參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。（2）遠(yuǎn)期的產(chǎn)出要大于近期的保護(hù)成本。幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)是有成本的，如消費(fèi)者福利的損失、生產(chǎn)效率的降低、資源配置及利益分配的扭曲等等，這些成本必須要小于遠(yuǎn)期的產(chǎn)出。（3）具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)遞增的性質(zhì)。在規(guī)模經(jīng)濟(jì)遞增的條件下，大規(guī)模企業(yè)具有邊際成本低的優(yōu)勢(shì)。為規(guī)模經(jīng)濟(jì)遞增的幼稚產(chǎn)業(yè)提供貿(mào)易保護(hù)，能夠促進(jìn)本國(guó)企業(yè)充分利用國(guó)內(nèi)市場(chǎng)擴(kuò)大規(guī)模，從而有利于本國(guó)企業(yè)通過擴(kuò)大產(chǎn)量和邊干邊學(xué)的動(dòng)態(tài)發(fā)展以不斷降低邊際成本。（4）具有一定的外部經(jīng)濟(jì)性。幼稚產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對(duì)其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展應(yīng)具有促進(jìn)作用。同時(shí)，為幼稚產(chǎn)業(yè)提供貿(mào)易保護(hù)要有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)變化，順應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的規(guī)律，并有利于要素利用率的提高。
2.隨著幼稚產(chǎn)業(yè)的發(fā)展遞減保護(hù)力度。為幼稚產(chǎn)業(yè)提供貿(mào)易保護(hù)成本之一是生產(chǎn)效率的損失，即企業(yè)在貿(mào)易保護(hù)下缺乏競(jìng)爭(zhēng)動(dòng)力而不思進(jìn)取，不盡最大的努力把成本降低到最低限度。有的經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，相對(duì)于X—無效率造成的損失，壟斷和關(guān)稅的福利損失是較小的。我國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)效率低下便是例證。我國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)在高度貿(mào)易保護(hù)下成長(zhǎng)了40多年，幾乎成了“老幼稚工業(yè)”，仍處于效率低下的水平，若不借助于外商直接投資帶來的資本、技術(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)，可能連今天的成就也不會(huì)有。保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)的目的不是為了保護(hù)而保護(hù)，而是為了把其培養(yǎng)成為具有比較優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)業(yè)，如果達(dá)不到此目的，還不如不保護(hù)。一般說來，保護(hù)時(shí)限越長(zhǎng)，保護(hù)成本越大，效率損失也越大，但是保護(hù)時(shí)限過短，又達(dá)不到保護(hù)的目的。同時(shí)，保護(hù)力度越大，保護(hù)成本越大，效率損失也越大，但是保護(hù)力度過小，也達(dá)不到保護(hù)的目的。因此，科學(xué)確定保護(hù)時(shí)限和保護(hù)力度是十分重要的。在選準(zhǔn)幼稚產(chǎn)業(yè)之后，政府應(yīng)制訂在一定期限內(nèi)保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)的目標(biāo)，并制訂隨著幼稚產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)遞減貿(mào)易保護(hù)力度直至完全廢除的方案。
3.盡可能地避免與他國(guó)的貿(mào)易戰(zhàn)。貿(mào)易戰(zhàn)是一把雙刃劍，傷人又傷己。從理論上講，在國(guó)際貿(mào)易中的兩國(guó)都選擇合作是最優(yōu)決策，都選擇不合作是最不好的決策。但是，在單次博弈的情況下，兩國(guó)往往選擇不合作；在重復(fù)博弈的情況下，兩國(guó)往往會(huì)總結(jié)上次選擇的教訓(xùn)而選擇合作。在國(guó)際貿(mào)易中，多邊、雙邊協(xié)議對(duì)締約方是有約束作用的，世界貿(mào)易組織（WTO）的爭(zhēng)端解決機(jī)制的作用也不可低估。WTO提供了一種集各種政治方法、法律方法和準(zhǔn)法律方法的綜合性的爭(zhēng)端解決機(jī)制，其實(shí)質(zhì)在于求得有關(guān)爭(zhēng)端的有效解決，維持和恢復(fù)爭(zhēng)端當(dāng)事國(guó)依照有關(guān)協(xié)議的權(quán)利和義務(wù)之間的平衡。WTO的有關(guān)協(xié)議是120多個(gè)締約方之間的多邊協(xié)議，體現(xiàn)著國(guó)際規(guī)范，況且我國(guó)加入WTO是遲早的事。WTO并不反對(duì)在一定條件下的貿(mào)易保護(hù)。為了避免因?yàn)楸Ｗo(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)而與他國(guó)發(fā)生貿(mào)易戰(zhàn)，政府應(yīng)采取符合WTO有關(guān)協(xié)議的貿(mào)易保護(hù)的措施和力度。一旦發(fā)生了貿(mào)易戰(zhàn)，政府應(yīng)通過外交途徑，盡可能地達(dá)成雙邊協(xié)議，選擇合作對(duì)策解決貿(mào)易戰(zhàn)。
4.考慮外商直接投資對(duì)進(jìn)口的替代作用。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌，“三資企業(yè)”的超國(guó)民待遇逐步被取消，國(guó)內(nèi)企業(yè)將和“三資企業(yè)”在同一條起跑線上競(jìng)爭(zhēng)。一國(guó)為幼稚產(chǎn)業(yè)提供保護(hù)實(shí)際上是為幼稚產(chǎn)業(yè)中所有企業(yè)提供保護(hù)。保護(hù)程度與受保護(hù)產(chǎn)業(yè)對(duì)外資的吸引力顯著相關(guān)。一般說來，保護(hù)程度越高，受保護(hù)產(chǎn)業(yè)對(duì)外資的吸引力就越大。因?yàn)?，貿(mào)易保護(hù)程度越高，兩國(guó)間的交易費(fèi)用越大，而外商的直接投資正是將這種高昂的交易費(fèi)用內(nèi)部化的方式。政府在確定貿(mào)易保護(hù)程度時(shí)應(yīng)考慮外商直接投資因素。在我國(guó)，飲料行業(yè)的有效保護(hù)率高達(dá)340％，汽車行業(yè)的有效保護(hù)率高達(dá)293％。這種過高的有效保護(hù)率促進(jìn)了外商對(duì)受保護(hù)產(chǎn)業(yè)的直接投資，換句話說，外商通過對(duì)外直接投資繞過了高度貿(mào)易壁壘，進(jìn)入了龐大的且充滿著誘惑力的飲料市場(chǎng)和汽車市場(chǎng)。因此，在確定貿(mào)易保護(hù)程度時(shí)，忽略分行業(yè)外商直接投資對(duì)進(jìn)口的替代作用是危險(xiǎn)的，因?yàn)檫M(jìn)口關(guān)稅率過高會(huì)引致外資流入增加而不能轉(zhuǎn)移租金或使得保護(hù)失效。
二、新形勢(shì)下保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)措施的選擇
為幼稚產(chǎn)業(yè)提供貿(mào)易保護(hù)的措施主要有進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口配額和進(jìn)口許可證、政府采購(gòu)、反傾銷、反補(bǔ)貼等。在組合運(yùn)用這些貿(mào)易保護(hù)措施時(shí)應(yīng)考慮以下四個(gè)方面的問題：
1.以WTO的有關(guān)協(xié)議為準(zhǔn)則調(diào)整貿(mào)易保護(hù)措施的組合。進(jìn)口關(guān)稅保護(hù)原則是WTO的一項(xiàng)基本原則，因?yàn)榕c非關(guān)稅保護(hù)措施相比，關(guān)稅措施具有較高的透明度和非歧視性，便于其他國(guó)家和貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者辨析保護(hù)的程度。在肯定進(jìn)口關(guān)稅保護(hù)原則的前提下，該組織還主張通過多邊談判遞減進(jìn)口關(guān)稅以促進(jìn)貿(mào)易自由化?？梢姡M管進(jìn)口關(guān)稅保護(hù)是WTO所倡導(dǎo)的，但是進(jìn)口關(guān)稅水平的上限有一定限制。此外，WTO并不反對(duì)在一定條件下采取非關(guān)稅措施保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)。事實(shí)上，由于進(jìn)口關(guān)稅保護(hù)功能的弱化，各國(guó)越來越重視非關(guān)稅措施的保護(hù)作用。但是，在我國(guó)保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)措施中，進(jìn)口關(guān)稅水平為23％，仍高于發(fā)展中國(guó)家的13％—15％的平均關(guān)稅水平，同時(shí)對(duì)非關(guān)稅措施的運(yùn)用不夠。光等近期的研究表明，我國(guó)的貿(mào)易保護(hù)程度并不高，遠(yuǎn)低于日本。在選定的25種產(chǎn)品中，我國(guó)的關(guān)稅和非關(guān)稅措施等價(jià)的加權(quán)平均值為43.29％，其中經(jīng)過調(diào)整的關(guān)稅率為21.74％，非關(guān)稅數(shù)量限制的關(guān)稅等價(jià)為21.55％。日本采取價(jià)值量方法對(duì)1989年五大類產(chǎn)品（食品和飲料、輕紡產(chǎn)品、金屬產(chǎn)品、化工產(chǎn)品、機(jī)械產(chǎn)品）的貿(mào)易保護(hù)程度進(jìn)行了估計(jì)，關(guān)稅和非關(guān)稅數(shù)量限制的關(guān)稅等價(jià)為178.2％，其中平均實(shí)際關(guān)稅率為4.7％，非關(guān)稅數(shù)量限制的關(guān)稅等價(jià)為173.5％。改革開放以來，我國(guó)大幅度調(diào)整了貿(mào)易保護(hù)措施。1996年4月1日，我國(guó)不僅大幅度地將進(jìn)口關(guān)稅水平由35.9％降至23％，還取消了176種商品的進(jìn)口配額，削減配額商品約30％。這次大調(diào)整大大降低了我國(guó)的貿(mào)易保護(hù)程度。以WTO的有關(guān)協(xié)議為準(zhǔn)則進(jìn)一步調(diào)整貿(mào)易保護(hù)措施的方向是：將進(jìn)口關(guān)稅率由23％降低至15％左右，同時(shí)靈活運(yùn)用WTO的有關(guān)協(xié)議賦予發(fā)展中國(guó)家的保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)的措施。
2.使既定的進(jìn)口關(guān)稅水平發(fā)揮最大的功能。我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅水平的上限可確定為15％左右，且這一進(jìn)口關(guān)稅水平還會(huì)隨著全球貿(mào)易自由化進(jìn)程而遞減。其原因：一是因?yàn)槲覈?guó)的貿(mào)易政策取向。我國(guó)的貿(mào)易主管部門于1995年5月宣布，我國(guó)將積極推進(jìn)貿(mào)易自由化，建立一個(gè)具有中國(guó)特色的、能與世界通行的貿(mào)易制度接軌的自由貿(mào)易制度，而高于發(fā)展中國(guó)家平均關(guān)稅水平的關(guān)稅政策是與這一制度不相容的。二是因?yàn)槲覈?guó)履行國(guó)際多邊、雙邊協(xié)議的客觀需要。近年來，WTO的有關(guān)締約國(guó)對(duì)我國(guó)申請(qǐng)加入該組織提出了苛刻的降低進(jìn)口關(guān)稅水平的要求，亞太經(jīng)合組織的有關(guān)協(xié)議及我國(guó)對(duì)外簽訂的有關(guān)雙邊協(xié)議也驅(qū)使我國(guó)把進(jìn)口關(guān)稅降低至發(fā)展中國(guó)家的水平。為了使既定的進(jìn)口關(guān)稅水平發(fā)揮最大的功能需要考慮四個(gè)方面的措施：（1）給予幼稚產(chǎn)業(yè)適當(dāng)?shù)倪M(jìn)口關(guān)稅保護(hù)。對(duì)于沒有發(fā)展前途的商品及已具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的商品，應(yīng)盡快降低關(guān)稅水平。眼下，我國(guó)的紡織品、服裝與鞋帽、食品等已具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，再保持較高的進(jìn)口關(guān)稅率是不妥的。（2）注重有效保護(hù)率的運(yùn)用。有效保護(hù)率是衡量某個(gè)行業(yè)或產(chǎn)品的有效保護(hù)程度的指標(biāo)。我國(guó)1996年的關(guān)稅結(jié)構(gòu)從上游產(chǎn)品至下游產(chǎn)品呈逐漸上升的格局，總的說來這種格局有利于有效保護(hù)水平的提高。但是，仍有一些產(chǎn)品，如船舶、火車、電力等處于負(fù)保護(hù)狀態(tài)；另一些商品，如儀器儀表、飛機(jī)等有效保護(hù)率大大低于名義關(guān)稅率。盛斌在1996年的研究表明，化纖、鋼鐵、有色金屬、電子通訊等行業(yè)的實(shí)際保護(hù)率仍是偏低的，應(yīng)實(shí)施適度的有效保護(hù)，以促進(jìn)這些產(chǎn)業(yè)充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)的學(xué)習(xí)曲線效應(yīng)降低生產(chǎn)成本。（3）強(qiáng)調(diào)最優(yōu)關(guān)稅率的運(yùn)用。征收最優(yōu)進(jìn)口關(guān)稅有利于改善貿(mào)易條件并提高福利。最優(yōu)關(guān)稅率與市場(chǎng)結(jié)構(gòu)密切相關(guān)。當(dāng)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為完全競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，把進(jìn)口關(guān)稅水平最好定為T，T＝l／S，式中S為進(jìn)口商品的供給價(jià)格彈性；當(dāng)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為壟斷競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，把最優(yōu)關(guān)稅率定在怎樣的水平上，不僅要考慮購(gòu)買外國(guó)商品的支出份額，而且要考慮國(guó)內(nèi)外產(chǎn)品之間的替代彈性。最優(yōu)關(guān)稅率的確定還應(yīng)考慮外國(guó)廠商的壟斷程度。外國(guó)廠商的壟斷程度越高，其獲得的壟斷租金R就越高，R＝P－MC，式中P、MC分別為價(jià)格與邊際成本。要在外國(guó)廠商壟斷度的基礎(chǔ)上制定壟斷租金轉(zhuǎn)移的從價(jià)關(guān)稅率，以抽取外國(guó)出口廠商的壟斷租金。
關(guān)鍵詞：保障條款；幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款；援引條件
WTO的主要宗旨是逐步實(shí)現(xiàn)貿(mào)易自由化，因此要降低關(guān)稅，反對(duì)形形的限制貿(mào)易措施。WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款是專門為發(fā)展中國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)援助而設(shè)計(jì)的，以體現(xiàn)多邊貿(mào)易體制對(duì)發(fā)展中國(guó)家利益的考慮。它是WTO的“安全閥”之一，體現(xiàn)了對(duì)關(guān)稅減讓和取消數(shù)量限制的例外。但援引該條款也必須符合特定的實(shí)體和程序要件。探討幼稚產(chǎn)業(yè)條款是否更具可行性，與其他保障條款相比是否援引條件更為寬松，對(duì)我國(guó)來說也具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款(infantindustry)的主要內(nèi)容體現(xiàn)在《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第18條之中，分為五個(gè)部分：引言、A節(jié)、B節(jié)、C節(jié)和D節(jié)，被學(xué)者們認(rèn)為是專門的幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的，只是其中的A節(jié)、C節(jié)和D節(jié)。其中的D節(jié)，廣義上也屬于幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的范圍，但只適用于西方工業(yè)國(guó)家中相對(duì)不發(fā)達(dá)的國(guó)家，而且自1948年以來從未被援引過，形同虛設(shè)，本文不加討論。
1關(guān)于幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款援引條件的條文規(guī)定
GATT幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的基本概念是，發(fā)展中國(guó)家基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，可以援引第18條A節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，或援引第18條C節(jié)實(shí)施數(shù)量限制，但因此受到影響的國(guó)家可以獲得補(bǔ)償或進(jìn)行報(bào)復(fù)。
1.1援引第18條A節(jié)的實(shí)體和程序要件
(1)實(shí)體要件。
WTO成員援引第18條A節(jié)，必須滿足以下兩個(gè)實(shí)質(zhì)條件：第一，成員必須是只能維持低生活水平、經(jīng)濟(jì)處在發(fā)展初期階段的國(guó)家。只要尚未完成工業(yè)化，均可認(rèn)為屬于“處在發(fā)展的初期階段”。據(jù)此，幾乎所有發(fā)展中國(guó)家均可視為第18條規(guī)定的“處在發(fā)展初期階段”的國(guó)家。中國(guó)亦屬此列。第二，援引第18條A節(jié)的WTO成員需證明，其修改或撤銷關(guān)稅減讓是為了促進(jìn)國(guó)內(nèi)特定工業(yè)的建立，而促進(jìn)特定工業(yè)的建立，是實(shí)施其國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃或政策的需要。實(shí)踐中，如果某一特定產(chǎn)業(yè)的建立并不能提高人民的生活水平，但如果屬于經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃或政策所促進(jìn)的產(chǎn)業(yè)，則不能援引本節(jié)的規(guī)定。GATT為這種情況作了另外的規(guī)定?？陀^而言，援引第18條A節(jié)的實(shí)體要件并不高。只要制定了經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃或政策的發(fā)展中國(guó)家，都可滿足上述兩個(gè)實(shí)質(zhì)條件。
(2)程序要件。
根據(jù)GATT1994的相關(guān)規(guī)定，援引A節(jié)的程序如下：①該締約方首先通知締約方全體其采取措施的意向；②該締約方與擁有初談權(quán)和其他與其有實(shí)質(zhì)利益關(guān)系的締約方進(jìn)行談判；③若談判達(dá)成協(xié)議，該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但要給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償；④若在通知締約方全體后60天內(nèi)經(jīng)談判沒有達(dá)成協(xié)議，該締約方可以將此事提交締約方全體。若后者認(rèn)為，該締約方所給予的補(bǔ)償是適當(dāng)?shù)模宜呀?jīng)為達(dá)成協(xié)議作了最大努力，則該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，其他締約方不得進(jìn)行報(bào)復(fù)；若締約方全體認(rèn)為，盡管該締約方所給予的補(bǔ)償不適當(dāng)，但已經(jīng)為這種補(bǔ)償作了一切合理的努力，它也可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但其他談判參加方可以進(jìn)行報(bào)復(fù)，即修改或撤銷與該締約方原來談成的大致相等的關(guān)稅減讓。
根據(jù)上述規(guī)定，如果拖延采取措施會(huì)對(duì)實(shí)施其經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃或政策造成困難，援引第18條的締約方還可以在通知締約方全體之后立即修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓。這就說明，即使沒有締約方全體的事先授權(quán)，締約方也可以采取有關(guān)行動(dòng)，然后再進(jìn)行談判。這就增加了發(fā)展中國(guó)家使用關(guān)稅措施的彈性。
1.2援引第18條C節(jié)的實(shí)體和程序要件
(1)實(shí)體要件。
本節(jié)允許發(fā)展中國(guó)家為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的采取和關(guān)貿(mào)總協(xié)定不相一致的數(shù)量限制等措施，以保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)。欲援引本節(jié)，締約方必須滿足三個(gè)條件。前兩個(gè)條件與援引第18條A節(jié)相近，成員須為只能維持低生活水平、處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期的國(guó)家，通過數(shù)量限制促進(jìn)特定工業(yè)的建立須是為了執(zhí)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃和政策；第三個(gè)實(shí)體要件是，只有在與總協(xié)定其他條款相一致的其他措施不可行時(shí)，才可實(shí)施數(shù)量限制。這個(gè)要求與關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本精神是相吻合的。
(2)程序條件。
根據(jù)GATT的規(guī)定援引本節(jié)的程序如下：①締約方首先應(yīng)在采取數(shù)量限制措施之日前30天內(nèi)將其所遭遇的特殊困難和為克服該困難準(zhǔn)備采取的具體措施通知締約方全體。②如果該措施不涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，締約方全體在收到通知之日起30天內(nèi)也未要求進(jìn)行磋商的，該締約方可以采取擬定的措施。如果締約方全體要求與其進(jìn)行磋商，該締約方應(yīng)予以同意。③如果該措施涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，則該締約方應(yīng)先同擁有初談權(quán)和有實(shí)質(zhì)利益的其他締約方進(jìn)行磋商，如果達(dá)成協(xié)議，該締約方即可以實(shí)施該措施。如果在通知后60天內(nèi)未達(dá)成協(xié)議，但締約方全體認(rèn)為，該締約方已經(jīng)為達(dá)成協(xié)議作了一切可能的努力，并且其他締約方的利益也得到了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)，則該締約方亦可采取擬定措施。
2幼稚產(chǎn)業(yè)條款在現(xiàn)實(shí)中的運(yùn)用
從WTO條文的規(guī)定來看，各種保障條款的適用條件均各不相同，不可替代。相對(duì)而言，幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的條件顯得較為寬松。因?yàn)椋c反傾銷、反補(bǔ)貼和保障措施相比，援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款不需要以國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害為前提；與第28條的關(guān)稅重新談判相比，援引第18條B節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，既不受三年約束期的限制，也不會(huì)被WTO機(jī)構(gòu)所阻斷。而第20條的援引很少成功，第18條B節(jié)和第25條的援引條件變得難以達(dá)到。似乎援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款更有優(yōu)越之處，就此我們是否就可得出援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款更具可行性的結(jié)論呢？既然幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的援引條件顯得較為寬松，那為什么國(guó)際范圍內(nèi)反傾銷案件急劇上升，各國(guó)包括眾多發(fā)展中國(guó)家卻紛紛采取反傾銷手段來保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)呢？筆者認(rèn)為，回答這一問題還得回到實(shí)際運(yùn)用的效果中去考察，從實(shí)際操作的角度透視幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款。
經(jīng)過近半個(gè)世紀(jì)對(duì)GATT規(guī)則的修補(bǔ)與解釋，尤其烏拉圭回合對(duì)例外條款采取收緊法網(wǎng)與嚴(yán)密條件限制以后，這些保障條款的性質(zhì)和條款的適用，確實(shí)有很大變化。在GATT實(shí)際適用中，對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)條款的解釋和程序規(guī)則上，遇到很大困難。首先，從第18條的規(guī)定可以看出，發(fā)展中國(guó)家可以援引18條以背離GATT規(guī)則的條件是“只能維持低生活水平”(canonlysupportlowstandardsofliving)，“經(jīng)濟(jì)處在發(fā)展初期階段”(intheearlystagesofdevelopment)的締約國(guó)，這些國(guó)家可以根據(jù)該條A、C節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓以及采取非關(guān)稅措施。為了幫助對(duì)哪些是符合上述條件的締約國(guó)的理解，GATT對(duì)此做了進(jìn)一步注解：“在考慮一締約方的經(jīng)濟(jì)是否只能維持低生活水平時(shí)，締約方全體應(yīng)考慮這一締約方經(jīng)濟(jì)的正常狀態(tài)，而不應(yīng)以這一締約方的某項(xiàng)或某幾項(xiàng)主要出口產(chǎn)品暫時(shí)存在特別有利條件的特殊情況作為判斷的基礎(chǔ)”。“所用處在發(fā)展初期階段一詞不僅適用于經(jīng)濟(jì)剛開始發(fā)展的各締約方，也適用于經(jīng)濟(jì)正在經(jīng)歷工業(yè)化的過程，已改正過分依靠初級(jí)產(chǎn)品的各締約方”。這一解釋還是顯得過于寬泛、含糊，在實(shí)際適用過程中仍然無法確定地判斷適用的標(biāo)準(zhǔn)。
在關(guān)貿(mào)總協(xié)定的實(shí)踐中，為了克服第18條過于空泛的缺陷，采取兩種解決方法：第一，結(jié)合第18條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，提出了人均國(guó)民生產(chǎn)總值，工業(yè)在國(guó)民生產(chǎn)總值中所占比重等幾項(xiàng)具體標(biāo)準(zhǔn)，綜合加以衡量；第二，不是通過第18條的定義或其他標(biāo)準(zhǔn)解決，而是經(jīng)過締約方全體的非正式談判為特定案件達(dá)成一份非官方名單。由此可見，解決因援用第18條的締約國(guó)的適格問題并非易事。
其次，對(duì)“為促使某項(xiàng)工業(yè)建立”難作界定，也使得適用范圍不清。再次，許多專家認(rèn)為，第18條B節(jié)“為保證其經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目能有足夠的儲(chǔ)備水平”在意思上完全可以把C節(jié)“促使某項(xiàng)工業(yè)建立”包括進(jìn)去，沒有必要再去界定C節(jié)所指的確切范圍。最后，C節(jié)對(duì)申請(qǐng)審查批準(zhǔn)手續(xù)的程序規(guī)定得非常周折、繁雜，其至要經(jīng)“締約方全體一致同意”（第17款），很難成功。
趙維田先生更尖銳地指出“至今尚為某些同志所津津樂道的‘幼稚工業(yè)’條款，實(shí)際上是‘此路不通’，不可再寄予幻想”，而認(rèn)為反傾銷是“最適合保護(hù)本國(guó)企業(yè)的手段”。
單從規(guī)定的表面來看，幼稚產(chǎn)業(yè)條款的條件確實(shí)相對(duì)寬松或說是更具有一些彈性，但我們確實(shí)不能忽視其在實(shí)際操作層面存在的困難，范圍解釋的模糊與程序的繁雜確實(shí)在一定程度上遏制了其適用。因而我國(guó)在援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款時(shí)也須慎重。
總的來說，我國(guó)援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款具有一定的可行性:其一，中國(guó)是以發(fā)展中國(guó)家的身份恢復(fù)締約國(guó)地位，作為發(fā)展中國(guó)家的地位仍不容質(zhì)疑。中國(guó)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)狀況亦確實(shí)符合該條規(guī)定的“只能維持低生活水平”和“處于發(fā)展初期階段”等要求。其二，我國(guó)政府對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃的制定，無一例外地涉及到了我國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。我國(guó)完全可以以這些規(guī)劃或計(jì)劃為依據(jù)要求對(duì)有關(guān)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)。
摘要：WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款對(duì)于發(fā)展中國(guó)家保護(hù)本國(guó)幼稚產(chǎn)業(yè)十分重要，從援引該條款的實(shí)體和程序要件的分析入手，將其與其他保障條款作比較，側(cè)重幼稚產(chǎn)業(yè)條款在實(shí)際操作上的問題，以探討援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款與其他保障條款相比是否更具優(yōu)越性。
關(guān)鍵詞：保障條款；幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款；援引條件
WTO的主要宗旨是逐步實(shí)現(xiàn)貿(mào)易自由化，因此要降低關(guān)稅，反對(duì)形形的限制貿(mào)易措施。WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款是專門為發(fā)展中國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)援助而設(shè)計(jì)的，以體現(xiàn)多邊貿(mào)易體制對(duì)發(fā)展中國(guó)家利益的考慮。它是WTO的“安全閥”之一，體現(xiàn)了對(duì)關(guān)稅減讓和取消數(shù)量限制的例外。但援引該條款也必須符合特定的實(shí)體和程序要件。探討幼稚產(chǎn)業(yè)條款是否更具可行性，與其他保障條款相比是否援引條件更為寬松，對(duì)我國(guó)來說也具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款(infantindustry)的主要內(nèi)容體現(xiàn)在《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第18條之中，分為五個(gè)部分：引言、A節(jié)、B節(jié)、C節(jié)和D節(jié)，被學(xué)者們認(rèn)為是專門的幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的，只是其中的A節(jié)、C節(jié)和D節(jié)。其中的D節(jié)，廣義上也屬于幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的范圍，但只適用于西方工業(yè)國(guó)家中相對(duì)不發(fā)達(dá)的國(guó)家，而且自1948年以來從未被援引過，形同虛設(shè)，本文不加討論。
1關(guān)于幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款援引條件的條文規(guī)定
GATT幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的基本概念是，發(fā)展中國(guó)家基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，可以援引第18條A節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，或援引第18條C節(jié)實(shí)施數(shù)量限制，但因此受到影響的國(guó)家可以獲得補(bǔ)償或進(jìn)行報(bào)復(fù)。
1.1援引第18條A節(jié)的實(shí)體和程序要件
(1)實(shí)體要件。
WTO成員援引第18條A節(jié)，必須滿足以下兩個(gè)實(shí)質(zhì)條件：第一，成員必須是只能維持低生活水平、經(jīng)濟(jì)處在發(fā)展初期階段的國(guó)家。只要尚未完成工業(yè)化，均可認(rèn)為屬于“處在發(fā)展的初期階段”。據(jù)此，幾乎所有發(fā)展中國(guó)家均可視為第18條規(guī)定的“處在發(fā)展初期階段”的國(guó)家。中國(guó)亦屬此列。第二，援引第18條A節(jié)的WTO成員需證明，其修改或撤銷關(guān)稅減讓是為了促進(jìn)國(guó)內(nèi)特定工業(yè)的建立，而促進(jìn)特定工業(yè)的建立，是實(shí)施其國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃或政策的需要。實(shí)踐中，如果某一特定產(chǎn)業(yè)的建立并不能提高人民的生活水平，但如果屬于經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃或政策所促進(jìn)的產(chǎn)業(yè)，則不能援引本節(jié)的規(guī)定。GATT為這種情況作了另外的規(guī)定?？陀^而言，援引第18條A節(jié)的實(shí)體要件并不高。只要制定了經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃或政策的發(fā)展中國(guó)家，都可滿足上述兩個(gè)實(shí)質(zhì)條件。
(2)程序要件。
根據(jù)GATT1994的相關(guān)規(guī)定，援引A節(jié)的程序如下：①該締約方首先通知締約方全體其采取措施的意向；②該締約方與擁有初談權(quán)和其他與其有實(shí)質(zhì)利益關(guān)系的締約方進(jìn)行談判；③若談判達(dá)成協(xié)議，該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但要給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償；④若在通知締約方全體后60天內(nèi)經(jīng)談判沒有達(dá)成協(xié)議，該締約方可以將此事提交締約方全體。若后者認(rèn)為，該締約方所給予的補(bǔ)償是適當(dāng)?shù)?，而且它已?jīng)為達(dá)成協(xié)議作了最大努力，則該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，其他締約方不得進(jìn)行報(bào)復(fù)；若締約方全體認(rèn)為，盡管該締約方所給予的補(bǔ)償不適當(dāng)，但已經(jīng)為這種補(bǔ)償作了一切合理的努力，它也可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但其他談判參加方可以進(jìn)行報(bào)復(fù)，即修改或撤銷與該締約方原來談成的大致相等的關(guān)稅減讓。
根據(jù)上述規(guī)定，如果拖延采取措施會(huì)對(duì)實(shí)施其經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃或政策造成困難，援引第18條的締約方還可以在通知締約方全體之后立即修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓。這就說明，即使沒有締約方全體的事先授權(quán)，締約方也可以采取有關(guān)行動(dòng)，然后再進(jìn)行談判。這就增加了發(fā)展中國(guó)家使用關(guān)稅措施的彈性。
1.2援引第18條C節(jié)的實(shí)體和程序要件
(1)實(shí)體要件。
本節(jié)允許發(fā)展中國(guó)家為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的采取和關(guān)貿(mào)總協(xié)定不相一致的數(shù)量限制等措施，以保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)。欲援引本節(jié)，締約方必須滿足三個(gè)條件。前兩個(gè)條件與援引第18條A節(jié)相近，成員須為只能維持低生活水平、處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期的國(guó)家，通過數(shù)量限制促進(jìn)特定工業(yè)的建立須是為了執(zhí)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃和政策；第三個(gè)實(shí)體要件是，只有在與總協(xié)定其他條款相一致的其他措施不可行時(shí)，才可實(shí)施數(shù)量限制。這個(gè)要求與關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本精神是相吻合的。
(2)程序條件。
根據(jù)GATT的規(guī)定援引本節(jié)的程序如下：①締約方首先應(yīng)在采取數(shù)量限制措施之日前30天內(nèi)將其所遭遇的特殊困難和為克服該困難準(zhǔn)備采取的具體措施通知締約方全體。②如果該措施不涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，締約方全體在收到通知之日起30天內(nèi)也未要求進(jìn)行磋商的，該締約方可以采取擬定的措施。如果締約方全體要求與其進(jìn)行磋商，該締約方應(yīng)予以同意。③如果該措施涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，則該締約方應(yīng)先同擁有初談權(quán)和有實(shí)質(zhì)利益的其他締約方進(jìn)行磋商，如果達(dá)成協(xié)議，該締約方即可以實(shí)施該措施。如果在通知后60天內(nèi)未達(dá)成協(xié)議，但締約方全體認(rèn)為，該締約方已經(jīng)為達(dá)成協(xié)議作了一切可能的努力，并且其他締約方的利益也得到了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)，則該締約方亦可采取擬定措施。
2幼稚產(chǎn)業(yè)條款在現(xiàn)實(shí)中的運(yùn)用
從WTO條文的規(guī)定來看，各種保障條款的適用條件均各不相同，不可替代。相對(duì)而言，幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的條件顯得較為寬松。因?yàn)?，與反傾銷、反補(bǔ)貼和保障措施相比，援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款不需要以國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害為前提；與第28條的關(guān)稅重新談判相比，援引第18條B節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，既不受三年約束期的限制，也不會(huì)被WTO機(jī)構(gòu)所阻斷。而第20條的援引很少成功，第18條B節(jié)和第25條的援引條件變得難以達(dá)到。似乎援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款更有優(yōu)越之處，就此我們是否就可得出援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款更具可行性的結(jié)論呢？既然幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的援引條件顯得較為寬松，那為什么國(guó)際范圍內(nèi)反傾銷案件急劇上升，各國(guó)包括眾多發(fā)展中國(guó)家卻紛紛采取反傾銷手段來保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)呢？筆者認(rèn)為，回答這一問題還得回到實(shí)際運(yùn)用的效果中去考察，從實(shí)際操作的角度透視幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款。
經(jīng)過近半個(gè)世紀(jì)對(duì)GATT規(guī)則的修補(bǔ)與解釋，尤其烏拉圭回合對(duì)例外條款采取收緊法網(wǎng)與嚴(yán)密條件限制以后，這些保障條款的性質(zhì)和條款的適用，確實(shí)有很大變化。在GATT實(shí)際適用中，對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)條款的解釋和程序規(guī)則上，遇到很大困難。首先，從第18條的規(guī)定可以看出，發(fā)展中國(guó)家可以援引18條以背離GATT規(guī)則的條件是“只能維持低生活水平”(canonlysupportlowstandardsofliving)，“經(jīng)濟(jì)處在發(fā)展初期階段”(intheearlystagesofdevelopment)的締約國(guó)，這些國(guó)家可以根據(jù)該條A、C節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓以及采取非關(guān)稅措施。為了幫助對(duì)哪些是符合上述條件的締約國(guó)的理解，GATT對(duì)此做了進(jìn)一步注解：“在考慮一締約方的經(jīng)濟(jì)是否只能維持低生活水平時(shí)，締約方全體應(yīng)考慮這一締約方經(jīng)濟(jì)的正常狀態(tài)，而不應(yīng)以這一締約方的某項(xiàng)或某幾項(xiàng)主要出口產(chǎn)品暫時(shí)存在特別有利條件的特殊情況作為判斷的基礎(chǔ)”?！八锰幵诎l(fā)展初期階段一詞不僅適用于經(jīng)濟(jì)剛開始發(fā)展的各締約方，也適用于經(jīng)濟(jì)正在經(jīng)歷工業(yè)化的過程，已改正過分依靠初級(jí)產(chǎn)品的各締約方”。這一解釋還是顯得過于寬泛、含糊，在實(shí)際適用過程中仍然無法確定地判斷適用的標(biāo)準(zhǔn)。
在關(guān)貿(mào)總協(xié)定的實(shí)踐中，為了克服第18條過于空泛的缺陷，采取兩種解決方法：第一，結(jié)合第18條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，提出了人均國(guó)民生產(chǎn)總值，工業(yè)在國(guó)民生產(chǎn)總值中所占比重等幾項(xiàng)具體標(biāo)準(zhǔn)，綜合加以衡量；第二，不是通過第18條的定義或其他標(biāo)準(zhǔn)解決，而是經(jīng)過締約方全體的非正式談判為特定案件達(dá)成一份非官方名單。由此可見，解決因援用第18條的締約國(guó)的適格問題并非易事。
其次，對(duì)“為促使某項(xiàng)工業(yè)建立”難作界定，也使得適用范圍不清。再次，許多專家認(rèn)為，第18條B節(jié)“為保證其經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目能有足夠的儲(chǔ)備水平”在意思上完全可以把C節(jié)“促使某項(xiàng)工業(yè)建立”包括進(jìn)去，沒有必要再去界定C節(jié)所指的確切范圍。最后，C節(jié)對(duì)申請(qǐng)審查批準(zhǔn)手續(xù)的程序規(guī)定得非常周折、繁雜，其至要經(jīng)“締約方全體一致同意”（第17款），很難成功。
趙維田先生更尖銳地指出“至今尚為某些同志所津津樂道的‘幼稚工業(yè)’條款，實(shí)際上是‘此路不通’，不可再寄予幻想”，而認(rèn)為反傾銷是“最適合保護(hù)本國(guó)企業(yè)的手段”。
單從規(guī)定的表面來看，幼稚產(chǎn)業(yè)條款的條件確實(shí)相對(duì)寬松或說是更具有一些彈性，但我們確實(shí)不能忽視其在實(shí)際操作層面存在的困難，范圍解釋的模糊與程序的繁雜確實(shí)在一定程度上遏制了其適用。因而我國(guó)在援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款時(shí)也須慎重。
總的來說，我國(guó)援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款具有一定的可行性:其一，中國(guó)是以發(fā)展中國(guó)家的身份恢復(fù)締約國(guó)地位，作為發(fā)展中國(guó)家的地位仍不容質(zhì)疑。中國(guó)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)狀況亦確實(shí)符合該條規(guī)定的“只能維持低生活水平”和“處于發(fā)展初期階段”等要求。其二，我國(guó)政府對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃的制定，無一例外地涉及到了我國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。我國(guó)完全可以以這些規(guī)劃或計(jì)劃為依據(jù)要求對(duì)有關(guān)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)。
關(guān)鍵詞：保障條款；幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款；援引條件
WTO的主要宗旨是逐步實(shí)現(xiàn)貿(mào)易自由化，因此要降低關(guān)稅，反對(duì)形形的限制貿(mào)易措施。WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款是專門為發(fā)展中國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)援助而設(shè)計(jì)的，以體現(xiàn)多邊貿(mào)易體制對(duì)發(fā)展中國(guó)家利益的考慮。它是WTO的“安全閥”之一，體現(xiàn)了對(duì)關(guān)稅減讓和取消數(shù)量限制的例外。但援引該條款也必須符合特定的實(shí)體和程序要件。探討幼稚產(chǎn)業(yè)條款是否更具可行性，與其他保障條款相比是否援引條件更為寬松，對(duì)我國(guó)來說也具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款(infantindustry)的主要內(nèi)容體現(xiàn)在《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第18條之中，分為五個(gè)部分：引言、A節(jié)、B節(jié)、C節(jié)和D節(jié)，被學(xué)者們認(rèn)為是專門的幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的，只是其中的A節(jié)、C節(jié)和D節(jié)。其中的D節(jié)，廣義上也屬于幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的范圍，但只適用于西方工業(yè)國(guó)家中相對(duì)不發(fā)達(dá)的國(guó)家，而且自1948年以來從未被援引過，形同虛設(shè)，本文不加討論。
一、關(guān)于幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款援引條件的條文規(guī)定
GATT幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的基本概念是，發(fā)展中國(guó)家基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，可以援引第18條A節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，或援引第18條C節(jié)實(shí)施數(shù)量限制，但因此受到影響的國(guó)家可以獲得補(bǔ)償或進(jìn)行報(bào)復(fù)。
1.1援引第18條A節(jié)的實(shí)體和程序要件
(1)實(shí)體要件。
WTO成員援引第18條A節(jié)，必須滿足以下兩個(gè)實(shí)質(zhì)條件：第一，成員必須是只能維持低生活水平、經(jīng)濟(jì)處在發(fā)展初期階段的國(guó)家。只要尚未完成工業(yè)化，均可認(rèn)為屬于“處在發(fā)展的初期階段”。據(jù)此，幾乎所有發(fā)展中國(guó)家均可視為第18條規(guī)定的“處在發(fā)展初期階段”的國(guó)家。中國(guó)亦屬此列。第二，援引第18條A節(jié)的WTO成員需證明，其修改或撤銷關(guān)稅減讓是為了促進(jìn)國(guó)內(nèi)特定工業(yè)的建立，而促進(jìn)特定工業(yè)的建立，是實(shí)施其國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃或政策的需要。實(shí)踐中，如果某一特定產(chǎn)業(yè)的建立并不能提高人民的生活水平，但如果屬于經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃或政策所促進(jìn)的產(chǎn)業(yè)，則不能援引本節(jié)的規(guī)定。GATT為這種情況作了另外的規(guī)定?？陀^而言，援引第18條A節(jié)的實(shí)體要件并不高。只要制定了經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃或政策的發(fā)展中國(guó)家，都可滿足上述兩個(gè)實(shí)質(zhì)條件。
(2)程序要件。
根據(jù)GATT1994的相關(guān)規(guī)定，援引A節(jié)的程序如下：①該締約方首先通知締約方全體其采取措施的意向；②該締約方與擁有初談權(quán)和其他與其有實(shí)質(zhì)利益關(guān)系的締約方進(jìn)行談判；③若談判達(dá)成協(xié)議，該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但要給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償；④若在通知締約方全體后60天內(nèi)經(jīng)談判沒有達(dá)成協(xié)議，該締約方可以將此事提交締約方全體。若后者認(rèn)為，該締約方所給予的補(bǔ)償是適當(dāng)?shù)?，而且它已?jīng)為達(dá)成協(xié)議作了最大努力，則該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，其他締約方不得進(jìn)行報(bào)復(fù)；若締約方全體認(rèn)為，盡管該締約方所給予的補(bǔ)償不適當(dāng)，但已經(jīng)為這種補(bǔ)償作了一切合理的努力，它也可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但其他談判參加方可以進(jìn)行報(bào)復(fù)，即修改或撤銷與該締約方原來談成的大致相等的關(guān)稅減讓。
根據(jù)上述規(guī)定，如果拖延采取措施會(huì)對(duì)實(shí)施其經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃或政策造成困難，援引第18條的締約方還可以在通知締約方全體之后立即修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓。這就說明，即使沒有締約方全體的事先授權(quán)，締約方也可以采取有關(guān)行動(dòng)，然后再進(jìn)行談判。這就增加了發(fā)展中國(guó)家使用關(guān)稅措施的彈性。
1.2援引第18條C節(jié)的實(shí)體和程序要件
(1)實(shí)體要件。
本節(jié)允許發(fā)展中國(guó)家為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的采取和關(guān)貿(mào)總協(xié)定不相一致的數(shù)量限制等措施，以保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)。欲援引本節(jié)，締約方必須滿足三個(gè)條件。前兩個(gè)條件與援引第18條A節(jié)相近，成員須為只能維持低生活水平、處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期的國(guó)家，通過數(shù)量限制促進(jìn)特定工業(yè)的建立須是為了執(zhí)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃和政策；第三個(gè)實(shí)體要件是，只有在與總協(xié)定其他條款相一致的其他措施不可行時(shí)，才可實(shí)施數(shù)量限制。這個(gè)要求與關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本精神是相吻合的。
(2)程序條件。
根據(jù)GATT的規(guī)定援引本節(jié)的程序如下：①締約方首先應(yīng)在采取數(shù)量限制措施之日前30天內(nèi)將其所遭遇的特殊困難和為克服該困難準(zhǔn)備采取的具體措施通知締約方全體。②如果該措施不涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，締約方全體在收到通知之日起30天內(nèi)也未要求進(jìn)行磋商的，該締約方可以采取擬定的措施。如果締約方全體要求與其進(jìn)行磋商，該締約方應(yīng)予以同意。③如果該措施涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，則該締約方應(yīng)先同擁有初談權(quán)和有實(shí)質(zhì)利益的其他締約方進(jìn)行磋商，如果達(dá)成協(xié)議，該締約方即可以實(shí)施該措施。如果在通知后60天內(nèi)未達(dá)成協(xié)議，但締約方全體認(rèn)為，該締約方已經(jīng)為達(dá)成協(xié)議作了一切可能的努力，并且其他締約方的利益也得到了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)，則該締約方亦可采取擬定措施。
二、幼稚產(chǎn)業(yè)條款在現(xiàn)實(shí)中的運(yùn)用
從WTO條文的規(guī)定來看，各種保障條款的適用條件均各不相同，不可替代。相對(duì)而言，幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的條件顯得較為寬松。因?yàn)?，與反傾銷、反補(bǔ)貼和保障措施相比，援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款不需要以國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害為前提；與第28條的關(guān)稅重新談判相比，援引第18條B節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，既不受三年約束期的限制，也不會(huì)被WTO機(jī)構(gòu)所阻斷。而第20條的援引很少成功，第18條B節(jié)和第25條的援引條件變得難以達(dá)到。似乎援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款更有優(yōu)越之處，就此我們是否就可得出援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款更具可行性的結(jié)論呢？既然幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的援引條件顯得較為寬松，那為什么國(guó)際范圍內(nèi)反傾銷案件急劇上升，各國(guó)包括眾多發(fā)展中國(guó)家卻紛紛采取反傾銷手段來保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)呢？筆者認(rèn)為，回答這一問題還得回到實(shí)際運(yùn)用的效果中去考察，從實(shí)際操作的角度透視幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款。
經(jīng)過近半個(gè)世紀(jì)對(duì)GATT規(guī)則的修補(bǔ)與解釋，尤其烏拉圭回合對(duì)例外條款采取收緊法網(wǎng)與嚴(yán)密條件限制以后，這些保障條款的性質(zhì)和條款的適用，確實(shí)有很大變化。在GATT實(shí)際適用中，對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)條款的解釋和程序規(guī)則上，遇到很大困難。首先，從第18條的規(guī)定可以看出，發(fā)展中國(guó)家可以援引18條以背離GATT規(guī)則的條件是“只能維持低生活水平”，“經(jīng)濟(jì)處在發(fā)展初期階段”的締約國(guó)，這些國(guó)家可以根據(jù)該條A、C節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓以及采取非關(guān)稅措施。為了幫助對(duì)哪些是符合上述條件的締約國(guó)的理解，GATT對(duì)此做了進(jìn)一步注解：“在考慮一締約方的經(jīng)濟(jì)是否只能維持低生活水平時(shí)，締約方全體應(yīng)考慮這一締約方經(jīng)濟(jì)的正常狀態(tài)，而不應(yīng)以這一締約方的某項(xiàng)或某幾項(xiàng)主要出口產(chǎn)品暫時(shí)存在特別有利條件的特殊情況作為判斷的基礎(chǔ)”。“所用處在發(fā)展初期階段一詞不僅適用于經(jīng)濟(jì)剛開始發(fā)展的各締約方，也適用于經(jīng)濟(jì)正在經(jīng)歷工業(yè)化的過程，已改正過分依靠初級(jí)產(chǎn)品的各締約方”。這一解釋還是顯得過于寬泛、含糊，在實(shí)際適用過程中仍然無法確定地判斷適用的標(biāo)準(zhǔn)。
在關(guān)貿(mào)總協(xié)定的實(shí)踐中，為了克服第18條過于空泛的缺陷，采取兩種解決方法：第一，結(jié)合第18條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，提出了人均國(guó)民生產(chǎn)總值，工業(yè)在國(guó)民生產(chǎn)總值中所占比重等幾項(xiàng)具體標(biāo)準(zhǔn)，綜合加以衡量；第二，不是通過第18條的定義或其他標(biāo)準(zhǔn)解決，而是經(jīng)過締約方全體的非正式談判為特定案件達(dá)成一份非官方名單。由此可見，解決因援用第18條的締約國(guó)的適格問題并非易事。
其次，對(duì)“為促使某項(xiàng)工業(yè)建立”難作界定，也使得適用范圍不清。再次，許多專家認(rèn)為，第18條B節(jié)“為保證其經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目能有足夠的儲(chǔ)備水平”在意思上完全可以把C節(jié)“促使某項(xiàng)工業(yè)建立”包括進(jìn)去，沒有必要再去界定C節(jié)所指的確切范圍。最后，C節(jié)對(duì)申請(qǐng)審查批準(zhǔn)手續(xù)的程序規(guī)定得非常周折、繁雜，其至要經(jīng)“締約方全體一致同意”（第17款），很難成功。
趙維田先生更尖銳地指出“至今尚為某些同志所津津樂道的‘幼稚工業(yè)’條款，實(shí)際上是‘此路不通’，不可再寄予幻想”，而認(rèn)為反傾銷是“最適合保護(hù)本國(guó)企業(yè)的手段”。
單從規(guī)定的表面來看，幼稚產(chǎn)業(yè)條款的條件確實(shí)相對(duì)寬松或說是更具有一些彈性，但我們確實(shí)不能忽視其在實(shí)際操作層面存在的困難，范圍解釋的模糊與程序的繁雜確實(shí)在一定程度上遏制了其適用。因而我國(guó)在援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款時(shí)也須慎重。
總的來說，我國(guó)援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款具有一定的可行性：其一，中國(guó)是以發(fā)展中國(guó)家的身份恢復(fù)締約國(guó)地位，作為發(fā)展中國(guó)家的地位仍不容質(zhì)疑。中國(guó)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)狀況亦確實(shí)符合該條規(guī)定的“只能維持低生活水平”和“處于發(fā)展初期階段”等要求。其二，我國(guó)政府對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃的制定，無一例外地涉及到了我國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。我國(guó)完全可以以這些規(guī)劃或計(jì)劃為依據(jù)要求對(duì)有關(guān)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)。
關(guān)鍵詞：新準(zhǔn)則；資產(chǎn)減值；依據(jù)；標(biāo)準(zhǔn)
為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，在資產(chǎn)負(fù)債表日，必須依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)減值進(jìn)行準(zhǔn)確的確認(rèn)和計(jì)量。
一、資產(chǎn)減值認(rèn)定理論依據(jù)
資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，是資產(chǎn)的未來可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，減計(jì)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。資產(chǎn)減值是和資產(chǎn)計(jì)價(jià)相關(guān)的，是對(duì)資產(chǎn)計(jì)價(jià)的一種調(diào)整。
（一）資產(chǎn)減值的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)的主要特征之一是它必須能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入，如果資產(chǎn)不能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益或者帶來的經(jīng)濟(jì)利益低于其賬面價(jià)值，那么該資產(chǎn)就不能再予以確認(rèn)，或者不能再以原賬面價(jià)值予以確認(rèn)，否則將不符合資產(chǎn)的定義，也無法反映資產(chǎn)的價(jià)值。其結(jié)果會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)虛增和利潤(rùn)虛增。因此，當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)的可收回金額低于其帳面價(jià)值時(shí)，即表明資產(chǎn)發(fā)生了減值，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，把資產(chǎn)的帳面價(jià)值減記至可收回金額。
（二）資產(chǎn)減值認(rèn)定的政策依據(jù)
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整?！迸c此同時(shí)，企業(yè)對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)當(dāng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。為了真實(shí)地反映企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量，為信息使用者提供客觀的會(huì)計(jì)信息，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)發(fā)生減值的資產(chǎn)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，把資產(chǎn)的帳面價(jià)值減記至可收回金額。
二、資產(chǎn)減值認(rèn)定一般標(biāo)準(zhǔn)
如果資產(chǎn)的帳面價(jià)值超過其可收回金額，則資產(chǎn)已經(jīng)減值，在資產(chǎn)負(fù)債表日需要重新確定其價(jià)值。對(duì)于減值資產(chǎn)的認(rèn)定，通常應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額，但是當(dāng)企業(yè)難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)時(shí)，則應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。理論上應(yīng)針對(duì)每一單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組都重新確定可收回金額，再與帳面價(jià)值對(duì)比確定該項(xiàng)資產(chǎn)是否減值。但從成本效益方面考慮，實(shí)際工作中可首先界定資產(chǎn)減值的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，如果資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生了減值，再進(jìn)一步計(jì)算減值的金額，并且予以確認(rèn)、計(jì)量和披露。資產(chǎn)減值的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要有以下三種：
（一）永久性標(biāo)準(zhǔn)
所謂永久性的資產(chǎn)減值，即在可預(yù)見的未來不可能恢復(fù)的資產(chǎn)減值。永久性標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)為，只有永久性的資產(chǎn)減值損失才能予以確認(rèn)。按此標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)資產(chǎn)減值，可以避免企業(yè)為了自己的目的確認(rèn)暫時(shí)性的資產(chǎn)減值損失，還可以防止在損失發(fā)生前就將其記錄。但是分清哪些是暫時(shí)性損失，哪些是永久性損失是比較困難的，而且主觀性較強(qiáng)。
（二）可能性標(biāo)準(zhǔn)
可能性標(biāo)準(zhǔn)是指對(duì)可能的資產(chǎn)減值損失予以認(rèn)定。在可能性標(biāo)準(zhǔn)下，資產(chǎn)減值的確認(rèn)被分為帳面價(jià)值“很可能”、“可能”、“極小可能”不能全部收回三種情況。第一種情況確認(rèn)，第二種情況應(yīng)當(dāng)披露，第三種情況既不確認(rèn)，也不披露。可能性標(biāo)準(zhǔn)其確認(rèn)和計(jì)量的基礎(chǔ)不同，確認(rèn)時(shí)以未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值作為基礎(chǔ)，而計(jì)量時(shí)采用公允價(jià)值。如果未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值大于帳面價(jià)值，那么即便公允價(jià)值小于帳面價(jià)值，也不確認(rèn)資產(chǎn)減值
損失。
（三）經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)
經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)是指只要資產(chǎn)發(fā)生減值，就應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)，確認(rèn)和計(jì)量采用相同的基礎(chǔ)。在經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)下，資產(chǎn)被定義為“預(yù)期的未來經(jīng)濟(jì)利益”，具有可定義性；可收回金額小于帳面價(jià)值的差額用以計(jì)量減值損失，具有可計(jì)量性和可靠性；另外還能提供相關(guān)的信息，具有相關(guān)性。
由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性對(duì)會(huì)計(jì)造成的影響，會(huì)計(jì)人員很難判斷哪些是永久性的資產(chǎn)減值，哪些是可能性的資產(chǎn)減值。采用永久性標(biāo)準(zhǔn)可能導(dǎo)致管理層拖延減值損失的確認(rèn)；采用可能性標(biāo)準(zhǔn)又會(huì)導(dǎo)致確認(rèn)與計(jì)量基礎(chǔ)不同的資產(chǎn)高估。所以我國(guó)對(duì)于資產(chǎn)減值的認(rèn)定是采用與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同的做法，即以經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)為主。以經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)發(fā)生減值進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，需要綜合考慮企業(yè)內(nèi)外是否存在可能發(fā)生減值的跡象，因此需要對(duì)資產(chǎn)減值跡象加以判斷。三、關(guān)于資產(chǎn)減值跡象的判斷
企業(yè)所有的資產(chǎn)在發(fā)生減值時(shí)，原則上都應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以確認(rèn)和計(jì)量。但是由于有關(guān)資產(chǎn)特性不同，其減值會(huì)計(jì)處理也有所差別，因而所適用的具體準(zhǔn)則也不盡相同?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》主要規(guī)范了企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)問題，指出企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如存在減值跡象，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額，以確定減值損失；如不存在減值跡象，不應(yīng)估計(jì)資產(chǎn)的可收回金額。對(duì)于可能發(fā)生減值的跡象，企業(yè)可從外部和內(nèi)部信息來源兩個(gè)方面加以判斷。
一是資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格是其價(jià)值最為直觀的表現(xiàn)形式。如某一資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅度下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)，那么這一資產(chǎn)就有可能發(fā)生了減值。
二是企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。當(dāng)這種影響是負(fù)面影響時(shí)，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否發(fā)生減值。
三是市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。當(dāng)以已經(jīng)提高的同期市場(chǎng)利率作為折現(xiàn)率來計(jì)算可收回金額時(shí)，勢(shì)必要大幅度降低可收回金額，表明資產(chǎn)有可能發(fā)生減值。
四是有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞。資產(chǎn)陳舊過時(shí)或者發(fā)生實(shí)體損壞，將會(huì)直接影響到資產(chǎn)的生產(chǎn)能力，從而降低資產(chǎn)產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，進(jìn)而表明其可收回金額的降低，也可能導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生減值。
五是資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。此種情況發(fā)生，表明資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大影響，勢(shì)必直接影響到可收回金額，此時(shí)，資產(chǎn)就有可能發(fā)生了減值。
六是企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)計(jì)金額等。
七是其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。在實(shí)際工作中，如果企業(yè)的資產(chǎn)存在上述減值跡象，則應(yīng)按照準(zhǔn)則的要求綜合考慮各方面的影響因素，估計(jì)其可收回金額，并確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，反之不用。
四、資產(chǎn)減值認(rèn)定中應(yīng)注意的問題
根據(jù)準(zhǔn)則要求，資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試，以確定資產(chǎn)是否出現(xiàn)了減值。進(jìn)行減值測(cè)試的關(guān)鍵在于確定資產(chǎn)的可收回金額?？墒栈亟痤~是指資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者，即一項(xiàng)資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值與其未來現(xiàn)金流量?jī)烧咧g的較高者。
（一）如何確定資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值
資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值，可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定。如果不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額確定。資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格通常應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的買方出價(jià)確定。在不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的情況下，應(yīng)當(dāng)以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，該凈額可以參考同行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易價(jià)格或者結(jié)果進(jìn)行估計(jì)。企業(yè)按照規(guī)定仍然無法可靠估計(jì)資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值的，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額。
（二）如何確定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值
資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)計(jì)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中以及最終處置時(shí)所產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)綜合考慮資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量、使用期限和折現(xiàn)率等因素。
確定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量，必須考慮資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出，資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束時(shí)，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈現(xiàn)金流量。該現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)是在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行交易時(shí)，企業(yè)預(yù)期可以從資產(chǎn)的處置中獲取或者支付的、減去處置費(fèi)用后的金額。
考慮使用期限，是因?yàn)轭A(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量，是企業(yè)管理層對(duì)資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)整個(gè)過程現(xiàn)金流量的最佳估計(jì)。建立在預(yù)算或者預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量最多涵蓋5年，企業(yè)管理層如能證明更長(zhǎng)期間是合理的，可以涵蓋更長(zhǎng)的期間。
折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)是反映當(dāng)前市場(chǎng)貨幣時(shí)間價(jià)值和資產(chǎn)特定風(fēng)險(xiǎn)的稅前利率，是企業(yè)在購(gòu)置或者投資資產(chǎn)時(shí)所要求的必要報(bào)酬率。也就是說，如果用于估計(jì)折現(xiàn)率的基礎(chǔ)是稅后的，應(yīng)當(dāng)將其調(diào)整為稅前的折現(xiàn)率。
（三）如何對(duì)資產(chǎn)組進(jìn)行認(rèn)定
對(duì)于一些以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)提減值準(zhǔn)備在操作上有困難的情況，準(zhǔn)則引入了資產(chǎn)組的概念。資產(chǎn)組是指企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。
資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時(shí)在認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí)，還應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。幾項(xiàng)資產(chǎn)組合生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場(chǎng)的，即使部分或者所有這些產(chǎn)品均供內(nèi)部使用，也應(yīng)當(dāng)將這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組。如果該組的現(xiàn)金流入受內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的影響，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)管理層在公平交易中對(duì)未來價(jià)格的最佳估計(jì)數(shù)來確定資產(chǎn)組的未來現(xiàn)金流量。
總之，新準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)治理上市公司的盈余管理，提高信息質(zhì)量勢(shì)必會(huì)起到積極的推動(dòng)作用。
【參考文獻(xiàn)】
[1]劉永澤，陳立軍著.《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》，大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2007年.
